貨款的支付國際貿(mào)易專業(yè)進(jìn)出口實務(wù)ExportandImportPracticeAllrightreserved學(xué)習(xí)內(nèi)容復(fù)習(xí)票匯、托收、信用證結(jié)算流程一般信用證格式和種類介紹銀行保證書和備用信用證國際保理和福費(fèi)庭業(yè)務(wù)出口信貸和出口信用保險信用證案例討論ExportandImportPracticeAllrightreserved收款人（賣方）

付款人（買方）

匯出行（出票人）

匯入行（付款人）票匯業(yè)務(wù)程序圖

買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書，交款、付費(fèi)2銀行即期匯票3寄匯票通知書（票根）7收回墊款或付訖借記通知

4.寄交銀行即期匯票5背書后交匯票6付款付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）代收行合同規(guī)定付款交單方式2.寄交托收指示書、匯票貨運(yùn)單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4審單無誤后付款5付款后代收行交單6.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥7交款即期付款交單

（documentagainstpayment,D/P）信用證的特點1、信用證是一種銀行信用,開證行負(fù)首要付款責(zé)任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用證是獨立契約,獨立于買賣合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用證是純單據(jù)的業(yè)務(wù),遵守單單相符,單證相符的“嚴(yán)格符合”原則。信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系

1.開證申請人與開證行：合同關(guān)系；

2.開證行與受益人：合同關(guān)系(不可撤消)；

3.通知行與開證行：委托代理關(guān)系；4.通知行與受益人、開證申請人： 無直接合同關(guān)系；5.開證行與付款行、承兌行、議付行： 銀行間合同關(guān)系；6.受益人與付款行、承兌行： 債權(quán)和債務(wù)關(guān)系；7.受益人與議付行之間：票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系；開證人（進(jìn)口人）受益人（出口人）不可撤銷跟單議付信用證收付程序圖4通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。1.訂立信用證支付條件的合同，付款行開證行通知行議付行2申請開證，交押金3.開立L/C，（電開或信開）5.審證有誤，要求修改信用證6提交修改申請書7.修改通知書8確認(rèn)改證后發(fā)貨，繕制單據(jù)，開立匯票，辦理議付，銀行背批9.索償（單據(jù)、匯票和索償證明）與償付（或拒付）10提示，付款贖單開證申請書內(nèi)容要求開證行按所列條件開立信用證的要求以及受益人的名稱和地址、信用證的種類與到期日和到期地點;要求開證行在信用證上列明要求受益人提交符合買賣合同的單據(jù)條款;開證人向開證行的保證與聲明承認(rèn)在其付清貨款前，開證行對單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)。承認(rèn)開證行有權(quán)接受“表面上合格”的單據(jù)。保證單據(jù)到達(dá)后如期付款贖單，否則開證行有權(quán)沒收開證人所交付的押金;承認(rèn)電訊傳遞中如有錯誤，遺漏或單據(jù)郵遞遺失等，銀行不負(fù)責(zé)任，等等。信用證的內(nèi)容（上）1.對信用證本身的說明：信用證的當(dāng)事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等名稱和地址，有的信用證還指定議付行、付款行、償付行、保兌行等。信用證種類性質(zhì)和編號：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付信用證，以及可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等；信用證金額：規(guī)定信用證應(yīng)支付的最高金額及支付貨幣。信用證開證日期、到期日和到期地點、交單期限；信用證的內(nèi)容（中）2.貨物條款：貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。3.裝運(yùn)和保險條款：如裝運(yùn)港或啟運(yùn)地、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)等，CIF或CIP條件下的投保金額和險別等。4.單據(jù)條款，通常要求提交：

貨物單據(jù)(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、檢驗證書等);

運(yùn)輸單據(jù)(海運(yùn)提單、聯(lián)合運(yùn)輸提單、簡式運(yùn)輸單據(jù)等）；保險單據(jù)（保險單）信用證的內(nèi)容（下）5.匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。6.特殊條款：視具體交易的需要各異。如要求通知行加保兌，限制由某銀行議付，限裝某船或不許裝某船，不準(zhǔn)在某港?？炕虿粶?zhǔn)采取某條航線，俟具備某條件后信用證方始生效。7.開證行責(zé)任條款，開證行簽字和密押等。示例環(huán)球電協(xié)（SWIFT）

SocietyforWorld-wideInter-bankFinancialTelecommunication（環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會），1973年成立，總部在比利時的布魯塞爾。從事傳遞各國之間非公開性的金融電訊業(yè)務(wù)，包括外匯買賣，證券交易，開立信用證，辦理信用證項下的匯票業(yè)務(wù)和托收，國際間財務(wù)清算和銀行間資金調(diào)撥。SWIFT信用證

依據(jù)國際商會制訂的電訊信用證格式，利用SWIFT網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)計的特殊格式，并通過該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)傳遞的信用證信息。采用SWIFT開證使信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一格式的特性，且傳遞速度快捷，成本較低。/

信用證的種類1跟單信用證（documentarycredit）光票(Cleandraft)信用證（cleancredit）可撤銷信用證（revocableL/C）

