行政事業(yè)單位財務管理制度模板（兩篇）之一：

第一章

總則

第一條

為加強財務管理,規(guī)范財務行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》以及中央和省市關于財務管理的辦法和意見，結合我單位實際，制定本制度。第二條

財務管理工作按照“主體明確、分級負責；預算管理、嚴格收支；厲行節(jié)約、保障重點”的原則實施。第二章

預決算管理第三條

單位計劃財務科預算編制應遵循“編制合法，內(nèi)容完整，保障重點，公開透明”的原則。第四條

各二級單位、機關各科室應根據(jù)工作任務和工作計劃及時向財務科提供資料編報下一年度的支出、采購計劃和預算，大型會議、培訓等專項經(jīng)費預算，需報具體項目。固定資產(chǎn)購置、房屋維修、車輛維修費、網(wǎng)絡建設維護及郵電和報刊訂閱等預算草案，由財務科根據(jù)經(jīng)費的需求和可能，初審匯總平衡后提交單位領導審定。第五條

年度預算經(jīng)批準下達后，各單位必須嚴格執(zhí)行。第六條

財務科應當確實履行預決算的編制、報送、信息公開，做到數(shù)據(jù)真實準確、內(nèi)容完整、賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符。第三章

收入管理

第七條

嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。單位各項收入要及時全額繳入市財政專戶。單位各項收入應全部納入單位預算統(tǒng)一管理，單位在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用。第四章

支出管理

第八條

所有支出均應納入預算管理。第九條

嚴格執(zhí)行國家工資和津貼補貼政策。嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，擅自設立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標準。人員經(jīng)費支出由人事按照有關文件規(guī)定核定標準，經(jīng)有關部門核準后，報經(jīng)分管人事和財務領導審核后交單位財務科執(zhí)行。第十條

公用經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部有關開支范圍、標準的規(guī)定，以年度預算定額標準為依據(jù)，實行總額控制，節(jié)約使用；原則上當月的票據(jù)當月報銷。（一）差旅費用

1．報銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機關差旅費管理辦法》的相關文件規(guī)定執(zhí)行。2．操作流程：事前審批—出差—報銷3．報銷費用附件：（1）公務差旅費審批單：由出差個人填寫《公務差旅費審批單》，出差人、科室負責人和分管領導（市外外出按審批權限報批）簽字。出差事由必須填寫詳細、具體，如參加會議必須寫明會議名稱。（2）出差旅費報銷單：分管領導審核簽字。（3）差旅費支出規(guī)定和標準：交通費發(fā)票必須按趟次報銷，不同趟次不得出現(xiàn)連號情況；同一趟出差報銷不得出現(xiàn)不同運輸公司的發(fā)票。城市間交通費按乘坐的交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或者退票費、交通意外保險憑據(jù)報銷。交通工具

級別火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租小汽車）其他人員火車硬席（硬座、硬臥，Z37/38和Z77/78除外），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟艙憑據(jù)報銷（4）住宿費票據(jù)：包括住宿費發(fā)票、住宿費結賬明細清單(蓋章)、公務卡結算刷卡憑證（暫未辦理公務卡的請使用信用卡或儲蓄卡，偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)確實未開通POS機刷卡的必須在結賬明細清單上說明情況并由旅店方蓋章）。（5）其它相關附件資料：包括會議、培訓、考察、調(diào)研通知等。4．住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費標準及說明：（1）住宿費住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）而發(fā)生的房租費用。住宿費在標準上限內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。標準：省內(nèi)出差的，其他人員住宿費標準上限為每人每天320元。省外出差的，住宿費標準上限按財政部統(tǒng)一發(fā)部的標準執(zhí)行。（2）伙食補助費伙食補助費是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補助費用。標準：省外出差的，按財政部統(tǒng)一發(fā)布的伙食補助費標準執(zhí)行；省內(nèi)宜都市外出差的，每人每天100元；宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差的，每人每天50元；若出差人員集中用餐，可按每人每天補助標準內(nèi)報銷餐費，不再報銷伙食補助。出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費，可憑收款收據(jù)按標準報銷伙食補助費；若出差人員由接待單位在內(nèi)部食堂安排工作餐的，不得報銷伙食補助費?；锸逞a助費按出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助按當天最后到達目的地標準報銷。（3）市內(nèi)交通費市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間抵達目的地發(fā)生的室內(nèi)交通費用。標準：省外每人每天80元，省內(nèi)宜都市外每人每天50元，宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差每人每天20元包干使用。出差人員由派出單位提供交通工具的，不得報銷市內(nèi)交通費；出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關費用，可憑收款收據(jù)按標準報銷室內(nèi)交通費。4．差旅費報銷其他規(guī)定：出差當天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費發(fā)票報銷當天的城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。出差當天不能往返，發(fā)生住宿費而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費（出差人員到邊遠、農(nóng)村地區(qū)出差、或住在自己家中，預計無法取得住宿發(fā)票的，應當在審批單中寫明情況并按規(guī)定報批后方可報銷）。

