商貿(mào)有限公司財務(wù)資金支付審批制度目的：為了加強對各項營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用的管理，節(jié)約費用，提高經(jīng)營效益，根據(jù)財政部《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》以及稅法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理的需要，制定本暫行辦法。適用范圍：適用內(nèi)容：費用控制原則，日常費用的控制，費用審批權(quán)限，費用審批及報銷流程，費用的分類及核算要求，主要費用項目的標準和報銷流程，門店支出管理，費用的監(jiān)督考評體系。適用對象：XX公司各部門及下屬門店費用作業(yè)適應(yīng)之。名詞解釋與開支范圍：費用。費用指商品流通費，包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導(dǎo)致企業(yè)資源的減少，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費用最終會減少企業(yè)的所有者權(quán)益。固定費用。即在一定范圍內(nèi)，其支出不隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如固定工資、折舊、租賃費等費用支出。變動費用。即在一定范圍內(nèi)，其支出隨銷售額的變動而發(fā)生變動的費用，如績效工資、促銷廣告費、生鮮耗材費用、收銀臺資訊耗材費用等費用支出。營業(yè)費用。營業(yè)費用是指在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中所發(fā)生的各種費用，主要分為七大費用即人事費、折舊及長期資產(chǎn)攤銷、租賃費、基本建設(shè)費、資訊費、廣告促銷費和一般費用。人事費用包括薪資、績效獎金、加班費用、年終獎金、保險費、職工培訓(xùn)（教育經(jīng)費）、職工福利費、勞動保護費、養(yǎng)老金、住房公積金；折舊費和長期資產(chǎn)攤銷包括場地使用權(quán)攤銷、土地改良物攤銷、固定資產(chǎn)折舊、開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷和其他長期資產(chǎn)攤銷；基本建設(shè)費包括電費、水費、動力能源費和財產(chǎn)保險費；租賃費包括建筑物租賃費、房屋租賃費、物業(yè)管理費、設(shè)備租賃費、其他租賃費；資訊費包括電腦硬體維修費、電腦其他配套設(shè)備維修費、電腦軟體維護費、資訊文具費、電腦設(shè)備用零配件、資訊數(shù)據(jù)處理用表單印刷費；促銷廣告費包括快報印刷費、快報制作費、燈箱制作費、促銷贈品費、促銷媒體廣告費、促銷表演費、賣場布置費、其他促銷廣告費；一般費用包括修理費、低值易耗品、物料消耗、文具印刷費、書報雜志費、交通差旅費、環(huán)境保護費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、勞務(wù)費、稅金、養(yǎng)路費、運輸費及裝卸費、送貨費、安裝費、展覽費、挑選整理費、商品損耗、保潔費、上繳（分攤）總部費用、其他費用等。管理費用。指總部行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括總部的人事費用、折舊及長期資產(chǎn)攤銷、租賃費、基本建設(shè)費、資訊費、廣告費和一般管理費用。人事費用包括薪資、績效獎金、年終獎金、保險費、職工培訓(xùn)（教育經(jīng)費）、職工福利費、勞動保護費、養(yǎng)老金、住房公積金；折舊費和長期資產(chǎn)攤銷包括場地使用權(quán)攤銷、土地改良物攤銷、固定資產(chǎn)折舊、開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷和其他長期資產(chǎn)攤銷；租賃費包括建筑物租賃費、房屋租賃費、物業(yè)管理費、設(shè)備租賃費、其他租賃費；基本建設(shè)費包括電費、水費、動力能源費和財產(chǎn)保險費；資訊費包括電腦硬體維修費、電腦其他配套設(shè)備維修費、電腦軟體維護費、資訊文具費、電腦設(shè)備用零配件、資訊數(shù)據(jù)處理用表單印刷費；廣告費包括媒體廣告費、新聞公關(guān)費、記者勞務(wù)費用等；一般管理費用包括修理費、低值易耗品、物料消耗、文具印刷費、書報雜志費、環(huán)境保護費、業(yè)務(wù)招待費、交通差旅費、通訊費、勞務(wù)費、稅金、保潔費、工會經(jīng)費、證照費用、壞帳準備、辦公費、裝修費、車輛使用費、會務(wù)費、董事會費、訴訟費、審計費、綠化費、其他一般費用等。財務(wù)費用。指資金運用過程中和為了籌集資金而發(fā)生的耗費，包括利息收支凈支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等。費用開支范圍：第3.1條至第3.6條所列項目可以列入費用開支，下列開支不得列入費用，其管理規(guī)范另行制定：為購置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資的支出；贊助和捐贈支出；支付的賠償金、違約金、罰款、滯納金等；被沒收的財產(chǎn)；國家會計制度和稅務(wù)法規(guī)規(guī)定不得列入費用的其他支出。職責(zé)：財務(wù)中心負責(zé)本規(guī)定的監(jiān)督執(zhí)行。4.1.財務(wù)中心負責(zé)公司日常費用開支的審核、監(jiān)督、指導(dǎo)、分析、上報和檢查監(jiān)督工作，完善公司費用制度及費用預(yù)算的組織、跟蹤、分析和通報工作。會計科進行事后的核算并參與事前審核監(jiān)督。4.2.門店負責(zé)執(zhí)行本制度，根據(jù)財務(wù)中心核定的費用備用金安排零星支出。4.3.費用管理體制。費用審批權(quán)限分配和分步實施方案。費用審批權(quán)限分配各門店、總部各部門統(tǒng)稱為責(zé)任中心，構(gòu)成公司經(jīng)營考核體系的基本單元，各責(zé)任中心對預(yù)算內(nèi)本中心的費用開支具有審核權(quán)限。具有核決權(quán)限的審批人自身經(jīng)辦發(fā)生的費用，無論金額大小均須按照行政隸屬關(guān)系向其直屬上級申請，核決人不可審核自己發(fā)生的費用?？