不可撤銷信用證（irrevocableL/C）保兌信用證（confirmedL/C）非保兌信用證（unconfirmedL/C）匯票、運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書、包裝單據(jù)等開證行在付款、承兌或被議付之前，可以不經(jīng)過收益人同意也不必事先通知受益人而可以隨時修改或取消的信用證。信用證一經(jīng)通知受益人,在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人包括開證行、保兌行的同意，既不能修改也不能取消。（書中案例4）應(yīng)開證行要求，由另一銀行加以保證兌付的信用證。保兌行以“本人”身份對受益人負(fù)首要付款責(zé)任，并不得對受益人或其指定人追索。（通知行）UCP600的新規(guī)定不可撤銷信用證UCP400:如果信用證沒有注明其是否可撤銷則被視為可撤銷UCP500:如果信用證沒有注明其是否可撤銷則被視為不可撤銷在UCP600的第2條中對“信用證”的定義以及第3條中的解釋規(guī)則（Acreditisirrevocableevenifthereisnoindicationtothateffect.）均明確信用證是不可撤銷的。國際商會的明確立場：強(qiáng)化信用證不可撤銷的屬性，以加強(qiáng)對受益人的保護(hù)，從而維護(hù)信用證作為支付工具的功能。(UCP500第6條可撤銷與不可撤銷信用證被刪除)

由于UCP的慣例地位，如果當(dāng)事人愿意使用可撤銷信用證，則應(yīng)該在信用證中對此做出明確規(guī)定。

信用證的種類2

即期信用證（sightL/C）

遠(yuǎn)期信用證（usanceL/C,

timeL/C）,可分為:

延期付款信用證(DeferredPaymentL/C)

（銀行）承兌信用證(AcceptanceL/C）

真遠(yuǎn)期信用證,賣方遠(yuǎn)期信用證(Seller’sUsanceL/C)

假遠(yuǎn)期信用證,買方遠(yuǎn)期信用證(Buyer’sUsanceL/C)

議付信用證（negotiationL/C）

公開議付信用證即期議付信用證限制議付信用證遠(yuǎn)期議付信用證即期付款（議付）信用證。電匯索償條款與開證行（付款行）追索權(quán)？

可轉(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）

不可轉(zhuǎn)讓信用證（untransferableL/C）

背對背信用證循環(huán)信用證（revolvingL/C）

自動循環(huán)（automaticrevolving）

半自動循環(huán)（semi-automaticrevolving）

非自動循環(huán)（non-automaticrevolving）

信用證的種類3受益人在一定時間內(nèi)利用規(guī)定金額后能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，周而復(fù)始，直到達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計總金額用完為止的信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運(yùn)貨物議付后，毋需等開證行通知即可自動恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運(yùn)貨物議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即可自動恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運(yùn)貨物議付后，須開證行通知，才可恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。

可轉(zhuǎn)讓信用證受益人（第一受益人）有權(quán)將信用證的全部或部分金額（同時）轉(zhuǎn)讓給一個（或幾個）第二受益人使用的信用證。其特點：只能轉(zhuǎn)讓一次，（但可重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人）第一受益人可代替原證申請人。買賣合同并沒轉(zhuǎn)讓，只是進(jìn)口人同意由出口人指定的其他人（供貨商）履行交貨、交單義務(wù)。轉(zhuǎn)讓行可以是付款行、承兌行或議付行（自由議付須特別授權(quán)）。（第一受益人要求第二受益人向轉(zhuǎn)讓行交單，匯票、發(fā)票被替換）須明確注明“Transferable”（UCP600第38條）

可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險買方風(fēng)險：承擔(dān)第一受益人和第二受益人的履約風(fēng)險第二受益人風(fēng)險：收款無保障轉(zhuǎn)讓取決于開證行的授權(quán)，難以享受到像第一受益人一樣的權(quán)利．轉(zhuǎn)讓依賴于第一受益人的實際需要（未及時換單和換單的正確性）。轉(zhuǎn)讓行僅承擔(dān)在向第二受益人轉(zhuǎn)讓信用證時核實該信用證真實性的義務(wù)，不承擔(dān)付款責(zé)任．通常在收到開證行的付款后才支付第二受益人．

錢貨兩空的風(fēng)險：信用證第一受益人與開證申請人聯(lián)手欺詐。很難得到出口資金融通：即使公開議付，第二受益人的往來銀行無權(quán)將“議付”后的匯票和其它票據(jù)寄送開證行索償．

信用證轉(zhuǎn)讓時的變動

信用證金額和所列單價可以小于原證，使第一受益人賺取兩者的差價到期日：為了確保原證在有效期內(nèi)交單，新證的到期日可以提前。新證的交單限期可以縮短：為了在第二受益人交單以后，第一受益人還可以有足夠的時間來換發(fā)票。如原證的交單限期是21天，新證中規(guī)定是15天，那么第一受益人就可以有6天時間來換單。裝運(yùn)期：在原證裝運(yùn)期限的范圍內(nèi)，第一受益人可根據(jù)第二受益人的實際情況規(guī)定裝運(yùn)期。投保比例：新證對商品投保的比例可以比原證高，因為新證的貨價比原證低，因此只有提高投保比例，才能使保險單據(jù)的保險金達(dá)到原證的要求。申請人的名字：第一受益人可以把自己作為新證的開證申請人，保守商業(yè)秘密，使第二受益人無法知道實際買主是誰，從而不能跳過中間商直接與實際買主交易。如果原證要求原證開證申請人名稱出現(xiàn)在發(fā)票以外的其他單據(jù)上，那么第二受益人必須照辦。背對背信用證（Back-to-backL/C）又叫轉(zhuǎn)開/從屬/橋式信用證，原證受益人（中間商）要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另開立的一張內(nèi)容相似的新信用證，其裝運(yùn)期、到期日、金額和單價等可以較原證規(guī)定提前或減少，但貨物的質(zhì)量、數(shù)量必須與原證一致。這種業(yè)務(wù)不僅能幫助中間商推動整個交易，獲取利潤，同時可以隔絕最終買方與實際供貨人，避免他們從信用證條款或提交的單據(jù)中獲知有關(guān)信息，從而有助于中間商保守商業(yè)秘密。