財務科應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。超支部分由個人自理。（二）會議費用1．報銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機關會議費管理辦法》及《黨政機關會議定點管理實施細則》執(zhí)行。

2．開支標準：

單位：元會議類別住宿費伙食費其他費用合計三類會議16010040300四類會議140100402803．操作流程：（1）會議計劃。各部門在每年編制部門預算時，填寫《會議計劃表》，將次年會議計劃和預算安排報送辦公室匯總，經(jīng)計劃財務科核定后提交單位長辦公會審議通過，列入下年度會議費預算計劃。（2）會議審批。按計劃召開各類會議之前，由主辦科室填寫《會議審批單》報辦公室統(tǒng)一登記管理，經(jīng)辦公室審核，分管領導和主要領導簽批后報相關部門備案后實施。三類會議由市委或市政府主要領導審批，會期原則上不超過半天，一年召開一次會議；四類會議由單位主要負責人審批，晦氣原則上不超過半天，并納入年度會議計劃。會議費在部門預算經(jīng)費中列支。會議優(yōu)先使用選擇單位內(nèi)部會議室，若單位內(nèi)部會議室不具備會議條件的必須到政府定點會議場所召開。會議定點場所會議室租金等其他費用應在政府采購控制協(xié)議范圍內(nèi)。（3）會議登記。辦公室專人負責建立全單位會議報批管理臺賬，填寫《會議登記表》。（4）費用報銷。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、勞務費、醫(yī)藥費等。交通費是指用于無固定收入會議代表的往返交通費，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出，會議代表參加會議發(fā)生的城市間交通費，按照差旅費管理辦法的規(guī)定回單位報銷。禁止以現(xiàn)金方式結算會議費。4．報銷費用附件：在會議結束后30個工作日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)。（1）會議審批單；（2）會議通知；（3）參會人員簽到表；（4）會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)；（5）電子結算單等憑證；（6）其它相關附件資料。（三）培訓費用1、報銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機關培訓費管理辦法》文件規(guī)定執(zhí)行。2、培訓計劃及預算管理:應建立培訓計劃編報和審批制度。各單位制定的年度培訓計劃經(jīng)領導辦公會議或黨組會議研究，報經(jīng)市委組織部審批同意后實施。同時按要求報市人社單位、市財政單位備案。費用項目及標準：是指單位開展培訓直接發(fā)生的各類費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、資料費、交通費、其他費用。單位：元住宿費伙食費場地費和講課費資料費、交通費和其他費用合計1001007030300

