單位現(xiàn)金管理制度第一篇：?jiǎn)挝滑F(xiàn)金管理制度淳化縣質(zhì)監(jiān)站現(xiàn)金管理制度為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。（一）現(xiàn)金的使用范圍.職工工資、津貼；.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；.獎(jiǎng)金；.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要，一般按照單位3?5天日常零星開(kāi)支的需要量確定。（三）現(xiàn)金管理其他規(guī)定.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”。.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。第1頁(yè)共18頁(yè).不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。.不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。第二篇：?jiǎn)挝粌?nèi)部現(xiàn)金管理制度單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。.現(xiàn)金開(kāi)支審批現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：(1)現(xiàn)金開(kāi)支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。第2頁(yè)共18頁(yè)（2）制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章，交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。.日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬，按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn)：（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。（2）登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹第3頁(yè)共18頁(yè)元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償。（4）按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額,則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。.現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來(lái)說(shuō),現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法,不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳,盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。第4頁(yè)共18頁(yè)清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。.現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2021年中考沖刺綜合復(fù)習(xí)指導(dǎo)北京地區(qū)試題廣東地區(qū)試題江蘇地區(qū)試題（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（5）庫(kù)存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?每十把一捆扎好。第5頁(yè)共18頁(yè)凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（或小數(shù)），也要按照票面金額,每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊,秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷,每十枚為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣,應(yīng)按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。.保險(xiǎn)柜的管理使用各單位都配備有專用保險(xiǎn)柜,專門存放現(xiàn)金,各種有價(jià)證券,銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。一般來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)柜的使用應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長(zhǎng)授權(quán)，由出納員負(fù)責(zé)管理使用。（2）保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開(kāi)啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存,或由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開(kāi)啟使用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管。（3）保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟第6頁(yè)共18頁(yè)保險(xiǎn)柜只能由出納員開(kāi)啟使用，非出納員不得開(kāi)啟保險(xiǎn)柜。如果單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長(zhǎng)需要對(duì)出納員工作進(jìn)行檢查,如檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額、核對(duì)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，或者有其他特殊情況需要開(kāi)啟保險(xiǎn)柜的，應(yīng)按規(guī)定的程序由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長(zhǎng)開(kāi)啟，在一般情況下不得任意開(kāi)啟由出納員掌管使用的保險(xiǎn)柜。（4）財(cái)物的保管每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、銀錢收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬,其他有價(jià)證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊(cè)登記,貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等，所有財(cái)物應(yīng)與賬簿記錄核對(duì)相符。按規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。（5）保險(xiǎn)柜密碼出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。（6）保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲(chóng)和防鼠；保險(xiǎn)柜外要經(jīng)常擦干凈，保險(xiǎn)柜內(nèi)財(cái)物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險(xiǎn)柜發(fā)生故障,應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理,以防泄密或失盜。第7頁(yè)共18頁(yè)(7)保險(xiǎn)柜被盜的處理出納員發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)(或保衛(wèi)部門)，待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)才能清理財(cái)物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開(kāi)兩天以上沒(méi)有派人代其工作的，應(yīng)在保險(xiǎn)柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時(shí)揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，也應(yīng)迅速向公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門報(bào)告，以使公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門及時(shí)查清情況,防止不法分子進(jìn)一步作案。二、內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則1、收付合法原則收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時(shí)必須符合國(guó)家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說(shuō)的合法有兩層涵義：一是現(xiàn)金的來(lái)源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。