集團公司

財務管理細則暫行規(guī)定

商業(yè)機密，切勿外傳山東金融沙龍（控股）互聯網科技股份有限公司主講金融沙龍2015年9月二、堅持年度預決算制度

三、加強預算內資金管理

四、強化預算外資金管理

五、

嚴格借支范圍，實行限期清償

六、

嚴格審核、依法審批

七、單位自制原始單據的規(guī)定

目錄

一、總則八、對外來原始單據的規(guī)定

嚴肅財經紀律十、

健全財務審計監(jiān)督

十一、

十二、罰則

十三、

執(zhí)行

十四、

解釋

目錄九、

嚴格財務開支報銷手續(xù)1.為強化預算管理，加強財務監(jiān)督，規(guī)范財務收支行為;2.提高依法納稅意識，確保企業(yè)價值最大化。3.結合集團公司實際，特制定本規(guī)定。

第一章

總則

年初編制綜合財務計劃，經董事長辦公會議集體研究審批后執(zhí)行;財務人員定期向董事長匯報綜合財務計劃執(zhí)行情況，年終及時將年度決算向董事長辦公會議匯報。堅持財務領導一支筆審批制度，臨時性重大開支需經董事長辦公會議集體研究決定。堅持年度預決算制度3.2.1.

第二章

堅持年度預決算制度

A.

Descriptionofthecontents凡依法取得的預算收入，依照歸屬原則，必須無條件的向支付款項的單位或個人出具收款收據及銷售發(fā)票，否則，應以委婉的語言向對方說明擇日補辦；預算收入包括公司、廠、院和各分公司收入，由集團公司總部統(tǒng)一管控，實行財務預算管理。財務每年在批復的年度預算內按季編制用款計劃----按月分解；凡依法定程序對外開具（含自開、代開）發(fā)票時，必須同時符合以下條件：①.合同原件；②.納稅印花稅；③.跨區(qū)外管證；④.開票申請單；⑤.繳納流轉稅及有關稅費；掛靠(連鎖）企業(yè)除滿足①、②、③、④、⑤外的同時，還必須繳納相關級別的管理費及發(fā)票金額的有關費用。否則，財務部門有權拒開、拒辦。第三章加強預算內資金管理1、預算收入管理B.

C.

D.預算支出管理：D.否則，一律不予支出。C.數額較大的須經董事長辦公會議審定B.特殊情況需要調整預算的，應事先向財務申報，并按規(guī)定的審批渠道報批；A.各項預算支出必須嚴格執(zhí)行年初董事長辦公會議通過的預算計劃；第三章加強預算內資金管理2、預算支出管理

其預算支出是指為開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項資金支出，

主要包括（特指管理費用）：工資（含獎金）、福利費、教育經費、折舊

費、

修理費、中介代理費、辦公費、物料消耗、機物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、租賃費、運輸費、通訊費、電話費、壞賬準備、研究開發(fā)費、社會保險費、

會議費、勞動保護費、培訓費（含資料費）、咨詢費、差旅費（含交通費）、稅金、

水電費、保險費、業(yè)務招待費、車輛費（含加油費）、廣告費、排污費、加工費、樣品費、通關費、售后服務費、設計費、物業(yè)費、折扣費、其他等。（1）.集團公司總部及職能部門預算支出的范圍第三章加強預算內資金管理2、預算支出管理（2）.院、業(yè)務、信息等銷售部門預算支出的范圍