3、報銷費用附件：（1）培訓審批單；（2）培訓通知；（3）參訓人員簽到表；（4）資料費用清單；（5）培訓機構出具的的培訓費用發(fā)票和培訓費用原始明細單據(jù)；（6）電子結算單（發(fā)票）等憑證（不得以現(xiàn)金方式結算）；（7）其它相關附件資料。4、講課費：本系統(tǒng)內(nèi)人員授課不發(fā)講課費，系統(tǒng)以外人員授課正高級技術職稱專業(yè)人員及相當職級（廳單位級）人員每半天不超過2000元，副高級技術職稱專業(yè)人員及相當職級（縣處級）人員每半天不超過1000元，其他人員每半天不超過500元。（四）公務接待費用1．報銷依據(jù)：根據(jù)《黨政機關國內(nèi)公務接待實施細則》及《關于明確黨政機關公務接待工作餐及工作誤餐標準的通知》文件規(guī)定執(zhí)行。2．接待標準：嚴格國內(nèi)公務接待審批控制制度，嚴格控制公務接待范圍，并對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排，對無公函的公務活動和來訪人員不予接待。接待對象應當按照標準自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次。除此之外，接待單位協(xié)助安排用餐的，應按差旅費管理辦法中伙食補助費的相關規(guī)定，向接待對象收取伙食費，用于頂?shù)纸哟龁挝坏慕哟M支出或接待對象自行與商家結算。接待開支標準（不含酒水）上限為：早餐50/人，中晚餐90元/人（不含酒水），接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人，超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。3．操作流程：對口接待科室提出申請---填寫公務接待審批單—分管領導審批—承辦人承辦---承辦人員結付并報銷費用。4．報銷費用附件：（1）派出單位公函；（2）公務接待審批單；（3）公務接待清單；（4）消費明細單：（《消費明細單》上必須加蓋工商戶發(fā)票專用章，并由經(jīng)辦人員簽字）（5）發(fā)票。以公務卡方式結算的，還應提供POS機刷卡小票。不得以現(xiàn)金方式支付。（6）其它相關附件資料。（五）車輛費用1、租用社會車輛費用。按照《黨政機關租用社會車輛管理辦法（試行）的通知》執(zhí)行。2、租賃方式：按政府采購確定租車公司，按規(guī)范合同簽訂租車合同，明確租車服務有關具體事項。3、實行車輛租賃審批制。因公務活動需租用車輛的，應當一事一批，并填寫公務活動車輛租賃審批單，報單位主要領導審批后方可租賃車輛。4、操作流程：用車單位申請（填寫公務活動車輛租賃審批單）-----辦公室審核-----分管領導、單位長審批---簽訂租車合同----填寫出差審批單---出車執(zhí)行任務---辦理資金支付。5、報銷費用：（1）政府租車合同；（2）公務活動車輛租賃審批單；（3）發(fā)票；（4）出差審批單（出差租車）、或會議通知（會議租車）、公務接待函（公務接待租車）等相關憑證。對于未納入政府采購范圍的車輛租賃公司的費用不予支付。6、二級單位車輛開支范圍：包括車輛燃油費、車輛修理費、過路過橋費、停車費等。（1）車輛燃油費：由各車輛單位辦公室根據(jù)車輛耗油情況實行一車一卡管理。（2）車輛修理費：車輛需進行修理的，報單位負責人審批，并在定點修理廠修理。流程：單位辦公室提出申請?zhí)顚戃囕v維修單—分管領導審核填字—單位負責人審批-單位-辦公室組織實施--申請人員驗收并簽字—承辦人員結付報銷費用--票據(jù)資料整理歸檔。

（3）過路過橋費、停車費：按規(guī)定開支，據(jù)實報銷。

（4）報銷費用所需憑證附件資料：1.《車輛維修審批單》2.維修工程完工驗收資料；3.發(fā)票及明細清單（申請人需簽字確認）；4.其它相關附件資料。（六）日常物品購置費用1．操作流程：日常辦公用品由辦公室安排專人負責實行定點采購，大宗物品按規(guī)定實行政府集中采購。2．報銷費用所需憑證附件資料：（1）物品購置清單（承辦人員簽名確認）；（2）發(fā)票；（3）其它相關附件資料。

第五章

審批管理第十一條

財務計劃審批和報銷審批權限。財務計劃和報銷審批權限是指財務審批事項的最終審定和批準的權限。實行單位領導辦公會集中簽批、分管機關財務領導和分管業(yè)務領導共同審批、財務部門審核。第十二條

單位機關財務審批權限一、財務開支計劃的審批權限：（一）

單位黨組辦公會集中審批權限：對計劃實施的預算支出專項資金項目，1萬元以上的公用經(jīng)費支出，1萬元以上的工程建設支出及大宗物品采購支出，所有的上級專項項目支出由承辦單位填制《經(jīng)費預算支出集體決策審批表》報經(jīng)單位黨組集體研究同意后按程序?qū)嵤?。（二?/p>

單位長、分管機關財務領導、分管業(yè)務領導共同單筆金額審批權限：公用經(jīng)費2000以上10000元以下的預算支出，由承辦單位擬定用款請示報分管業(yè)務領導、分管財務領導、單位長審批后實施。2000元以下的支出，由承辦單位報分管財務領導同意后執(zhí)行。二、財務報銷的審批權限：（一）

單位黨組辦公會集中審批權限：一次性支出1萬元以上的根據(jù)“三重一大”集體決策要求由承辦單位填寫《大額資金使用集體決策事項申報表》，報經(jīng)單位黨組集體研究，分管業(yè)務領導、分管機關財務領導根據(jù)集體研究意見進行審批。報銷時由科室負責人認可，財務科審核，經(jīng)分管領導、分管財務領導、主要負責人簽字后方可報銷。由承辦單位按“三重一大”大額資金使用要求向紀檢部門報備。（二）分管機關財務領導、分管業(yè)務領導共同單筆金額審批權限：一次性支出在2000以上1萬元以下憑用款請示先后報科室負責人、財務科、分管領導、分管財務領導審核簽字報銷，超出預算請示的，還需由主要負責人簽字后方可報銷。2000元以下報分管財務領導同意簽批報銷。第十三條

