1.1一般規(guī)定……………………1.2項(xiàng)目資金管理………………1.3項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)使用管理………………1.4印鑒、票據(jù)、報(bào)表管理……………………1.5項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)核算處理辦法…………………附表附表一《項(xiàng)目經(jīng)理部資金計(jì)劃與實(shí)際使用情況對(duì)比表（樣表）》…附表二《項(xiàng)目經(jīng)理部（）月份各作業(yè)隊(duì)工程計(jì)量及付款明細(xì)表（樣表）》……附表三《項(xiàng)目經(jīng)理部資金收支明細(xì)表（樣表）》…………………附表四《項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付表（樣表）》…………………附表五《項(xiàng)目經(jīng)理部（）月份管理費(fèi)用收支明細(xì)表（表樣）》………………施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理1.1一般規(guī)定1.1.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括成本、費(fèi)用、資金的預(yù)測、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核，整理會(huì)計(jì)資料與編制財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)報(bào)表。1.1.2項(xiàng)目經(jīng)理部的會(huì)計(jì)、出納員，必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，并報(bào)建設(shè)公司財(cái)務(wù)部認(rèn)可。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收支、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。1.1.3項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的各種法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)制度。1.1.4項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)統(tǒng)一建立臨時(shí)帳戶，統(tǒng)一結(jié)算工程款，根據(jù)要求監(jiān)督資金的分配和使用，實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制。1.1.5項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，按期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。1.1.6項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度，先計(jì)劃、后審批，做到每筆費(fèi)用都經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可給予報(bào)銷。審批程序?yàn)椋航?jīng)手人—項(xiàng)目經(jīng)理—財(cái)務(wù)主管—出納。1.2項(xiàng)目資金管理1.2.1項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理中心，實(shí)行資金統(tǒng)一管理。項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)建設(shè)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)在施工所在地銀行設(shè)立一個(gè)臨時(shí)帳戶(唯一的)。1.2.2項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定，及時(shí)向業(yè)主（總包方）收取工程備料款、工程預(yù)付款等款項(xiàng)；根據(jù)月度工程進(jìn)度計(jì)量資料，及時(shí)收取工程進(jìn)度款。按月編制《項(xiàng)目經(jīng)理部資金計(jì)劃與實(shí)際使用情況對(duì)比表》。1.2.3項(xiàng)目經(jīng)理要嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的使用，不同項(xiàng)目間資金的挪用必須經(jīng)建設(shè)公司同意。1.2.4項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格報(bào)帳制度，項(xiàng)目經(jīng)理不能自已簽字自已報(bào)銷。項(xiàng)目經(jīng)理本人報(bào)帳時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理部其他領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)帳。1.2.5項(xiàng)目經(jīng)理部不得擅自超出建設(shè)公司規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購置活動(dòng)；無權(quán)進(jìn)行對(duì)外投資、對(duì)外融資、對(duì)外擔(dān)保和抵押。1.2.6項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)分承包商或材料供應(yīng)商支付款項(xiàng)的依據(jù)是合法有效的工程（勞務(wù)）分包合同、材料采購合同。嚴(yán)禁無據(jù)支付和超付。1.2.7項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程款時(shí)應(yīng)填寫《項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》，嚴(yán)格按計(jì)量支付，計(jì)量核定單是財(cái)務(wù)作為工程款支付的唯一依據(jù)。月底應(yīng)填寫《（）月份作業(yè)隊(duì)工程計(jì)量及付款明細(xì)表》，財(cái)務(wù)及時(shí)清理當(dāng)月資金撥付情況向項(xiàng)目經(jīng)理通報(bào)。