其預算支出是指為開展營業(yè)銷售業(yè)務活動所發(fā)生的各項資金支出，主要包括（特指營業(yè)費用或銷售費用）：工資（含獎金）、福利費、教育經費、折舊費、修理費、中介代理費、辦公費、物料消耗、機物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、租賃費、運輸費、通訊費、電話費、壞賬準備、研究開發(fā)費、社會保險費、會議費、勞動保護費、培訓費（含資料費）、咨詢費、差旅費（含交通費）、稅金、水電費、保險費、業(yè)務招待費、車輛費（含加油費）、廣告費、排污費、加工費、樣品費、通關費、售后服務費、設計費、物業(yè)費、折扣費、其他等。第三章加強預算內資金管理2、預算支出管理其預算支出是指為開展經營生產施工項目管理和生產產成品業(yè)務活動所發(fā)生的各項資金支出，主要包括：①.（特指制造費用-間接費用）：工資（含獎金）、福利費、教育經費、折舊費、修理費、中介代理費、辦公費、物料消耗、機物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、租賃費、運輸費、通訊費、電話費、壞賬準備、研究開發(fā)費、社會保險費、會議費、勞動保護費、培訓費（含資料費）、咨詢費、差旅費（含交通費）、稅金、水電費、保險費、業(yè)務招待費、車輛費（含加油費）、廣告費、排污費、加工費、樣品費、通關費、售后服務費、設計費、物業(yè)費、折扣費、其他等。②.（特指生產成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用（①.結轉之合計）等。(3).工業(yè)、施工、項目管理及生產施工成本預算支出的范圍第三章加強預算內資金管理2、預算支出管理

其預算支出是指為開展業(yè)務活動與金融行業(yè)所發(fā)生的各項資

金支出，主要包括（特指財務費用）：利息支出、利息收入、手續(xù)費、刷卡手續(xù)

費、匯兌損失、其他等。(4）.集團公司總部及其所屬工業(yè)、商業(yè)、建筑施工、服務等職能部門與金融行業(yè)發(fā)生業(yè)務往來所產生預算支出的范圍第三章加強預算內資金管理2、預算支出管理Textinhere（5).

集團公司總部存貨、專項資金預算支出的范圍Textinhere

其預算支出是指企業(yè)為擴大再生產所發(fā)生的各項資金支出，主要包括：原材料（庫存材料）、庫存商品、周轉材料（低值易耗品）、固定資產、重要項目工程以及大型修繕等。第三章加強預算內資金管理2、預算支出管理強化預算外資金管理1、預算外收入管理。預算外收入主要包括:其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。預算外資金管理

2、預算外支出管理。預算外支出主要包括：其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出等，各項預算外支出應當與預算外收入配比。預算外資金管理

第四章強化預算外資金管理

3、各項借款金額：超過3000元應提前一天通知財務中心備款。2、其他臨時借款：如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

4、借款銷賬規(guī)定：（1）.借款銷賬時應以借款審批單為依據，據實報銷，超出審批單范圍使用的，須經董事長（總經理）特批，否則財務中心有權拒絕銷賬；（2）.借領支票（轉賬）者原則上在5個工作日內辦理銷賬手續(xù)。

第五章嚴格借支范圍，實行限期清償

5、借款未還者：原則上不得再次借款，逾期未還者，轉為個人借款，從工資中扣回并按銀行當期利息的5倍予以罰款！6、借款流程：（1）.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現金或支票（轉賬）。（2）.審批：主管部門經理審核簽字→總經理審批→分管領導復核→董事長簽批。（3）財務付款：借款人憑簽批后的借款單到財務中心辦理領款手續(xù)。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償

（1）.日常費用：主要包括差旅費、電話費（通訊費）、交通費、辦公費、周轉材料（低值易耗品）及備品備件、原材料（原料、輔料）費、庫存商品、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間（季度）內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。（3）.費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→需辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→主管部門經理審核簽字→總經理審批→分管領導復核→董事長簽批→到出納處報銷。（2）.費用報銷的一般規(guī)定：①.報銷人必須取得相應的合法票據，且發(fā)票粘貼在粘貼單上有經辦人簽名。②.填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按報銷單要求逐項認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改;簡述費用內容或事由）。