單位機關財務支出結算報銷審批流程：一、

公用經(jīng)費支出結算報銷審批流程：承辦單位申報---財務科初審---分管機關財務領導審核二、

專項項目支出報銷審批流程：承辦單位申報---財務科初審---分管業(yè)務領導審核----分管機關財務領導審核三、

二級單位支出報銷審核：承辦單位申報---財務科初審---二級單位分管領導審核---領導審核簽批

第六章

資金管理第十四條

資金結算中，按照現(xiàn)金管理規(guī)定，超出現(xiàn)金支付范圍的，須通過國庫支付系統(tǒng)銀行轉(zhuǎn)賬。屬于公務卡結算范圍的，嚴格執(zhí)行公務卡制度；出納須日清月結，賬款相符，確保資金安全。原則上不再存放大量現(xiàn)金，日常的庫存現(xiàn)金控制在2000元以內(nèi)。除單筆500以下的小額零星支出可實行現(xiàn)金支付外，其余均應采用轉(zhuǎn)賬支付方式，年度現(xiàn)金支出總額原則上不得超過全年下達授權支付額度的10%。第十五條

費用報銷時，應按規(guī)定將各種票據(jù)依次、分項粘貼在粘貼單上，填清款項用途、大小寫金額及填單日期，同時報銷的憑證必須有領導審簽和經(jīng)辦人簽字。對手續(xù)不全的報銷票據(jù)財務人員不予支付。（一）報銷發(fā)票（即原始憑證）應具備以下內(nèi)容：單位名稱；填制日期；款項內(nèi)容（用途）、金額；填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）；經(jīng)辦人員簽字。凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開填寫。對于記載不準確、不完整的原始憑證，應要求提供方予以更正、補充，否則不予報銷。（二）辦公費用報銷。購買各種辦公用品一律由計劃財務科統(tǒng)一購買，必須按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購物清單。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品須實行政府采購。若需要大量購買或者印刷各類表冊、文件匯編等，由業(yè)務科室匯同辦公室、財務科實行比價、比貨采購。差旅費報銷。

出差人員的差旅費報銷，凡沒有附住宿發(fā)票的不得報銷伙食費和交通費(當日來回往返除外，特殊情況需事前審批)；外出參加會議、學習、培訓等報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)單位領導審批；各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學習、培訓、考察、調(diào)研等活動的報銷憑據(jù)。招待費報銷。公務接待一般由辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員報銷招待費時應附正式發(fā)票、公函接待審批單、接待清單、菜單等，凡超出審批標準的招待費，不得報銷。水電費、電話費由計劃財務科統(tǒng)一管理支付。合同、協(xié)議原件一式兩份，一份必須作為報銷要件的財務支出票據(jù)及附件應隨同第一次記賬憑證裝訂憑證中;一份視同其他相關資料，由財務登記臺賬可另行整理歸檔，妥善保管。第十六條

實行集中報銷制度。使用大額資金時，科室需提前將使用額度報財務科，便于財務科準備相應資金，待財務準備好報銷資金后再集中支付。特殊情況須經(jīng)分管領導及主要領導同意后方能辦理。第十七條

實行公務卡消費、結算、報銷制度。對我單位所有公務活動實行公務卡刷卡消費、結算、報銷制度。報銷時，均要求附有POS機刷卡記錄單，財務人員方能受理，否則財務人員將拒絕受理。

第七章

往來款項管理

第十八條

按照《會計法》及有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，嚴禁用未入帳的“白條”頂替庫存現(xiàn)金。機關職工公務支出，應使用公務卡結算，一般不得借用現(xiàn)金，特殊情況需借用備用金，經(jīng)分管財務領導簽批后，辦理借款手續(xù)，借款人應在辦事結束后五天內(nèi)結算清楚，余款返回，前帳不清不得辦理第二次借款，財務人員應于每季度末對個人借款進行清收。

借款跨年度時，借款人應和計劃財務科核對并寫專項說明，經(jīng)分管財務領導簽字后，上報到計劃財務科備查。

第八章

票據(jù)及印章管理

第十九條

收款收據(jù)。由票據(jù)管理員向財政單位申領，建立票證登記簿，按規(guī)定程序發(fā)出、回收、核銷。第二十條

財政授權支付憑證由財務人員向財政單位領取，并按支付憑證各類登記、保管和填制。第二十一條

財務專用章必須由出納人員以外的專人管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第九章

政府采購制度

第二十二條

按照《政府采購法》的要求，使用財政資金采購市財政單位每年印發(fā)的《采購目錄》以內(nèi)及限額標準以上的貨物、工程和服務，均屬于政府采購范圍，應當實行政府采購。

