2023年稅務師之涉稅服務實務題庫檢測試卷A卷附答案單選題（共100題）1、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。A.不做任何賬務處理B.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000C.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000D.借：應收賬款100000貸：主營業(yè)務收入100000【答案】C2、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上年收購礦產品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D3、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責任險繳納的保險費D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金【答案】C4、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A5、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設區(qū)市稅務局D.國家稅務總局【答案】D6、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A7、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票D.農業(yè)生產者銷售農產品開具的農產品銷售發(fā)票【答案】B8、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A9、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A10、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B11、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B12、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。企業(yè)應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C13、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】D14、關于稅務師的權利和義務的說法，錯誤的是（）。A.在法律法規(guī)及相關規(guī)定許可的范圍內,對委托方的經營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經濟利益B.可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執(zhí)業(yè)受法律保護,除稅務機關外任何單位和個人不得違法干預【答案】D15、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細分類賬D.總分類賬【答案】A16、下列關于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的當年【答案】D17、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元D.不得抵扣進項稅額【答案】A18、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業(yè)務成本C.稅金及附加D.固定資產清理【答案】C19、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內辦理退還手續(xù)C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)【答案】D20、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。A.補繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A21、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D22、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D23、某酒廠采用投入產出法核定農產品進項稅額扣除，投入產出標準為1噸玉米生產0.6噸白酒。企業(yè)期初無農產品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C24、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C25、下列項目中應該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的用地C.個人所有的居住房屋用地D.公園內小賣部所占用的土地【答案】D26、（2016年真題）2021年5月將自產加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】B27、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C28、乙公司為我國境內的一家居民企業(yè)，是一家經認定的技術先進型服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C29、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B30、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學校應以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C31、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內辦理退還手續(xù)C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)【答案】D32、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A33、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。A.對于行政賠償?shù)男姓妥h事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解C.對于受理行政復議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合規(guī)定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回【答案】B34、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B35、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A36、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當?shù)匾患掖笮统袖N售一批產品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產企業(yè)2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C37、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結賬）多計收益或少計費用的情況時，調賬時應先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.借記“本年利潤”【答案】B38、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產總額不超過（）萬元等三個條件的企業(yè)。A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】C39、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。A.銷售代銷貨物B.將自產的茶葉用于招待客戶C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】C40、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。A.提供旅游服務B.提供勞務派遣服務C.提供建筑服務D.銷售自建的不動產【答案】B41、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C42、稅務師事務所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算B.業(yè)務的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理【答案】D43、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C44、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A45、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。A.7個工作日B.10個工作日C.20個工作日D.30個工作日【答案】C46、納稅人自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A47、下列關于固定資產的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊【答案】D48、根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】D49、由于以前年度損益調整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。