會計學(xué)1第八章公司分析第八章公司分析公司財務(wù)分析財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負(fù)債表損益表第1頁/共21頁損益表制表單位：沈陽**化工技術(shù)有限公司2006年12月31日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入10.00346642.34減：產(chǎn)品銷售成本20.00197125.91產(chǎn)品銷售稅金3

產(chǎn)品銷售費(fèi)用4

二、產(chǎn)品銷售利潤50.00149516.43減：管理費(fèi)用62381.70123519.39財務(wù)費(fèi)用7-314.52-1541.05三、利潤總額8-2067.1827538.09加：營業(yè)外收入9

減：營業(yè)外支出10

四、凈利潤11-2067.1827538.09第2頁/共21頁第八章公司分析公司財務(wù)分析財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表第3頁/共21頁第八章公司分析公司財務(wù)分析財務(wù)報表分析的功能：1.資產(chǎn)負(fù)債表：了解公司整體財務(wù)狀況；2.損益表：了解公司的經(jīng)營效率；3.現(xiàn)金流量表：了解公司運(yùn)營資金管理能力。第4頁/共21頁第八章公司分析公司財務(wù)分析財務(wù)報表分析方法財務(wù)比率分析同比分析比較分析第5頁/共21頁第八章公司分析公司財務(wù)分析財務(wù)報表分析原則堅持全面原則堅持考慮個性原則第6頁/共21頁財務(wù)比率分析償債能力比率分析流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債第7頁/共21頁資產(chǎn)負(fù)債表填表單位：沈陽**化工技術(shù)有限公司2006-12-31金額單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金1226972.54165604.48應(yīng)付帳款130000.0030000.00其他應(yīng)收款2566741.90494752.39應(yīng)付福利費(fèi)2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應(yīng)交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應(yīng)付款4453080.46271815.86產(chǎn)成品5

46069.06科研經(jīng)費(fèi)5221101.29245101.29流動資產(chǎn)合計6929670.17770885.85流動負(fù)債合計6704204.75549903.52固定資產(chǎn)原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負(fù)債合計870000.00

固定資產(chǎn)凈值97804877.327766898.50負(fù)債合計9774204.75

549903.52固定資產(chǎn)合計107804877.327766898.50實(shí)收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權(quán)益小計127960342.747987880.83

所有者權(quán)益合計137960342.747987880.83資產(chǎn)總計

8734547.498537784.35負(fù)債和所有者權(quán)益合計

8734547.498537784.35第8頁/共21頁財務(wù)比率分析償債能力比率分析流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債＞2速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債第9頁/共21頁資產(chǎn)負(fù)債表填表單位：沈陽**化工技術(shù)有限公司2006-12-31金額單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金1226972.54165604.48應(yīng)付帳款130000.0030000.00其他應(yīng)收款2566741.90494752.39應(yīng)付福利費(fèi)2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應(yīng)交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應(yīng)付款4453080.46271815.86產(chǎn)成品5

46069.06科研經(jīng)費(fèi)5221101.29245101.29流動資產(chǎn)合計6929670.17770885.85流動負(fù)債合計6704204.75549903.52固定資產(chǎn)原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負(fù)債合計870000.00

固定資產(chǎn)凈值97804877.327766898.50負(fù)債合計9774204.75

549903.52固定資產(chǎn)合計107804877.327766898.50實(shí)收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權(quán)益小計127960342.747987880.83