1.2.8項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照作業(yè)隊(duì)計(jì)量額向作業(yè)隊(duì)撥付工程款。對(duì)專業(yè)公司作業(yè)隊(duì)預(yù)借工程款時(shí)，應(yīng)對(duì)預(yù)借工程款收取一定的資金占用費(fèi)。嚴(yán)禁對(duì)分包單位超付計(jì)量款。作業(yè)隊(duì)委托項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)內(nèi)、對(duì)外代付款時(shí)必須辦理委托書，資料、手續(xù)齊全。1.2.9項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立財(cái)務(wù)對(duì)帳制度，定期與業(yè)主、作業(yè)隊(duì)進(jìn)行工作量核定、工程款支付和債權(quán)債務(wù)方面的清理、對(duì)帳，按月填寫《（）月份項(xiàng)目經(jīng)理部資金收支明細(xì)表》。1.2.10項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按照建設(shè)公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)和《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的要求以貨幣資金形式按月向建設(shè)公司上繳費(fèi)用。月度上繳額應(yīng)按每月業(yè)主（總包方）實(shí)際支付的計(jì)量款（或進(jìn)度款）為基數(shù)計(jì)算，即：當(dāng)月上繳管理費(fèi)額度=上月實(shí)際收到的計(jì)量款×下達(dá)的上繳管理費(fèi)百分比例。1.2.11項(xiàng)目經(jīng)理部備用金管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，及時(shí)報(bào)銷或歸還。1.2.12項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程尾款收取的第一責(zé)任人。工程結(jié)算完成、財(cái)務(wù)移交后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)配合建設(shè)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程尾款的收取。1.2.13現(xiàn)金管理（1）項(xiàng)目經(jīng)理部各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)往來，不得使用現(xiàn)金，一律進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，都應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算。（2）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履行審批程序，必須有項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管的簽字。（3）現(xiàn)金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它現(xiàn)金支出；管理費(fèi)用科目中規(guī)定的可用現(xiàn)金支出的費(fèi)用；（4）嚴(yán)格遵守經(jīng)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。（5）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。（6）項(xiàng)目經(jīng)理部必須建立健全現(xiàn)金及銀行賬目，出納記賬要逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支，做到日清月結(jié)，并與會(huì)計(jì)總賬、有關(guān)原始憑證、貨幣實(shí)存相符。（7）不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何借口、任何方式假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款(小金庫)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。（8）項(xiàng)目經(jīng)理部必須配有保險(xiǎn)柜，由出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。（9）項(xiàng)目經(jīng)理部必須做好財(cái)務(wù)辦公室的保衛(wèi)工作。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕任何部門和個(gè)人未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以不正當(dāng)?shù)睦碛稍诒ｋU(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。1.3項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用使用管理1.3.1項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)的使用必須按照建設(shè)公司規(guī)定計(jì)提比例進(jìn)行計(jì)提使用，嚴(yán)禁超支。每月應(yīng)填報(bào)《（）月項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)收支明細(xì)表》。1.3.2項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)應(yīng)根據(jù)工程合同額、施工工期和項(xiàng)目經(jīng)理部人員情況編制費(fèi)用預(yù)算，分科目、分階段制定費(fèi)用使用計(jì)劃，不得無計(jì)劃的隨意使用。1.3.3工資管理（1）項(xiàng)目經(jīng)理部工資組成項(xiàng)目經(jīng)理部工作人員實(shí)行“基本工資＋特殊津貼＋績效工資”的工資及獎(jiǎng)勵(lì)分配制度。所有支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)及津貼均從項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用中支付并計(jì)入工程成本。