清產(chǎn)核資具體實施方案〔參考格式〕一、清產(chǎn)核資的工作目標(biāo)l、摸清家底，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況；2、清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失狀況，為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》奠定根底；3、為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)構(gòu)造調(diào)整制造條件。二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容：㈠清產(chǎn)核資時間：200x年月日。200x年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時間，完成帳務(wù)清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù)，全部工作月底以前完畢。(二)清產(chǎn)核資范圍：清產(chǎn)核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產(chǎn)、負債及全部者權(quán)益(列出各子公司的名稱)?！踩城瀹a(chǎn)核資工作的內(nèi)容：1、帳務(wù)清理對企業(yè)的各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有證券等根本財務(wù)狀況進展符、帳證相符；促進企業(yè)帳務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。2、資產(chǎn)清理對企業(yè)各項資產(chǎn)進展全面清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中應(yīng)把實物盤點同核實帳務(wù)結(jié)項對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。3、價值重估估價。4、損失認定帳進展認定。5、資金核實依據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核國有資本金數(shù)額。6、完善制度企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常治理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施《企業(yè)會計制度》打算，逐步健全和完善各規(guī)章制度，穩(wěn)固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。三、清產(chǎn)核資工作組織方式：㈠公司清產(chǎn)核資的組織工作依據(jù)市國資委清產(chǎn)核資工作要求，結(jié)合公司自身實際狀況，打算成立公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組：組長：副組長：公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室：主任： 副主任： 組員：公司清產(chǎn)核資辦公室應(yīng)定期向市國資委匯報清產(chǎn)核資工作進展?fàn)顩r，存在問題、意見或建議?！捕掣骷壡宀閱挝粦?yīng)結(jié)合自身實際狀況，相應(yīng)成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組。具體成立狀況如下：1、一分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長： 組員：財務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管2、五分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長： 組員：財務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管㈢清產(chǎn)核資工作小組實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、相互協(xié)作、聯(lián)合辦公的方式共同負責(zé)本次清產(chǎn)核資工作的進展?fàn)顩r、存在問題、意見或建議向總公司清產(chǎn)核資辦公室匯報。職責(zé)分工：領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：總體負責(zé)確定清產(chǎn)核資方案，審定具體工作打算和實施方案，監(jiān)督指導(dǎo)清產(chǎn)核資工作的實施，協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資中了消滅的各種問題，確認清產(chǎn)核資結(jié)果。工作小組的主要職責(zé)：依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的總體方案，編制具體工作打算和實施方案，指導(dǎo)相關(guān)部門開展清查工作，針對清查中消滅損失的相關(guān)證據(jù)材料和有關(guān)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料。其中，有關(guān)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料的內(nèi)容包括：估量執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響說明；現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量的說明；估量執(zhí)行《企業(yè)會計制度》產(chǎn)生的資產(chǎn)損失及其說明。四、清產(chǎn)核資工作步驟和時間安排本次清產(chǎn)核資打算年月開頭，估量在月完畢。具體時間打算如下：〔一〕前期預(yù)備階段(年月周——年月日)．1、主要工作是：確定清產(chǎn)核資具體實施方案及資產(chǎn)清查操作指引方案。擬定清產(chǎn)核資1有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程界定和確認的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實相符、切實摸清“家底資工作結(jié)果真實、牢靠。2、由公司主持召開全公司清產(chǎn)核資工作會議。布置公司和基層各單位的清產(chǎn)核資工作。3、依據(jù)公司統(tǒng)一部署，成立公司及下屬公司的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和公司清產(chǎn)核資辦公室。㈢清產(chǎn)核資實施階段(月日——月日)l、清產(chǎn)核資帳務(wù)清理階段(月日——月日)：依據(jù)國資委制定的清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定，清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產(chǎn)清查及資產(chǎn)損失核實取證階段(月日 月日)：各級清查單位依據(jù)清產(chǎn)核資計間由確定的社會中介機構(gòu)負責(zé)對清查單位進展業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資產(chǎn)清查監(jiān)盤工作。具體步驟及要求如下：實物清查中覺察的盤盈、盤虧，應(yīng)具體記錄，說明緣由。依據(jù)國資委本次清產(chǎn)核資的政策、以核實。，保證清查結(jié)果的完整性、準(zhǔn)確性。