受原證約束，修改和單證不符問題背對背信用證內(nèi)容調(diào)整１信用證金額及貨物單價：新證金額應(yīng)低于原證金額，其差額用以涵蓋資金利息、關(guān)稅、銀行費(fèi)用等有關(guān)稅費(fèi)，剩余部分為中間商預(yù)計利潤。為與信用證總額保持一致，新證中的貨物單價也應(yīng)降低。信用證到期地點、到期日、最遲裝運(yùn)期限及最后交單日：有關(guān)日期調(diào)整的時間應(yīng)充分考慮單據(jù)從對背證議付行傳遞至對背證開證行的時間及后者審核并替換單據(jù)的工作時間。貿(mào)易術(shù)語：中間商為了保護(hù)自己的利益，應(yīng)注意其與供貨人簽訂的購貨合同及與最終買方簽訂的銷售合同中貿(mào)易術(shù)語的選擇。對背信用證有關(guān)日期和地點的調(diào)整對背證的到期日應(yīng)早于主證，以便對背證開證行有充足時間調(diào)換有關(guān)單據(jù)。如果對背證的最遲裝運(yùn)期限比原證提前，已留出足夠的審單及替換單據(jù)的時間，對運(yùn)輸單據(jù)出單日期后的交單日可以不作特別變動。如兩證的裝運(yùn)期限一致，則對背證的交單期限應(yīng)比原證提前。原證的到期地點一般是背對背信用證的開證行所在地。如原證的到期地點為開證行所在地，則新證的到期日、最遲裝運(yùn)期限及最后交單日進(jìn)行調(diào)整時應(yīng)額外考慮單據(jù)送達(dá)主證開證行所需的時間。對背信用證貿(mào)易術(shù)語選擇舉例主證規(guī)定CFR/CIF術(shù)語（要求提交“運(yùn)費(fèi)已付”提單）對背證規(guī)定FOB術(shù)語（要求提交“運(yùn)費(fèi)到付”提單），中間商如原單提交運(yùn)輸單據(jù)，必將產(chǎn)生不符點，不宜采用此種組合。特殊情況下處理：如果條件及時間許可，中間商可以先行付清運(yùn)費(fèi)，向運(yùn)輸公司將實際供貨人提交的“運(yùn)費(fèi)到付”提單換成“運(yùn)費(fèi)已付”提單；或者中間商也可要求主證開證申請人通過開證行開立接受“運(yùn)費(fèi)已付”提單的信用證，并在該信用證的特別條款中規(guī)定：“FreightistobepaidoutsidetheL/Cbythebeneficiary”（“運(yùn)費(fèi)由受益人在信用證之外支付”），以解決該證中要求的FOB貿(mào)易術(shù)語與提交的“運(yùn)費(fèi)已付”提單的矛盾。背對背信用證內(nèi)容調(diào)整２提單發(fā)貨人：在供貨商承擔(dān)運(yùn)輸責(zé)任或者進(jìn)口商派船接貨的情況下，為了防止進(jìn)口商從提單中發(fā)現(xiàn)實際供貨人的名稱，并乘機(jī)與其直接聯(lián)系，可以規(guī)定以申請人（即中間商）作為提單發(fā)貨人（‘B/LShowingApplicantasShipper’)。投保金額：由于新證的貨價總額低于原證，為滿足原信用證的保額，如果需要實際供貨人辦理保險，則新證中的投保比例應(yīng)相應(yīng)增加。同時，背對背信用證開證行，為了保護(hù)自己的利益，控制風(fēng)險，通常會在信用證中要求實際供貨人提交的保險單以該銀行作為保險受益人（‘LossPayee’）。背對背信用證的使用 香港是一個轉(zhuǎn)口貿(mào)易中心，出口公司與香港中間商如采用信用證方式，中間商常以“背對背信用證”的方式開來信用證，此類轉(zhuǎn)讓應(yīng)注意特別以下三個對出口公司不利的問題：（1）交款期和有效期在香港，交單期很短。如：提單簽發(fā)日7天之內(nèi)應(yīng)寄至香港某轉(zhuǎn)讓銀行；（2）香港轉(zhuǎn)讓行費(fèi)用由國內(nèi)公司承擔(dān)；（3）付款條件為香港轉(zhuǎn)讓行收到國外開證行付款 后，再付給國內(nèi)公司。轉(zhuǎn)讓信用證和背對背信用證

性質(zhì)比較原證與新證的關(guān)系不同是否須征得原開證行的同意原開證行的付款保證通知行的地位背對背和轉(zhuǎn)讓信用證具體比較1主證開證行的授權(quán)?MASTERLC顯示BBANK是議付行/MASTERLC顯示：LC可轉(zhuǎn)讓，BBANK是轉(zhuǎn)讓行，C是第二受益人。涉及信用證的數(shù)量?2個獨立信用證/1個信用證。第二受益人得到的保護(hù)?來自BBANK的承諾。/來自ABANK的承諾。第二受益人何時得到付款?交單給BBANK，如果單證相符，BBANK必須付款。/只有等到BBANK得到ABANK的付款后。

