中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項目EPC工程總承包項目經(jīng)理部財務(wù)管理制度第第頁項目財務(wù)管理制度中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項目EPC工程總承包項目經(jīng)理部財務(wù)部第一章總則第一條為保證中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項目EPC工程總承包項目施工的順利進(jìn)行,貫徹落實中央“八項規(guī)定”和集團(tuán)公司“十條措施”精神，建立健全項目部管理控制制度，開源節(jié)流以實現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，規(guī)范財務(wù)管理，合理調(diào)度、使用資金，實施有效的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種財務(wù)風(fēng)險，確保國家有關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》及《中鐵十二局集團(tuán)有限公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度》，結(jié)合中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項目EPC工程總承包項目管理的實際情況，制定本制度。第二章差旅費(fèi)開支管理規(guī)定第二條差旅費(fèi)報銷程序（一）職工出差必須嚴(yán)格履行出差審批手續(xù)，事先到綜合辦公室詳細(xì)填寫“職工出差審批表”，經(jīng)審批后交由辦公室登記保存，出差歸來及時到辦公室銷假，取回審批表后持相關(guān)票據(jù)到財務(wù)部列報。出差審批手續(xù)特殊情況，遇主管領(lǐng)導(dǎo)不在時，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；遇主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)同時不在時，由綜合辦公室主任電話請示后簽批。（二）未履行出差審批程序，財務(wù)部不得借支差旅費(fèi)備用金及報銷相關(guān)差旅費(fèi)開支；遇在外而來不及辦理相關(guān)手續(xù)的，事后及時補(bǔ)充完畢。（三）根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，職工出差乘坐高鐵、動車，僅列報二等席位票價金額；乘坐飛機(jī)必須由項目經(jīng)理審批，否則不予以列銷。職工出差及上下場過程中，確需中轉(zhuǎn)的僅報銷中轉(zhuǎn)地點一晚上的住宿費(fèi)。（四）堅持請銷假制度，有利于職工考勤的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，此項制度涉及到職工各項工資、獎金等發(fā)放，請務(wù)必遵照執(zhí)行。（五）嚴(yán)格控制差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。對車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、市內(nèi)交通工具等嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。（六）各部門必須嚴(yán)格按照規(guī)定核報差旅費(fèi)，不得擅自超標(biāo)準(zhǔn)報銷，對于填寫不全、內(nèi)容不詳、過程不實的單據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。第三條差旅費(fèi)報銷具體規(guī)定※※參照：公司財【2016】90號文《關(guān)于印發(fā)<中鐵十二局集團(tuán)電氣化工程有限公司差旅費(fèi)開支管理實施細(xì)則>的通知》第三章辦公費(fèi)開支管理規(guī)定第四條辦公費(fèi)用管理規(guī)定項目部所轄各部門自本制度宣布之日起，除綜合辦公室外，不再單獨報銷辦公用品采購費(fèi)用，辦公用品采購統(tǒng)一由綜合辦公室編制“辦公用品采購預(yù)算表”交由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理采購事宜。第五條辦公費(fèi)用報銷具體規(guī)定（一）辦公用品由各部門根據(jù)本部門所需，上報綜合辦公室，由綜合辦公室統(tǒng)一編制辦公用品采購預(yù)算表，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后采購。（二）財務(wù)部不對個人進(jìn)行辦公費(fèi)用（除工程技術(shù)部打印圖紙等支出）的列報。（三）辦公室應(yīng)建立相應(yīng)臺賬，做好領(lǐng)用記錄，一單一表，對庫存辦公品做好統(tǒng)計，以免重復(fù)采購，造成浪費(fèi)。（四）勞保用品并入辦公品管理，采用與辦公用品相同管理辦法。第四章車輛使用費(fèi)開支管理規(guī)定第六條車輛使用費(fèi)用管理規(guī)定（一）車輛加油費(fèi)統(tǒng)一由車輛管理人員進(jìn)行油卡充值，凡持有油卡的車輛不再單獨列報加油費(fèi)；特殊情況，必須在開支前報車輛管理人員審批。（二）凡持有ETC卡的車輛，不再單獨列報高速公路過路費(fèi)，特殊情況請及時通知車輛管理人員。（三）對非專職司機(jī)不再報銷一切車輛使用費(fèi)。（四）車輛保險統(tǒng)一由車輛管理人員報請項目經(jīng)理審批后辦理；（五）車輛保養(yǎng)、大修，必須先報至車輛管理人員，由車輛管理人員協(xié)調(diào)備用車輛，預(yù)算相關(guān)費(fèi)用，報告項目經(jīng)理審批后辦理。（六）油卡充值款、ETC充值款、車輛保險費(fèi)、車輛保養(yǎng)（含大修）費(fèi)用由車輛管理人員嚴(yán)格先請示后開支，開支后持相關(guān)發(fā)票經(jīng)財務(wù)部門審核后報銷（具體參照辦公費(fèi)報銷程序）。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定第七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理原則（一）?？顚Ｓ?