偨?jīng)理的費用由總公司財務(wù)負責(zé)人審核?？偛克趨^(qū)域門店發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費用由總經(jīng)理審批或董事長授權(quán)人審批，審批權(quán)限分配如下，其他費用內(nèi)部核決權(quán)限在不超過資金管理的前提下參照執(zhí)行：總部預(yù)算內(nèi)日常費用核決權(quán)限表預(yù)算內(nèi)單筆金額部門主管部門負責(zé)人總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)副總裁＜1000核決≥1000；＜2000核核決≥2000核核核核決門店預(yù)算內(nèi)日常費用核決權(quán)限表預(yù)算內(nèi)單筆金額部門主管門店財務(wù)店長總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)副總裁＜2000核核決≥2000；＜20000核核核決≥20000核核核核核決注：金額下限均未含。所有預(yù)算外費用的支出，必須經(jīng)過總公司財務(wù)部門及董事長或授權(quán)人審批同意后方可支出。費用審批及報銷流程：費用支出審批流程：費用定義：指日常營業(yè)辦公費用；低值易耗品、物料消耗品等非商品性存貨的審批流程按照非商品性存貨管理辦法執(zhí)行。未進行庫存實物管理的非商品性存貨的采購費用，執(zhí)行本辦法?？偛堪l(fā)生的費用按權(quán)限逐按權(quán)限報批；費用審批程序：由使用部門經(jīng)辦人提出申請，說明支出內(nèi)容和理由，經(jīng)所在部門審核后按權(quán)限報批；支出費用涉及行政、人事費用標準的和涉及外聯(lián)交際標準的，須經(jīng)行政主管部門審核；需要審批卻因特殊原因未能履行審批手續(xù)的，須事先征求相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的口頭同意，并在事后補辦審批手續(xù)；審批手續(xù)作為費用報銷的依據(jù)，由財務(wù)部門審核并留存。費用報銷流程：費用支出經(jīng)辦部門提交付款原始憑證（發(fā)票等）、報銷面單和已獲批準的《費用支出申請單》；費用支出用于購買物品的，報銷面單上須有經(jīng)辦人、物品驗收部門的驗收簽字（門店由商管驗收、總部由資產(chǎn)總務(wù)驗收）和防損/稽核簽字；其他費用開支須由經(jīng)辦部門、使用部門驗收、防損/稽核；費用報銷須經(jīng)會計科及其主管、經(jīng)辦部門經(jīng)理（店長）、財務(wù)主管簽字批準；審核無誤的報銷單據(jù)報總經(jīng)理、董事長或董事長授權(quán)人批準；財務(wù)部出納憑已獲批準簽字的報銷單據(jù)出賬。門店費用報銷審批權(quán)限依照上述程序辦理。日常費用的控制費用帳戶的日常管理門店所開立的費用專戶原則上必須使用基本帳戶（可以提取現(xiàn)金），若使用一般帳戶的門店經(jīng)與銀行協(xié)商可隨時提取現(xiàn)金亦可將其作為費用專戶。門店用于費用開支的備用金應(yīng)按照費用預(yù)算根據(jù)日常開支需要隨時在費用帳戶中提取，嚴禁將門店現(xiàn)金銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入坐支用于費用支出。超過備用金的開支須從收入中坐支的，必須經(jīng)過總部財務(wù)中心審批同意后方可支出。費用帳戶資金的日常撥付費用帳戶資金的撥付，實行“按月總額控制，按周分次撥付”的原則。門店應(yīng)嚴格按照預(yù)算及授權(quán)權(quán)限報批及使用費用，違反相關(guān)規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒簽和拒付。費用控制的反饋與分析各分部門店會計每日根據(jù)費用明細賬，統(tǒng)計分析費用預(yù)算執(zhí)行進度表，匯總反饋店長，同時報送總部財務(wù)科；總部所在區(qū)域門店費用和總部本部費用，則由財務(wù)中心會計科門店會計每日按時核算，財務(wù)科負責(zé)統(tǒng)計與分析費用預(yù)算執(zhí)行進度表，按周報送財務(wù)總監(jiān)并抄送營運中心及相關(guān)部門；財務(wù)科每月匯總編制費用分析表，綜合分析總部及各分部、門店費用預(yù)算執(zhí)行情況，對費用控制進行綜合評價，揭示存在的問題并提出改進建議，在月份終了10日內(nèi)提交費用分析報告；財務(wù)科每年匯總編制年度費用分析表，綜合分析總部及各分部、門店年度費用預(yù)算執(zhí)行情況，對費用控制進行綜合評價，揭示存在的問題并提出改進建議，在年度終了20日內(nèi)提交費用分析報告。實行權(quán)限管理時費用的審批程序預(yù)算費用的審批與報銷程序門店經(jīng)辦科/處提出申請，填制費用支出申請單門店經(jīng)辦科/處提出申請，填制費用支出申請單處長/科長審核，有會計的經(jīng)過會計審核店長審核（批）進入報銷程序費用報銷流程：執(zhí)行第6.4.1.，核決權(quán)限在總經(jīng)理。費用報銷的要求報銷費用必須以合理、合法、真實的原始憑證為依據(jù)，確實無法取得正式發(fā)票的費用支出，應(yīng)由經(jīng)手人說明原因，經(jīng)有核決權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可作為報銷的依據(jù)；原始憑證不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全；原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，手續(xù)必須完備；費用管理員要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應(yīng)拒絕予以報銷，否則要承擔(dān)責(zé)任；費用報銷嚴禁分拆，屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用按照單筆費用報銷；費用報銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費，在參加人員中，應(yīng)由其中最高級別的人員填制費用報銷單報銷。