所有者權(quán)益合計137960342.747987880.83資產(chǎn)總計

8734547.498537784.35負(fù)債和所有者權(quán)益合計

8734547.498537784.35第10頁/共21頁財務(wù)比率分析償債能力比率分析流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債＞2速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債≥1保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額）/流動負(fù)債第11頁/共21頁財務(wù)比率分析運(yùn)營能力比率分析存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額存貨平均余額=∑年度內(nèi)每月末存貨余額÷12應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款=∑年度內(nèi)每月末應(yīng)收賬款余額÷12第12頁/共21頁財務(wù)比率分析資本結(jié)構(gòu)比率分析股東權(quán)益比率=（股東權(quán)益/資產(chǎn)總額）X100%第13頁/共21頁資產(chǎn)負(fù)債表填表單位：沈陽**化工技術(shù)有限公司2006-12-31金額單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金1226972.54165604.48應(yīng)付帳款130000.0030000.00其他應(yīng)收款2566741.90494752.39應(yīng)付福利費(fèi)2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應(yīng)交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應(yīng)付款4453080.46271815.86產(chǎn)成品5

46069.06科研經(jīng)費(fèi)5221101.29245101.29流動資產(chǎn)合計6929670.17770885.85流動負(fù)債合計6704204.75549903.52固定資產(chǎn)原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負(fù)債合計870000.00

固定資產(chǎn)凈值97804877.327766898.50負(fù)債合計9774204.75

549903.52固定資產(chǎn)合計107804877.327766898.50實(shí)收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權(quán)益小計127960342.747987880.83

所有者權(quán)益合計137960342.747987880.83資產(chǎn)總計

8734547.498537784.35負(fù)債和所有者權(quán)益合計

8734547.498537784.35第14頁/共21頁財務(wù)比率分析資本結(jié)構(gòu)比率分析股東權(quán)益比率=（股東權(quán)益/資產(chǎn)總額）X100%資產(chǎn)負(fù)債比率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）X100%第15頁/共21頁資產(chǎn)負(fù)債表填表單位：沈陽**化工技術(shù)有限公司2006-12-31金額單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金1226972.54165604.48應(yīng)付帳款130000.0030000.00其他應(yīng)收款2566741.90494752.39應(yīng)付福利費(fèi)2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應(yīng)交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應(yīng)付款4453080.46271815.86產(chǎn)成品5

46069.06科研經(jīng)費(fèi)5221101.29245101.29流動資產(chǎn)合計6929670.17770885.85流動負(fù)債合計6704204.75549903.52固定資產(chǎn)原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負(fù)債合計870000.00

固定資產(chǎn)凈值97804877.327766898.50負(fù)債合計9774204.75

549903.52固定資產(chǎn)合計107804877.327766898.50實(shí)收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權(quán)益小計127960342.747987880.83

所有者權(quán)益合計137960342.747987880.83資產(chǎn)總計

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8734547.498537784.35第16頁/共21頁財務(wù)比率分析資本結(jié)構(gòu)比率分析股東權(quán)益比率=（股東權(quán)益/資產(chǎn)總額）X100%資產(chǎn)負(fù)債比率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）X100%長期負(fù)債比率=（長期負(fù)債/資產(chǎn)總額）X100%第17頁/共21頁資產(chǎn)負(fù)債表填表單位：沈陽**化工技術(shù)有限公司2006-12-31金額單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目行次年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金1226972.54165604.48應(yīng)付帳款130000.0030000.00其他應(yīng)收款2566741.90494752.39應(yīng)付福利費(fèi)2-2107.83-2107.83存貨3135955.73110528.98應(yīng)交稅金32130.835094.20其中：原材料4

64459.92其他應(yīng)付款4453080.46271815.86產(chǎn)成品5

46069.06科研經(jīng)費(fèi)5221101.29245101.29流動資產(chǎn)合計6929670.17770885.85流動負(fù)債合計6704204.75549903.52固定資產(chǎn)原價78210044.448210044.44長期借款770000.00

減：折舊8405167.12-443145.94長期負(fù)債合計870000.00

固定資產(chǎn)凈值97804877.327766898.50負(fù)債合計9774204.75

549903.52固定資產(chǎn)合計107804877.327766898.50實(shí)收資本108000000.008000000.00

未分配利潤11-39657.26-12119.17

所有者權(quán)益小計127960342.747987880.83

所有者權(quán)益合計137960342.747987880.83資產(chǎn)總計

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