A.所得稅費用B.遞延所得稅負債C.以前年度損益調整D.本年利潤【答案】C50、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1萬元以下D.1萬元以上5萬元以下【答案】B51、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C52、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調解書損害其合法權益的，可以依照相關規(guī)定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起（）個月內向上一級人民法院申請再審。A.1B.2C.3D.6【答案】D53、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調整”【答案】D54、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務人員發(fā)生變化B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務C.客觀原因導致委托代理內容發(fā)生變化D.稅務師事務所代表人變更【答案】B55、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A56、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D57、下列開采或生產的產品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A58、在涉稅鑒證業(yè)務中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B59、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B60、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C61、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金B(yǎng).企業(yè)取得的專項用途財政性資金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益【答案】B62、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，貸記（）科目。A.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），管理費用B.應交稅費—應交增值稅（減免稅款），管理費用C.應交稅費—簡易計稅，其他收益D.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），其他收益【答案】B63、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產而向公司的借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是（）。A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅C.不涉及個人所得稅D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】B64、關于電子發(fā)票的說法，正確的是（）。A.電子發(fā)票的紙質打印件入賬時應加蓋開具方的發(fā)票專用章B.電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力C.電子發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為報銷入賬使用D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質形式保存【答案】B65、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。A.進口原油B.出口自采天然氣C.銷售自采原煤D.對外贈送自采鐵礦石【答案】A66、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C67、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C68、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術服務D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C69、主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內準備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C70、（2019年）稅務師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整是（）。A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務成本20000B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整20000D.借：主營業(yè)務成本貸：本年利潤【答案】C71、稅務師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產負債表C.應稅所得表D.銀行存款余額調節(jié)表【答案】C72、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】D73、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B74、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】B75、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B76、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】B77、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如實入賬C.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】D78、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務報告等四項業(yè)務的（）前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C79、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B80、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應計算原材料的銷項稅B.乙企業(yè)應計算實木地板的銷項稅C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅【答案】C81、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】D82、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D83、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B84、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息【答案】C85、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】C86、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結清應納稅款.滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產以前，應當向稅務機關報告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權或放棄到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照規(guī)定行使代位權.撤銷權D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權.質權和留置權執(zhí)行【答案】A87、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A88、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A89、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C.凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】B90、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D91、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經紀人取得的傭金收入D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】C92、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B93、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B94、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C95、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】C96、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B97、下列關于稅務行政復議證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復B.