了解被審計單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部掌握)被審計單位：長春平安紙業(yè)有限責任公司被審計單位：長春平安紙業(yè)有限責任公司工程：了解被審計單位及其環(huán)境〔不包括內(nèi)部掌握〕索引號：財務報表截止日/期間： 日期： 復核： 日期：審計目標從以下方面了解被審計單位及其環(huán)境，并評估相應重大錯報風險：行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；被審計單位的性質(zhì)；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險；被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素〔一〕實施的風險評估程序檢查檢查詢問分析程序風險評估程序1行業(yè)分析報告執(zhí)行人執(zhí)行時間索引號治理層生產(chǎn)技術變化環(huán)保要求等生產(chǎn)經(jīng)營狀況(毛利率行業(yè)比較)〔二〕了解的內(nèi)容和評估出的風險2行業(yè)狀況所在行業(yè)的市場供求與競爭產(chǎn)能集中釋放產(chǎn)能集中釋放造紙主要原材料價格持續(xù)走高市場場競爭更加劇烈，存在經(jīng)營失敗的風險環(huán)保要求提高，設備淘汰，固定資產(chǎn)減值風險生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性無無產(chǎn)品生產(chǎn)技術的變化此處應具體記錄了解被審計單位及其環(huán)境時實施的風險評估程序，包括詢問、觀看、檢查和分析程序。記錄的內(nèi)容應包括實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。此處評估出的風險，最終應匯總至風險評估結果匯總表。1節(jié)能減排型造紙技術得到進展節(jié)能減排型造紙技術得到進展能源供給與本錢無無行業(yè)的關鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)聞紙18.1%書寫紙16.5%聞紙25%書寫紙24%聞紙18%書寫紙12%2023年行業(yè)毛利率數(shù)據(jù)如下：2023年行業(yè)毛利率數(shù)據(jù)如下：121-11適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例無無對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動無無對開展業(yè)務產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策無無與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關的環(huán)保要求嚴格，環(huán)保門檻提高，促使產(chǎn)能向節(jié)能減排型造紙企業(yè)集中，市場競爭更加鼓勵。設備淘汰，固定資產(chǎn)減值風險其他外部因素宏觀經(jīng)濟的景氣度利率和資金供求狀況通貨膨脹水平及幣值變動國際經(jīng)濟環(huán)境和匯率變動國際金融危機漫延，市場需求低迷，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟調(diào)控拉動內(nèi)需。國際金融危機漫延，市場需求低迷，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟調(diào)控拉動內(nèi)需。2三、被審計單位的性質(zhì)〔一〕實施的風險評估程序風險評估程序檢查 相關文件記錄詢問 治理層中層基層員工觀看 生產(chǎn)經(jīng)營狀況

