銀行和企業(yè)在日常業(yè)務辦理過程中，不時會遇到一些對政策把握不準的問題。為幫助充分理解和準確把握相關管理政策，合規(guī)辦理業(yè)務，廣東省外匯和跨境人民幣展業(yè)自律機制在征求銀行業(yè)專家意見的基礎上，整理了《政策與業(yè)務答疑（第一期）》，供學習參考。問外商投資企業(yè)資本金結匯后的人民幣資金是否可以向其子公司發(fā)放用于支付日常經營工程款的委托貸款？委托貸款新規(guī)對該業(yè)務是否有影響？答：資本金結匯的資金可以向其子公司發(fā)放委托貸款。根據(jù)《國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號）文，境內機構的資本項目外匯收入及其結匯所得人民幣資金的使用，應當遵守以下規(guī)定：1、不得直接或間接用于企業(yè)經營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；2、除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財；3、不得用于向非關聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經營范圍明確許可的情形除外；4、不得用于建設、購買非自用房地產（房地產企業(yè)除外）；境內機構與其他當事人之間對資本項目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定范圍使用相關資金。外商投資企業(yè)與其子公司是關聯(lián)公司，可辦理以銀行為委托行的委托貸款業(yè)務?！吨袊y監(jiān)關于印發(fā)商業(yè)銀行委托貸款管理辦法的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2018〕2號）不影響該業(yè)務，僅明確不得接受其他債務性資金等五類資金用于發(fā)放委托貸款。問結匯待支付賬戶同名同性質賬戶劃轉審核什么材料？答：根據(jù)《國家外匯管理局關于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2015〕19號）文，結匯待支付賬戶的支出范圍包括：經營范圍內的支出，支付境內股權投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結匯待支付賬戶等。結匯待支付賬戶同名同性質賬戶劃轉不屬于真正意義上的“使用”，不需要審核“使用”的材料，參照同名資本金賬戶劃出的材料審核。問某融資租賃公司成立多家獨立核算的SPV項目公司，現(xiàn)該公司申請辦理內保外債業(yè)務。1、外債登記表中的用途為“日常經營周轉或置換他行貸款”，外債資金能否支付SPV公司用于日常經營、繳稅、購買飛機等？2、1年期的短期外債能否用于歸還10年期的長期貸款本息？答：1、如借款企業(yè)的分公司或子公司屬于獨立核算的公司，借款企業(yè)的外債資金不得給予其分公司或子公司使用。因此，SPV公司為獨立核算公司，融資租賃公司的外債資金就不得給其使用。2、根據(jù)《外債登記管理辦法》（匯發(fā)〔2013〕19號）及《外債管理暫行辦法》（國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家外匯管理局令2003年第28號）的規(guī)定，融資租賃公司借用短期外債需向外匯局申請外債指標，借用中長期外債需向發(fā)改委申請額度。短期外債不得用于中長期用途，應注意企業(yè)借入的外債資金使用期限是否與合同項目期限、還款期限相匹配。問在《中國人民銀行關于進一步完善人民幣跨境業(yè)務政策促進貿易投資便利化的通知》（銀發(fā)〔2018〕3號）文件中，第二條：“銀行可在“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務”、“盡職審查”三原則基礎上，為個人辦理其他經常項目人民幣跨境結算業(yè)務”。以上文件提及的“個人”是否包括境外個人？如果包括，那么港澳臺地區(qū)居民向境內匯人民幣是否還有“只能向本人境內賬戶匯款”的限制？是否還有每日向本人境內賬戶匯款金額不能超過規(guī)定限額（香港居民每日8萬元人民幣、澳門居民每日5萬元人民幣、臺灣居民每日8萬元人民幣）的限制？答：1、個人其他經常項目人民幣跨境結算業(yè)務適用于境內個人和境外個人。港澳臺地區(qū)居民向境內匯人民幣,收款人為本人的，仍遵循《中國人民銀行關于內地銀行與香港和澳門銀行辦理個人人民幣業(yè)務有關問題的通知》（銀發(fā)〔2004〕254號）、《中國人民銀行關于內地銀行與香港和澳門銀行辦理人民幣業(yè)務有關問題的補充通知》（銀發(fā)〔2005〕359號）等相關規(guī)定辦理，若收款人為非本人的，按《中國人民銀行關于進一步完善人民幣跨境業(yè)務政策促進貿易投資便利的通知》逐筆審核經常項下相關資料辦理跨境收支業(yè)務。2、《中國人民銀行關于內地銀行與香港和澳門銀行辦理個人人民幣業(yè)務有關問題的通知》（銀發(fā)〔2004〕254號）、《中國人民銀行關于內地銀行與香港和澳門銀行辦理人民幣業(yè)務有關問題的補充通知》（銀發(fā)〔2005〕359號）的相關規(guī)定仍有效。