項(xiàng)目開工前準(zhǔn)備階段、竣工投產(chǎn)后三個(gè)月至項(xiàng)目經(jīng)理部解體階段，工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按崗薪工資固定部分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得計(jì)發(fā)浮動(dòng)部分工資。a.基本工資（即崗薪工資）作為保障工資按月正常的工作考勤計(jì)核，其支付原則按崗位職責(zé)不同實(shí)行崗薪工資，分別與崗位系數(shù)掛鉤。b.崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動(dòng)部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動(dòng)工資為對(duì)工作能力和工作態(tài)度考核的工資。浮動(dòng)工資的考核發(fā)放由項(xiàng)目經(jīng)理部自行制定考核辦法，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結(jié)果發(fā)放浮動(dòng)工資。對(duì)扣發(fā)余留下的浮動(dòng)部分工資，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)好的其他工作人員。c.項(xiàng)目經(jīng)理部工作人員基本工資執(zhí)行崗薪工資后，不再享受加班工資。d.特殊津貼指施工特殊環(huán)境條件下國家政策規(guī)定享受的補(bǔ)貼。項(xiàng)目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)建設(shè)公司批準(zhǔn)后，除此以外的任何生活補(bǔ)貼、施工津貼及其它補(bǔ)貼性費(fèi)用均不得另行發(fā)放。e.績效工資是項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目承包班子履行合同，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目合同目標(biāo)后的獎(jiǎng)勵(lì)性工資分配?？冃ЧべY的額度按項(xiàng)目合同工程量的大小、項(xiàng)目管理的復(fù)雜程度，以基本工資總額為基數(shù)，按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達(dá)?？冃ЧべY系數(shù)難易程度由發(fā)包方組織專業(yè)人員綜合測評(píng)確定，績效工資系數(shù)=績效工資÷項(xiàng)目崗薪工資。項(xiàng)目崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)表序號(hào)崗位崗薪工資(元)備注固定部分浮動(dòng)部分1項(xiàng)目經(jīng)理19006001人2項(xiàng)目經(jīng)理部班子成成員16505502-3人3部長（副部長）15005003-4人4一般工作人員12504505服務(wù)人員10503506聘用工程技術(shù)人員員1500-200007聘用一般工作人員員500200績效工資系數(shù)表序號(hào)項(xiàng)目類別績效工資系數(shù)備注難一般易1A2.01.81.6合同價(jià)1.5億元元以上2B1.81.61.4合同價(jià)億元3C1.61.41.2合同價(jià)億元4D1.51.31.1合同價(jià)3000--5000萬萬元5E1.41.21.0合同價(jià)1000--3000萬萬元6F1.21.00.9合同價(jià)1000萬萬元以下f.績效工資的考核及兌現(xiàn)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工結(jié)算后，根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論，與項(xiàng)目合同目標(biāo)中成本、質(zhì)量、安全、工期等指標(biāo)掛鉤考核后按核定的應(yīng)付績效工資兌現(xiàn)。但項(xiàng)目合同價(jià)超過3000萬，施工周期超過一年的工程項(xiàng)目，經(jīng)中期審計(jì)、考核后，確認(rèn)經(jīng)營及工程款支付情況良好的，管理費(fèi)的使用未超標(biāo)的，績效工資可以部分預(yù)兌現(xiàn)。實(shí)際兌現(xiàn)績效工資總額＝績效工資基數(shù)×合同履約及管理考核實(shí)際得分/100±管理獎(jiǎng)罰。其中：績效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額×按工程類別核定的績效工資系數(shù)。（2）項(xiàng)目經(jīng)理部取得合同外的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)：a.由于項(xiàng)目管理得力，工程質(zhì)量優(yōu)良，獲得國家及省市級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)的，由項(xiàng)目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設(shè)公司審批，其獎(jiǎng)金的30%-50%由項(xiàng)目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的除外)。b.由于項(xiàng)目管理得力，在工程質(zhì)量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評(píng)，并由業(yè)主給予獎(jiǎng)勵(lì)的，由項(xiàng)目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設(shè)公司審批，其獎(jiǎng)金的30%-50%由項(xiàng)目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的除外)。c.由于工程存在造價(jià)方面原因，由業(yè)主（總包方）對(duì)工程成本補(bǔ)貼性質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，視其情況由項(xiàng)目經(jīng)理部書面報(bào)告，經(jīng)建設(shè)公司審批，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。1.3.4項(xiàng)目經(jīng)理部無權(quán)擅自利用名目發(fā)放崗薪工資以外的費(fèi)用，如現(xiàn)場協(xié)調(diào)費(fèi)、趕工獎(jiǎng)、勞動(dòng)竟賽獎(jiǎng)等。