費用的分類及核算要求低值易耗品。指不能作為固定資產(chǎn)使用的，使用年限1年以內(nèi)并在使用過程中保持原有物理形態(tài)不變的非一次性消耗的流動資產(chǎn)，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。比如辦公臺、玻璃器皿、辦公衛(wèi)生用具、各類工具、固定電話機、飲水機、辦公掛鐘、賣場存包臺收銀臺等不列入固定資產(chǎn)的非消耗性非商品性存貨。物料消耗。指一次性消耗的辦公及營業(yè)用品，如馬甲袋、保鮮膜、托盤、連卷袋、面包袋、蛋糕盒、電子稱簽、價格簽、垃圾袋、收銀紙、包裝物、POS機用濹盒、封箱膠帶、雙面膠、鋸條等。包裝物。指為了包裝本公司商品而儲備的各種包裝容器、如桶、箱、瓶、壇、袋等，包括（1）生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物；（2）隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；（3）隨同商品出售而單獨計價的包裝物；（4）出租或出借給購買單位使用的包裝物。用于儲存和保管商品、材料而不對外出售的包裝物，列入低值易耗品管理。業(yè)務(wù)招待費。指公司總部為處理與客戶及政府有關(guān)部門、關(guān)聯(lián)公司的業(yè)務(wù)關(guān)系過程中發(fā)生的餐費、禮品、禮金等支出以及員工加班餐費等，不包括召開專項辦公會議、新聞發(fā)布會等發(fā)生的餐費、禮品禮金費。審計費。指聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。證照費。指經(jīng)營過程中發(fā)生的向政府管理部門如工商、衛(wèi)生防疫、公安、消防、稅務(wù)、財政、經(jīng)委、煙酒專賣、文化、環(huán)保等繳納的各項證照工本、審核及政府管理費用（稅金及車輛證照費用除外）。車輛使用費。指車輛使用過程中發(fā)生的保養(yǎng)費、汽車修理費、泊車費、燃料費、年檢費、換發(fā)證件費、過橋過路費、養(yǎng)路費、車船稅等，司機違章罰款不列入此科目，由司機自行承擔(dān)，特殊情況應(yīng)由公司承擔(dān)的罰款列入營業(yè)外支出。動力能源費。指門店營業(yè)過程中發(fā)生的燃料費用，包括生鮮加工部門的煤氣費、柴油費、汽油費、運輸車輛油料費、發(fā)電機用汽油柴油費等確保提供動力的能源費用?？偛康膭恿δ茉促M指總部行政管理部門為確保辦公場所提供的能源需要的耗費，包括發(fā)電機用汽油、柴油費用，食堂用燃料費用、公司承擔(dān)的員工宿舍瓦斯費列入福利費開支，發(fā)電機用機油列入物料消耗。促銷廣告費。為組織促銷活動而購買促銷獎品、贈品以及印制、派送宣傳單（POP、DM單頁等）、返（送）現(xiàn)金和現(xiàn)金抵用券、促銷活動道具制作費以及促銷活動中涉及的場地租賃費、演出費、雇傭臨時人員的費用、燈箱制作費用、媒體廣告費、賣場布置費等。公司代廠商墊支的以上費用不在本科目核算，列入其他應(yīng)收款核算。賣場布置費：門店標準配置：T型架、L型支架、大展板、吊旗桿等；美工用品：麥克筆、補充液等；新店開業(yè)費用：開業(yè)吊旗、外場噴繪、內(nèi)場噴繪（難以出租的空白廣告位）、頂棚裝飾、樓梯裝飾、公共區(qū)域裝飾、外場巨幅、三角旗、刀旗等；“VI”導(dǎo)入費用（含未改造的老門店）：商品類導(dǎo)視、樓層導(dǎo)視、服務(wù)類展板、警示貼等；節(jié)假日促銷賣場裝飾：常規(guī)巨幅、報廣噴繪、內(nèi)場條幅及其它裝飾品等；C、D兩項費用在一年內(nèi)進行攤銷，其他布置費直接計入當期損益。快報制作費。主要指快報制作過程中發(fā)生的費用包括筆、墨水、紙張等材料費用和其他制作費用。運輸費和裝卸費：在商品、物品的采購、配送、調(diào)撥等過程中支付的租車費、運輸費、搬運費等；送貨費：為顧客送貨支付的租車費、勞務(wù)費、過路費和停車費等；安裝費：為顧客安裝商品支付的車費、工資、補助、勞務(wù)費、材料費，以及修理商品所發(fā)生的勞務(wù)費、材料費等；辦公費：管理部門消耗的辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、硒鼓、碳粉、電腦耗材（如軟盤）、郵寄費等費用；交通差旅費：交通費：因公務(wù)或加班而發(fā)生的市內(nèi)交通費；差旅費：因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、訂票費、出差補貼、異地補貼等。財產(chǎn)保險：為固定資產(chǎn)（不包括汽車）和流動資產(chǎn)繳納的各種保險費。如商品保險費、房屋保險費。水電費：水、電、氣、供暖和制冷等費用。通訊費：電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租費、VIP電子郵箱費和因出差發(fā)生的漫游費等。修理費：為修理固定資產(chǎn)、低值易耗品而發(fā)生的勞務(wù)費、材料費等。臨時勞務(wù)費：本公司報刊的稿費、工作津貼以及支付給公司外部人員的其它各種勞務(wù)支出。會務(wù)費：公司舉辦各種會議或活動等發(fā)生的所有費用，包括餐費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、記者禮品禮金、膠卷沖洗費等，以及招待記者、刊登軟文等發(fā)生的費用。廣告費：包括電視、報紙、戶外、電臺、雜志等媒體發(fā)布費用，以及廣告設(shè)計、制作費用。所有廣告費支出必須與專業(yè)廣告公司簽訂合同，且取得廣告業(yè)發(fā)票。主要費用項目的管理差旅費出差申報程序出差人出差前須事先填報《出差申請單》，寫明日程、目的地、交通路線及出差事由等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準簽字后，作為借支和報銷差旅費的依據(jù)。同時以《出差申請單》復(fù)印件的形式知會人事部，作為考勤調(diào)整的依據(jù)。部門經(jīng)理、門店店長出差，由公司總經(jīng)理批準。所有出差到港、澳、臺和國外的，由董事長批準。差旅費的報銷標準臨時出差人員的費用報銷標準臨時出差差旅費按公司制定的交通工具、住宿、出差補貼標準報銷。出差補貼：含市內(nèi)交通（出租、公交車費）、餐補等各項費用。