③.按規(guī)定的審批程序報批。

④.報銷3000.00元以上需提前一天通知財務中心以便備款。

(1)(3)(2)7、日常費用報銷及流程:第五章嚴格借支范圍，實行限期清償

④.出差人員必須對支出費用索取憑證（指有效發(fā)票等票椐：住宿費、會務費、車票，餐費除外）。③.出差人員對其出差工作要有詳細報告，且出差期間不得從事與工作無關的商業(yè)行為。②.出差人員應及時認真地完成公司安排的出差任務，遇有問題應主動與公司以電話、傳真、電子郵件等方式聯系。①.出差要有預見性，要進行有計劃的安排，且經過部門領導核準，填寫《出差申請表》。④③②①第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（1）.出差管理要求：（1）.出差管理要求：⑤.出差人員返回公司后，必須在3日內銷假及申報差旅費，申報差旅費同時應附必要的出差工作報告。⑤⑥⑦⑧⑥.除非經核準，出差開始應錯過星期六下午。⑦.交通工具應首選汽車或硬座火車，超過8小時的可選硬臥火車，緊急事件經核準可乘動車、高鐵及飛機。⑧.出差結束返回公司后，應在三天內結清出差費用，特殊情況需附特殊說明書并經財務中心核查。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（2）.出差費用報銷標準①.長途交通費用：憑票實報實銷；②.高管（副總以上）憑有效票據實報實銷。③.部門經理：(內容細節(jié)見后）(2)第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:

部門經理A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標準上限：220元/日（住宿180元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；B.省會城市（濟南除外）標準上限：200元/日（住宿160元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；C.地級市標準上限160元/日（住宿120元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；D.縣城（含縣級市）標準上限140元/日（住宿100元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元。ABCD第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（2）.出差費用報銷標準③.部門經理：

部門經理以下人員A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標準上限：200元/日（住宿160元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；B.省會城市（濟南除外）標準上限：180元/日（住宿140元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；C.地級市標準上限140元/日（住宿100元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；D.縣城（含縣級市）標準上限120元/日（（住宿80元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）。ABCD第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（2）.出差費用報銷標準

④.部門經理以下人員：(3).費用標準的補充說明②.高管（副總以上）與下屬一并出差的，實行高管負責制。①.出差地有公司分公司、辦事處、項目部等常（臨）設機構的，出差人員應住宿至公司常（臨）設機構，不予報銷住宿費用，卻因特殊原因無法住宿至公司常（臨）設機構的需提前向主管領導說明，征得主管領導同意后方可選擇住宿方式。③.部門經理與下屬一并出差的，實行部門經理負責制。④.出差當日12點后出發(fā)的，按照半日支付相應補貼（伙食、通訊及其他雜項）。⑥.出差期間不享受公司駐地午餐補助，當月累計出差超過15天的，不享受當月公司駐地交通補貼。⑤.12點前出差返回的，前一日算作出差結束時間，12點-17點返回的按照半日支付相應補貼（伙食、通訊及其他雜項）。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:(3).費用標準的補充說明①②③④

⑤⑥(3).費用標準的補充說明⑧⑨⑦⑩第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:(3).費用標準的補充說明⑦.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由職員自行承擔。⑧.伙食標準，依據實際出差天數結算，交通費用據實報銷，但不能超過上限，特殊情況無相關票據時可另附票據進行說明。⑨.宴請客戶需有董事長（總經理）批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣減出差人當天的伙食補貼。⑩.出差時有對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。②.借支差旅費①.出差申請③.購票④.返回報銷①②③④①.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，《出差申請表》由部門經理批準。②.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務中心，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。③.購票：出差人員持審批過的出差申請復印件，部門備案后訂票。④.返回報銷：出差人員應在回公司后3個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，主管部門經理審核簽字→總經理審批→分管領導復核→董事長簽批→到出納處報銷（付款或還款）；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:(4).流程:費用標準①.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職務不同設定不同的報銷標準，具體標準見人力資源中心-行政部（總裁辦）相關管理制度規(guī)定。費用標準②.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并有公司統(tǒng)一支付話費，杜絕員工在上班期間打私人的電話。報銷流程（2）.報銷流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→主管部門經理審核簽字→總經理審批→分管領導復核→董事長簽批→到出納處報銷。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償9、通訊費報銷及流程：（1）費用標準（2）報銷流程

