一.單選題

1．下列選項中,屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量是(

B

)

B購買商品支付的鈔票

10．Ｍ公司2023年利潤總額為45００萬元,利息費用為１５００萬元,該公司２０２3年的利息償付倍數(shù)是(

A

)

Ａ4

1０0.在杜邦分析體系中,綜合性最強的財務比率是:(

Ｄ

）,D凈資產(chǎn)收益率．

1０1．

財務報表分析的對象是：

Ｄ公司的各項基本活動.

10２債權(quán)人在進行公司財務分析時,最為關注的是：

A償債能力

1０３、把若干財務比率用線性關系結(jié)合起來，以此評價公司信用水平的方法是（

D

）

D沃爾綜合評分法

10４.資產(chǎn)運用效率是指資產(chǎn)運用的有效性和(

C

）

C充足性

1０５．

有形凈值債務率重要是用語衡量公司的風險限度和對債務的償還能力

B債務率這個指標越大,表白風險越大

1０7.股票獲利率的計算公式中,分子是股票獲利率＝普通股每股股利÷普通股每股市價×100%

B普通股每股股利

１0８.利潤表上半部分反映經(jīng)營活動,下半部分反映非經(jīng)營活動,其分界點是(

B

)

B營業(yè)利潤

1０９.公司管理者將其特有的鈔票投資于”鈔票等價物”項目,其目的C運用暫時閑置的資金賺取超過持有鈔票的收益

1１.產(chǎn)權(quán)比率的分母是(

C

)

Ｃ所有者權(quán)益總額

１１0.利潤分派表中未分派利潤的計算方法是(

D

）Ｄ年初未分派利潤＋本年凈利潤-本年利潤分派

111下旬各項指標中,可以反映收益質(zhì)量的指標是C營運指數(shù)

112.財務報表分析是對象是C公司的各項基本活動

１13.假如公司速動比率很小,下列結(jié)論成立的是（

A

)A公司短期償債風險很大

114產(chǎn)權(quán)比率的分母是（

C

)

C所有者權(quán)益總額

１１6投資報酬分析最重要的分析主體是B投資人

117下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的是D主營業(yè)務利潤

１19假如公司速動比率很小,下列結(jié)論成立的是Ｃ公司短期償債風險很大

12０經(jīng)營者分析資產(chǎn)運用效率的目的是Ｃ發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)

12．下列各項中,不屬于投資活動結(jié)果的是(D股本

13．投資報酬分析最重要的分析主體是(

B投資人

１2１從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知,當主營業(yè)務收入一定期,影響該指標高低的關鍵因素是B營業(yè)利潤

14.下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的是（

Ｄ

)P2２

D主營業(yè)務利潤

1６.假如公司速動比率很小，下列結(jié)論成立的是（

C

),Ｃ公司短期償債風險很大

18.從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知,當主營業(yè)務收入一定期,影響該指標高低的關鍵因素是(

B

）B營業(yè)利潤

1９.下列財務比率中，能反映公司即時付現(xiàn)能力的是(

Ｂ

)B鈔票比率

1當財務杠桿不變時,凈資產(chǎn)收益率的變動率取決于(

B

）P１58

B資產(chǎn)收益率的變動率

2.預期末來鈔票流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差為（

C

)

Ｃ經(jīng)濟收益

20．下列各項中，屬于經(jīng)營活動損益的是Ｂ主營業(yè)務利潤

21.下列財務比率中,不能反映公司獲利能力的指標是B資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

２2.下列指標中，受到信用政策影響的是C應收賬款周轉(zhuǎn)率

23.若公司連續(xù)幾年的鈔票流量適合比率均為1則表白鈔票流量Ｂ恰好可以滿足公司平常基本需要

2４.

在平均收賬期一定的情況下,營業(yè)周期的長短重要取決于(

A

)A存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

2５

ABC公司2023年度的凈資產(chǎn)收益率目的為2０％，資產(chǎn)負債率調(diào)整為4５％，則其資產(chǎn)凈利率應達成(

Ｄ

)

Ｄ１1%

27.ＡBC公司2023年的每股市價為18元,每股凈資產(chǎn)為4元,則該公司的市凈率為

D４.5

30.

下列關于銷售毛利率的計算公式中，對的的是（

A

)Ａ銷售毛利率=1-銷售成本率

31．

公司的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為９０天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為1８0天,則簡化計算營業(yè)周期為(

Ｂ

)B270天

32.