特殊原因超出本規(guī)定標準的交通、住宿、通訊等費用，須在發(fā)生后以書面形式提交公司總經(jīng)理批準；總經(jīng)理超標的，須報董事長批準?？偛康介T店短期出差人員，住宿費（住辦事處人員除外）、車（機）票費均必須返回總部按標準報銷，各部門、門店不得自行墊支報銷。長期出差人員的費用報銷標準長期出差人員按公司制度規(guī)定的交通工具、住宿、出差補貼標準報銷；長期出差人員不享有異地通訊補貼；長期出差人員的住宿最高標準不得高于臨時出差住宿標準的50%。住宿費由被派門店承擔(dān)，門店可視出差時間長短等實際情況解決租房。出差補貼天數(shù)的計算:當天中午12:00以后出差，出差補貼按半天計算；當天中午12:00以前出差回來，出差補貼按半天計算。當天報銷了出差補貼的，均不再保銷其它相關(guān)雜費。出差招待費用報銷的規(guī)定:凡因業(yè)務(wù)需要在出差地招待客戶的，應(yīng)事先請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。招待費經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，根據(jù)費用報銷程序?qū)崍髮嶄N。但報銷招待費的當天出差補貼扣除招待費后的余額給予補助。經(jīng)相關(guān)授權(quán)批準后的職工探親，一切交通差旅費用自理。差旅費報銷的其它相關(guān)要求員工因出差發(fā)生的全部費用均應(yīng)返回工資發(fā)放地進行報銷，不得在其它門店借支、報銷。各店財務(wù)不得報銷不屬于該門店員工的差旅費用。報銷差旅費時填寫“差旅費報銷單”，注明出發(fā)時間、返回時間、乘坐的交通工具、訂票手續(xù)費金額、享受出差補貼的標準、住宿費、市內(nèi)交通費、以及其它需單獨注明的事項。公司派車的須加填油費和過橋費。持“差旅費報銷單”報銷或借款時，“差旅費報銷單”或借款單后必須附有按照公司相關(guān)規(guī)定簽字完全的出差申請單，財務(wù)部根據(jù)出差申請單核定出差日期并計發(fā)差旅補助。費用發(fā)票抬頭應(yīng)為公司名稱的全稱。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費或允許報銷的餐費，費用報銷應(yīng)填寫《費用報銷單》，按費用類別列出金額，總額加計正確；費用報銷單附件為多張票據(jù)的需將票據(jù)排列整齊，呈魚鱗狀依次粘貼在費用粘貼單上，并附清單或?qū)ο嚓P(guān)票據(jù)簡短說明，以便于核對、整理歸檔。費用報銷單上必須為報銷人親筆簽字，不允許使用印章代替簽字。報銷費用超過本人月度標準的原則上不予報銷，如因特殊工作原因超過標準，須經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)核準和總經(jīng)理批準?？偛肯嚓P(guān)部門、總經(jīng)辦成員所發(fā)生費用統(tǒng)一按報銷標準，且無論金額大小均由總經(jīng)理簽字后報銷。差旅費借款的規(guī)定差旅費，原則上由個人墊付后，回所在單位統(tǒng)一報銷。需要借款的，憑出差申請單到財務(wù)部門辦理，財務(wù)依照“上不清下不借”的原則，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。一般情況下，員工出差只能在工資發(fā)放單位的財務(wù)部門借差旅費。費用借款需填寫借款單，借款單上必須有借款人親筆簽字，不允許使用印章代替簽字。費用借款均記入借款人名下，借款人需按費用借款和費用報銷時間的相關(guān)規(guī)定及時報銷或償還，財務(wù)按照前款不清后款不借的原則辦理借款業(yè)務(wù)。借款人沒有正當理由不及時辦理報銷還款的，財務(wù)中心將書面通知總經(jīng)辦，在次月的稅后工資中扣除。附件：出差交通費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費標準表類別費用種類總經(jīng)理經(jīng)理級科長級其他人員備注交通工具飛機經(jīng)濟倉經(jīng)濟倉--火車軟臥硬臥硬臥硬臥可選擇汽車輪船二等倉三等倉三等倉四等倉可選擇汽車住宿費一類區(qū)500300260200二類區(qū)400250220150三類區(qū)300200170100伙食補貼一類區(qū)100807060二類區(qū)80706050三類區(qū)60505040市內(nèi)交通一類區(qū)實報實銷504030二類區(qū)實報實銷403020三類區(qū)實報實銷302020一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、珠海、海南、大連、青島、廈門、溫州、重慶；二類地區(qū)：天津、成都、西安、鄭州、沈陽、哈爾濱、長春、新疆、西藏、內(nèi)蒙古、煙臺、杭州、威海、各省省會及計劃單列城市；三類地區(qū)：除以上地區(qū)以外的一般地區(qū)。其他人員可比照同級別者注：1、住宿天次按照“離開出差地日期-到達出差地日期”計算，即在出差地的天數(shù)算頭不算尾。2、伙食補助、出差市內(nèi)交通費按照出差自然天數(shù)計算。3、住宿費報銷時，須同時提供酒店住宿費用清單。4、出差期間若發(fā)生了招待費，則按伙食補助總額扣除招待費后的余額給予補助。5、出差市內(nèi)交通費實行限額內(nèi)憑有效單據(jù)實報實銷。通訊費通訊費按公司標準報銷。費用控制職責(zé)劃分：門店由店長負責(zé)，總部由行政部負責(zé)。固定電話實行話費包干管理包干范圍：公司現(xiàn)有辦公電話和公費安裝的住宅電話，均在包干控制范圍以內(nèi)。包干辦法：所有辦公電話由行政部申請，財務(wù)中心負責(zé)繳費；按通訊部門的計費周期，每月結(jié)算一次。辦公電話中屬于私人電話的，由個人承擔(dān)；話費超過包干限額的，從其部門負責(zé)人和造成超支責(zé)任的員工工資中扣除。移動電話實行話費包干管理移動電話費用包干范圍：除總經(jīng)理外所有經(jīng)批準配用手機人員，均在包干控制范圍以內(nèi)。包干標準：包干話費結(jié)算辦法：包干標準內(nèi)的話費，由公司統(tǒng)一繳納，超過標準費用由個人自行承擔(dān)移動電話費用包干標準職務(wù)名稱話費補貼標準備注總經(jīng)理助理、部門經(jīng)理150元/月營運店長300元/月營運處長、收銀客服科長150元/月營運科長、后勤科長（養(yǎng)護科長、大宗業(yè)務(wù)科長、人事科長、資訊科長、美工科長、防損科長、商管科長）、司機100元/月代理經(jīng)理級（含）以上職務(wù)的，按其所代理之職務(wù)的包干標準執(zhí)行。