第二十三條

市財政單位每年印發(fā)的《政府采購目錄及限額標準》是編制年度政府采購預算的重要依據(jù)。

第二十四條

單位成立政府采購領導小組，由單位財務科牽頭，明確專人負責集中采購的組織實施。加強對政府采購合同的履約驗收，按照政府采購合同規(guī)定的數(shù)量、技術、服務、安全標準組織對供應商履約情況進行驗收，并出具驗收書。

第二十五條

政府采購流程：各單位提出采購預算申請—經(jīng)會議（單位領導）審批通過----財務科審核備案---單位采購工作領導小組組織采購---簽訂合同----組織督促項目實施---組織驗收—項目決算支付

第十章

固定資產(chǎn)管理制度

第二十六條

購置固定資產(chǎn)實行計劃審批制度，實行政府采購。

第二十七條

對固定資產(chǎn)實行登記制度，經(jīng)辦人必須如實提供資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、價值、取得時間、取得方式、使用部門、分布位置、資產(chǎn)使用人等資料，到資產(chǎn)管理人處登記，經(jīng)簽字確認后，方能辦理財務報銷手續(xù)，計劃財務科建立固定資產(chǎn)財務帳目。

第二十八條

加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。

固定資產(chǎn)執(zhí)行“誰使用誰負責”的原則。固定資產(chǎn)調(diào)配由單位辦公室根據(jù)各單位工作需要統(tǒng)籌調(diào)配，并完善相應手續(xù)后交財務科建賬管理。資產(chǎn)實行定期清理制度，清理工作由辦公室、計劃財務科聯(lián)合進行。清理內(nèi)容包括帳與帳核對、帳與實物核對（含固定資產(chǎn)系統(tǒng)）。第二十九條

固定資產(chǎn)需要報廢的，由使用部門申請，由資產(chǎn)管理人與財務科進行審核，完成相應的認定后，報財政進行核銷。

第十一章

財務管理責任第三十條

各單位分別是財務管理的責任主體，要嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務水平。單位主要負責人對財務管理工作負主要領導責任，分管財務、分管業(yè)務負責人對財務管理工作負重要領導責任，承辦單位的負責人和經(jīng)辦人對財務管理工作負直接責任，財務人員對財務工作負審核責任。第三十一條

單位各項財務收支都要按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務規(guī)章制度要求，對每筆單據(jù)報銷、資金結算、資產(chǎn)管理、債權債務等逐一進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的報賬單據(jù)，會計人員有權要求退回糾正、不予報賬核算。財務支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務報銷憑證的直接責任人，對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任；計劃財務科對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。財務人員應嚴格按照財經(jīng)法規(guī)的要求規(guī)范財務行為，做到賬款相符，賬目清楚，單據(jù)完整，手續(xù)完備，賬簿記錄準確，憑證裝訂整齊、平整，并按規(guī)定存放，同時接受市財政單位的指導、檢查和監(jiān)督。第十二章

附

則第三十二條

本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，原相關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。

第三十三條

本規(guī)定由財務部門負責解釋。之二：行政事業(yè)單位財務管理制度（參考版二）第一章

總

則第一條

為規(guī)范我單位財務管理工作，達到有效利用資金，提高資金使用效率的目的，切實保障單位各項工作的正常運行，依據(jù)《預算法》、《會計法》、和《國庫集中支付管理辦法》的規(guī)定，結合單位工作實際，特制定本規(guī)定。第二條

財務管理的指導思想：以預算為核心，硬化預算執(zhí)行，嚴格貫徹落實收支兩條線；堅持量力而行與盡力而為相結合，在財力允許范圍內(nèi)合理調(diào)配使用，努力提高資金的使用效率。

第三條

財務管理工作的基本原則：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度的原則；遵循先預算后支出的原則；遵循事先報告、事中控制、事后監(jiān)督的原則；遵循政府采購的原則；堅持財務審批的原則；堅持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，注重資金使用效率的原則。

第四條

財務工作主要職責：編制收支預決算；組織政府采購；國庫集中收付；非稅收入收繳；建立健全內(nèi)部財務管理制度；加強國有資產(chǎn)的賬務管理；對所屬二級單位的財務核算進行指導。

