XX

有限公司預(yù)算編制手冊 第一條

總則……………第二條

預(yù)算管理委員會結(jié)構(gòu)…………第三條

預(yù)算的組織及實(shí)施……………第四條

預(yù)算管理框架…………………第五條

預(yù)算組成說明…………………第六條

管理費(fèi)用說明…………………第七條

固定資產(chǎn)說明…………………第八條

預(yù)算執(zhí)行流程………………… 為適應(yīng)公司發(fā)展，提高管理水平，加強(qiáng)對下屬子公司、各部門的經(jīng)營管理的控制及指導(dǎo)，根據(jù)《預(yù)算管理制度》特制訂預(yù)算編制說明。每年公歷

月啟動下一年度預(yù)算編制工作，本說明適用集團(tuán)本部及下屬各子公司。江西順悅集團(tuán)有限公司財務(wù)部

年

月

日

CEO

施預(yù)算管調(diào)整、分

預(yù)算管理委員會（決策機(jī)構(gòu)）

預(yù)算部（組織部門）

各職能部門（預(yù)算自我管理）

一、業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算包含主營業(yè)務(wù)收入成本表、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、開發(fā)項目成本預(yù)算表、房產(chǎn)銷售收入明細(xì)表、房產(chǎn)銷售回款預(yù)算。

主營收入成本表依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃進(jìn)行編制，主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本包含利息支出、咨詢費(fèi)支出、物業(yè)租賃費(fèi)、購進(jìn)飾品成本、支付物管費(fèi)，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、利潤指表進(jìn)行預(yù)測。

其他業(yè)務(wù)收入包括物業(yè)收取租戶水費(fèi)、電費(fèi)、有限電視及衛(wèi)生費(fèi)收入，收取商家廣告費(fèi)，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、出租率預(yù)測。

其他業(yè)務(wù)支出包括支付給外單位的水費(fèi)、電費(fèi)、有限電視及衛(wèi)生費(fèi)，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、出租率預(yù)測。

營業(yè)外收入包括資產(chǎn)盤盈、政府各類補(bǔ)助、固定資產(chǎn)出售扣除固定資產(chǎn)的賬面價值、清理費(fèi)用、處置相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益。

違約金

管理費(fèi)用見科目說明

費(fèi)、前期工程費(fèi)

建安工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、開發(fā)期間稅費(fèi)。

房產(chǎn)銷售收入明細(xì)以預(yù)計可售套數(shù)面積、均價計算。

房產(chǎn)銷售回款以各項目預(yù)計可回款計算二、資本預(yù)算1.增加預(yù)算

信貸預(yù)算根據(jù)年度融資計劃編制

投資預(yù)算按項目投資的期限分長期股權(quán)投資、短期股權(quán)投資，長期債權(quán)投資、短期債權(quán)投資，可根據(jù)經(jīng)營計劃、資金狀況、投資計劃編制

投資明細(xì)詳細(xì)列明各投資項目

行編制三、財務(wù)預(yù)算1.稅費(fèi)預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表2.財務(wù)預(yù)算表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算進(jìn)行編制。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表根據(jù)預(yù)算所涉及科目、歷史數(shù)據(jù)預(yù)測。資金收支預(yù)算根據(jù)信貸計劃、投資預(yù)算、固定資產(chǎn)增加預(yù)算、各項費(fèi)用進(jìn)行編制；財務(wù)費(fèi)用預(yù)算可根據(jù)信貸計劃、存貸款利率、銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制。 1.管理費(fèi)用說明

工資:支付給員工的薪資，包含年終獎。

年會費(fèi)、旅游、降溫、體檢費(fèi)

社會保險：為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、人身意外傷害險，不包括員工個人承擔(dān)部分

折舊費(fèi)：按固定資產(chǎn)額及其折舊年限，計算出的每年應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用

中介費(fèi)/表審計費(fèi)

日常保養(yǎng)：辦公費(fèi)：購買辦公用品、復(fù)印打印費(fèi)、電子設(shè)備耗材耗材，訂閱報紙雜志

通訊費(fèi)：辦公室固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)，享受話費(fèi)補(bǔ)貼人員每月按標(biāo)準(zhǔn)所報銷的手機(jī)費(fèi)

水電費(fèi)：辦公場所耗用水費(fèi)、電費(fèi)、2.0

訴訟費(fèi)：因各類糾紛而向法院提起訴訟發(fā)生的費(fèi)用2.1

差旅費(fèi)：因公外出產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)以及出差期間發(fā)生的復(fù)印、打印費(fèi)用

交通費(fèi)：公司車輛加油費(fèi)、保險、保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)2.3

會議費(fèi)：公司舉行會議需要對外租賃場所費(fèi)、會議資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、發(fā)放禮品費(fèi)2.4

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：接待政府職能部門、客戶所發(fā)生的餐費(fèi)，娛樂活動費(fèi)，交通、住宿費(fèi)、禮品等2.5

咨詢顧問費(fèi)：聘請各類專業(yè)機(jī)構(gòu)、人員產(chǎn)生的費(fèi)用2.6：房產(chǎn)稅：以房價或出租租金收入為計稅基數(shù)征收的稅金2.7

土地評估費(fèi)：支付給土地評估機(jī)構(gòu)費(fèi)用

董事會經(jīng)費(fèi)：董事會人員所發(fā)生的各類費(fèi)用，包括召開股東會議所發(fā)生的費(fèi)用2.9：培訓(xùn)費(fèi)：崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育，公司組織的職工外送培訓(xùn)費(fèi)用3.0

長期待攤費(fèi)用攤銷：董事長個人借款攤銷3.1

福利費(fèi)：不能歸集到個人，由公司承擔(dān)餐費(fèi)、公司舉辦晚會發(fā)生的開支，公司組織員工活動所產(chǎn)生的費(fèi)用、發(fā)放節(jié)日福利品3.2

業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：業(yè)務(wù)溝通費(fèi)用，無單據(jù)的現(xiàn)金支出.3.3

裝修費(fèi)：裝修辦公場、員工宿舍裝修發(fā)生的費(fèi)用3.4

勞動用品：雨鞋、

工衣、水瓶、蚊香、防暑用品：風(fēng)油精、清涼油、掃把、垃圾桶等3.5

物業(yè)大修基金：物業(yè)房屋大修費(fèi)用3.6

其他：不能歸集到上述科目的費(fèi)用

固定資產(chǎn)范圍：固定資產(chǎn)是指用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在

元以上，并且使用年限超過二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理.

房屋建筑物：辦公場所、公司員工宿舍、供水供電設(shè)施、燃?xì)?、消防等設(shè)施

機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備

生產(chǎn)經(jīng)營器具工具家具：各類儀器、檢測工具、辦公桌椅等

交通運(yùn)輸設(shè)備：各類小汽車、貨車、運(yùn)輸設(shè)備

電子設(shè)備：電腦、打印復(fù)印機(jī)、空調(diào)、相機(jī)

每年

每年

月

日會