執(zhí)行人 執(zhí)行時間 索引號〔二〕了解的內(nèi)容和評估出的風險全部權構造全部權性質(zhì)〔屬于國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、民營企業(yè)還是其他類型民營企業(yè)全部者主要描述〔法人/自然人，企業(yè)類型，自然人全部者主要描述〔法人/自然人，企業(yè)類型，自然人的主要社會職務，企業(yè)所屬地區(qū)、規(guī)模等〕與被審計單位之間的關系長春平安控股公司法人民營投資公司65%掌握權光明公司江楓法人民營房產(chǎn)開發(fā)公司自然人30%掌握權3%掌握權王鐸林海巖自然人自然人1%掌握權1%掌握權控股母公司長春平安控股長春平安控股治理構造獵取或編制被審計單位治理構造圖平安公司公司建立了以股東會為權力機構、董事會為決策機構、經(jīng)理層為執(zhí)行機構，平安公司公司建立了以股東會為權力機構、董事會為決策機構、經(jīng)理層為執(zhí)行機構，各司其職、各盡其責、相互協(xié)調(diào)、有效制衡的法人治理構造，能夠有效保證公司生產(chǎn)經(jīng)營各項工作的正常開展。董事會共3人，董事長為梁宇。董事會能夠以合理慎重態(tài)度，勤勉盡責，維護公司整體利益，能夠按時出席董事會，認真閱讀會議文件，主動調(diào)查爭論以獵取做出決策所需的資題。各董事在控股股東領取薪酬。公司相對于各控股股東在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、機構、財務等方面都是獨立完整的。構造圖見以下圖。組織構造3股東會董事會股東會董事會審計部經(jīng)理層人力資源部治理部技術部制造部質(zhì)量部銷售部物資部財務部聞紙車間書寫紙車間主營業(yè)務的性質(zhì)：開發(fā)、制造、銷售紙張。主要產(chǎn)品有聞低、書寫紙，三個等級二十八種規(guī)格。目前，公司造紙年產(chǎn)能10主要產(chǎn)品有聞低、書寫紙，三個等級二十八種規(guī)格。目前，公司造紙年產(chǎn)能10萬噸。與生產(chǎn)產(chǎn)品或供給勞務相關的市場信息無無業(yè)務的開展狀況公司產(chǎn)品質(zhì)量高，以廢紙漿、草漿為主要原料開展生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)銷售再造紙和可再造紙，進展生態(tài)紙業(yè)。被認定為高技術企業(yè)，公司產(chǎn)品質(zhì)量高，以廢紙漿、草漿為主要原料開展生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)銷售再造紙和可再造紙，進展生態(tài)紙業(yè)。被認定為高技術企業(yè)，多年來建立了穩(wěn)固的用戶群，主要產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率為18%，抵銷市場競爭劇烈的風險。尚未開拓海外市場。聯(lián)盟、合營與外包狀況無無無從事電子商務的狀況無地區(qū)與行業(yè)分布無無生產(chǎn)設施、倉庫的地理位置及辦公地點4關鍵客戶金隆包裝哈爾濱市世紀大街金隆包裝哈爾濱市世紀大街1233號君達紙業(yè)濟南市朝陽區(qū)和平大街1588號1111號重要供給商762號美拉紙漿青島市經(jīng)開區(qū)飛躍路1340號234號98號勞動用工狀況20232023981人，2023971人。爭論與開發(fā)活動及其支出加大環(huán)保技術投入,公司的整體技術裝備水平提高,生產(chǎn)工藝水平提高,抵銷環(huán)境保護風險;加大環(huán)保技術投入,公司的整體技術裝備水平提高,生產(chǎn)工藝水平提高,抵銷環(huán)境保護風險;研發(fā)產(chǎn)品,生產(chǎn)工藝改進,原材料消耗降低,抵銷原料價格上漲的風險.關聯(lián)方交易無無投資活動近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置狀況無無證券投資、托付貸款的發(fā)生與處置無無資本性投資活動無無不納入合并范圍的投資無無籌資活動債務構造和相關條款，包括擔保狀況及表外融資銀行借款銀行借款固定資產(chǎn)的租賃無無5關聯(lián)方融資無無實際受益股東無無衍生金融工具的運用無無四、被審計單位對會計政策的選擇和運用〔一〕實施的風險評估程序風險評估程序詢問治理層會計人員檢查文件記錄報表附注

執(zhí)行人 執(zhí)行時間 索引號〔二〕了解的內(nèi)容和評估出的風險被審計單位選擇和運用的會計政策重要的會計政策

被審計單位選擇和運用的會計政策

對會計政策選擇和運用的評價發(fā)出存貨本錢的計量固定資產(chǎn)的初始計量應收款項的壞賬預備會計政策變更的狀況

全月一次加權平均歷史本錢賬齡分析法與個別認定法

適當適當對變更的處理原會計政策無披露

變更后會計政策 變更日期 變更緣由

〔調(diào)整、列報等〕

對變更的評價五、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險〔一〕實施的風險評估程序6風險評估程序檢查 會議記錄等文件記錄詢問 治理層觀看 生產(chǎn)經(jīng)營狀況〔二〕了解的內(nèi)容和評估出的風險目標、戰(zhàn)略

執(zhí)行人 執(zhí)行時間 索引號在進展過程中著重提高企業(yè)的裝備水平，堅持嚴格的企業(yè)治理，以市場為導向敏捷經(jīng)營，增加企業(yè)競爭力量，努力取得良好的經(jīng)濟效益，使企業(yè)不斷進展壯大。堅持進展循環(huán)經(jīng)濟，進展生態(tài)紙業(yè)，進一步實現(xiàn)清潔生產(chǎn)，走可持續(xù)進展道路，把公司建設成為現(xiàn)代化高效環(huán)保型在進展過程中著重提高企業(yè)的裝備水平，堅持嚴格的企業(yè)治理，以市場為導向敏捷經(jīng)營，增加企業(yè)競爭力量，努力取得良好的經(jīng)濟效益，使企業(yè)不斷進展壯大。堅持進展循環(huán)經(jīng)濟，進展生態(tài)紙業(yè)，進一步實現(xiàn)清潔生產(chǎn)，走可持續(xù)進展道路，把公司建設成為現(xiàn)代化高效環(huán)保型造紙企業(yè)。相關經(jīng)營風險無無被審計單位的風險評估過程六、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價〔一〕實施的風險評估程序詢問治理層檢查文件記錄

風險評估程序

執(zhí)行人 執(zhí)行時間 索引號〔二〕了解的內(nèi)容和評