第二章

收入管理

第五條

本規(guī)定中收入指的是行政單位的各項收入。

行政單位收入包括：非稅收入[行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）的有償使用收入、其他收入]、財政預算撥款收入。非稅收入中的其他收入含利息收入、固定資產(chǎn)變價收入、房租收入、非本級的財政撥款、各級政府及部門給予的各種經(jīng)費補助及獎勵等各類款項。

第六條

行政單位所有收入全部納入預算管理范圍，取得的各種收入應當及時、足額繳入批準開設的賬戶，嚴禁挪用、截留和坐支。

第三章

支出管理

第七條本規(guī)定中支出指的是行政單位的各項支出。行政單位支出全部納入預算管理，嚴格圍繞預算進行安排。所有財務支出必須嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度所規(guī)定的開支范圍及開支標準。

各種支出報銷，須準確、齊全地填寫報銷單據(jù)所列內(nèi)容，完整地履行審批手續(xù)。財務授權支付憑證或支票由出納統(tǒng)一管理。印簽實行會計和出納分置管理制度，即出納保管財務專用章，會計保管單位法定代表人印章。會計在嚴格審查票據(jù)填寫內(nèi)容、金額和相關手續(xù)后，方能加蓋印章。會計、出納要實行原始憑證傳遞登記簽收制度。

第一節(jié)

支出范圍和標準第八條

行政單位的支出，包括基本支出和項目支出。（一）基本支出分為工資福利支出、對個人和家庭補助支出、商品和服務支出三類。三類支出在部門預算功能類科目“行政運行”中予以反映。其中：1.行政運行中的工資福利支出、對個人和家庭補助支出實行定員定額管理、按“零基預算”的原則分類編制，嚴格按政策標準執(zhí)行；

2.行政運行中的商品和服務支出包括日常公用經(jīng)費、專項公用經(jīng)費、專項物業(yè)管理費、辦公用房租金四類項目。實行定額定標管理，按財政部門制定的行政單位商品和服務支出分項定額標準進行預算編制，在使用中可根據(jù)本單位的實際工作需要調(diào)劑使用。

（二）項目支出按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、先急后緩”的原則實行集中管理。項目支出集中在部門預算功能類科目“一般行政管理事務”等中予以反映。

第二節(jié)

公務卡和現(xiàn)金管理第九條

為規(guī)范本單位財政授權支付業(yè)務，減少現(xiàn)金支付結算，提高支付透明度，加強財政監(jiān)督，本單位在職工作人員因工作需要發(fā)生的單筆金額在50,000元以內(nèi)的日常公務開支（包括公務接待費、差旅費、印刷費、會議費、培訓費等），在不能或不方便轉(zhuǎn)帳支付的情況下，需用公務卡予以結算支付。第十條

公務卡支出結算發(fā)生后，持卡人應取得正式稅務發(fā)票或法定收據(jù)、刷卡POS單等財務報銷憑證和相關銀行消費憑證，及時到財務部門辦理報銷手續(xù)。第十一條

嚴格控制現(xiàn)金支出，現(xiàn)金支付范圍：在不具備刷卡條件的地區(qū)發(fā)生的公務支出；按規(guī)定支付給個人的支出，如差旅費中的伙食補助、交通補助等；簽證費、快遞費、過路過橋費、力資費等目前只能用現(xiàn)金結算的支出；日常零星開支在500元以下的支出?，F(xiàn)金報銷是以現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳到公務活動相關工作人員工資卡上的結算形式予以完成。年度現(xiàn)金流量不得超過公用經(jīng)費總額的10%。

第三節(jié)

支出審查人、審批人、審批權限及程序

第十二條

財務審查人員是指在經(jīng)費支出管理中，對支付行為或憑證進行審查的人，包括各部門經(jīng)辦人、負責人、各部門分管的單位領導及財務負責人。各部門負責人審查的內(nèi)容是：對本部門經(jīng)辦的支付行為的真實性予以審查，并在經(jīng)辦人提供的支付憑證上簽字確認。各部門分管的單位領導審查的內(nèi)容是：對分管部門經(jīng)辦的支付行為的合規(guī)性予以審查，并在分管部門提供的支付憑證上簽字確認。

財務負責人審查的內(nèi)容是：各部門所提供的原始憑證是否符合相關財務規(guī)定的基本要求；根據(jù)對各部門支付內(nèi)容的審查，確定其支付資金的性質(zhì)，同時結合對預算執(zhí)行進度的完成情況，提出從何種渠道予以支付的建議，并在支付憑證上簽字確認。

