集團(tuán)公司內(nèi)部核算制度第一章：總則：1、根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要，為規(guī)范、完善集團(tuán)公司資金運(yùn)作與管理，確保股東資產(chǎn)安全和保值增值，進(jìn)一步明晰各經(jīng)濟(jì)責(zé)任核算主體（各子公司、分公司、事業(yè)部）的利潤(rùn)完成情況，特制定本制度。2、各分、子公司、事業(yè)部全部實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的管理模式。集團(tuán)根據(jù)責(zé)任主體與集團(tuán)簽訂的經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)書內(nèi)容建立獨(dú)立核算帳套。各分、子公司設(shè)立財(cái)務(wù)人員進(jìn)行明晰核算，并按月編制內(nèi)部報(bào)表交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及各分、子公司領(lǐng)導(dǎo)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各事業(yè)部建立單獨(dú)臺(tái)帳，根據(jù)各事業(yè)部實(shí)際完成收入及發(fā)生成本費(fèi)用情況單獨(dú)核算，并按月編制報(bào)表交各事業(yè)部負(fù)責(zé)人。3、集團(tuán)公司內(nèi)部往來(lái)核算，不增加公司稅務(wù)和獎(jiǎng)金成本,不影響各公司對(duì)外報(bào)表，僅做為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況的考核依據(jù)。第二章：內(nèi)部分包與收入管理：1、事業(yè)一部承攬的工程業(yè)務(wù)，由事業(yè)一部在集團(tuán)公司工程管理部配合下，根據(jù)各子公司專業(yè)分工不同，進(jìn)行內(nèi)部分包；其他各事業(yè)部承攬的業(yè)務(wù)，由集團(tuán)公司工程管理部根據(jù)各子公司的專業(yè)，進(jìn)行內(nèi)部分包。分包價(jià)格參考市場(chǎng)價(jià)格。分包合同一式四份。集團(tuán)公司工程管理部、財(cái)務(wù)部、事業(yè)部、相關(guān)子公司各一份。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部按合同結(jié)算價(jià)格計(jì)算各經(jīng)濟(jì)責(zé)任主體的營(yíng)業(yè)收入。2、各分、子公司自行對(duì)外承攬合同的加工業(yè)務(wù)、不涉及集團(tuán)資質(zhì)許可內(nèi)容的勞務(wù)施工業(yè)務(wù)，必需將合同交集團(tuán)公司工程管理部、財(cái)務(wù)部存檔備案。3、各分、子公司自行在外承攬的業(yè)務(wù)，需內(nèi)部分包給其他子公司時(shí)，由集團(tuán)公司工程管理部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與相關(guān)子公司關(guān)系，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格簽訂內(nèi)部分包合同。分包合同交集團(tuán)公司工程管理部、財(cái)務(wù)部備案。4、各分、子公司直接承攬的業(yè)務(wù)，需按月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部申報(bào)資金回款情況，由集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算的業(yè)務(wù)，按與各子公司簽定的內(nèi)部分包合同約定付款期限撥付各子公司。5、各分、子公司收回的工程款、材料款，款項(xiàng)必須及時(shí)入帳，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁私留帳外資金。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回經(jīng)濟(jì)損失外，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位負(fù)責(zé)人和其他責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的將依法送交司法機(jī)關(guān)處理。第三章：資金費(fèi)用管理：1、集團(tuán)公司對(duì)各分、子公司、事業(yè)部的資金費(fèi)用采用預(yù)算制的管理模式。2、各分、子公司、事業(yè)部應(yīng)于每月28日前將下月預(yù)計(jì)收款計(jì)劃報(bào)至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。3、各分、子公司應(yīng)于每月28日前將需由集團(tuán)公司撥付資金計(jì)劃報(bào)至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。各事業(yè)部、集團(tuán)公司各部門需發(fā)生費(fèi)用預(yù)算也按相同時(shí)間報(bào)至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各分、子公司、事業(yè)部的預(yù)算進(jìn)行匯總后，報(bào)集團(tuán)公司總裁審批。并將審批后的預(yù)算結(jié)果回復(fù)至各分、子公司及各部門。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部按批復(fù)后預(yù)算及公司相關(guān)制度進(jìn)行資金安排及費(fèi)用報(bào)銷。5、當(dāng)月未報(bào)預(yù)算的資金原則上不予安排。特殊情況確需安排者，必須以書而報(bào)告形式報(bào)集團(tuán)公司總裁審批，批準(zhǔn)后交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，在資金允許的情況下再進(jìn)行安排。6、當(dāng)月已核批預(yù)算，因資金或其他原因未執(zhí)行者，不予順延。在下次需使用時(shí)應(yīng)另行申報(bào)。第四章：內(nèi)部往來(lái)管理：1、集團(tuán)公司內(nèi)部往來(lái)，原則上需按照所簽定的內(nèi)部合同執(zhí)行。集團(tuán)公司內(nèi)部以每月25日為結(jié)算日。集團(tuán)公司與各分、子公司、事業(yè)部以及各分、子公司、事業(yè)部之間必須于每月結(jié)算日將當(dāng)月往來(lái)賬目核對(duì)清楚，并編制對(duì)帳單，由雙方經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任人和財(cái)務(wù)人員簽字認(rèn)可，按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)入往來(lái)帳日。各分、子公司之間的對(duì)帳單也需交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2、因特殊情況，應(yīng)由兩方或兩方以上承擔(dān)費(fèi)用，對(duì)外需統(tǒng)一支付時(shí)，由支付方開據(jù)“內(nèi)部費(fèi)用分割單”，交分擔(dān)方經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任人和財(cái)務(wù)人員簽字認(rèn)可后，雙方做內(nèi)部掛帳處理?！皟?nèi)部費(fèi)用分割單”一式三聯(lián)，付款方、費(fèi)用分擔(dān)方、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部各一聯(lián)。3、各分、子公司、事業(yè)部因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向集團(tuán)公司或向集團(tuán)內(nèi)其他分、子公司、事業(yè)部拆借資金者，需按出借方當(dāng)期借款平均利率承擔(dān)利息費(fèi)用。利息費(fèi)用也采取“內(nèi)部費(fèi)用分割單”形式進(jìn)行處理。4、各分、子公司、事業(yè)部之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需相互借用設(shè)備、備件、原材料、低值品等資產(chǎn)時(shí)，必須開具“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一和“領(lǐng)料單”，以上單據(jù)需有借用方經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任人或指定代表人的簽名，另一方才能出借。雙方憑以上單據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理及內(nèi)部往來(lái)核對(duì)。第五章：監(jiān)督檢查：1、集團(tuán)公司建立