其中，持有香港居民身份證件的個人辦理同名賬戶匯入?yún)R款，匯款最高限額為每人每天8萬元人民幣；持有澳門合法居留證件的個人辦理同名賬戶匯入?yún)R款，匯款最高限額為每人每天5萬元人民幣。3、臺灣地區(qū)居民個人跨境人民幣結算業(yè)務仍按照人民銀行現(xiàn)行政策辦理，持有臺灣居民身份證的個人可通過臺灣參加行利用清算行或代理行渠道辦理經常項目下往來大陸匯款，包括以賬戶持有人為收款人（即同名匯款）或其他收款人的臺灣對大陸人民幣匯款，匯款最高限額為每人每天8萬元人民幣，匯入后尚未提用的人民幣余額可以匯回臺灣。問企業(yè)延期付匯沒有辦理延期付匯登記，銀行能否為其辦理付匯業(yè)務？延期付匯登記是企業(yè)行為，是否是銀行付匯業(yè)務的前提？答：對于A類90天（不含）以上的延期付款，企業(yè)應在自進口之日起30天內，通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應的預計付款日期、延期付款對應的報關單金額、關聯(lián)交易類型等信息。如果超過30天（不含）未通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告，應到外匯局現(xiàn)場報告。如果企業(yè)未按規(guī)定時間進行貿易信貸報告，說明企業(yè)可能存在一定的信用風險，銀行應當根據(jù)“展業(yè)三原則”要求做到盡職審查后再判斷是否為該客戶辦理業(yè)務。問背景：B公司為外商投資企業(yè)，其原外方股東為香港個人C,持香港永久居民身份證，現(xiàn)香港個人C擬將其持有B公司的股權轉讓給個人D，該個人身份證件為香港居民身份證，非永久，在境內的戶籍已注銷，在外商投資企業(yè)變更備案回執(zhí)里顯示投資者個人D的國別/地區(qū)為香港。這個“外轉外”登記銀行是否可以辦理？個人D的身份應該是境內個人還是境外個人？答：銀行是否可以辦理“外轉外”登記主要取決于個人D的身份為境外個人，且在商務部門辦理了外商投資企業(yè)變更備案手續(xù)。從展業(yè)原則出發(fā)，持“香港非永久居民身份證”是在香港學習、工作、有投資計劃等個人持有的，不能確認其為境外個人，應要求客戶提供證明其境外身份的其他資料（外商投資企業(yè)變更備案回執(zhí)注明的國別資料可作為輔助證明材料），確認其為境外個人后辦理。問資本項目外匯業(yè)務操作指引（2017年版）的6.21外國投資者清算、減資所得資金匯出的審核材料包含《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（金額在5萬美元及以下的無需提交）或其他完稅證明材料。1、企業(yè)到銀行辦理注銷登記時已經注銷稅務登記，但又沒有辦理《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》，企業(yè)應該提交什么其他完稅證明材料給銀行辦理相關登記和資金匯出（5萬美元以上）？2、稅務備案表上沒有標注稅種、稅率、稅金、免稅額等，銀行如何確定稅后可匯金額是多少？答：1、企業(yè)辦理注銷登記時，需提供業(yè)務登記憑證、《境內直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》、清算公告或相關主管本門批準或備案文件、注銷稅務登記證明及清算報告。辦理資金匯出，需提供業(yè)務登記憑證、憑業(yè)務登記憑證打印的控制信息表、注銷稅務登記證明和完稅的證明材料。2、稅務備案表沒有標注稅種、稅金、免稅額等，可要求客戶提供納稅申報表及完稅的證明材料。《國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號）：1）“對于企業(yè)確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關支付，并于辦理業(yè)務當日通過外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內收齊并審核境內機構補交的相關證明材料，并通過相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況?！保?）“對于境內機構以備用金名義使用資本項目收入的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料?！?、可否明確備用金的使用范圍，銀行是否需要跟蹤企業(yè)備用金的使用是否合規(guī)？2、備用金是否僅用于現(xiàn)金？可否轉賬（如繳交水電費等）使用？3、備用金結匯占資本金比例正常范圍是多少？4、備用金結匯是否無需提供真實性證明材料？答：1、目前政策沒有明確規(guī)定備用金的使用范圍，備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。由于備用金主要用于差旅費或零星開支，而資本項目賬戶的資金也要求在企業(yè)經營范圍內遵循真實、自用的原則進行使用，并有禁止性的使用范圍，因此，從展業(yè)原則出發(fā)，建議銀行要對備用金的使用進行合理審查，保證資金的合規(guī)使用。2、備用金不僅可以提取現(xiàn)金使用，一些零星的開支也可以通過轉賬的