流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)管理主要是資金管理，其對(duì)象是資金及其流轉(zhuǎn)，涉及成本、費(fèi)用和收入、利潤(rùn)?，F(xiàn)金管理的目標(biāo)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預(yù)防性、投機(jī)性現(xiàn)金管理的目的是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出選擇現(xiàn)金收支管理力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步，盡量使交易性現(xiàn)金余額低使用現(xiàn)金浮游余量加速收款推遲應(yīng)付款的支付現(xiàn)金的短期循環(huán)現(xiàn)金材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品購(gòu)買加工加工現(xiàn)金銷售應(yīng)收賬款現(xiàn)金的長(zhǎng)期循環(huán)

現(xiàn)金固定資產(chǎn)產(chǎn)成品在產(chǎn)品

應(yīng)收賬款賒銷折舊收款現(xiàn)銷投資出售影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部原因盈利企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)擴(kuò)充企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因市場(chǎng)的季節(jié)性變化經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)通貨膨脹競(jìng)爭(zhēng)成本分析模式1、機(jī)會(huì)成本2、管理成本3、短缺成本總成本現(xiàn)金持有量管理成本線機(jī)會(huì)成本線短缺成本線總成本線應(yīng)收賬款管管理應(yīng)收賬款管管理的目標(biāo)標(biāo)發(fā)生應(yīng)收賬賬款的原因因：商業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)、銷售售和收款的的時(shí)間差距距其管理的目目標(biāo)就是求求得利潤(rùn)信用政策的的確定（一）信用用期間企業(yè)允許顧顧客從購(gòu)貨貨到付款之之間的時(shí)間間信用期的確確定，主要要是分析改改變現(xiàn)行信信用期對(duì)收收入和成本本的影響（二）信用用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲獲得企業(yè)的的交易信用用所應(yīng)具備備的條件“五C”系系統(tǒng)：品質(zhì)質(zhì)、能力、、資本、抵抵押、條件件（三）現(xiàn)金金折扣政策策企業(yè)對(duì)顧客客在商品價(jià)價(jià)格上所做做的扣減表示為“5/10、、3/20、N/30”信用對(duì)象選選擇信用調(diào)查信用評(píng)估應(yīng)收賬款日日常管理營(yíng)收賬款的的追蹤分析析營(yíng)收賬款的的賬齡分析析營(yíng)收賬款的的收現(xiàn)率分分析營(yíng)收賬款的的壞賬準(zhǔn)備備制度存貨管理存貨是指企企業(yè)為制造造產(chǎn)品或銷銷售產(chǎn)品而而儲(chǔ)備的貨貨物。存貨再流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)中所所占比率較較大，一般般在40％％～60％％。存貨的流動(dòng)動(dòng)性相對(duì)較較差。存貨利用程程度的好壞壞，對(duì)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀況況影響很大大。存貨的成本本采購(gòu)成本訂貨成本存儲(chǔ)成本缺貨成本存貨決策經(jīng)濟(jì)訂貨批批量訂貨點(diǎn)數(shù)量折扣