在行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據(jù)C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務行政復議的證據(jù)D.復議機關在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實性【答案】A98、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.應交稅費——未交增值稅【答案】A99、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】C100、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】C多選題（共50題）1、下列情形中，需要繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物B.某化工廠向依法設立的污水集中處理中心排放污水C.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水D.某企業(yè)晝夜生產產生噪音E.某家庭開晚會產生噪音【答案】CD2、下列發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的有（）。A.增值稅電子普通發(fā)票B.過橋費發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票E.客運發(fā)票【答案】BCD3、下列選項中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。A.直接收款方式銷售貨物B.分期收款方式銷售貨物C.預收貨款方式銷售貨物D.托收承付方式銷售貨物E.委托銀行收款方式銷售貨物【答案】D4、下列業(yè)務的會計核算中，需要通過"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)"科目核算的有()。A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將自產產品用于基建工程C.一般納稅人將自產產品用于股東分配D.一般納稅人的產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失E:一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費【答案】AD5、下列有關納稅評估說法正確的有（）A.納稅評估工作主要由基層稅務機關負責B.可將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關數(shù)據(jù)進行縱向比較C.納稅評估的對象是主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種D.納稅人不可以委托稅務代理人進行稅務約談E.發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來不按照獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款、費用，需要調查、核實的，應移交上級稅務機關處理【答案】ABC6、下列經濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的項目有（）。A.將生產的產品用于樣品展示B.將生產的產品用于投資C.將生產的產品用于職工福利D.將生產的產品用于本企業(yè)在建工程E.將資產在總機構及外省分支機構之間轉移【答案】BC7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有（）。A.借：待處理財產損溢30000貸：原材料30000B.借：待處理財產損溢33900貸：原材料30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3900C.借：其他應收款——XX保險公司20000管理費用10000貸：待處理財產損溢30000D.借：其他應收款——XX保險公司20000管理費用13900貸：待處理財產損溢33900E.借：管理費用20000貸：待處理財產損溢20000【答案】BD8、（2018年真題）稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務機關提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務機關檢查B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員的實名信息C.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的D.誘導委托人向稅務機關工作人員行賄E.利用服務之便，牟取不正當利益的【答案】CD9、根據(jù)規(guī)定，下列收入能夠作為業(yè)務招待費和廣宣費扣除限額計算基數(shù)的有（）。A.銷售貨物收入B.轉讓固定資產收入C.特許權使用費收入D.租金收入E.視同銷售收入【答案】ACD10、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.股權轉讓所得按照轉出方所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定C.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定E.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定【答案】BD11、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，納稅人在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進行檢舉和控告【答案】AC12、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB13、某企業(yè)2019年6月份發(fā)生如下業(yè)務，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。上述合同金額均為不含增值稅金額，以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有（）。A.增加注冊資本應繳納印花稅100元B.加工承攬合同應繳納印花稅50元C.財產保險合同應繳納印花稅2050元D.總包、分包合同應繳納印花稅18000元E.該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅18820元【答案】D14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關規(guī)定，生產企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計算。A.出口貨物的到岸價格B.購進貨物的不含稅價款C.出口貨物的離岸價格D.稅務機關核定的離岸價格E:出口貨物的到岸價格扣除會計制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額【答案】CD15、我國對涉稅專業(yè)服務機構和涉稅專業(yè)服務人員實行信用評價管理體系。下列關于現(xiàn)行的信用評價方式的說法中，正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的稅務機關負責信用等級評價B.在一個評價周期內新設立的涉稅專業(yè)服務機構，不納入當期的信用評價范圍C.涉稅專業(yè)服務機構的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分以70分作為基礎分E.針對涉稅專業(yè)服務人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式【答案】ABCD16、未處于稅務檢査狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發(fā)票及稅控專用設備，且符合（）情形之一的納稅人，稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人E.小型微利企業(yè)【答案】ACD17、某電視機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產工人，每臺不含稅價格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購買價款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票；另外將自產的100臺電視機也作為“十一”福利發(fā)放給生產工人，已知電視機每臺生產成本為2000元，同類貨物不含稅市場價每臺3500元。下列關于上述業(yè)務的賬務處理中，正確的有（）。A.購買電腦時，應作分錄為：借：庫存商品339000貸：銀行存款339000B.購買電腦時，應作分錄為：借：庫存商品300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款339000C.實際發(fā)放電腦時，應作分錄為：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39000D.實際發(fā)放電腦時，應作分錄為：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸：庫存商品339000E.