3、中介機構(gòu)復(fù)核審計階段(月日——月日)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對各級清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈位有關(guān)人員對企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)狀的介紹；對各級清查單位填報的清產(chǎn)核資明細表進展檢資產(chǎn)狀況進展觀察、記錄；并與資產(chǎn)治理人員進展交談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營、治理狀況；查閱相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購置合同以及有關(guān)往來帳目、發(fā)票等財會資料；核實財產(chǎn)清查過程中覺察的潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對清查中覺察的產(chǎn)權(quán)不明資產(chǎn)，提請公司按有關(guān)政策進展產(chǎn)權(quán)界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨登記。各級清查章位向上級單位報送的清查資料必需經(jīng)過擔(dān)當(dāng)專項審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)審計確認打算作出處理。4、清產(chǎn)核資匯總、中介機構(gòu)提交清查審計報告階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資核資專項財務(wù)審計報告。5、公司上報階段(月日——月日)公司依據(jù)擔(dān)當(dāng)專項財務(wù)審計的社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作，整理有關(guān)資料，向市國資委上報清產(chǎn)核資工作的報告。㈢制度建設(shè)階段(月日——月日)問題，對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成緣由進：行認真分析，分清治理責(zé)任，提出狀況，完善各項內(nèi)控機制，建立健全各項資產(chǎn)治理制度。五、清產(chǎn)核資的工作要求和工作紀(jì)律(一)清產(chǎn)核資工作要求：1、各級清查單位應(yīng)加強清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強監(jiān)視檢查對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認定。2依法辦事，嚴(yán)峻工作紀(jì)律。3、各級清查單位應(yīng)認真做好帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查各項根底工作，照實反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實相符，保證企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、牢靠性和完整性，嚴(yán)禁弄虛作假，避開國：有資產(chǎn)流失。45、各級清查單位上報處理的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)供給具有法律效力的證明材料。6、各級清查單位應(yīng)認真清理各項長期積壓存貨，以及各種未使用和剩余、閑置或技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力氣進展處置，樂觀變現(xiàn)或者收回殘值。7、按市國資委的要求按時完成上報：各級清查單位向公司清查結(jié)果有關(guān)資料的同時，20231——12帳狀況和差異狀況說明等資料，為公司的匯總工作供給根底材料。8、各級清查單位應(yīng)在清產(chǎn)核資中認真清理各項帳外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準(zhǔn)同意入帳的各項盤盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理的有關(guān)負債，應(yīng)準(zhǔn)時納入日常資產(chǎn)財務(wù)治理的范圍。9、各級清查單位應(yīng)建立帳銷案存治理制度，加強治理經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、10、各級清查單位在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常治理中存在的問題，分清工作責(zé)任，提出相應(yīng)的整改措施和實施打算，強化內(nèi)部財務(wù)治理，建立相關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計和企業(yè)負責(zé)人離任審計制度。建立健全不良資產(chǎn)治理機制，穩(wěn)固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。11、各級清查單位應(yīng)樂觀協(xié)作社會中介機構(gòu)的工作，供給審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。12以各檢查。〔二〕清產(chǎn)核資工作紀(jì)律：1、各級清查單位要堅持實事求是的原則，要認真負責(zé)把工作做得扎實，照實暴露在清產(chǎn)核資工作中存在的問題，不得虛報、瞞報。2、各級清查單位在清產(chǎn)核資中有意瞞報，或者弄虛作假，供給虛假會計資料的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)視治理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，對各單位負責(zé)人和直接責(zé)任人員依法賜予行政和紀(jì)律處分。3、各級清查單位負責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，實行隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，依法賜予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。4、各級清查單位負責(zé)人對上報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。5、公司清產(chǎn)核資機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，在對各級清查單位在清產(chǎn)核資工作結(jié)果進展審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應(yīng)依法賜予行政和紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。六、需說明的其他事項㈠各項減值預(yù)備確實定為了正確反映資產(chǎn)的實際價值，在清產(chǎn)核資中對可能消滅的減值的工程要確定減值金額，各項減值金額確實定原則和依據(jù)依據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》(國資委會令第1號)及清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！捕城瀹a(chǎn)核資凈損失的處理在清產(chǎn)核資中覺察的資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢、變質(zhì)或其他損失狀況，請具體作出紀(jì)錄，說明損失緣由及處理依據(jù)，并作為各項單位上報財產(chǎn)清查狀況中的一項特地問題進展說明。公司取得國資委財產(chǎn)凈損失的相關(guān)批復(fù)文件后，對各清查單位申報的資產(chǎn)損失作為批復(fù)。㈢待界定資產(chǎn)的清查原則在清產(chǎn)核資階段中應(yīng)重點對各項資產(chǎn)(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車、長期投資等)的權(quán)屬進展認定，對于產(chǎn)權(quán)狀況簡單，一時難以確認產(chǎn)權(quán)或者有爭議的資產(chǎn)，不能列入清查損失，應(yīng)單獨反映?？稍谇瀹a(chǎn)：陔資產(chǎn)工作完畢后，依照國家有關(guān)法規(guī)，向市國資委另行申報產(chǎn)權(quán)界定。㈣清查資料匯總的技術(shù)支持《國有企業(yè)清產(chǎn)核資治理系統(tǒng)