以下關于經(jīng)營所得鈔票的表達中,對的的是(

B

）Ｂ凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用

3３.資產(chǎn)負債表的初步分析不涉及C

鈔票流量分析

３4.處在成熟階段的公司在業(yè)績考核,應注重的財務指標是(

A

）P2１2A資產(chǎn)收益率

３5．財務報表分析采用的技術(shù)計算方法日漸增長，但最重要的分析方法是（

B

)B比較分析法

３6、以下關于經(jīng)營所得鈔票表達式中,對的的是(

Ｄ

）D凈收益-非交經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用

３8.若流動比率大于1,則下列結(jié)論中一定成立的是(

C

）C營運資金大于零

３9下列選項中,只出現(xiàn)在報表附注和利潤表的相關項目中，而不在資產(chǎn)負債請中反映的是（

Ｂ）B經(jīng)營租賃

4.下列財務指標中，不能反映公司獲取鈔票能力的是(

Ｄ

)P182

D鈔票流量與當期債

41、銷售凈利率的計算公式中，分子是（

C

）C凈利潤

42、不同的財務報表分析主體對財務報表分析的側(cè)重點不同，產(chǎn)生這種差異的因素在于各分析主體的C分析目的不同

４3下列先項中，不屬于資產(chǎn)負債表中長期資產(chǎn)的是（

A

)

A應付債券

4４.下列指標中,受到信用政策影響的是（

A

）A應收賬款周轉(zhuǎn)率

4６.計算總資產(chǎn)收益率指標時,其分子是(

D

)D凈利潤

４7．經(jīng)營者分析資產(chǎn)運用效率的目的是（

D

)D發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)

48.下列說法中,對的的是(

B

）P84

B對于股東來說，當所有資本利潤率高于借款利息率時,負債比例越高越好

４９.下列各項指標中,可以反映長期償債能力的是（

C

）C資產(chǎn)負債率

50.較高的鈔票比率一方面會使公司資產(chǎn)的流動性增強，另一方面也會帶來(

A

)A機會成本的增長

51.以下各項不屬于流動負債的是(

A

)

A預付帳款

53.與產(chǎn)權(quán)比率相比資產(chǎn)負債率評估公司長期償債能力的側(cè)重點是(

D）D揭示債務償付安全性的物質(zhì)保障限度

54.當財務杠桿系數(shù)不變時，凈資產(chǎn)收益率的變動率取決于（

Ｂ

）B資產(chǎn)收益率的變動率

55.下列各項選項中,也許導致公司資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務是(

A

)

Ａ接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)

56．較高的鈔票比率一方面全使公司漿的流動性增強,另一方面也會帶來(

B

）Ｂ、機會成本的增長

57.下列各項中,不影響毛利率變化的因素是（

B

）B生產(chǎn)成本

58.下列各項中，不屬于投資活動結(jié)果的是）B、股本

59．下列各項中,屬于影響毛利變化的外部因素是Ｃ、市場售價

６.公司對子公司進行長期投資的主線目的在于（

Ｄ

）。D為了控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營,取得間接受益

60.從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知，當主營業(yè)務收入一定期,影響該指標高低的關鍵因素是(

D

)Ｄ營業(yè)利潤

61．某公司當年實現(xiàn)銷售收入３800萬元，凈利潤48０萬元，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2，則資產(chǎn)凈利率為(

C

）%Ｃ

２5

6２．下列選項項中，屬于減少短期償債能力的列（表)外因素的是(

Ｃ

）

Ｃ已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債

６４.與產(chǎn)權(quán)比率比較,資產(chǎn)負債率評價公司長期償債能力的側(cè)重點是(

Ｂ

）

B揭示債務償付安全性的物質(zhì)保障限度

6５.在總資產(chǎn)收益率的計算公式中,分母是Ｃ資產(chǎn)平均余額

分子是

Ｄ凈利潤

67.下列各項中可以表達公司部分長期資產(chǎn)以流動負債作為資金來源的是(

D

)

1

D流動比率小于１

68.下列指標中,不能用來計量公司業(yè)績的是C資產(chǎn)負債率

69.每元銷售鈔票凈流入可以反映B獲取鈔票的能力

7.公司管理者將其持有的鈔票投資于鈔票等價物項目，其目的在于:

Ｃ運用暫時閑置的資金賺取超過持有鈔票的收益

７０.下列選項中，不能導致公司應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的是(

D

）

D公司主營業(yè)務收入增長

71.下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的的是（

D

)

Ｄ主營業(yè)務利潤

７2．某公司２０23年年末資產(chǎn)總額為９800０00元,負債總額為5256000元,據(jù)以計算的2０２3年的產(chǎn)權(quán)比率為(

A)

A1.1６

7３.運用利潤表分析公司的長期償債能力時,需要用到的財務指標是(

C

）

Ｃ利息償付倍數(shù)

77.每元銷售鈔票凈流入可以反映(

B

).