實際發(fā)放電視機時，應作分錄為：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利395500貸：主營業(yè)務收入350000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）45500借：主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品200000【答案】AD18、下列業(yè)務中涉及的消費稅，應通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。A.批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙B.將自產白酒用于抵償債務C.外購的高檔化妝品用于職工福利D.領用委托加工收回的白酒連續(xù)生產白酒E.進口煙絲用于連續(xù)生產卷煙【答案】AB19、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。下列各項，屬于規(guī)定情形的有（）。A.納稅信用級別為A級.B級和C級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD20、下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復制件、復制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡答題2【答案】ABD21、卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB22、某個體戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2020年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務編制正確的會計分錄為（）。A.借：生產成本9000稅后列支費用3000貸：應付職工薪酬12000B.借：應付職工薪酬100貸：應交稅費——代扣個人所得稅100C.借：留存收益3000貸：稅后列支費用3000D.借：生產成本12000貸：應付職工薪酬12000E.借：應付職工薪酬100貸：稅后列支費用100【答案】ABC23、在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況，應在（）進行調整。A.以前年度損益調整的借方B.本年利潤的貸方C.利潤分配—未分配利潤的借方D.本年利潤的借方E.利潤分配—未分配利潤的貸方【答案】AC24、下列房屋附屬設備與配套設施無論會計上是否單獨核算，都應計入房屋原值繳納房產稅的()。A.給排水設施B.分體式空調C.消防設備D.地下停車場E.智能化樓宇設備【答案】AC25、有關土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關手續(xù)，在土地增值稅清算時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算C.某生產企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅E:納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金【答案】AB26、稅務登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，下列稅務登記內容的說法中，正確的有（）。A.“多證合一”改革之外的其他組織，無需再向稅務機關辦理稅務登記B.納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的，應當辦理變更稅務登記C.需要辦理稅務登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后必須在15日內辦結D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記E.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記【答案】D27、下列有關涉稅服務人員從事稅收優(yōu)惠代理服務說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔責任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權【答案】ABCD28、“兩證整合”個體工商戶清稅申報時，應中止清稅辦理時限的情形有（）。A.納稅人處于非正常狀態(tài)B.納稅人涉嫌偷稅C.納稅人虛開發(fā)票D.納稅人需要進行納稅調整E.納稅人涉嫌抗稅【答案】BCD29、某稅務師事務所2020年2月對某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預提廠房租金100000元，2019年已結賬，則調賬分錄應包括（）。A.借：預提費用100000貸：以前年度損益調整100000B.借：以前年度損益調整25000貸：應交稅費－應交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應交稅費－應交所得稅25000D.借：以前年度損益調整75000貸：利潤分配－未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD30、關于稅務行政訴訟的管轄下列說法正確的有（）。A.移轉管轄是指人民法院發(fā)現(xiàn)受理的案件不屬于自己管轄時，應當移送有管轄權的人民法院B.指定管轄是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄C.一般稅務行政案件由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院管轄D.兩個以上人民法院都有管轄權的案件，原告可以選擇其中一個人民法院提起訴訟，原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由上級人民法院裁定管轄E.稅務行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄【答案】BC31、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（）。A.境內投資方企業(yè)發(fā)生的虧損，可用境外被投資企業(yè)分回的所得彌補B.被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損可以由投資企業(yè)的盈利彌補C.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額D.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得E.企業(yè)向投資者支付的股息，在計算應納稅所得額時不得扣除【答案】AD32、一般納稅人購入的下列服務產生的進項稅額（均取得合法的扣稅憑證），不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內旅客運輸服務B.為生產經營購入的貸款服務C.為解決職工住宿問題租入的不動產D.為銷售免稅貨物購入的運輸服務E.從境外購入的設計服務【答案】BCD33、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.廣告公司簽訂發(fā)布廣告合同，應在收到定金時發(fā)生納稅義務B.車輛租賃公司出租車輛收到預收款時發(fā)生納稅義務C.提供建筑服務，收到預收款時發(fā)生納稅義務D.采取托收承付方式銷售貨物，應在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天發(fā)生納稅義務E.房地產公司銷售開發(fā)產品應該在收到預收款時發(fā)生納稅義務【答案】AC34、關于一般納稅人轉讓其取得的不動產的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應納稅額B.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應納稅額C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款D.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款E.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額【答案】BC35、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內的所得有（）。A.美國某公司承建中國某水電站獲得的所得B.中國某公司將其在美國分支機構的辦公樓轉讓所獲得的所得C.中國某中外合資企業(yè)的英國股東將其股權轉讓給日本某企業(yè)獲得的所得D.中國某外商投資企業(yè)向日本股東支付股息E.中國某企業(yè)向印度某銀行支付貸款利息【答案】ACD36、下列關于研發(fā)費用加計扣除鑒證服務的說法，正確的有（）。A.研發(fā)費用加計扣除鑒證，需要對被鑒證人的研法費稅前加計扣除的合法性、合理性和準確性進行鑒定和證明，并出具鑒證報告B.研發(fā)費用加計扣除鑒證服務中，鑒證人就是受托提供鑒證服務的涉稅專業(yè)服務機構及人員C.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表無需留存?zhèn)洳镈.需要審核被鑒證人的研發(fā)支出會計處理是否符合會計規(guī)定E.鑒證人應根據(jù)鑒證結果編制研發(fā)費用加計扣除鑒證報告【答案】ABD37、關于增值稅一般納稅人繳納的各種稅費的表述中，正確的有（）。A.簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項稅額抵減”專欄核算B.企業(yè)按規(guī)定計提房產稅時，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交房產稅”C.