第二受益人還可以轉(zhuǎn)讓么：可以。/不可以。因為TC只能轉(zhuǎn)讓一次。A:實際進(jìn)口商B:中間商C:實際出口供貨商背對背和轉(zhuǎn)讓信用證具體比較2第二個證金額能超過第一個么？可以。只要BBANK掌握中間商B的融資額度。/不可以。最大是等于第一個LC金額。2個證的付款時間相同么？可以不同。/必須相同。比如，一個120天遠(yuǎn)期的TC，第二個信用證也必須是120天遠(yuǎn)期。2個證的價格條款相同么？可以不同。母證是CIF，子證可以是CFR。只要B補(bǔ)上保險單。/必須相同。第二個信用證可以要求多余的單據(jù)么？可以/不行C提交單據(jù)顯示B為發(fā)貨人（SHIPPER）?如果子證要求，可以/不行A:實際進(jìn)口商B:中間商C:實際出口供貨商背對背和轉(zhuǎn)讓信用證具體比較3B能替換哪些單據(jù)?匯票，發(fā)票，箱單，收益人證明，保單，對主證不構(gòu)成不符點的其他單據(jù)

/匯票，發(fā)票B不能替換哪些單據(jù)?提單、出口許可官方簽發(fā)CO(一般原產(chǎn)地證書

)/提單、保單（轉(zhuǎn)證麻煩單據(jù)）、出口許可、官方簽發(fā)CO如果B不替換單據(jù)結(jié)果？BBANK必須付款，然后要求B支付

/BBANK把單據(jù)提交給ABANK要求付款BBANK需要B的保證金么？需要/不需要最終買方會知道最終賣方么？如果子證開立的好，不會

/會2個證的貨描必須相同么？可以不同

/必須相同A:實際進(jìn)口商B:中間商C:實際出口供貨商轉(zhuǎn)讓和對背信用證的使用按照國家有關(guān)法律，國內(nèi)企業(yè)之間的貿(mào)易合同必須以人民幣計價，因此，國內(nèi)注冊的進(jìn)出口企業(yè)只有在從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易的情況下才能利用可轉(zhuǎn)讓信用證與背對背信用證業(yè)務(wù)。也有一些貿(mào)易商通過在海外或國內(nèi)保稅區(qū)注冊貿(mào)易公司，成為聯(lián)系國外企業(yè)與國內(nèi)客戶之間的橋梁，從而能以外幣簽訂購貨合同和銷售合同，并達(dá)到運(yùn)用可轉(zhuǎn)讓信用證與背對背信用證業(yè)務(wù)進(jìn)行融資的目的。

信用證的種類5對開信用證（reciprocalL/C）第一張：受益人、開證人、開證行和通知行第二張：開證人、受益人、通知行和開證行回頭信用證：主要用于易貨交易和來料來件加工裝配業(yè)務(wù)。（進(jìn)口原料和配件：遠(yuǎn)期信用證。出口成品：即期信用證）預(yù)支信用證（anticipatoryL/C)（貨物裝運(yùn)交單前）向開證行預(yù)支（匯票光票）向議付行預(yù)支（墊款、紅條款信用證）延期付款信用證

(DeferredPaymentL/C)又稱遲期付款信用證或無承兌遠(yuǎn)期信用證特點：受益人無須開具匯票，無須承兌，不能貼現(xiàn)。僅憑符合信用證要求的單據(jù)，至付款到期日付款的信用證。確定付款日期的方法有：交單后若干天裝運(yùn)日后若干天固定將來日期。用途：多用于金額較大，付款期較長的資本貨物的交易，常與政府出口信貸相結(jié)合。買方遠(yuǎn)期信用證

(Buyer’sUsanceL/C)又稱假遠(yuǎn)期信用證（UsanceL/Cpayableatsight)特點：開立銀行承兌信用證，遠(yuǎn)期匯票，即期議付，貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方承擔(dān)：

Theusance

draftispayableonasightbasis,discountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount.用途：買賣合同支付條件為即期信用證付款，進(jìn)口人為融資方便，或利用優(yōu)惠的銀行貼現(xiàn)率（比放款利率低）。風(fēng)險：出口人須承擔(dān)已承兌匯票到期被拒付時，被議付行追索的風(fēng)險（如開證行倒閉）。議付和付款的區(qū)別

（negotiation

vspayment）議付銀行在議付后如因單據(jù)與信用證條款不符等原因不能向開證行索償時，可以向受益人追索；付款銀行、開證行和保兌行一經(jīng)付款，則再也無權(quán)向受款人追索。流程圖電匯索償條款

（T/Treimbursementclause）開證行允許議付行電報電傳或SWIFT網(wǎng)絡(luò)傳遞方式通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證相符，開證行或指定付款行、償付行應(yīng)以電匯方式將款項撥交議付行。付款后，如發(fā)現(xiàn)收到的單據(jù)與信用證不符，開證行或付款行對議付行有追索權(quán)。關(guān)于UCP600的變動