職務(wù)異動時，其電話包干標準相應(yīng)調(diào)整。實行費用包干控制后，應(yīng)確保通訊聯(lián)系暢通，早上7：30至晚上11：00（包括公休日和節(jié)假日）持有手機人員不準關(guān)機，如發(fā)現(xiàn)在規(guī)定時間內(nèi)故意關(guān)機，公司將不再支付其手機費用。裝修費裝修費定義：指零星小額裝修支出，單筆金額在3000元或以下，超過3000元的，列入長期待攤費用核算。費用控制職責(zé)劃分：門店由店長負責(zé)，總部由行政部負責(zé)，工程部門僅負責(zé)實施裝修作業(yè)。所有的裝修工程超過3000元的必須按照上報總公司，經(jīng)審批同意后方可實施；達到或低于3000元的，按照費用審批權(quán)限和流程執(zhí)行。所有裝修工程必須與裝修公司簽訂合同，裝修合同報財務(wù)中心批準后，送原件一份給財務(wù)部備案。沒有合同一律不予付款。裝修工程結(jié)束后需經(jīng)公司財務(wù)中心、稽核部門、使用部門聯(lián)合驗收小組進行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。工程驗收單需交財務(wù)中心備案進行賬務(wù)處理。支付的裝修費必須取得國家稅務(wù)局規(guī)定的施工裝修業(yè)發(fā)票。報銷要求：由行政部（或門店）填制付款申請單，附上驗收單（報告）、發(fā)票、合同復(fù)印件。車輛使用費車輛使用費指車輛使用過程中發(fā)生的保養(yǎng)費、汽車修理費、泊車費、燃料費、年檢費、換發(fā)證件費、過橋過路費、養(yǎng)路費、車船稅等。費用控制職責(zé)劃分：屬于總部費用，由行政部負責(zé)。門店使用車輛發(fā)生的費用由門店直接行使審核權(quán)限，行政部負責(zé)管理。各部門車輛使用過程發(fā)生的費用，直接計入其損益的有關(guān)項目。車輛修理費必須報所屬部門車管人員審批（正常保養(yǎng)除外）。流程如下：司機申請，填《車輛維修/保養(yǎng)申請單》→車輛管理主管審核→行政經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批。駕駛員使用油料應(yīng)由行政部統(tǒng)一購買油票，并要開具增值稅發(fā)票（抵稅需要），行政部嚴格油票發(fā)放手續(xù)。若實際耗油量超過標準耗油量5%，司機不能書面說明可接受的理由，則超過5%以上部分的油費由司機承擔(dān)。車輛使用實行派車制度，駕駛員憑派車單出車，一趟一單，派車單一式兩份，一份辦公室留存，一份交司機，司機報銷過路過橋費時應(yīng)將該趟出車相關(guān)票據(jù)統(tǒng)一粘貼在該趟派車單上作為報銷附件，駕駛員所報銷單據(jù)原則上應(yīng)開具有稅務(wù)監(jiān)章的正式發(fā)票。汽車司機報銷費用時，必須提供合法的發(fā)票，否則應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。保養(yǎng)費、年檢費、車船稅等費用由行政部根據(jù)有關(guān)部門的要求辦理，財務(wù)部門實報實銷。因公發(fā)生的過路過橋費、停車費由司機按票填制報銷單，經(jīng)用車人、行政部經(jīng)理審核簽字后，按規(guī)定實報實銷。因私發(fā)生的各種費用，不得報銷。全年無安全事故的司機，公司給予安全獎勵，具體獎勵辦法由行政部門另行制定。因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。運雜費裝卸費費用控制職責(zé)劃分：門店或配送中心。凡不能取得可抵扣進項稅的發(fā)票，應(yīng)扣收可抵扣的7%稅款。報銷單據(jù)要求：由門店店助理制單，運輸經(jīng)辦部門確認，商管部門證明，門店會計審核，店長按照權(quán)限審批。出租車費因公事外出，需要打出租車應(yīng)事先報請單位領(lǐng)導(dǎo)批準，并由行政部車管簽字確定無車可派，報銷出租車票時，必須填寫市內(nèi)交通車費明細單，并在明細單上注明打車事由及往返地點，報銷時將市內(nèi)交通車費明細單附在費用報銷單后，作為費用報銷單的附件，財務(wù)人員在審核時必須檢查出車時間是否吻合及相關(guān)事項是否注明。廣告費、促銷廣告費費用控制職責(zé)劃分：門店和企劃部負責(zé)，企劃部負責(zé)公司總體費用的控制。所有廣告費、促銷活動中的印刷費用開支，必須根據(jù)簽署的廣告或印刷合同付款，沒有合同一律不予付款。印刷品作為物料消耗品，必須辦理物品入庫手續(xù)，按照領(lǐng)用數(shù)量和成本計入費用，驗收必須由采購經(jīng)辦、倉管員、防損分別簽字。企劃部逐月制定促銷廣告投放計劃，按檔期編制促銷活動計劃，在支付廣告費時，應(yīng)將月促銷廣告投放計劃和檔期促銷活動計劃相對照，兩表不一致時以檔期促銷活動計劃表為依據(jù)支付廣告費。報銷單據(jù)包括媒體廣告合同復(fù)印件、媒體出具的廣告投放確認表、發(fā)票、活動計劃表。企劃部制定的促銷計劃應(yīng)包含費用預(yù)算，并在履行一切審批、報銷手續(xù)時須同時持計劃、費用預(yù)算辦理，費用預(yù)算應(yīng)包含以下內(nèi)容：總部下達的計劃額度、截止本計劃執(zhí)行前已使用額度、剩余額度、本計劃預(yù)計使用額度，并交財務(wù)中心對以上數(shù)據(jù)復(fù)核并簽字。企劃部編制的月促銷廣告投放計劃和檔期促銷活動計劃均需上報資產(chǎn)總務(wù)、財務(wù)中心審批后方可執(zhí)行，同時將經(jīng)總部簽批完全的月促銷廣告計劃表或檔期促銷活動計劃復(fù)印后交門店財務(wù)留存，作為門店支付廣告費以及相關(guān)促銷活動費用入帳的依據(jù)。門店財務(wù)針對企劃部制定的檔期促銷活動計劃及時制定相關(guān)財務(wù)實施流程，并傳達到各轄屬門店。如周末促銷活動財務(wù)實施流程中應(yīng)針對由廠商承擔(dān)的券款，或由公司承擔(dān)的券款在門店的具體操作流程進行指導(dǎo)，要求門店對以上兩類不同券款的回收過程分別填表、區(qū)別登記。門店財務(wù)對無費用預(yù)算單，或費用預(yù)算單上無財務(wù)中心負責(zé)人簽字的促銷廣告計劃有權(quán)拒絕付款，企劃部承擔(dān)因此而造成的一切后果。