企業(yè)月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅時，應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費—未交增值稅”D.委托方將收回的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，應將受托方代收代繳的消費稅記入委托加工的應稅消費品成本E.企業(yè)按規(guī)定計提應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交個人所得稅”【答案】BC38、下列各項中，涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內可單方終止代理行為的有（）。A.委托人要求降低稅務代理費用，涉稅專業(yè)服務機構認為無法承受的B.委托人提供虛假的生產、經營情況和財務會計報表，造成涉稅服務錯誤的C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務師事務所認為涉稅專業(yè)服務關系無法繼續(xù)的D.委托人授意涉稅服務人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經勸告仍不停止其違法活動的E.委托方解體【答案】BD39、下列關于稅務機關權利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產公司4年前因稅務機關的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務機關難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC40、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB41、稅收政策運用方面的咨詢是稅務咨詢中最主要的內容，也是稅務師咨詢實務的重點，做好這方面問題的答復，應注意（）。A.弄清咨詢問題所涉及的稅種B.收集咨詢問題相關的稅收政策文件C.分析稅收政策適用條款D.確定合適的答復方式E.事先制作咨詢問題文書【答案】ABCD42、下列有關于稅務師職業(yè)道德說法正確的選項有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員應當恪守獨立、客觀、公正、誠信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，應當從形式上保持獨立性D.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務E.稅務師事務所涉稅服務人員未經委托人允許，任何情況下，均不得向稅務師事務所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密【答案】ABD43、在我國領域和管轄海域，發(fā)生下列（）情形，需要繳納環(huán)境保護稅。A.直接向環(huán)境排放污水的學校B.直接向環(huán)境拋棄生活垃圾的家庭C.向依法設立的污水集中處理中心排放污水的化工廠D.在符合國家環(huán)境保護標準的場所貯存廢渣的礦山E.某規(guī)?；B(yǎng)殖的養(yǎng)牛場向環(huán)境直接排放污水【答案】A44、下列關于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有（）A.納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經營地稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經營活動結束后，應當結清經營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經營地涉稅事項反饋表》E.納稅人結清經營地的稅務機關應納稅款以及其他涉稅事項后，才能填報《經營地涉稅事項反饋表》【答案】AD45、鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調查和了解，并從以下（）方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托。A.委托事項是否屬于涉稅鑒證業(yè)務B.是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務的專業(yè)勝任能力C.是否可以承擔相應的風險D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務E.是否通過函證來獲取證據(jù)【答案】ABCD46、下列關于金融服務的說法，正確的有（）。A.金融服務包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務免征增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的保本收益按照貸款服務繳納增值稅D.金融商品轉讓可以開具增值稅專用發(fā)票E.納稅人購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，屬于金融商品轉讓【答案】ABC47、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務，對應納稅所得額計算是否合法、準確的關注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》及其（）附表項目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》B.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》C.《所得減免優(yōu)惠明細表》D.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》E.《抵扣應納稅所得額明細表》【答案】AB48、個人所得稅的專項附加扣除中，實施標準定額扣除的有（）。A.子女教育B.贍養(yǎng)老人支出C.住房貸款利息支出D.住房租金支出E.大病醫(yī)療支出【答案】ABCD49、關于營業(yè)稅計算繳納的說法，正確的有()。A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應按規(guī)定以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅B.單位和個人開設網(wǎng)吧取得的收入應按"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.企業(yè)的長期借款轉借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計算繳納營業(yè)稅D.企業(yè)受托提供林木管護取得的收入需要繳納營業(yè)稅E:企業(yè)打印室實行內部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費，需要繳納營業(yè)稅【答案】ABC50、保險公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明的信息有（）。A.保險單號B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號碼E.保險公司所在地【答案】ABC大題（共20題）一、某企業(yè)2020年6月對其辦公樓、廠房進行如下改建或調整：（1）更換一棟辦公樓的中央空調系統(tǒng)和全部燈具：其中，舊中央空調的入賬價值30萬元，新中央空調入賬價值80萬元；舊燈具入賬價值2萬元，新燈具入賬價值5萬元。（2）將其一處廠房對外出租，一次性收取2年租金。該企業(yè)咨詢下列問題，請你逐一回答：（1）更換的中央空調是否影響當年房產稅的計稅原值？請簡述理由。（2）更換的燈具是否影響當年房產稅的計稅原值？請簡述理由。（3）分析廠房出租對房產稅計稅方式的影響，一次性收取租金的房產稅是分攤計稅還是在當年一次性全額計稅？【答案】（1）更換的中央空調影響當年房產稅的計稅原值。根據(jù)規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。（2）更換的燈具不影響當年房產稅的計稅原值。根據(jù)規(guī)定，對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。更換的燈具屬于易損壞、需要經常更換的零配件，因此不影響房產稅的計稅原值。（3）廠房出租前，應以房產余值為計稅依據(jù)，適用1.2%的稅率從價計征房產稅。廠房出租后，應以不含稅房產租金收入為計稅依據(jù)，適用12%的稅率從租計征房產稅。由于房產稅實行按年計算，分期繳納的征收方法，所以一次性收取租金的房產稅應分攤計算當年租金部分對應的房產稅，不能一次性全額計稅。二、甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將--臺設備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門)，租期--年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認證。問題:(1)作出甲、乙公司2013年10月該項業(yè)務的會計分錄。(2)分別說明這筆設備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理?！敬鸢浮咳?、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月，甲公司銷售業(yè)務情況如下：（1）6月1日，收到A公司來函，要求對其2019年5月15日所購商品在不含稅價格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認不含稅銷售收入200萬元，已開具發(fā)票但尚未收到貨款）。經核查，該批商品存在質量問題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。A公司按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