UCP600共有39個條款，比UCP500減少10條、但比500更準(zhǔn)確、清晰；更易讀、易掌握、易操作。將一個環(huán)節(jié)涉及的問題歸集在一個條款中；將L/C業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系方及其重要行為進(jìn)行了定義：如第二條的14個定義和第三條對具體行為的解釋。UCP600糾正了UCP500造成的許多誤解資料來源：/010701/1680.htm關(guān)于UCP600的實質(zhì)性變動1把UCP500難懂的詞語改變?yōu)楹啙嵜髁说恼Z言。取消了易造成誤解的條款，如“合理關(guān)注”、“合理時間”及“在其表面”等短語。有人說這一改變會減少昂貴的庭審，意指法律界人士喪失了為論證或反駁“合理”“表面上”等所收取的高額費(fèi)用。取消了無實際意義的許多條款。如“可撤信用證”、“風(fēng)帆動力批注”，“貨運(yùn)代理提單”及UCP500第5條“信用證完整明確要求”及第12條有關(guān)“不完整不清楚指示”的內(nèi)容也從UCP600中消失。資料來源：/010701/1680.htm關(guān)于UCP600的實質(zhì)性變動2新概念描述極其清楚準(zhǔn)確。如兌付（Honor）定義了開證行、保兌行、指定行在信用證項下，除議付以外的一切與支付相關(guān)的行為；議付（Negotiation），強(qiáng)調(diào)是對單據(jù)（匯票）的買入行為，明確可以墊付或同意墊付給受益人，按照這個定義，遠(yuǎn)期議付信用證就是合理的。另外還有“相符交單”、“申請人”、“銀行日”等等。更換了一些定義。如對審單做出單證是否相符決定的天數(shù)，由“合理時間”變?yōu)椤白疃酁槭諉我钊掌鸬?個工作日”。又如“信用證”UCP600僅強(qiáng)調(diào)其本質(zhì)是“開證行一項不可撤消的明確承諾、即兌付相符的交單?！痹偃玳_證行和保兌行對于指定行的償付責(zé)任，強(qiáng)調(diào)是獨立于其對受益人的承諾的。關(guān)于UCP600的實質(zhì)性變動3方便貿(mào)易和操作。如拒付后單據(jù)處理：增加“拒付后，如果開證行收到申請人放棄不符點的通知，則可以釋放單據(jù)”；增加拒付后單據(jù)處理的選擇項，包括持單侯示、已退單、按預(yù)先指示行事，以利受益人申請人及相關(guān)銀行操作。如轉(zhuǎn)讓信用證：強(qiáng)調(diào)第二受益人的交單必須經(jīng)轉(zhuǎn)讓行。但當(dāng)其提交的單據(jù)與轉(zhuǎn)讓后的信用證一致，而第一受益人換單導(dǎo)致單據(jù)與原證出現(xiàn)不符時，又在第一次要求時不能做出修改的，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)直接將第二受益人提交的單據(jù)寄開證行，以保護(hù)正當(dāng)發(fā)貨制單的第二受益人的利益。如單據(jù)在途中遺失，強(qiáng)調(diào)只要單證相符，即只要指定行確定單證相符、并已向開證行或保兌行寄單，不管指定行是兌付還是議付，開證行及保兌行均對丟失的單據(jù)負(fù)責(zé)。國際商會的DOCDEX規(guī)則全稱為“解決跟單信用證爭議專家程序”（RulesforDocumentaryCreditDisputeReso1utionExpertise，ICCPublicationNo.577），由國際商會的銀行技術(shù)與實務(wù)委員會（ICCCommissiononBankingTechniqueandPractice，簡稱銀行委員會）制定并于1997年10月公布實施的，解決由于適用“跟單信用證統(tǒng)一慣例”(UCP）和“跟單信用證項下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則”（URR)而引發(fā)的爭議。我國某X公司為Y公司代理從日本進(jìn)口一套設(shè)備。為此X公司與日本的J公司簽訂了買賣合同。合同中的索賠條款規(guī)定：“如果賣方在買方發(fā)出索賠通知30天內(nèi)沒有答復(fù)，視為賣方接受索賠；如果賣方?jīng)]有在買方發(fā)出索賠通知30天內(nèi)或買方同意的較長時間內(nèi)以買方同意的上述方式之一解決索賠，買方有權(quán)從議付款項中扣除索賠款項。”X公司按時向銀行申請開立信用證，并在信用證中依約加列了一條特別條款：“開證行有權(quán)直接根據(jù)申請人的申請從上述議付款項中扣除索賠款項。”受益人J公司和議付行接受了信用證，對其中的特別條款未提出任何異議。J公司發(fā)運(yùn)設(shè)備后，憑單議付取得了第一筆貨款。設(shè)備經(jīng)安裝調(diào)試后，Y公司發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在嚴(yán)重質(zhì)量問題。X公司根據(jù)Y公司的要求向J公司提出索賠，但J公司借口推脫責(zé)任。利用DOCDEX規(guī)則解決L/C爭議案（1）X公司于是在信用證項下的第二筆付款到期前通知開證行，要求按照特別條款扣除索賠款，因為索賠款大于第二筆議付款項。因此實際上第二筆議付款停止支付。但J公司對中方的索賠要求一再拖延，也未派人來面談解決方案，并堅持信用證的特別條款無效，不符合國際慣例和《UCP500》，他們只是通過議付行一再向開證行要求付款，同時派人到我國與議付行的代表一起要求開證行付款，并游說有關(guān)金融監(jiān)管部門給開證行施加壓力。開證行同意X公司的要求停止了對外支付，同時出于商業(yè)上的考慮，擔(dān)心這樣做會影響銀行在國際上的聲譽(yù)，也擔(dān)心有關(guān)金融監(jiān)管部門的意見和影響，最后X公司和開證行決定嘗試將爭端提交國際商會，并通過其DOCDEX規(guī)則來加以解決的辦法。首先開證行建議日本的議付行將爭端提交國際商會解決，但沒有得到日本議付行的同意。利用DOCDEX規(guī)則解決L/C爭議案（2）在此情形下，X公司和開證行達(dá)成共識將此事提交國際商會國際專家中心，按照DOCDEX規(guī)則作出決定。申請以X公司的名義提出，開證行作為相關(guān)方參與DOCDEX程序。最終國際商會支持了X公司和開證行停止支付信用證項下第二筆款項的做法，認(rèn)為該信用證中的特別條款雖然是不常見的條款，也不鼓勵使用這樣的條款，但一旦它被寫人信用證并被對方接受就是有效的條款，而應(yīng)得到尊重。結(jié)論是開證行有權(quán)從議付款項中扣除索賠款項。盡管DOCDEX決定不具法律上的約束力，但因其權(quán)威性而得到普遍的遵守。后來J公司不得不坐下來認(rèn)真解決設(shè)備的質(zhì)量索賠問題，使該爭端得到圓滿的解決。該案費(fèi)時不長，從提出申請到收到?jīng)Q定總共用了3個月多一點的時間，相對仲裁和訴訟而言費(fèi)用也少得多，全部費(fèi)用為一萬美元，但有效地解決了一些涉及信用證金額200多萬美元的爭端。利用DOCDEX規(guī)則解決L/C爭議案（3）合同中信用證條款內(nèi)容在國際貨物買賣合同中應(yīng)對信用證條款作出以下明確的規(guī)定： 開證時間 開證銀行 受益人 信用證類別 信用證金額 信用證有效期和到期地點銀行保證書銀行保證書（Banker’sLetterofGuarantee，L/G）又稱銀行保函，是銀行向受益人開立的保證文件。由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證被保證人如未向受益人履行某項義務(wù)時，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書中所規(guī)定的付款責(zé)任。