門店促銷過程中需要發(fā)放贈品、現(xiàn)金券、抵用券和其他禮券的，必須進行登記領(lǐng)用，復(fù)印領(lǐng)用人身份證件，發(fā)放和登記必須由不屬于同一部門的人員比如防損、營運和門店企劃分別簽字，并有領(lǐng)用的人簽字。登記表、身份證復(fù)印件、銷售小票作為門店報銷促銷廣告費用的附件，缺少任何一件資料不可報銷，門店財務(wù)人員必須審核。賣場布置費、燈箱制作費的審核：企劃必須提供經(jīng)過審批的方案，涉及制作和裝飾過程中的物品入吊旗、噴繪、氣球等，由門店商管部門開具物品驗收單，并經(jīng)防損審核，其他布置、裝飾、安裝均由使用部門、稽核部門、受益部門確認并在工程驗收單上簽字。物品驗收單和工程驗收單次日內(nèi)交公司財務(wù)中心入賬。請款時，屬于外包的，由承包單位準備合同復(fù)印件、發(fā)票和工程驗收單、物品驗收單向企劃部申請，企劃部門制單和審核，并按照權(quán)限范圍報批；屬于企劃自行裝飾的，由企劃制單按權(quán)限范圍報批。夾報費用由企劃部申請，總務(wù)處據(jù)以填制配送單，防損簽字查核數(shù)量，行政派車送印刷品到合作單位，合作單位在配送單簽收，配送單送總務(wù)處，總務(wù)處把財務(wù)聯(lián)送結(jié)算會計，據(jù)以登記應(yīng)付賬款；合作單位請款時，提供協(xié)議復(fù)印件和配送單客戶聯(lián)向企劃部申請，由企劃部制單按照權(quán)限報批。促銷廣告費用報銷的附件說明：合同、促銷活動方案、快訊、登記表、身份證復(fù)印件、銷售小票、勞務(wù)（演出）費用領(lǐng)用表、物品領(lǐng)用單據(jù)、發(fā)票、工程驗收單等。門店墊支的促銷費用如臨時場地租賃費、演出人員臨時勞務(wù)費、贈品費用、企劃臨時需要的耗材費用等，由門店先支出再制單經(jīng)過總部企劃審核確認后向財務(wù)中心申請。租賃費租賃合同一式四份，業(yè)主方兩份，我方兩份。對于合同原件，一份留存財務(wù)中心備案，門店、門店財務(wù)留復(fù)印件，行政部門留存復(fù)印件，另外一份合同原件存檔案部門。門店、門店財務(wù)部在支付這些費用時必須嚴格審查合同條款，按合同條款規(guī)定付款，凡是沒有合同的一律不予付款。租賃費必須取得國家稅務(wù)局規(guī)定的租賃業(yè)專用發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費收據(jù)后，財務(wù)部方可付款。因租用私有住房用作公司宿舍而發(fā)生的租賃費必須要求私有房屋房主到所屬地方稅務(wù)局開具稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票。必須簽定相關(guān)合同或在租賃合同中包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標準。水電費開支必須依據(jù)合同事宜，否則也不予辦理付款。水電費水費、電費原則上必須取得可以抵扣的增值稅發(fā)票或自來水公司、電力部門的專用發(fā)票，若不能取得以上發(fā)票，必須提供稅務(wù)部門認可的稅務(wù)發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費收據(jù)，但應(yīng)扣收可以用來抵扣的稅款（水費可按13%的稅率進行抵扣，電費可按17%的稅率進行抵扣），不能以繳費憑證代替正式發(fā)票履行付款手續(xù)，財務(wù)部接到水電費報銷單時應(yīng)嚴格審查水電費單價是否與房屋租賃合同中商議的水電費單價一致，如不一致者不得報銷。必須在相關(guān)合同或在租賃合同中包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標準。水電費開支必須依據(jù)合同，否則也不予辦理付款。因租住私房用作公司宿舍發(fā)生的水電費用均由租住人自行承擔(dān)，公司不予報銷。業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的控制各單位的業(yè)務(wù)招待費實行按率提取、總量控制、分級審批的管理辦法。為業(yè)務(wù)或其它需要招待客戶時，應(yīng)先提出申請，說明事由。在實際支出招待費時，凡是在預(yù)計總量之內(nèi)的，按規(guī)定程序報銷；凡超過規(guī)定總量的，須經(jīng)特批才可支付。業(yè)務(wù)招待費的支付辦法個人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后的申請單，到財務(wù)部辦理借款事宜，報銷時提供發(fā)票，按規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行報銷。業(yè)務(wù)招待費的批準權(quán)限：總部的業(yè)務(wù)招待費由總部行政中心總額控制。費用開支額度工作餐費補貼項目與項目標準報銷提報附件盤點加班餐費補貼5元/餐/人參加人員計劃表夜班加班餐費補貼5元/餐/人加班申請單(調(diào)整排面、DM商品換檔等加班)夜班值班餐費補貼6元/餐/人排班表(防損員正常夜班，從工資表中計發(fā))公務(wù)餐費補貼10元/餐/人參加人員簽到表（參與新店籌備而未統(tǒng)一安排就餐人員）法定假日值班餐費補貼15元/天/人法定假日人員值班表(暫時限于春節(jié)三天)工程搶修加班餐費補貼8元/餐/人加班申請單說明：不屬于上述工作注：餐費貼補范圍外的餐費一律不予報銷。新聞公關(guān)費新聞公關(guān)費核算內(nèi)容包括：總部和門店組織新聞發(fā)布會所發(fā)生的場地費、布置費、餐費、記者勞務(wù)費、用于贈送新聞單位的禮品費。招待新聞單位的餐費、禮品費、差旅費。參加總部或門店組織的新聞發(fā)布會的記者的差旅費、招待費、禮金、禮品費等。門店組織的公益性活動的場地費、贊助費、記者勞務(wù)費、餐費、禮品費等。門店與媒體聯(lián)合開展的新聞宣傳活動（硬性廣告、軟性廣告除外），如合辦欄目、現(xiàn)場直播、老總訪談等形式新聞宣傳，總部批復(fù)明確列入新聞公關(guān)費的費用。門店組織的年終媒體答謝會的場地費、餐費、禮品費、禮金等費用。處理公司負面報道所產(chǎn)生的費用。