金融審計信息系統(tǒng)建設研究一、金融審計信息系統(tǒng)的定義金融審計信息系統(tǒng)是面向金融審計人員，利用計算機硬件、軟件和網(wǎng)絡通訊設備，對金融數(shù)據(jù)進行全面收集和加工，連續(xù)提供金融審計信息效勞的集成化人機系統(tǒng)，重要由金融審計人員、安全的通訊網(wǎng)絡、金融審計數(shù)據(jù)平臺和金融審計應用系統(tǒng)共同構(gòu)成的。二、金融審計信息系統(tǒng)建設的需要性〔一〕建立金融審計信息系統(tǒng)，是發(fā)揮金融審計綜合性優(yōu)勢，提升金融審計宏觀性作用的需要。當前，我們國家金融業(yè)實行“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管〞形式。銀行、證券和保險業(yè)實行嚴格的分業(yè)經(jīng)營，而且各金融企業(yè)的信息系統(tǒng)架構(gòu)千差萬別，數(shù)據(jù)庫互相獨立。金融審計信息系統(tǒng)，將建成面向客戶跨行業(yè)統(tǒng)一的金融審計數(shù)據(jù)庫，不僅能夠利用標準化的金融審計分析體系來實現(xiàn)“以客戶為中心、以資金為導向〞的跨行業(yè)審計分析，揭露金融業(yè)存在的系統(tǒng)風險；而且能夠利用數(shù)據(jù)發(fā)掘方法從金融審計數(shù)據(jù)庫中發(fā)現(xiàn)相關聯(lián)的問題并展開趨勢預測以及宏觀分析。金融審計信息系統(tǒng)的建成將充足發(fā)揮金融審計的綜合性優(yōu)勢，實現(xiàn)對金融業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管，大大提升金融審計的宏觀保衛(wèi)性作用?！捕辰⒔鹑趯徲嬓畔⑾到y(tǒng)，是加強金融審計連續(xù)性、實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管，提升金融審計科學性的需要。有效的金融監(jiān)管，應是堅持對整個金融體系的動態(tài)、預警、連續(xù)的監(jiān)管，堅持整個金融體系的相對穩(wěn)定。金融審計數(shù)據(jù)庫的建設，是實行審計對象的動態(tài)管理的基礎工作，對已審計過和未審計過的金融企業(yè)，建立詳實的數(shù)據(jù)庫，有利于對被審計單位進行動態(tài)比照分析，并為確定審計計劃項目提供科學根據(jù)，為最終實行網(wǎng)上實時審計奠定基礎，有效提升金融審計的科學性?！踩辰⒔鹑趯徲嬓畔⑾到y(tǒng)，是開展金融績效審計，充足發(fā)揮金融審計建設性作用的需要。信息化條件下，金融審計信息系統(tǒng)是開展金融績效審計所必須的基礎條件。金融審計信息系統(tǒng)強大的數(shù)據(jù)分析功能，對金融風險的經(jīng)過監(jiān)控和對系統(tǒng)全面分析的優(yōu)勢為開展金融績效審計提供了強有力的技術支持。三、金融審計信息系統(tǒng)建設面臨發(fā)展良機〔一〕國家審計的發(fā)展，為金融審計信息系統(tǒng)的建立提供了廣闊的發(fā)展平臺。“金審工程〞不僅加強了審計信息化硬件基礎設備建設，還極大地改善了開展計算機審計的軟件環(huán)境，大大提升了審計人員計算機應用水平并為后續(xù)推廣奠定基礎。這些硬件和軟件方面的建設結(jié)果都為金融審計信息系統(tǒng)的建設提供了廣闊的發(fā)展平臺。作為國家審計信息系統(tǒng)的主要構(gòu)成部分，金融審計信息系統(tǒng)已經(jīng)納入審計信息化建設日程。〔二〕金融審計數(shù)據(jù)存儲平臺的建立，為金融審計信息系統(tǒng)的建立貯備了需要的信息資源。從上90年代中后期，我們國家各大商業(yè)銀行都加快了“數(shù)據(jù)大集中〞工程的建設步伐?！皵?shù)據(jù)大集中〞不僅僅僅是銀行業(yè)對技術支持系統(tǒng)的一個改造，更是對傳統(tǒng)銀行業(yè)的整體管理理念、管理經(jīng)營形式的徹底再造。為了更好地整合這些商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)資源，審計署已于2008年起陸續(xù)在各銀行建立起了基于oracle數(shù)據(jù)庫的金融審計數(shù)據(jù)存儲平臺。這一存儲平臺的建立為金融審計信息系統(tǒng)的建設貯備了需要的信息資源。四、金融審計信息系統(tǒng)的總體框架設計設想〔一〕系統(tǒng)總體架構(gòu)設計。金融審計信息系統(tǒng)總體架構(gòu)設計圖1.審計客戶端。審計客戶端為系統(tǒng)的第一層，這一層重要是實現(xiàn)表示邏輯，它直接面向操作人員。其重要功能是：提供用戶操作界面，實現(xiàn)用戶與計算機的人機交互和數(shù)據(jù)表示；向中間層的審計分析效勞器提交各類操作懇求，并將處理結(jié)果反應給用戶。這一層一般不進行業(yè)務邏輯校驗，或者只作簡單的校驗。2.審計分析效勞器。審計分析效勞器為系統(tǒng)的中間層。這一層重要是實現(xiàn)業(yè)務邏輯。它以中間件為基礎進行構(gòu)建，在系統(tǒng)中起承上啟下的作用，它承受客戶端對數(shù)據(jù)庫的懇求，將懇求提交到后臺數(shù)據(jù)庫中，最后將處理結(jié)果返回客戶端。