，范圍受控的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支必須真正用于企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營，嚴(yán)禁將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的開支，嚴(yán)禁用公款大吃大喝、旅游和參與各種高消費(fèi)娛樂、健身活動，嚴(yán)禁項目內(nèi)部、部門之間用公款搞相互走訪、送禮、宴請等活動。（二）規(guī)范管理，嚴(yán)格審批的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)堅持“先請示，后開支”的原則，嚴(yán)禁先斬后奏，嚴(yán)禁擴(kuò)大招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)禁擴(kuò)大陪餐人員，對于審批手續(xù)不全，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍，財務(wù)部門一律不得報銷，嚴(yán)格執(zhí)行“一事一報”的制度。第八條招待費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（一）招待費(fèi)開支范圍僅限于項目部主管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門主管，其他人員如遇特殊情況報項目經(jīng)理審批。（二）招待費(fèi)發(fā)票限額：餐飲費(fèi)單張限額1000元以內(nèi)，其他招待品單張限額1000元以內(nèi)（特殊情況需編制招待品分?jǐn)偙?煙、酒發(fā)票一律不予列銷）,否則按照公司財務(wù)部通知不予列報。（三）過節(jié)時期招待費(fèi)的開支由項目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后交由財務(wù)部協(xié)同辦公室編制相關(guān)預(yù)算，集體性辦理。（四）具體接待分類標(biāo)準(zhǔn)（含酒水、飲料）如下：主要陪同人員商務(wù)招待公務(wù)接待政要貴客一般客人要客一般客主管領(lǐng)導(dǎo)600400300200副職領(lǐng)導(dǎo)300200150100其他人員20010010050第九條招待費(fèi)報銷程序及規(guī)定（一）招待費(fèi)報銷程序：先填列財務(wù)報銷清單表（按照財務(wù)部格式），經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)證明人和項目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后，方可至財務(wù)部辦理其他手續(xù)，對于填寫不全、內(nèi)容不詳、過程不實的單據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷必須取得合法、有效的原始發(fā)票，對于假發(fā)票、不合規(guī)的發(fā)票不予報銷，對于違反規(guī)定開支、超標(biāo)準(zhǔn)開支不予報銷。主辦部門對招待內(nèi)容和發(fā)票的真實性負(fù)責(zé)，報銷審核部門要加強(qiáng)對票據(jù)的審核力度，杜絕假發(fā)票、不合規(guī)票據(jù)流入企業(yè)。（三）無特殊情況不再列報職工個人餐費(fèi)支出，確有原因無法回來時，在外餐費(fèi)按照早餐10元/人、中晚餐30元/人核報。第十條招待費(fèi)預(yù)算管理制度建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算分析制度，定期分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，由項目領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)項目實際情況對各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，并定期對已發(fā)生額進(jìn)行評估，針對預(yù)算的偏差，提出解決措施和建議。第六章其他費(fèi)用開支規(guī)定第十一條原則上不存在除招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、辦公費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等以外的非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用開支，但考慮到項目實際情況，特對以下幾種費(fèi)用做特殊規(guī)定：（一）日常生活用品：由于在項目建設(shè)初期，或剛到場職工，由于缺少生活必須品，均由辦公室統(tǒng)一采購，具體規(guī)定參照辦公費(fèi)用的規(guī)定。但生活必須品僅限于床單被褥枕頭衣柜洗臉盆，辦公室按每人每套且僅限于一次，其他均不列入報銷范圍。（二）辦公學(xué)習(xí)書籍：本開支根據(jù)工程需要由工程技術(shù)部門與項目經(jīng)理溝通，根據(jù)本工程需要采購。第七章備用金管理制度第十二條備用金管理原則備用金：是指企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他事業(yè)組織等撥付給內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等的款項。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等備用金，按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)；前賬未清，不得續(xù)借。第十三條備用金借支限額管理結(jié)合本項目實際情況，備用金用途應(yīng)限制在差旅費(fèi)備用金、物資采購備用金、小車使用備用金、臨時用途備用金；駕駛員借支備用金不得一次性超過2000元，食堂備用金一次性不得超過2000元，其他備用金無項目經(jīng)理特殊審批，應(yīng)不超過5000元（注意：集團(tuán)公司財務(wù)規(guī)定季度末備用金必須無條件清零）。第十四條備用金核銷（一）借支備用金在用款事項結(jié)束并取得完整合法的報銷憑據(jù)后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理報賬核銷手續(xù)。對于報銷超過備用金款項的要及時付現(xiàn)，對報銷低于備用金款項的，應(yīng)督促其退換余款并結(jié)清原備用金。