記者勞務(wù)費總部和各門店在舉辦新聞發(fā)布會、記者招待會或其它新聞活動前，憑總部批準后的活動方案，企劃部經(jīng)理將記者名單和每人相應(yīng)費用金額列表交財務(wù)，財務(wù)中心出納人員提前將記者勞務(wù)費封在信封中；現(xiàn)場未到的記者，如提前打招呼可以發(fā)稿，可由企劃部經(jīng)理代領(lǐng)，事后轉(zhuǎn)交；活動結(jié)束后，企劃部應(yīng)向財務(wù)中心提交已發(fā)放勞務(wù)費名單，包括記者姓名，勞務(wù)費金額，由企劃部經(jīng)理和總經(jīng)理簽名確認，并作為企劃部報銷勞務(wù)費的憑證；活動結(jié)束15日內(nèi)，企劃部填寫新聞宣傳活動總結(jié)表一式兩份，一份上交總部企劃部，一份留存?zhèn)洳椤Ｐ蘩碣M修理費定義：指固定資產(chǎn)單次維修費用在規(guī)定標準以下的中小修理費用和低值易耗品維修費用，計入當期損益。固定資產(chǎn)大修理標準：分類房屋建筑物電腦資訊設(shè)備商場專用設(shè)備通用設(shè)備辦公家具金額5000元以上500元以上500元以上1000元以上200元以上固定資產(chǎn)大修理列入固定資產(chǎn)價值，按照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，由會計負責(zé)審核和作賬務(wù)處理。修理費用的報銷。維修經(jīng)辦部門按照費用核決權(quán)限報批，報銷前必須填寫“費用報銷單”，粘貼有關(guān)附件如發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)、維修申請單、預(yù)算表、合同等。低值易耗品攤銷。會計政策：實行五五攤銷法，領(lǐng)用時將一半的成本攤銷計入損益，報損時再攤銷另一半成本。采購的處理。采購日常工作由總務(wù)處負責(zé)，包括低值易耗品和耗材的采購，包括牽頭組織技術(shù)部門論證、談判、價格的提報、合同的提報。下達訂單，采購資金的申請與費用報銷制單。資產(chǎn)管理部門定期匯總領(lǐng)用單據(jù)，由倉庫核對是否存有庫存，有計劃的向采購部門提交物品申購單據(jù)；采購審批：由采購職責(zé)公司總經(jīng)理審批或授權(quán)審批。采購價格的控制：采購部門應(yīng)廣開渠道，確定準入條件，不斷引進、篩選供應(yīng)商，把經(jīng)常需要采購的物品相對固定在若干渠道，保持長期合作的關(guān)系，取得采購優(yōu)惠，并定期調(diào)整、優(yōu)化供應(yīng)商；單項采購超過500元的必須貨比三家，審批前必須比價、比品牌、比質(zhì)量與性能；采購價格實行三級審批制：采購員→經(jīng)理→總經(jīng)理物品的驗收入庫與報銷或貨款結(jié)算：所有低值易耗品一概驗收入庫，由倉庫負責(zé)驗收，倉管員填具物品驗收入庫單，采購員、倉管員簽字；采購（供應(yīng)商）、倉管、財務(wù)各一聯(lián)；往來會計根據(jù)財務(wù)聯(lián)作會計分錄借方：存貨科目，貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商、采購員采購員報銷時，填寫費用報銷單，附正式發(fā)票、驗收入庫單和物品申購單、合同復(fù)印件等。報銷時，往來會計根據(jù)現(xiàn)金付出紀錄，直接作會計分錄：借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商、采購員，貸：現(xiàn)金或銀行存款領(lǐng)用、配送與費用的攤銷所有低值易耗品的出庫必須憑領(lǐng)用單，并經(jīng)過部門經(jīng)理審核，總務(wù)部門方給予領(lǐng)用，其中各門店、各部門領(lǐng)用電腦資訊耗材，須經(jīng)過總部咨詢部門審核。領(lǐng)用、配送流程：部門、門店申請，填領(lǐng)用單→部門經(jīng)理、門店店長審核→總務(wù)發(fā)放物品→總務(wù)月底匯總領(lǐng)用數(shù)，填制“物品領(lǐng)用匯總表”→財務(wù)部門錄入系統(tǒng)和帳務(wù)處理。會計處理：根據(jù)物品領(lǐng)用匯總表，借記“營業(yè)費用”或“管理費用”—部門、門店科目，貸記低值易耗品科目。低值易耗品報廢的處理報廢流程：使用部門申請，填物品報廢單→門店或總部養(yǎng)護部門確認→部門經(jīng)理、店長審核→總部資產(chǎn)管理處審核→會計科審核→財務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理批準報廢核決權(quán)限：預(yù)算內(nèi)單項物品金額部門主管養(yǎng)護店長資產(chǎn)管理處會計科主管總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)（0，1000）核核核核核決（1000，2000）核核核核核決〉2000核核核核核核決會計處理：借：“營業(yè)費用”或“管理費用”—部門、門店科目，貸記低值易耗品。庫存管理。總務(wù)部門必須加強低值易耗品庫存管理，每月匯總提報物品需求計劃，作為財務(wù)預(yù)算的一部分；嚴格控制采購量，保持合理庫存；加強庫存保管，防止物品丟失、毀損，避免物品損失；加強對部門庫存低值易耗品使用、保管狀況的監(jiān)控；按照財務(wù)部門的要求，建立臺帳，加強實物管理，每月至少與財務(wù)部門，每季度與使用部門庫存核對一次。盤點:每季度盤點一次，年終全面清查。盤點差異要查實原因，無法確認為客觀原因的，一概由保管人或使用部門負責(zé)。其他管理細節(jié)按照“低值易耗品管理辦法”執(zhí)行。物料消耗物料消耗品由總務(wù)負責(zé)實物管理。物料消耗品的采購、驗收、費用報銷、報廢和庫存管理比照低值易耗品攤銷執(zhí)行。物料消耗品領(lǐng)用時直接計入損益，會計分錄為：借：營業(yè)費用或管理費用—門店、部門，貸：低值易耗品。機器設(shè)備、營運設(shè)備、電工設(shè)備、電腦設(shè)備、消防設(shè)備等各項房屋以外的固定資產(chǎn)、低值易耗品的零配件作為比照物料消耗品進行管理，領(lǐng)用時以舊換新，并進行庫存核算。庫存消耗品報廢的處理報廢核決權(quán)限：按照“低值易耗品攤銷報廢核決權(quán)限”執(zhí)行。報廢的會計處理；依據(jù)物品報廢單作會計分錄：借營業(yè)費用或管理費用，貸：低值易耗品。印刷費總務(wù)部門篩選確定2～3家印刷廠家，作為長期合作的對象，取得印刷費用的優(yōu)惠價格。印刷價格實行兩級審批制：采購員—總經(jīng)理。