4step3step2step1step

①②①②③第五章嚴格借支范圍，實行限期清償10、交通費報銷及流程：

①員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下部門經理同意后可以乘坐出租車；（1）.費用標準：②市內因公乘坐公交車費，應保存相應車票報銷。（2）.報銷流程：①.員工整理交通車票（含公交車票），將車票粘貼在票證粘貼單上并簽經辦人名字，由部門經理簽字確認，按規(guī)定填好《差旅費報銷單》。②.審批：按日常費用審批程序審批。③.員工持審批后的報銷單到財務中心辦理報銷手續(xù)。（1）.管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部、采購中心統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。（1）.管理規(guī)定③.費用歸集：財務中心按月根據人力資源中心-行政部（采購員）提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償11、辦公用品、食堂用品、原材料（原料、輔料）、庫存商品等報銷及流程：（2）.報銷流程①.購置申請：公司行政部、采購中心每月根據需求及庫存情況按預算管理要求編制購置計劃，實際購置時填寫購置《付款審批單》按資產管理辦法規(guī)定報批。②.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批，審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務管理中心，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。費用標準

①

②④③①.招待費：擬招待有關人員，首先填寫、《業(yè)務招待費申請表》，詳細注明招待類型、招待對象、招待地點、陪同人員及預計招待費用項目等，為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得董事長（總經理）同意。②.培訓費：公司根據需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源中心統(tǒng)一管理各部門培訓需求應及時報送人力資源中心，人力資源中心根據實際需要編制《培訓計劃》報董事長（總經理）審批。④.其他費用：根據實際需要據實支付。③.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本費用，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》→《付款審批單》→在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票票證粘貼單處簽字）。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償12、招待費、培訓費、資料費及其他報銷流程：（1）.費用標準：有經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。①.招待費②.培訓費③.資料費④.其他費用由人力資源中心根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。其他費用：參照日常費用報銷及流程。由資料管理員→持簽批后的報銷單及申請表到財務管理中心辦理報銷手續(xù)。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償12、招待費、培訓費、資料費及其他報銷流程：（2）.報銷流程①.②.③.④.嚴格支出審核、審批管理各類支出其核銷的憑證必須合理合法并注明支出用途，由經辦人和部門負責人簽字，總經理（項目經理）按有關規(guī)定提出審核意見，按照支出審批權限，再由分管經理復核后，經董事長審批簽字，否則，一律不準報銷。第六章嚴格審核、依法審批

1、嚴格支出審核、審批管理C.嚴格控制印刷費支出等B.嚴格控制

會議費（其費用必須附會議紀要）A.嚴格控制差旅費第六章嚴格審核、依法審批

2、加強支出分類管理B-2.或附上級主管部門批準發(fā)放的情況說明及計算D-2.主管領導簽字A.凡屬單獨補發(fā)的款項B-1.必須標明批準文號B-3.并有董事長簽字D-1.加蓋有關部門印章C.領款人簽名E.制表發(fā)放人不允許代簽

1、單位自制原始單據的款項、標準及格式要符合規(guī)定第七章單位自制原始單據的規(guī)定

1、單位自制原始單據的款項、標準及格式要符合規(guī)定

eCompany?????E.任何白條不能作為支出的憑證A.對于確實索取不到原始憑證的小項開支(100.00元以下）金額2.嚴格掌握使用領據B.要填寫清楚日期、部門、數量及有根據的領款事由C.附上有關手續(xù)D.領款人、驗收人（證明人或制表人）、部門負責人、董事長簽字后方可報支第七章單位自制原始單據的規(guī)定

2、嚴格掌握使用領據2.第八章對外來原始單據的規(guī)定

1、一律使用國家承認的正規(guī)發(fā)票。2、發(fā)票上所購物品的品名要分項填寫清楚。一張發(fā)票填寫不下的，要另張?zhí)顚懗雒Q，在原始單據后面附上銷售單位出具的清單，列清所購物品的名稱、型號、單價、數量、金額等，清單上的合計數要與發(fā)票上的大、小寫金額相符，并在清單上加蓋銷售方的印章，不允許出現涂改現象。1.第八章對外來原始單據的規(guī)定