銀行保證書種類

投標(biāo)保證書（tenderguarantee）

履約保證書（performanceguarantee）

進(jìn)口保證書（importguarantee）受益人？

出口保證書/還款保證書（exportletterof guarantee/re-paymentguarantee）

受益人？

提貨保證書（letterofguaranteeforproductionofB/L）：擔(dān)保提貨，受益人？銀行保證書當(dāng)事人委托人（申請人）：向銀行提出申請，要求開立保函的一方，通常是合同的債務(wù)人。保證人：擔(dān)保人，開立保證書的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)。受益人：與委托人之間訂立合同的債權(quán)人轉(zhuǎn)遞行：根據(jù)保證行請求將保證書轉(zhuǎn)遞給受益人保兌行：保證書上加具保兌的銀行轉(zhuǎn)開行：接受保證行請求，開出保證書的銀行。銀行保證書與信用證的區(qū)別信用證銀行保函開證行負(fù)第一付款責(zé)任。一般來說保證行負(fù)第二責(zé)任。合同正常履行時，支付必然發(fā)生。合同正常履行時，保函不必使用。使用時與實際合同履行無關(guān)，只要求單單一致，單證一致。使用時必須對合同違約行為調(diào)查取證。備用信用證

（StandbyL/C）

備用信用證是開證行對受益人承擔(dān)一項義務(wù)的憑證：開證行承諾償還開證人的借款，或開證人未履約時，保證為其支付，其性質(zhì)類似銀行保證書，具有信用證形式。國際商會已把備用信用證明確列入適用于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的范疇。其他叫法：商業(yè)票據(jù)信用證（commercialpaperL/C)履約信用證（PerformanceL/C)擔(dān)保信用證或保證信用證（guaranteeL/C）備用信用證種類履約備用信用證（performancestandby）預(yù)付備用信用證（advancepaymentstandby）投標(biāo)備用信用證（bidbond/tenderbondstandby）反擔(dān)保備用信用證（counterstandby）融資備用信用證（financialstandby）保險備用信用證（insurancestandby）商業(yè)備用信用證（commercialstandby）直接付款備用信用證（directpaymentstandby）備用信用證與銀行保證書異同適用的慣例不同：開立方式:直接保證(通知行?)間接保證(反擔(dān)保函)生效條件不同:獨立保函須有對價才生效付款性質(zhì)不同付款依據(jù)（受益人出具的申請人違約的書面證明）與合同關(guān)系（銀行保函有從屬性保函和獨立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分）付款第一性問題兌付方式不同融資作用不同備用信用證可以在即期付款、延期付款、承兌、議付等四種方式中規(guī)定一種作為兌付方式,而銀行獨立保函的兌付方式只能是付款。備用信用證一般要求受益人在索賠時提交即期匯票和證明申請人違約的書面文件。銀行獨立保函不要求受益人提交匯票,但對于表明申請人違約的證明單據(jù)的要求比備用信用證下提交的單據(jù)要嚴(yán)格,例如受益人除了提交證明申請人違約的文件外,還需提交證明自己履約的文件.