確實(shí)需要時(shí)須書面報(bào)建設(shè)公司批準(zhǔn)，否則項(xiàng)目審計(jì)時(shí)視為違規(guī)。1.3.5項(xiàng)目經(jīng)理部必須嚴(yán)格控制管理費(fèi)的使用，績效工資的資金來源是從核定的項(xiàng)目管理費(fèi)用中開支，如核定的管理費(fèi)無節(jié)余，又無超交費(fèi)用彌補(bǔ)造成兌現(xiàn)績效工資無資金來源時(shí)，績效工資考核后將不予以兌現(xiàn)。1.3.6項(xiàng)目經(jīng)理部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制使用范圍。因工作及業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，必須向項(xiàng)目經(jīng)理先報(bào)告、后報(bào)帳。項(xiàng)目經(jīng)理部與作業(yè)隊(duì)之間應(yīng)杜絕相互招待。1.3.7項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按建設(shè)公司相關(guān)規(guī)定控制使用工作人員的手機(jī)、電話及其它通訊費(fèi)用。1.3.8項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照建設(shè)公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷辦法進(jìn)行報(bào)帳。1.3.9項(xiàng)目經(jīng)理部使用建設(shè)公司固定資產(chǎn)必須交納固定資產(chǎn)使用費(fèi)，控制好車輛使用所發(fā)生車輛維修費(fèi)、配件費(fèi)等，建立車輛使用制度。1.3.10各分公司項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)公司項(xiàng)目經(jīng)理部可參照同類項(xiàng)目工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不得高于建設(shè)公司項(xiàng)目經(jīng)理部崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)。1.4印鑒、票據(jù)、報(bào)表管理1.4.1財(cái)務(wù)印鑒管理要實(shí)行內(nèi)部牽制制度，一個(gè)人不得同時(shí)保管全套印鑒。財(cái)務(wù)專用章、名章應(yīng)由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應(yīng)將印鑒交由項(xiàng)目經(jīng)理代管。1.4.2對(duì)不符合要求的會(huì)計(jì)憑證，如數(shù)字不清、印章不全、原始單據(jù)和會(huì)計(jì)憑證不符、對(duì)購買物品未經(jīng)驗(yàn)收、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并向經(jīng)辦人說明情況和理由。1.4.3不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；項(xiàng)目經(jīng)理部所屬各類發(fā)票個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，發(fā)票應(yīng)由專人管理。1.4.4項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管，對(duì)帳簿、憑證、報(bào)表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結(jié)束后交由建設(shè)公司檔案科歸檔。1.4.5項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)專用章僅限用于收取、支付本項(xiàng)目工程款及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，不得挪作它用。1.4.6項(xiàng)目經(jīng)理部解體前，應(yīng)將到銀行核銷帳號(hào)。1.4.7項(xiàng)目經(jīng)理部解體時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按要求及時(shí)將財(cái)務(wù)印鑒章交建設(shè)公司辦公室封存并辦理手續(xù)。1.5項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)核算處理辦法1.5.1資產(chǎn)類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、物資采購、庫存物資、其它應(yīng)收款等科目。1.5.2負(fù)債類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè)：預(yù)收帳款、工程結(jié)算、內(nèi)部往來、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款等科目。1.5.3成本損益類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、工程施工、間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤等科目。1.5.4相關(guān)部份科目（1）收到業(yè)主（總包方）支付的工程預(yù)付款：借：銀行存款貸：預(yù)收帳款----業(yè)主（總包方）業(yè)主（總包方）抵扣預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付帳款----XXX業(yè)主（總包方）貸：應(yīng)收帳款----XXX業(yè)主（總包方）（2）收到業(yè)主（總包方）支付的工程款和轉(zhuǎn)入的材料：借：銀行存款庫存物資(甲供材料)貸：應(yīng)收帳款----業(yè)主（總包方）（3）收到業(yè)主（總包方）確認(rèn)的月度工程結(jié)算量：借：應(yīng)收帳款----業(yè)主（總包方）貸：工程結(jié)算----XXX合同借：工程結(jié)算----XXX合同貸：內(nèi)部往來----XXX公司(專業(yè)公司完成產(chǎn)值)應(yīng)付帳款----分包單位工程施工----合同成本----XXX合同----合同毛利----XXX合同發(fā)生成本時(shí)借：工程施工----合同成本----XXX合同貸：應(yīng)付工資原材料確認(rèn)收入和成本時