借支人如果是部門主管的，主管領(lǐng)導(dǎo)（或分管領(lǐng)導(dǎo)）有督促其及時沖銷或歸還備用金的義務(wù)及連帶責(zé)任；備用金借支人若為一般員工，該部門主管負(fù)有督促其及時沖銷或歸還備用金的義務(wù)及連帶責(zé)任。（二）對于核銷的備用金，財務(wù)部門應(yīng)開具相應(yīng)金額的還款收據(jù)，報銷人應(yīng)妥善保管收據(jù)，以備查詢。（三）不得長期占用備用金，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)：第三百八十四條國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個人使用，進(jìn)行非法活動，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。第八章發(fā)票報銷管理制度第十五條發(fā)票合規(guī)性要求合規(guī)發(fā)票必須內(nèi)容齊全，發(fā)票內(nèi)容具體包括：客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱（章）等。取得的增值稅專用發(fā)票還應(yīng)包括：購銷雙方單位名稱、詳細(xì)地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、增值稅率、稅額。1.客戶名稱必須填寫全稱，客戶名稱應(yīng)與行政公章名稱一致。2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須據(jù)實逐項填寫，不能同寫大類或只寫主要項目。3.規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價，必須按實際或標(biāo)準(zhǔn)填寫。4.大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須確保金額一致。5.按經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生實際日期填寫開票日期。6.發(fā)票必須加蓋開票單位公章或發(fā)票專用章。7.增值稅專用發(fā)票各項內(nèi)容必須打印清晰，不得有誤，不得折疊。第十六條發(fā)票報銷規(guī)定（一）一般規(guī)定1.取得的發(fā)票必須真實有效，符合發(fā)票開具要求和管理規(guī)定。2.不得開具弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究當(dāng)事人責(zé)任。3.發(fā)票內(nèi)容或者項目不允許空白。5.不得開具內(nèi)容為“辦公用品”、“耗材”、“日用品”、“工具”、“商品一批”等統(tǒng)稱類發(fā)票，對一次性購買大宗同類商品，在發(fā)票上不能逐一標(biāo)明商品名稱的，在商品名稱欄科填寫“詳見清單”，但清單內(nèi)容必須與原發(fā)票實物一致，并且清單必須加蓋與發(fā)票一致的“單位公章”或“發(fā)票專用章”，若為增值稅專用發(fā)票，清單必須從稅控系統(tǒng)出具。6.發(fā)票的基本聯(lián)為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”報銷。7.對于當(dāng)年取得的發(fā)票只能當(dāng)年報銷，對超過財務(wù)決算期、不得列入決算當(dāng)年的票據(jù)一律不予報銷。8.“營改增”形勢下，對可作增值稅進(jìn)項抵扣的業(yè)務(wù)應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。（二）特殊規(guī)定1.避免開具同類商品連號發(fā)票，此種連號發(fā)票視作單張發(fā)票。2.對開支內(nèi)容為煙、酒、禮品、紀(jì)念品、土特產(chǎn)、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等項目的視作無效發(fā)票不予報銷。第十七條幾類費(fèi)用發(fā)票報銷具體規(guī)定（一）辦公費(fèi)的報銷發(fā)票應(yīng)注明品名、數(shù)量、單價，如發(fā)票無法逐一列出，需附購買物品清單，寫明付款單位名稱并加蓋發(fā)票專用章，無購物清單的不予報銷。（二）住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明人數(shù)、天數(shù)、單價、金額，無法列出的，應(yīng)附酒店消費(fèi)清單。住宿費(fèi)必須在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報銷，無故超標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予報銷。（三）招待費(fèi)實行一事一批一報，單次招待費(fèi)發(fā)票不得超過1000元。（四）對于大宗物品需要集中采購的，購買實物的原始憑證必須有手續(xù)完備的驗收證明。需要入庫的實物必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上填寫品名、單位、數(shù)量、單價、金額，并予以簽章。消耗時需填寫出庫單，出庫單應(yīng)注明當(dāng)前結(jié)存數(shù)量、金額，領(lǐng)用品名、單位、數(shù)量、單價，金額，領(lǐng)用人和保管人均需簽字確認(rèn)。第九章報賬期限及其他規(guī)定第十八條報賬期限及其他規(guī)定1.差旅費(fèi)用報銷，必須一次一清理，經(jīng)辦人必須在其返回到項目駐地3日內(nèi)報銷完畢；2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后7日內(nèi)，報銷完畢，嚴(yán)禁批量報銷招待費(fèi)，遵循一事一報銷；3.車輛使用費(fèi)除過路費(fèi)，以及未持有油卡的車輛外，其他均一筆一報銷；4.辦公費(fèi)開支必須一次一報銷；5.上述費(fèi)用由于出差在外，而未能及時辦理的，由其返回項目駐地當(dāng)日起計算時間；6.所有賬務(wù)誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)按規(guī)定及時列報，不得代他人進(jìn)行報賬；7.凡逾期不列報，視同作廢，以后期間亦不再進(jìn)行報銷。第十章未盡事宜，遵照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項目EPC工程總承包項目經(jīng)理部二〇二〇年三月十日參照文件：1、公司財【2009】64