初級(jí)會(huì)計(jì)電算化講義課件第一章會(huì)計(jì)電算化概述

第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化

一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)的發(fā)展二、會(huì)計(jì)電算化的概念其概念有廣義和狹義之分。狹義指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。廣義指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、會(huì)計(jì)電算化軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。三、會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用主要體現(xiàn)在如下方面：提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量，減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度提高經(jīng)營(yíng)管理水平，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理由事后管理向事中控制、事先預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變，為管理信息化打下基礎(chǔ)推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)展四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制1994年5月，財(cái)政部頒發(fā)了《關(guān)于發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》的重要文件，文件對(duì)財(cái)政部門(mén)管理會(huì)計(jì)電算化的基本任務(wù)給出了以下具體的要求：制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施制定會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件及生成的會(huì)計(jì)資料符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況實(shí)施監(jiān)督促進(jìn)各單位逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)工作水平組織開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念是指專門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。凡是具備相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等，均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。ERP（企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱）系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類分為通用會(huì)計(jì)核算軟件和專用會(huì)計(jì)核算軟件兩種。通用一般由專業(yè)軟件公司研制，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。專用一般指由使用單位自行開(kāi)發(fā)或委托其他單位開(kāi)發(fā)，供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊及構(gòu)成會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成通常的會(huì)計(jì)核算軟件一般分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等功能模塊。其中財(cái)務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件的核心模塊。財(cái)務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同1、相同之處目標(biāo)一致遵守共同的會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程基本相同。2、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別會(huì)計(jì)核算工具不同會(huì)計(jì)信息載體不同記賬規(guī)則不同財(cái)務(wù)處理程序不同內(nèi)部控制方式不同第三節(jié)單位會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)一、單位開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作的基本條件企業(yè)發(fā)展的客觀需要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支付單位要有規(guī)范的管理基礎(chǔ)二、單位會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃1、制定一個(gè)切實(shí)可行的發(fā)展目標(biāo)2、確定制定規(guī)劃所依據(jù)的原則系統(tǒng)性原則階段性原則客觀性原則領(lǐng)導(dǎo)重視原則3、建立會(huì)計(jì)電算化工作的領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)4、確定工作步驟5、確定技術(shù)方案6、制定人員培訓(xùn)與配置計(jì)劃7、費(fèi)用預(yù)算和資金來(lái)源三、單位會(huì)計(jì)核算軟件的獲得方式自行開(kāi)發(fā)委托外單位開(kāi)發(fā)與外單位合作開(kāi)發(fā)購(gòu)買商品化通用會(huì)計(jì)核算軟件第二章會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計(jì)算機(jī)一般知識(shí)一、計(jì)算機(jī)及其種類1、計(jì)算機(jī)的概念和特點(diǎn)運(yùn)算速度快計(jì)算精確度高具有記憶和邏輯判斷能力有自動(dòng)控制能力2、計(jì)算機(jī)的分類可按多種標(biāo)準(zhǔn)分類。從用戶應(yīng)用角度，一般分為微型計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、終端計(jì)算機(jī)等。二、計(jì)算機(jī)的性能指標(biāo)計(jì)算機(jī)速度字長(zhǎng)存儲(chǔ)容量三、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域信息處理科學(xué)計(jì)算過(guò)程控制計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)計(jì)算機(jī)通信人工智能第二節(jié)計(jì)算機(jī)硬件由輸入設(shè)備、輸出設(shè)備、運(yùn)算器、存儲(chǔ)器和控制器五部分組成。一、輸入設(shè)備常用的有：鍵盤(pán)、鼠標(biāo)、掃描儀、條形碼輸入器等。二、輸出設(shè)備常用的有：顯示器、打印機(jī)和繪圖儀等。三、運(yùn)算器四、存儲(chǔ)器1、內(nèi)存儲(chǔ)器2、外存儲(chǔ)器五、控制器一、系統(tǒng)軟件操作系統(tǒng)語(yǔ)言處理程序數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支撐服務(wù)程序第三節(jié)計(jì)算機(jī)軟件二、應(yīng)用軟件如文字處理軟件、表格處理軟件、游戲軟件等都是應(yīng)用軟件。會(huì)計(jì)核算軟件屬于應(yīng)用軟件。會(huì)計(jì)軟件可分不同類型：按適用范圍分為通用會(huì)計(jì)軟件和專用會(huì)計(jì)軟件按功能層次劃分為核算型會(huì)計(jì)軟件和管理型會(huì)計(jì)軟件按并發(fā)用戶數(shù)量可分為單用戶會(huì)計(jì)軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)軟件一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念主要功能：資源共享、信息傳送和分布處理。具體如下：資源共享信息傳送均衡負(fù)荷與分布處理增加可靠性提供過(guò)程控制與集中管理第四節(jié)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)分類按照網(wǎng)絡(luò)覆蓋的地理范圍和計(jì)算機(jī)之間互聯(lián)的距離，可將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)分為局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)。三、因特網(wǎng)也稱互聯(lián)網(wǎng)，是當(dāng)今世界上最大的國(guó)際性計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，是廣域網(wǎng)的一種。因特網(wǎng)的應(yīng)用電子郵件文件傳輸遠(yuǎn)程登錄新聞組萬(wàn)維網(wǎng)電子公告板3、網(wǎng)址IP地址域名網(wǎng)絡(luò)文件地址電子郵件地址第五節(jié)計(jì)算機(jī)安全一、計(jì)算機(jī)安全隱患及對(duì)策1、影響計(jì)算機(jī)安全的主要因素有：系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)病毒計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)：隱蔽性感染性潛伏性破壞性計(jì)算機(jī)病毒的分類：系統(tǒng)引導(dǎo)病毒文件型病毒復(fù)合性病毒宏病毒病毒發(fā)作時(shí)常見(jiàn)的現(xiàn)象：P58頁(yè)計(jì)算機(jī)病毒防范：P59頁(yè)計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)和清除：P59頁(yè)2、保障計(jì)算機(jī)安全的對(duì)策不斷完善計(jì)算機(jī)安全立法。不斷創(chuàng)新計(jì)算機(jī)安全技術(shù)不斷加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制與管理。P61頁(yè)第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求