2、錢賬分管原則錢賬分管原則，即管錢的不管賬,管賬的不管錢。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；經(jīng)營(yíng)收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會(huì)計(jì)人員，不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。為保護(hù)現(xiàn)金的安全,會(huì)計(jì)工作崗位要有明確的分工,在財(cái)會(huì)部門內(nèi)部建立相互制約和監(jiān)督的機(jī)制.這樣便于相互核對(duì)賬面，防止貪污盜竊和錯(cuò)賬差款的發(fā)生。3、收付兩清原則為了避免在現(xiàn)金收付過(guò)程中發(fā)生差錯(cuò)，防止收付發(fā)生長(zhǎng)、短款，第8頁(yè)共18頁(yè)現(xiàn)金收付時(shí)要做到復(fù)核,不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐?出納人員對(duì)收付的現(xiàn)金都要進(jìn)行復(fù)核或由另外一名會(huì)計(jì)人員復(fù)核，切實(shí)做到現(xiàn)金收付不出差錯(cuò)；要做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清,對(duì)來(lái)財(cái)會(huì)部門取交現(xiàn)金的人員，要督促他們當(dāng)面點(diǎn)清,如有差錯(cuò)當(dāng)面解決,以保證收付兩清。4、日清月結(jié)原則日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免長(zhǎng)賬和短賬的重要措施。所謂日清月結(jié)，就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬。即對(duì)每日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要記入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出每天的庫(kù)存現(xiàn)金余額,并把賬@現(xiàn)金余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額核對(duì)，保證賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，業(yè)務(wù)多的可十天或半月定期結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬面核對(duì)，看賬是否相符。第三篇：?jiǎn)挝滑F(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律，保障資金安全，結(jié)合單位實(shí)際，制定本規(guī)定。一、現(xiàn)金管理。1、出納工作由專人負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作分離。2、現(xiàn)金支出應(yīng)執(zhí)行人民銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額和使用范圍，日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額控制在銀行核定限額內(nèi)，超額部分及時(shí)存入銀行。3、現(xiàn)金支票應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核蓋章后方可提取。出納在現(xiàn)金第9頁(yè)共18頁(yè)支票頭上簽章以明確職責(zé)。4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。出納收取現(xiàn)金后應(yīng)極時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單連同當(dāng)日現(xiàn)金一并送存銀行。收費(fèi)員與出納交接現(xiàn)金時(shí)，出納在收銀員當(dāng)天收款報(bào)表上加蓋個(gè)人簽單章以明確責(zé)任。5、現(xiàn)金支付必須按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行，手續(xù)不全的出納不得付款。出納辦理付款后應(yīng)在付款憑證上加蓋“付訖”戳記。6、支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），不得以白條抵充現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫(kù)。7、出納負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管與安全，配備專用保險(xiǎn)柜存放庫(kù)存現(xiàn)金，并按保險(xiǎn)柜使用規(guī)定進(jìn)行管理。8.出納根據(jù)每筆現(xiàn)金支出登記現(xiàn)金日記帳，必須做到日清月結(jié)，每月與總帳會(huì)計(jì)對(duì)帳，保證賬款相符。9、單位購(gòu)置結(jié)算起點(diǎn)以上的固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及其他工作用品必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。10、職工因公需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行，并應(yīng)確定還款期限，超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。11、職工出差借差旅費(fèi)，按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行，并于出差人員報(bào)銷時(shí)扣還借款。12、工資發(fā)放應(yīng)根據(jù)人事科的勞資通知單制工資表，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后發(fā)放。第10頁(yè)共18頁(yè)13、公款不得用于私事借支。二、現(xiàn)金使用范圍。1.職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。5.無(wú)償獻(xiàn)血者的誤工費(fèi)，交通費(fèi)等。6.返還無(wú)償獻(xiàn)血者用血費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。8.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。三、結(jié)算規(guī)定。依據(jù)人民銀行規(guī)定，轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)為1000元，除上述使用范圍及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的開(kāi)支外，超過(guò)現(xiàn)金支付規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。四、監(jiān)督檢查。1、按現(xiàn)金清查制度規(guī)定，現(xiàn)金采取不定時(shí)實(shí)地盤點(diǎn)與現(xiàn)金日記帳余額相核對(duì)的方法，由稽核會(huì)計(jì)與出納共同盤點(diǎn)清查。2、每月末，內(nèi)審人員須對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行存款對(duì)帳單及庫(kù)存現(xiàn)金余額審核。檢查現(xiàn)金收入是否及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金支出是否符合規(guī)定，現(xiàn)金庫(kù)存是否超過(guò)限額等。3、現(xiàn)金清查中存在問(wèn)題的處理辦法，按照?qǐng)?zhí)行。第四篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度第11頁(yè)共18頁(yè)1.0目的加強(qiáng)公司庫(kù)存現(xiàn)金、備用金以及暫借款的管控2.0適用范圍支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng)；￥500元以下零星款項(xiàng)的支付。2.12.22.33.0定義庫(kù)存現(xiàn)金：為了滿足公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。備用金：這里的備用金專指定額備用金。是指按用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金。用款部門按規(guī)定的開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。暫借款：為了滿足公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而臨時(shí)暫借的款項(xiàng)。