原始憑證審核的基本要求：

（一）內(nèi)容完整。即應該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏；日期、名稱、用途等要填寫明確，不得含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須提供稅務或財政部門票據(jù)，蓋有填制單位的公章。

第十三條

財務審批人是指單位在經(jīng)費支出管理工作中，在審批權限內(nèi)簽字確認是否同意支付的人。一般包括財務部門負責人、分管財務的單位領導、單位負責人及單位辦公會。第十四條

財務支出審批權限：(1)單位支出審批權限：單項支出在5000元以內(nèi)的(含5000元)，由分管財務領導審批；單項支出在5000-10000元的(含10000元)，由單位負責人審批；單項金額10000元以上的，由單位辦公會議集體研究決定。(2)支出審批權限：各科室領導根據(jù)單位授權可對單項金額在1000元以內(nèi)（含1000元）的支出行使審批權；1000元以上的支出由分管領導審批。(3)工會支出審批權限：工會支出由工會主席、財務負責人及分管領導審批；(4)五萬元以上工程項目須出具審計報告、五萬元以下工程項目須由辦公室出具工程驗收單后結算工程款項。重大財務支出不包括：為維持單位日常工作運轉(zhuǎn)而發(fā)生的按政策規(guī)定發(fā)放的職工工資、獎金和津補貼；水電費、油料費、按月結算的車輛維修費、網(wǎng)絡運行費、食堂運轉(zhuǎn)費等。

第十五條

支出的審批程序：支出發(fā)生部門經(jīng)辦人員說明原因，部門負責人、分管局領導簽署意見，賬務部門負責人簽署意見，單位領導審批。

第四節(jié)

政府采購支出

第十六條

政府采購支出是指用財政性資金采購在《政府年度集中采購目錄及標準》范圍內(nèi)規(guī)定的貨物、服務和工程項目（含計算機等辦公自動化設備、辦公家具、辦公用紙等辦公消耗用品、制服、勞保用品；車輛保險、維修、印刷、軟件開發(fā)、專業(yè)咨詢、工程監(jiān)理、工程設計、物業(yè)管理；辦公用房修繕、裝飾工程、網(wǎng)絡工程等；在政府采購目錄中除協(xié)議供貨（服務）方式外，單位采購單價或批量達200,000元以上（含200,000元）的貨物和服務項目、金額達到500,000元以上（含500,000元）的工程類項目，必須按照規(guī)定委托集中采購機構組織采購。第十七條

政府采購程序：由各需求部門以書面報告的形式向?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理部門（辦公室）提出需求申請，辦公室依據(jù)購置原則對需求申請的合理性提出意見，由財務審批人進行審定。財務部門根據(jù)審定意見按有關規(guī)定組織政府采購，單位采購代表由辦公室推薦派出，政府采購結束后，財務部門將成交通知書交由辦公室組織簽定合同與執(zhí)行。辦公室在組織合同簽訂前，應將擬簽訂的合同條款的合法合規(guī)性進行審核，財務部門對支付條款進行審核，合同甲方由辦公室或單位需求部門負責人代表單位法定代表人簽字并蓋局章，簽訂的合同我方至少留存2份，分別用于辦公室執(zhí)行后存檔、財務部門支付的依據(jù)和附件。在合同的履行過程中,由辦公室根據(jù)合同要求進行管理和組織驗收。未達到政府采購標準的貨物、服務和工程的采購，參照上述政府采購程序執(zhí)行。

第五節(jié)

工資、津補貼、獎金、醫(yī)保等事項支出的審批

第十八條

在職及離退人員的工資、津補貼的標準發(fā)生異動，由組織人事部門根據(jù)相關文件予以確定，報分管單位領導審核，單位負責人審批后交由財務部門執(zhí)行。

第十九條

在職人員及離退休人員獎金支出的標準，由組織人事部門依據(jù)區(qū)人社局的口徑標準，依據(jù)相關考核辦法確定并造冊，報分管單位領導審核，單位負責人審批后交由財務部門執(zhí)行。

第二十條

人員的醫(yī)療保險基金的支出，由組織人事部門每年按人社局的相關政策確定并造冊，報分管領導審核，單位負責人審批后交由財務部門執(zhí)行。

第六節(jié)