第一節(jié)會(huì)計(jì)電算法法規(guī)制度第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求P64頁(yè)二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求P65頁(yè)對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求對(duì)記賬憑證輸入的基本要求對(duì)原始憑證輸入的基本要求第四章復(fù)式記賬三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求P67頁(yè)對(duì)屏幕查詢輸出的基本要求對(duì)打印輸出的基本要求四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求1、對(duì)記賬的基本要求2、對(duì)結(jié)賬的基本要求3、對(duì)報(bào)表生成的基本要求第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分P70頁(yè)電算化會(huì)計(jì)可設(shè)如下崗位：電算主管軟件操作審核記賬電算維護(hù)電算審查數(shù)據(jù)分析二、會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)制的基本內(nèi)容1、電算化主管的責(zé)任P73頁(yè)2、軟件操作的責(zé)任P73頁(yè)3、審核記賬員的責(zé)任4、電算維護(hù)員的責(zé)任5、會(huì)計(jì)檔案資料保管員的責(zé)任6、電算審查員的責(zé)任7、數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任P75頁(yè)三、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位設(shè)置P76頁(yè)替代手工記賬的任務(wù)和條件P77頁(yè)替代手工記賬的過(guò)程P80頁(yè)替代手工記賬的檢查P86頁(yè)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求P89頁(yè)1、采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案2、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管3、會(huì)計(jì)電算化后檔案的管理一般通過(guò)制定與實(shí)施檔案管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)4、安全和保密措施第三節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求第四章會(huì)計(jì)核算軟件的操作要求

第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)核算基本流程編制記賬憑證憑證審核記賬結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表第二節(jié)財(cái)務(wù)處理模塊基本操作要求

P95頁(yè)一、財(cái)務(wù)處理模塊的主要功能系統(tǒng)初始化憑證處理記賬期末處理出納管理賬表輸出系統(tǒng)服務(wù)二、財(cái)務(wù)處理模塊使用的基本流程P97頁(yè)系統(tǒng)初始化日常處理三、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化的準(zhǔn)備工作賬套名稱會(huì)計(jì)期間記賬本位幣會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)輔助核算科目余額其他基本數(shù)據(jù)系統(tǒng)初始化要完成的基礎(chǔ)設(shè)置操作P100頁(yè)1、設(shè)置操作員及權(quán)限 2、設(shè)置會(huì)計(jì)科目3、設(shè)置各輔助核算項(xiàng)目4、設(shè)置外幣幣種及匯率5、錄入科目期初余額6、科目余額試算平衡7、設(shè)置憑證類別四、日常賬務(wù)處理操作（一）、錄入記賬憑證錄入記賬憑證憑證輸入正確性控制措施憑證輸入的輔助功能（二）、記賬前憑證修改（三）、憑證審核（四）、記賬憑證查詢打?。ㄎ澹{證匯總（六）、記賬（七）、出納管理（八）、賬簿查詢五、結(jié)賬P119頁(yè)六、編制會(huì)計(jì)報(bào)表P119頁(yè)（一）、會(huì)計(jì)報(bào)表分類（二）、會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)（三）、制作會(huì)計(jì)報(bào)表的流程（四）、報(bào)表編制過(guò)程第三節(jié)其他會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的操作要求P127頁(yè)