備用信用證適用于各種用途的融資:申請人以其為擔(dān)保取得信貸；受益人在備用信用證名下的匯票可以議付；以備用信用證作為抵押取得打包貸款1；另外,銀行可以沒有申請人而自行開立備用信用證,供受益人在需要時取得所需款項。而銀行獨立保函除了借款保函的目的是以銀行信用幫助申請人取得借款外,不具有融資功能,而且不能在沒有申請人(委托人或指示方)的情況下由銀行自行開立。

《國際備用信用證慣例1998》ISP98（備，優(yōu)先）《跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則》UCP500（備）《見索即償保證書統(tǒng)一規(guī)則》URDG458（備、獨保）

《聯(lián)合國獨立保證和備用信用證公約》（備、獨保）

《合同保證統(tǒng)一規(guī)則》URCG325（保）所在地關(guān)于擔(dān)保的法律規(guī)范（保）

注：目前還沒有一個廣泛認(rèn)可的保函國際慣例。

分期付款

在機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)備、船舶和其他大型工程項目的交易中，出口方按進(jìn)口方要求設(shè)計和制造產(chǎn)品，且成交金額較大，往往采用分期付款的方式：買方預(yù)交部分定金，其余貸款按工程進(jìn)度或交貨進(jìn)度分若干期支付，在貨物交付完畢時付清或基本付清。這種形式，買方在交貨前預(yù)付了部分貨款，故通常由賣方向買方提供銀行保函或備用信用證，若賣方不能如期交貨或不能交貨，則由銀行負(fù)賠償責(zé)任。比如償還買方已付貨款以及利息，也可規(guī)定違約金的數(shù)目。

延期付款

在機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)備、船舶和其他大型工程項目的交易中，若買方要求賣方予以資金融通，可采用延期付款方式。買賣雙方簽約后，買方一般要預(yù)付小額定金，也可按工程進(jìn)度或交貨進(jìn)度分期支付部分貨款，但大部分貨款是在交貨后若干年內(nèi)分期償還。這是賣方向買方提供的商業(yè)信貸，故通常由買方向賣方提交銀行保函或備用信用證。若買方不能按期支付貨款本息，則由銀行負(fù)責(zé)償還。

分期付款和延期付款的區(qū)別分期付款instalment／easypayment／progressivepayment

延期付款deferredpayment／delayedpayment付款的性質(zhì)付現(xiàn)即期交易賒銷賒購貨物所有權(quán)取得時間最后一筆貨款付清后轉(zhuǎn)移交貨后即轉(zhuǎn)移備用信用證與一般跟單信用證異同不同點：使用的背景適用的業(yè)務(wù)范圍是否申請?zhí)峤坏膽{證銀行風(fēng)險相同點：自足文件付款第一性憑符合信用證規(guī)定的憑證

手續(xù)費(fèi)用出口商風(fēng)險進(jìn)口商風(fēng)險資金負(fù)擔(dān)匯預(yù)付貨款最小最大款貨到付款最大最小

托收較復(fù)雜多大小不平衡信用證復(fù)雜最多較小較大較平衡不平衡簡單少幾種支付方式的比較

選擇支付方式應(yīng)考慮的因素收匯用匯安全第一，資金占用時間次之，手續(xù)與費(fèi)用適當(dāng)考慮。1.客戶的信用2.經(jīng)營意圖3.貿(mào)易術(shù)語4.運(yùn)輸單據(jù)

不同結(jié)算方式的結(jié)合使用 選擇兩種或兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用,即能加快資金周轉(zhuǎn),又能確保收付外匯的安全。信用證與匯付相結(jié)合信用證與跟單托收相結(jié)合匯付與銀行保函或信用證結(jié)合跟單托收與匯付(如預(yù)付押金)相結(jié)合備用信用證或銀行保函與跟單托收相結(jié)合部分用信用證方式支付，余額用匯付方式結(jié)算:常用于允許其交貨數(shù)量有一定機(jī)動幅度的某些初級產(chǎn)品的交易,經(jīng)雙方同意，信用證規(guī)定憑裝運(yùn)單據(jù)先付發(fā)票金額或在貨物發(fā)運(yùn)前預(yù)付金額若干成，余額待貨到目的地（港）后或經(jīng)再檢驗的實際數(shù)量用匯付方式支付。使用這種結(jié)合形式，必須首先訂明采用的是何種信用證和何種匯付方式以及按信用證支付金額的比例。

部分用信用證方式支付，余額用托收方式結(jié)算:信用證規(guī)定受益人（出口人）開立兩張匯票，屬于信用證項下的部分貨款憑光票支付，而其余額則將貨運(yùn)單據(jù)附在托收的匯票項下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。這種做法對出口人收匯較為安全，對進(jìn)口人可減少墊金，易為雙方接受。但信用證必須訂明信用證的種類和支付金額以及托收方式的種類，也必須訂明條款。

匯付與銀行保函或信用證結(jié)合使用的形式常用于成套設(shè)備、大型機(jī)械和大型交通運(yùn)輸工具（飛機(jī)、船舶等）等貨款的結(jié)算。這類產(chǎn)品，交易金額大，生產(chǎn)周期大，往往要求買方以匯付方式預(yù)付部分貨款或定金，其余大部分貨款則由買方按信用證規(guī)定或開加保函分期付款或遲期付款。

進(jìn)出口商對國際結(jié)算業(yè)務(wù)的需求第一，支付功能；第二，信用風(fēng)險保障功能；第三，融資功能；第四，能滿足進(jìn)出口的要求；第五，費(fèi)用要相對合理。國際保理業(yè)務(wù)福費(fèi)庭業(yè)務(wù)南京愛立信倒戈事件2002年年初，南京最大的外商投資企業(yè)——南京愛立信公司突然作出驚人之舉，湊足巨資提前還完了南京工商銀行、交通銀行19.9億元（人民幣）貸款，轉(zhuǎn)而再向外資銀行貸回巨額的貸款。其主要原因之一：為了降低應(yīng)收賬款，增加現(xiàn)金回流，南京愛立信公司向中資銀行提出了無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)需求，但此項業(yè)務(wù)在中資銀行是個空白。于是南京愛立信與匯豐銀行上海分行、渣打銀行上海分行共簽署了8.27億元的無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議，相應(yīng)減少了對中資銀行的貸款需求，另又開始洽談25億元的應(yīng)收賬款項目。國際保理業(yè)務(wù)國際保付代理業(yè)務(wù)（Internationalfactoring）簡稱國際保理，也有稱保付代收或承購應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，是在賒帳（O/A）和托收（D/A，D/P）等方式結(jié)算貨款情況下，保理商通過受讓取得出口商的出口債權(quán)而向出口商提供的一項包括對買方資信調(diào)查、信用風(fēng)險控制、催收應(yīng)收帳款、銷售分帳戶管理以及融通資金等金融性綜合服務(wù)，適合短期融資業(yè)務(wù)。