倉庫負責(zé)匯總各部門、各門店印刷申領(lǐng)數(shù)，向采購定期匯總提出印刷需求。印刷品的驗收入庫：一般印刷品有倉庫驗收，登記號碼和本數(shù)；重要空白憑證如收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金券、禮券、購物券、其他抵用券等有價單證，由財務(wù)中心負責(zé)驗收和保管、發(fā)放、核銷，其中發(fā)票由稅務(wù)會計負責(zé)領(lǐng)購、發(fā)放并到稅務(wù)機關(guān)核銷，具體辦法按照財務(wù)分冊-會計之“票據(jù)管理辦法”規(guī)定執(zhí)行。報銷費用的要求：采購部門憑發(fā)票、入庫單和合同等資料，填制費用報銷單，按費用核決權(quán)限報批稅金的核算納入管理費用范疇的稅金主要包括房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅等。公司代繳的個人所得稅不列入此科目核算，而通過往來科目核算。申報。由稅務(wù)會計按照稅法規(guī)定，根據(jù)實際申報，申報時填制納稅申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實確認后，取得繳款書報批。繳款。由銀行自動劃款。會計處理。費用會計根據(jù)繳款書作會計分錄：商品損耗的管理商品損耗的管理流程按照營運中心的規(guī)定進行，其中駐店會計必須對損耗進行審核。報銷的要求。報銷的依據(jù)是商品報廢單或大盤的盤點差異表；報廢單和盤點差異表必須經(jīng)過有關(guān)人員審核簽字，其中盤點差異表必須經(jīng)過總經(jīng)理核準；商品損耗必須在當月完成會計處理，同時商業(yè)信息管理系統(tǒng)進行庫存更正。保潔費的管理保潔費一概憑合同支付，臨時勞務(wù)除外，但必須附上有關(guān)審批手續(xù)，如聯(lián)絡(luò)函或其他相關(guān)文件。費用報銷要求。部門、門店申請費用時，填寫費用報銷單，附上合同復(fù)印件、發(fā)票進行報批。會務(wù)費的管理由公司統(tǒng)一組織的會議，有關(guān)費用由公司負責(zé)，由公司委托門店、門店組織的會議，其費用由公司根據(jù)實際開支下?lián)苜M用。參會人員支付的交通費由其回原單位報銷。報銷要求。報銷費用時，由行政部門填寫費用報銷單，附上有關(guān)費用項目的發(fā)票（屬于在公司食堂用餐的，餐費由食堂主管編制會議餐費統(tǒng)計表，經(jīng)過主辦單位行政主管審核確認后作為報銷依據(jù)，必須列明參加人數(shù)、人均標準、總餐費開支）、會議文件。訴訟費訴訟費指公司在訴訟活動中發(fā)生的各項費用開支，主要包括律師費、法院收取的訴訟費、辦公費、接待費用、律師查案費用、技術(shù)鑒定費、相關(guān)交通差旅費等。費用報銷要求：由聘用律師填寫費用報銷單，附上發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)、訴訟中有關(guān)的證明資料、律師顧問合同復(fù)印件等。壞賬準備公司根據(jù)國家企業(yè)會計制度及會計準則，按照審慎的原則建立壞賬準備制度。壞賬準備制度指企業(yè)按照事先確定的比例估計壞賬損失，計提壞賬準備金，待發(fā)生壞賬時再沖減壞賬準備金。每年年末，公司按照一定的比例差額計提壞賬準備。對于不能收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門在業(yè)務(wù)部門配合下查明原因，追究責(zé)任，提出處理意見報總經(jīng)理辦公會議審批后；財務(wù)部門按權(quán)限范圍將已經(jīng)批準核銷的壞賬損失，沖減“壞賬準備”；已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后又收回的，財務(wù)部門根據(jù)原始憑證調(diào)增“壞賬準備”。壞賬損失的確認。符合以下任何一個條件，即可確認為壞賬損失：債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，依法清償后，確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當確認為壞賬損失；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，賬齡超過3年，有明顯的證據(jù)證明無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當確認為壞賬損失。信用管理。公司應(yīng)制定應(yīng)收賬款信用標準，嚴格控制壞賬的發(fā)生，具體標準執(zhí)行“財務(wù)分冊-財務(wù)-應(yīng)收賬款管理辦法”。賠償責(zé)任。沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而形成的無法收回款項，其無信用限額的交易金額由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人人員負全數(shù)賠償責(zé)任；超過信用限額部分，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員各負20%、80%的賠償責(zé)任；將商品銷售給沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)商號的客戶，無論信用限額大小，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)部門負責(zé)人負全數(shù)賠償責(zé)任；對營業(yè)尚不滿一年的客戶要格外小心，對這些客戶的年度授信額度每個客戶不得超過10000元，違反規(guī)定而發(fā)生壞賬的，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員負責(zé)賠償；可接受的業(yè)務(wù)部門壞賬損失率為2‰。業(yè)務(wù)部門壞賬損失率超過規(guī)定標準，按照公司《應(yīng)收賬款管理辦法》執(zhí)行。上繳總部費用公司實行各門店分攤總部和各門店管理費用；分攤比例為含稅銷售收入的2％；分攤的操作流程：年度預(yù)算中總部的費用預(yù)算通報各門店；每個月實際分攤數(shù)由財務(wù)部根據(jù)門店銷售收入提取，計入“各門店費用項目—上繳總部費用”。