審計分析效勞器對效勞進程進行任務調(diào)度、負載平衡和故障恢復工作，保證了系統(tǒng)主機的高效運行。在審計分析效勞器中包括系統(tǒng)重要的業(yè)務邏輯，使大部分的業(yè)務邏輯校驗在效勞器中完成。當業(yè)務邏輯發(fā)生變化時，只需修改效勞器端的程序即可，無須對所有的客戶端進行更新，另外也降低了客戶端的負載。3.審計數(shù)據(jù)庫。審計數(shù)據(jù)庫構(gòu)成系統(tǒng)的第三層。這一層重要負責存儲數(shù)據(jù)，管理數(shù)據(jù)資源，響應數(shù)據(jù)懇求，完成數(shù)據(jù)操作。這種三層體系構(gòu)造的優(yōu)勢非常明顯。它能夠?qū)⒉糠只蛉康臉I(yè)務邏輯控制安裝在審計分析效勞器上，減輕了客戶端的負載；只要審計分析效勞器和審計數(shù)據(jù)庫直接相連，由審計分析效勞器處理客戶端對審計數(shù)據(jù)庫的連接懇求，降低了對數(shù)據(jù)庫資源的占用；數(shù)據(jù)以交易包的形式傳輸，網(wǎng)絡流量小，同時客戶端能夠分享審計分析效勞器中的公共數(shù)據(jù)，節(jié)省帶寬，提升了反應速度?！捕尘W(wǎng)絡與安全設計。金融審計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡拓撲圖如以下圖示：金融聯(lián)網(wǎng)審計信息系統(tǒng)網(wǎng)絡拓撲構(gòu)造圖1.金融審計信息系統(tǒng)的組網(wǎng)基于金審工程內(nèi)網(wǎng)平臺實現(xiàn)審計端與被審計端的連接，保證金融電子數(shù)據(jù)的傳輸安全。2.在審計數(shù)據(jù)庫與審計分析效勞器中間增長數(shù)據(jù)庫透明網(wǎng)關，用于和國家審計信息中心的db2數(shù)據(jù)庫效勞器之間交互基礎數(shù)據(jù)。3.采取單刀雙擲網(wǎng)絡開關實現(xiàn)物理隔離，當被審計端數(shù)據(jù)庫收集生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)時從審計內(nèi)網(wǎng)中脫離，確保各網(wǎng)段互不聯(lián)通。4.路由交換兩端分別部署防火墻和pki/ca基礎設備，切斷網(wǎng)絡入侵。〔三〕數(shù)據(jù)視圖設計。各金融企業(yè)的信息系統(tǒng)都有自己的業(yè)務邏輯，而審計人員對金融企業(yè)業(yè)務流程的認識經(jīng)過是循序漸進的，因而金融審計信息系統(tǒng)建設的數(shù)據(jù)規(guī)劃既要兼顧審計數(shù)據(jù)庫構(gòu)造的統(tǒng)一，又要兼顧各金融機構(gòu)各不一樣的數(shù)據(jù)庫原型邏輯。要將二者統(tǒng)一最好的解決辦法就是采取數(shù)據(jù)視圖設計，把被審計單位原始數(shù)據(jù)庫完好克隆到審計數(shù)據(jù)庫，從數(shù)據(jù)庫視圖里構(gòu)建字段映射關系，審計數(shù)據(jù)庫構(gòu)造設計的調(diào)整只需調(diào)整視圖。用數(shù)據(jù)試圖設計搭建統(tǒng)一的審計數(shù)據(jù)平臺具有許多優(yōu)點：1.不會毀壞原始數(shù)據(jù)庫包括的約束條件和事務流程，不會降低數(shù)據(jù)處理的效率；2.審計數(shù)據(jù)庫能夠隨原始數(shù)據(jù)庫實時更新；3.能夠根據(jù)審計需要隨時調(diào)整數(shù)據(jù)構(gòu)造設計；4.便于審計人員與被審計單位科技人員溝通；5.能夠省略審計數(shù)據(jù)庫的安全備份機制。比方某項金融審計業(yè)務邏輯發(fā)生了變化，我們只需相應地調(diào)整視圖設計，而不消去變化審計數(shù)據(jù)庫的事實表?！菜摹硵?shù)據(jù)分析設計。查詢分析。sql查詢分析重要包含圖形化查詢、索引建議、預覽收集、動態(tài)漢化、excel交互等功能，并能對查詢結(jié)果數(shù)據(jù)透視圖分析。2.多維數(shù)據(jù)集分析。多維數(shù)據(jù)集分析有利于總體決策，提供對匯總數(shù)據(jù)的分析功能，重要包含切片、切塊、旋轉(zhuǎn)、上鉆、下鉆等功能。通過建立以時間、地域、客戶、幣種、科目、業(yè)務品種等要素為維度，以金額、數(shù)量等指標作為度量值的多維數(shù)據(jù)集模型，向決策層提供各家金融機構(gòu)的財政狀態(tài)和各項業(yè)務經(jīng)營狀態(tài)的總體情況。3.數(shù)據(jù)發(fā)掘分析。數(shù)據(jù)發(fā)掘分析是將高級智能計算技術應用于大量數(shù)據(jù)中，選擇一種或者多種發(fā)掘算法，從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的、有價值的信息并建立相應模型。這些模型能夠用來預測、支持決策，重要應用于信貸欺詐的建模和預測、風險評估、履行走向分析、收益率分析等領域，從風險損失的歷史數(shù)據(jù)中歸納潛在的聯(lián)絡和規(guī)律，對審計