財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)方案Companyfinancialsystemtrainingprogram肯定成績(jī)丨揭露問題丨尋找原因丨改進(jìn)措施匯報(bào)人：xxxLOGOCONTENTS目錄財(cái)會(huì)資金籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram資金需量預(yù)測(cè)Companyfinancialsystemtrainingprogram企業(yè)自有資本Companyfinancialsystemtrainingprogram借入資金的籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram0102030401財(cái)會(huì)資金籌集COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART01LOGO籌資的目的與要求所謂籌資，是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本市場(chǎng)，并運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效的籌資企業(yè)所需要資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)籌資的目的滿足企業(yè)設(shè)立的需要滿足生產(chǎn)的需要滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要籌資與投放相結(jié)合，提高籌資效益認(rèn)真選擇籌資渠道和方式財(cái)會(huì)資金籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram籌資的要求商業(yè)信用方式來(lái)完成的，從而形成企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成債務(wù)人對(duì)的資金占用籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式。根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式商業(yè)信用籌資方式即直接從投資人處取得貨幣資金或財(cái)產(chǎn)物資作為資本金，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)即企業(yè)通過證券市場(chǎng)發(fā)行股票從投資人處取得股本金。發(fā)行債券，即企業(yè)通過證券市場(chǎng)直接投資發(fā)行股票財(cái)會(huì)資金籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式。根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)選擇籌資方式商業(yè)信用方式商業(yè)信用方式來(lái)完成的，從而形成企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成債務(wù)人對(duì)債權(quán)人短期信用的資金占用吸收直接投資，即直接從投資人處取得貨幣資金或財(cái)產(chǎn)物資作為資本金財(cái)會(huì)資金籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram發(fā)行債券，即企業(yè)通過證券市場(chǎng)發(fā)行企業(yè)債券，從投資人處借入資金。銀行借款，即企業(yè)向銀行借入貨幣資金。商業(yè)信用，即由于企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來(lái)而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)。融資租賃，即企業(yè)向租賃公司等機(jī)構(gòu)取得固定資產(chǎn)而形成的債務(wù)。上述籌資方式的詳細(xì)內(nèi)容將在本章以后各節(jié)中闡述發(fā)行債券銀行借款財(cái)會(huì)資金籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram02資金需量預(yù)測(cè)COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART02LOGO適當(dāng)?shù)幕I資規(guī)模定性預(yù)測(cè)法/定量預(yù)測(cè)法是籌集資金的基本原則，要正確確定籌資的規(guī)模，必須要采用科學(xué)的方法，常用的資金需要量的預(yù)測(cè)方法主要有：定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)銷售百分比法是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資金需用量的方法。該方法有兩個(gè)基本假定資金需量預(yù)測(cè)Companyfinancialsystemtrainingprogram單擊此處添加您的文本，并根據(jù)需要修改文字的顏色及大小。單擊此處添加您的文本，并根據(jù)需要修改文字的顏色及大小。單擊此處添加您的文本。資金需量預(yù)測(cè)Companyfinancialsystemtrainingprogram預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債是利用銷售百分比法原理預(yù)測(cè)外部籌資需要量的報(bào)表，其基本格式與實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表大致相同固定比率關(guān)系的項(xiàng)目確定資產(chǎn)、負(fù)債中與銷售額有固定比率關(guān)系的項(xiàng)目，這種項(xiàng)目稱之為敏感項(xiàng)目資金需量預(yù)測(cè)Companyfinancialsystemtrainingprogram負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)提費(fèi)用敏感項(xiàng)目對(duì)外投資敏感項(xiàng)目有敏感資產(chǎn)項(xiàng)目如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等；還有敏感負(fù)債項(xiàng)目，如應(yīng)付賬款、預(yù)提費(fèi)用等。與敏感項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的是非敏感項(xiàng)目，它是指在短期內(nèi)不隨著銷售收入的變動(dòng)而變動(dòng)的項(xiàng)目，如對(duì)外投資、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本等能力范圍之內(nèi)在生產(chǎn)能力范圍之內(nèi)，增加銷售量一般不需增加固定資產(chǎn)，如果在生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和情況下繼續(xù)增加產(chǎn)銷量03企業(yè)自有資本COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART02LOGO吸收實(shí)物投資。吸收實(shí)物資產(chǎn)投資，即投資者以房屋、建筑物產(chǎn)品等流動(dòng)資產(chǎn)作價(jià)投資企業(yè)吸收的實(shí)物投資一般應(yīng)符合以下條件吸收直接投資是指企業(yè)以協(xié)議等形式吸收國(guó)家、法人、個(gè)人和外商等直接投入資金，形成企業(yè)資本金的一種籌資方式吸收直接投資不以股票為媒介吸收現(xiàn)金投資吸收現(xiàn)金投資是企業(yè)吸收直接投資所樂于采用的方式企業(yè)有了現(xiàn)金，可用于購(gòu)置資產(chǎn)、支付費(fèi)用，比較靈活方便。企業(yè)一般爭(zhēng)取投資者以現(xiàn)金方式出資企業(yè)自有資本Companyfinancialsystemtrainingprogram資金數(shù)量具體方式協(xié)議規(guī)定投資方向無(wú)形資產(chǎn)投資吸收無(wú)形資產(chǎn)投資，即投資者以專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資。企業(yè)吸收的無(wú)形資產(chǎn)投資應(yīng)符合法定比例企業(yè)自有資本Companyfinancialsystemtrainingprogram降低風(fēng)險(xiǎn)支付靈活經(jīng)營(yíng)狀況不好就少支付或不支付或不支付，支付方式比較靈活吸收直接投資所籌集的資金屬于企業(yè)的權(quán)益資金，與負(fù)債資本比較，它能提高企業(yè)的資信和借款能力。吸收直接投資不僅可以籌取現(xiàn)金，而且能夠直接獲得所需的先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)吸收直接投資與僅籌取現(xiàn)金的籌資方式相比較，它能盡快地形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力吸收直接投資可以按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況支付報(bào)酬，經(jīng)營(yíng)狀況好就多支付企業(yè)自有資本Companyfinancialsystemtrainingprogram04借入資金的籌集COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART04LOGO銀行借款的種類按期限分為短期借款、中期借款和長(zhǎng)期借款。按有無(wú)擔(dān)保分為信用借款（無(wú)擔(dān)保借款）、抵押借款（擔(dān)保借款）和票據(jù)貼現(xiàn)按償還方式分為一次償還借款和分期償還借款借入資金的籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram信貸額度銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同從銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)借入的，需要還本付息的款項(xiàng)信貸額度即貸款限額是借貸雙方在協(xié)議中規(guī)定的允許是企業(yè)根據(jù)借款合同從銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)借入的，需要還本付息的款項(xiàng)該協(xié)定是指銀行具有法律義務(wù)承擔(dān)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定補(bǔ)償性余額是銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定百分比（通常為10％～20％）計(jì)算的最低存款余額補(bǔ)償性余額借入資金的籌集Companyfinancialsystemtrainingprogram以實(shí)際交易為貸款條件當(dāng)企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)性臨時(shí)資金需求需要貸款時(shí)，銀行則以企業(yè)將要進(jìn)行的實(shí)際交易為貸款基礎(chǔ)單獨(dú)立項(xiàng)單獨(dú)審批貸款的償還還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)單獨(dú)立項(xiàng)單獨(dú)審批，并確定貸款的相應(yīng)條件和信用保證償還條件借款都有還款期限，貸款到期后仍無(wú)能力償還的視為過期貸款，銀行要照章加收逾期罰息。貸款的償還