雙保理業(yè)務(wù)步驟1.訂立合同前（托收或賒銷），需要擔(dān)保收款的出口人與出口地保理商聯(lián)系，得到認(rèn)可后與其簽訂保理協(xié)議（factoringagreement）。2.在規(guī)定的額度內(nèi)與進(jìn)口商訂立買賣合同。3.出口人發(fā)運(yùn)貨物，并向出口地保理商提交單據(jù)。4.出口地保理商通過進(jìn)口地保理商向進(jìn)口人收款，并隨時通過進(jìn)口地保理商向出口人報告收款情況并將已收款撥交出口人。

5.按協(xié)議在規(guī)定時間內(nèi)向出口人支付，收取1%左右的服務(wù)費(fèi)，以及融資利息。（應(yīng)收帳款買斷，應(yīng)收帳款收購及代收）出口地保理商調(diào)查出口人資信情況和經(jīng)營作風(fēng)；進(jìn)口地保理商調(diào)查進(jìn)口人資信情況，并將調(diào)查結(jié)果和該進(jìn)口人信用額度告知出口地保理商?？梢砸笤谔峁┍Ｊ辗?wù)的同時，提供資金融通。若提供資金融通，可以預(yù)支一定比例的貨款金額。出口商一旦將手中的債權(quán)憑證一次性賣斷給銀行，也就同時賣斷了所有風(fēng)險，如進(jìn)口國國家風(fēng)險、進(jìn)口商信用風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、利率和匯率風(fēng)險，而銀行提供的的這種無追索權(quán)的融資，即便遭到拒付，出口商也不承擔(dān)責(zé)任。對出口商和進(jìn)口商的益處益處對出口商對進(jìn)口商增加營業(yè)額提供更有競爭力的O/A、D/A付款條件，以拓展海外市場，增加營業(yè)額利用O/A、D/A優(yōu)惠付款條件，有限的資本購進(jìn)更多貨物，加快資金流動。風(fēng)險保障進(jìn)口商的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)由保理商承擔(dān)，出口商可以得到100%的收匯保障純因公司的信譽(yù)和良好的財務(wù)表現(xiàn)而獲得進(jìn)口商的信貸，無須抵押節(jié)約成本資信調(diào)查、帳務(wù)管理和帳款追收都由保理商負(fù)責(zé)，減輕業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約管理成本省卻了開立信用證和處理繁雜文件的費(fèi)用簡化手續(xù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)在批準(zhǔn)信用額度后，購買手續(xù)簡化，進(jìn)貨快捷擴(kuò)大利潤由于出口額擴(kuò)大、降低了管理成本、排除了信用風(fēng)險和壞帳損失，利潤隨之增加由于加快了資金和貨物的流動，生意更發(fā)達(dá)，從而增加了利潤國際保理與出口信用保險比較出口保理出口信用保險最高信用保障（在所批準(zhǔn)信用額度內(nèi)）100%70-90%賠償期限（從貨款到期日起）90天120-150天索賠程序簡單繁瑣壞帳擔(dān)保有有進(jìn)口商資信調(diào)查和評估有有財務(wù)帳目管理有無帳款催收追繳有無以預(yù)支方式提供融資有無國際保理業(yè)務(wù)與信用證業(yè)務(wù)比較信用證業(yè)務(wù)國際保理業(yè)務(wù)靈活性很大的“制度效率”，手續(xù)復(fù)雜，靈活性差，手續(xù)簡便，降低出口商經(jīng)營成本。資金周轉(zhuǎn)開證行要求進(jìn)口商交付押金，占用資金進(jìn)口商依靠自己的信用獲得的買方信貸，出口商可以獲得賣方信貸風(fēng)險保障要求“單證一致”，不能完全防范實際合同履行的風(fēng)險。嚴(yán)格按合同履行，對進(jìn)口商全面資信調(diào)查。（無追索的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓出口保理商對出口商不能追索）國際保理業(yè)務(wù)適用范圍

介于以商業(yè)信用和銀行信用之間，一般用于要求防范信用風(fēng)險的對外貿(mào)易短期融資業(yè)務(wù)：市場變化較快，季節(jié)性比較強(qiáng)的出口業(yè)務(wù)。進(jìn)口商拒絕使用信用證結(jié)算并要求延期付款；與進(jìn)口商建立長期往來關(guān)系，且避免價格競爭。位于美國、加拿大、歐盟、澳大利亞、日本、新加坡等國家或地區(qū)的進(jìn)口商，付款條件為D/A或者O/A方式，出口商有融資要求。出口商初次進(jìn)入國際貿(mào)易市場，對信用風(fēng)險又缺乏有效的防范措施，缺乏賬款催收有效手段國際保理商聯(lián)合會

國際保理商聯(lián)合會（FactorsChainInternational，簡稱