差旅費支出的規(guī)定第二十一條

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。具體規(guī)定如下：（一）城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具發(fā)生的費用。出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。1.廳局級及相當職務人員乘坐交通工具等級：火車軟席、高鐵或動車一等座、全列軟席列車一等軟座；輪船（不包括旅游船）二等艙；飛機經(jīng)濟艙；其他交通工具（不包括出租小汽車）憑票據(jù)報銷。2.處級及以下工作人員乘坐交通工具等級：火車硬席、高鐵或動車二等座、全列軟席列車二等軟座；輪船（不包括旅游船）三等艙；飛機經(jīng)濟艙；其他交通工具（不包括出租小汽車）憑票據(jù)報銷。3.未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。4.乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑票報銷。5.乘坐飛機、火車、輪船等交通工具，每人次可以購買交通意外保險一份。（二）住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所等）而發(fā)生的房租費用。1.廳局級及相當職務人員住單間或標準間。2.處級及以下工作人員住標準間。3.省內(nèi)出差住宿費標準上限：廳局級及相當職務人員每人每天480元；處級及以下工作人員每人每天320元。4.省外出差的住宿標準上限按《黨政機關差旅費管理辦法》發(fā)布的標準執(zhí)行。

5.住宿費在標準上限以內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實報銷。超支部分由個人自理。6.出差當天不能往返、發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，除不能報銷住宿費以外還不得報銷城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。（三）伙食補助費是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補助費用。按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。1.省內(nèi)出差的，伙食補助費為每人每天100元。2.省外出差的，按《武漢市市級黨政機關差旅費管理辦法》發(fā)布的標準執(zhí)行。3.出差人員應當自行用餐，凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。4.伙食補助費按出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。（四）市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費。按出差自然（日歷）天數(shù)計算，省外每人每天80元、省內(nèi)每人每天50元包干使用。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關費用。（五）差旅費報銷時應當提供：會議通知或出差報告、差旅審批單、城市間交通費發(fā)票等、住宿費發(fā)票及按出差自然（日歷）天數(shù)填寫發(fā)生的伙食補助費及市內(nèi)交通費等憑證。

第七節(jié)

會議費支出的規(guī)定第二十二條

嚴格執(zhí)行《黨政機關會議費管理辦法》，我局會議包括工作會和其他業(yè)務會（小型研討會、座談會、評審會）等。第二十三條

會議費的開支標準：會議費開支實行綜合定額控制，標準上限為每人每天350元，其中住宿費200元、伙食費110元、其他費用40元，各項費用之間可以調(diào)劑使用。會議開支范圍包括：住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。第二十四條

會議費開支的禁止性規(guī)定：（一）會議費由會議召開單位承擔，不得向參會人員收取，不得以任何方式向下屬機構、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或攤派。（二）不能安排去黨中央、國務院明令禁止的風景名勝區(qū)召開會議。（三）會議不得組織與會議無關的參觀游覽，不得宴請與會人員，不得發(fā)放紀念品及物品。（四）嚴格執(zhí)行會議用房標準，不得安排高檔套房；會議用餐安排自助餐，嚴格控制菜品種類、數(shù)量和份量，嚴禁提供高檔菜肴，不上煙酒；會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果。（五）各類表彰會原則上應以精神獎勵為主。（六）嚴禁套取會議費設立“小金庫”；嚴禁在會議費中列支公務接待費。（七）不得使用會議費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與本次會議無關的其他費用；不得額外配發(fā)洗漱用品；嚴禁組織高消費娛樂、健身活動。第二十五條

會議費報銷應提供：會議審批文件；會議通知；實際參會人員簽到表；定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。第二十六條

會議費支付方式：會議費的支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)帳或公務卡方式結算，禁止以現(xiàn)金方式結算。

第八節(jié)

培訓費支出的規(guī)定第二十七條

培訓費是指單位開展培訓直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。綜合定額上限標準為350元/人天（其中：住宿費150元、伙食費100元、場地費和講課費70元、資料費、交通費和其他費用30元）。培訓時間在15天內(nèi)按綜合定額控制；超過15天的，按80%標準控制；超過30天的，按70%標準控制。具體支出可根據(jù)培訓的具體情況在綜合定額范圍內(nèi)打通使用。第二十八條

培訓費中的講課費支付標準：副高職稱、正高職稱和院士、全國知名專家每半天課酬（稅后）上限標準分別為1000元、2000元、3000元。其他人員講課參照上述標準執(zhí)行。第二十九條

培訓機構的選擇：開展培訓應當在開支范圍和標準內(nèi)，擇優(yōu)選擇黨校、行政學院、干部學院、部門行業(yè)所屬培訓機構、高校培訓基地以及組織人事部門認可的培訓機構承擔培訓項目。組織培訓的工作人員控制在參訓人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。第三十條

開展培訓