3、4、5、3、原始單據要填寫清楚購物單位的名稱。如：山東瑞世通光伏達有限公司，否則發(fā)票無效。

4、原始發(fā)票要填寫清楚年月日。凡是在當年、當月取得的票據，除特殊情況外，要及時在當年或當月辦理報銷手續(xù)，否則視同作廢票據。凡預先借款的事項，應在該事項辦理完畢后的三日內到財務中心辦理有關借款沖銷及報支手續(xù)。

5、原始發(fā)票上要有出示票據單位的發(fā)票專用章(財務專用章）。其收款單位要與發(fā)票上的印章名稱相符。37

6、7、6、凡是會議費統(tǒng)一報銷的原始發(fā)票。要附上會議計劃（《會議紀要》），即會議名稱、參加人數、會議天數、住宿和伙食的標準及有關需要在會議上開支的情況說明等。

7、對加油費（加油卡）、電費（電費卡）、原材料(庫存商品）、周轉材料（低值易耗品）、日常辦公用品的采購，原則上必須開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票），否則，①由此造成的多交稅款承擔相應責任；②以書面報告形式陳述理由請示董事長批復。第八章對外來原始單據的規(guī)定

8、進行房屋維修(基建工程）等的結算項目。要附工程協議、預算清單及工程完工驗收手續(xù)等。

9、固定資產的采購，除按上面的要求外。還應及時送交財務中心登記固定資產帳。其他無論通過什么渠道、采取什么方式、使用什么資金購置或無償調入的固定資產，均應辦理入賬手續(xù)填寫《固定資產移交明細表》），堅決杜絕不入賬的現象發(fā)生。

第八章對外來原始單據的規(guī)定

10、凡不

符合

以上規(guī)定的原始票據，一律視為無效票據，不準作為報銷單據處理。對于違背規(guī)定的行為，經辦人、證明人、審批人、出納員、會計人員都將作為責任人進行處罰。

12、因個人原因

導致原始票據丟失

的，視同現金丟失。

自行處理，單位不再

負責彌補。11、會計人員不允許辦理當事人直接委托自己的非當面付款的票據。而應由歸口管理單位的其他人員負責辦理，不準委托出納員填寫或辦理有關報銷手續(xù)。

第八章對外來原始單據的規(guī)定

1.1.任何一種類型請購及支出，包括物品設備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發(fā)生前，依照預算支出及審核權限規(guī)定取得權責人的書面核準。2.2.報銷人員必須取得完整真實、合法原始憑證，由報銷人整齊地自行粘貼在《票證粘貼單》單上，同類性質有發(fā)票的必須粘在一起；無發(fā)票的原始單據分類粘貼?！顿M用支出報銷單》、《差旅費報銷單》等按原始憑證交易發(fā)生時間分類詳細填寫。第九章嚴格財務開支報銷手續(xù)

35-23.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起。否則財務中心將予以退單處理。當月發(fā)生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經董事長書面批準，否則財務中心將不予報銷。4.對于報銷時出現填寫或計算的錯誤，公司采取只減不加的方式。針對不寫小計數和總計數，報銷總額的10%將會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的10%將會被扣除。

5.簽名的規(guī)定：①所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。45-15.簽名的規(guī)定：②所有簽名應同時附注日期，如不附注日期，當產生爭議時，未簽注日期的員工將承擔最不利之結果。第九章嚴格財務開支報銷手續(xù)

6.財務復核結果處置

③

④

①

②①退回報銷單(注明退回原因)④交出納付（匯）款②剔除部分不合格、不合理、說明不全的金額后付款(附剔除原因)。③要求報銷人員補充說明或補必要單證第九章嚴格財務開支報銷手續(xù)

6.財務復核結果視情況做下列處置：

第九章嚴格財務開支報銷手續(xù)

7.實物報銷

8.倉儲（質檢）管理實物（物品）

7.實物報銷：報銷條件為發(fā)票、驗收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況若為采購單帶支票提貨，請先填寫《付款審批單》，經核準入賬后再開出支票，五日內繳回支票簽收存根及發(fā)票、驗收單。

8.倉儲（質檢）管理人員對符合實物報銷條件的存貨經驗收入庫后，分類擺放到指定位置；否則暫放到臨時指定位