3.13.23.34.0庫(kù)存現(xiàn)金的管控根據(jù)財(cái)務(wù)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳仟元（2000）整；不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金；不準(zhǔn)利用財(cái)務(wù)管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)第12頁(yè)共18頁(yè)金與日記帳金額應(yīng)核對(duì)相符，做到日清日結(jié)；支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng)。4.14.24.34.44.54.65.0備用金的管控備用金使用流程備用金以部門為單位進(jìn)行申請(qǐng)；申請(qǐng)時(shí)，申領(lǐng)部門應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，借款單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明借款原由，以及所借款項(xiàng)的組成（備用金金額在日常零星開(kāi)支平均全額的基礎(chǔ)上上浮20%,但最高不超過(guò)￥2,000.00元）；《現(xiàn)金借款單》由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部審核；5.1.4財(cái)務(wù)部審核完畢，上報(bào)至總經(jīng)理處審批；5.1.5總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部通知申請(qǐng)部門到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金（領(lǐng)款人必須與借款單上的借款人相一致）；備用金應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的2個(gè)工作日內(nèi)，按照《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到5.1財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)；因特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的，須事先以書(shū)面形式，經(jīng)總經(jīng)理批示同意后可適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。5.2備用金的后續(xù)管理部門不得擅自將備用金挪做他用，必須用于申請(qǐng)使用范圍內(nèi)的費(fèi)用支出；5.2.2備用金的領(lǐng)款人為資金保管人，申請(qǐng)領(lǐng)用部門的負(fù)責(zé)人為資金的管理人；5.2.3部門領(lǐng)用的備用金，每季度終了，財(cái)務(wù)部需發(fā)對(duì)帳單至部門核對(duì)；第13頁(yè)共18頁(yè)備用金實(shí)行核銷制度。每年12月份，各申領(lǐng)部門必須核銷其備用金，如業(yè)務(wù)需要，可重新申請(qǐng)下一的備用金；備用金核銷時(shí)，如發(fā)現(xiàn)資金短缺，則保管人需自行全額補(bǔ)齊短缺款；另外，部門負(fù)責(zé)人對(duì)備用金短缺款負(fù)有連帶責(zé)任，當(dāng)保管人未能還清短缺款時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)償還；財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門的備用金進(jìn)行監(jiān)督核查，如發(fā)現(xiàn)違反了備用金管理規(guī)定的，財(cái)務(wù)部將視其情節(jié)輕重收回備用金，嚴(yán)重的還將按公司獎(jiǎng)罰制度中的有關(guān)規(guī)定予以處罰；備用金資金保管人發(fā)生變化，部門須以書(shū)面形式寫(xiě)出調(diào)整說(shuō)明，部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并經(jīng)原資金保管人與新任資金保管人雙方簽字確認(rèn)后，方能調(diào)整戶頭。6.0暫借款的管控暫借款使用流程申請(qǐng)時(shí)，申領(lǐng)部門應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，借款單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明借款原由，以及所借款項(xiàng)的組成；另外，6.1.1.1業(yè)務(wù)費(fèi)暫借款需附上總經(jīng)理審批后的《業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)表》（原件）；6.1.1.2旅差費(fèi)暫借款需附上審批后的《出差申請(qǐng)表》（原件）；6.1.2《現(xiàn)金借款單》由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部審核；6.1.3財(cái)務(wù)部審核完畢，上報(bào)至總經(jīng)理處審批；6.1.4總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部通知申請(qǐng)部門到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取暫借款（領(lǐng)款人必須與借款單上的借款人相一致）；借款人必須在《現(xiàn)金借款單》上標(biāo)明的還款日期前，按照第14頁(yè)共18頁(yè)《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)；因特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的，須事先以書(shū)面形式，經(jīng)總經(jīng)理批示同意后可適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月；借款人如不能在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，又無(wú)正當(dāng)理由的，按公司獎(jiǎng)罰制度中的相關(guān)規(guī)定處罰；報(bào)銷沖帳時(shí)，如借支金額大于支出的報(bào)銷金額，借款人應(yīng)按規(guī)定交回借支余額；如借支金額小于報(bào)銷金額的，出納支付相應(yīng)差額部分。暫借款的后續(xù)管理借款人不得擅自將借款用于申請(qǐng)用途之外的費(fèi)用支出；暫借款應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生取得發(fā)票后的2個(gè)工作日內(nèi)，按照《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)；前期暫支未清，后續(xù)不得暫支；財(cái)務(wù)部需每月跟蹤到期尚未歸還的借支款，由相關(guān)部門做出書(shū)面解釋后，6.1情延長(zhǎng)還款時(shí)間。原則上只能延期一次，延期到期后，不再續(xù)延。7.0對(duì)備用金及暫借款的其他相關(guān)規(guī)定《現(xiàn)金借款單》一式三聯(lián)。第一聯(lián)，領(lǐng)款人領(lǐng)款后裝入會(huì)計(jì)憑證;第二聯(lián)，財(cái)務(wù)部跟蹤用；第三聯(lián)，交由申請(qǐng)人備查；辭職，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核簽字確認(rèn)借支已完結(jié)后方能辦理離職手續(xù)。未按規(guī)定辦理離職，離職人借支不能清償?shù)模扇肆Y源部?jī)敻丁?.17.2第15頁(yè)共18頁(yè)第五篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度為規(guī)范公司庫(kù)存現(xiàn)金核算、管理，依據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及我公司具體情況制定本制度。本制度適用于總部所屬子公司、分公司。一、現(xiàn)金適用范圍1、支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利和其他個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。2、工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等借支3、報(bào)銷的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6、經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，可以根據(jù)需要提取現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公司卡結(jié)算。二、庫(kù)存現(xiàn)金的限額庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星開(kāi)支，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金最高限額。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，要求必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票第16頁(yè)共18頁(yè)從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。凡企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。三、現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)