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工----合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入（項(xiàng)目經(jīng)理部自行完成的產(chǎn)值）（4）項(xiàng)目經(jīng)理部自購材料：借：物資采購----XXX材料貸：銀行存款(應(yīng)付帳款)（5）材料驗(yàn)收入庫：借：庫存材料----XXX材料貸：物資采購----XXX材料（6）各單位領(lǐng)用材料時(shí)：借：內(nèi)部往來----XXX公司(專業(yè)公司領(lǐng)料時(shí))應(yīng)付帳款----分包單位(分包單位領(lǐng)料時(shí))合同成本----XXX合同一材料費(fèi)(項(xiàng)目經(jīng)理部自行施工工程領(lǐng)料時(shí))貸：庫存材料----XXX材料(由項(xiàng)目經(jīng)理部管理材料時(shí))（7）項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程款借：內(nèi)部往來----XXX公司應(yīng)付帳款----XXX單位合同成本----xxx合同----人工費(fèi)貸：銀行存款（8）發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)入賬）貸：現(xiàn)金其他應(yīng)付款----個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人失業(yè)金個(gè)人醫(yī)保金個(gè)人公積金結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí)：借：管理費(fèi)用----工作人員工資貸：應(yīng)付工資（9）計(jì)提工資附加費(fèi)：借：管理費(fèi)用----職工福利費(fèi)----工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款----工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)----計(jì)提數(shù)（10）計(jì)提單位部分社保基金：借：管理費(fèi)用----勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)----單位養(yǎng)老金----勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)----工傷保險(xiǎn)費(fèi)----單位失業(yè)金貸：其他應(yīng)付款----單位繳納養(yǎng)老金----單位繳納失業(yè)金----工傷保險(xiǎn)費(fèi)（11）上交社?；稹⑨t(yī)保基金（含單位、個(gè)人部分）：借：其它應(yīng)付款----單位繳納養(yǎng)老金----單位繳納失業(yè)金----工傷保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)----個(gè)人繳納納養(yǎng)老金----個(gè)人繳納納失業(yè)金----個(gè)人繳納納醫(yī)保金應(yīng)付福利費(fèi)----單位醫(yī)保金金貸：銀行存存款-----XXX銀行----XXXX賬號(hào)（12）項(xiàng)目經(jīng)理理部管理費(fèi)用用支出：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款款現(xiàn)金（13）項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部核收作作業(yè)隊(duì)管理費(fèi)費(fèi)：借：內(nèi)部往來-----xxx作業(yè)隊(duì)貸：管理費(fèi)用（14）月未結(jié)轉(zhuǎn)主主營業(yè)務(wù)收入入借：主營營業(yè)務(wù)收入----自行行完成貸：本年利利潤（15）月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-----自行完完成（16）計(jì)提本月月工程稅金：：借：主營業(yè)務(wù)稅金金及附加貸：應(yīng)交稅稅金-----應(yīng)交營業(yè)稅稅----應(yīng)交城建建稅其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附附加（17）月末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)工程稅金金：借：本年利利潤貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加（18）月末結(jié)轉(zhuǎn)管管理費(fèi)用：借：本年利利潤貸：管理費(fèi)費(fèi)用（19）項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部零星工工程：借：應(yīng)收帳帳款-----業(yè)主（總包方方）貸：其它業(yè)務(wù)收入入發(fā)生費(fèi)用時(shí)：借：其它業(yè)業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（銀行存存款）業(yè)主（總包方）付付款時(shí)：借：銀行存存款貸：應(yīng)收帳款-----業(yè)主（總總包方）列列轉(zhuǎn)其它業(yè)務(wù)務(wù)：借：本年利潤貸：其它它業(yè)務(wù)支出借：其它業(yè)務(wù)收入入貸：本年年利潤計(jì)提其它業(yè)務(wù)稅金金時(shí)：借：其它業(yè)務(wù)支出出----稅金金及其附加貸：應(yīng)交交稅金----應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅----應(yīng)交城建建稅其他應(yīng)交款款----教育育費(fèi)附加附表一項(xiàng)目經(jīng)理部部資金計(jì)劃與與實(shí)際使用情情況對(duì)比表（樣樣表）年月應(yīng)收工程款（元）實(shí)收工程款（元）欠（超）收工程款款（元）本月自開工累計(jì)本月自開工累計(jì)本月自開累計(jì)本月完成工作量本月資金使用項(xiàng)目名稱計(jì)劃實(shí)際費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)劃支出實(shí)際支出1、人工費(fèi)2、材料費(fèi)合計(jì)合計(jì)附表二項(xiàng)目經(jīng)理部（）月份各作作業(yè)隊(duì)工程計(jì)計(jì)量及付款明明細(xì)表（樣表表）年月日序