B獲取鈔票的能力

7８.下列選項中,不能導致公司應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的是(

Ｄ

）

Ｄ公司主營業(yè)務收入增長

7９.運用利潤表分析公司的長期償債能力時,需要用到的財務指標是(

Ｃ

）

C利息償付倍數(shù)

80．在計算披露的經(jīng)濟增長值時,不需要調(diào)整的項目是

D銷售成本

8２產(chǎn)權(quán)比率的分母是（

A

）

A所有者權(quán)益總額

84預期未來鈔票流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差為

C經(jīng)濟收益

8６.以下關于經(jīng)營所得鈔票的表達式中,對的的是（

A

）A凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用

８8.某公司２023年末資產(chǎn)總額為９８00０00元，負債總額為525６0０0元,據(jù)以計算的2023的產(chǎn)權(quán)比率為：（

C

）

9.某公司2023年主營業(yè)務收入凈額為36000萬元,流動資產(chǎn)平均余額為４０00萬元,固定資產(chǎn)平均余額為8000萬元.假定沒有其他資產(chǎn)，則該公司20２3年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(

C

）次

Ｃ３.0

９0.當息稅前利潤一定期,決定財務杠桿高低的是(

D

）D利息費用

91.公司的長期償債能力重要取決于D獲利能力的強弱

9２.

以下各項中不屬于流動負債的是B預付帳款

93.

某公司期末速動比率為０.6，以下各項中能引起該比率提高的是(

A

)A取得短期銀行借款

9４.

財務報表分析采用的技術(shù)方法日漸增長，但最重要的分析方法是(

B

)

B比較分析法

95.

在下列各項資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于調(diào)整事項的是(

Ｃ

)C.已擬定獲得或支付的補償

97.

不同的財務報表分析主體對財務分析的側(cè)重點不同，產(chǎn)生這種差異的因素在于各分析主體的

C分析目的不同

９８.

B公司2023年年末負債總額為12023０萬元，所有者權(quán)益總額為48000０萬元,則產(chǎn)權(quán)比率為(

B

)。B

0.25

1.A公司2０２３年末的流動資產(chǎn)為2４00０0萬元,流動負債為15０00０萬元,存貨40０00萬元，則下列說法對的的是(

D

)D營運資本為90000萬元

5２.C公司２0２3年年末無形資產(chǎn)凈值為３０萬元,負債總額為120230萬元,所有者收益總額為480000萬元.則有形凈值債務率是(

C

）

有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]×100%

C

0.2５

5.ＡＢC公式２023年平均每股普通股市價為1７．8０元，每股收益0.5２元,當年宣布的每股股利為0.25元,則該公司的市盈率為(

A

)

Ａ

3４.２3

１０６.Ｋ公司２0２3年實現(xiàn)營業(yè)利潤１00萬元，預計今年產(chǎn)銷量能增長１0%，假如經(jīng)營杠桿系數(shù)為2,則20２３年可望實現(xiàn)營業(yè)利潤額為（

B

）

B１２0萬

［（x-１00）/１０0]/１0％=2

26．ABC公司20２3年的資產(chǎn)總額為５00０00萬元，流動負債為100００萬元，長期負債為1500０１７.萬元。該公司的資產(chǎn)負債率是（

Ｅ

）

資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額

E、3０0%

28．

ＡBC公司2023年年實現(xiàn)利潤情況如下,主營業(yè)務收入480０萬元,主營業(yè)務利潤3０00萬元，其他業(yè)務利潤68萬元,存貨跌價損失5６萬元，營業(yè)費用2８0萬元，管理費用32０萬元,則營業(yè)利潤率為:（

D

）D５0.25％

[（3０0０+6８-56-280-3２０）/4８０0]

29.ABC公司2０23年的經(jīng)營活動鈔票交流量為50０00萬元,同期資本支出為1000００萬元，同期鈔票股利為４5０00萬元,同期存貨凈投資額為-5000萬元，則該公司的鈔票適合比率為(

D

）。D。35.71%

[5000０/(100０00-500０+45000)]

37.為了直接分析公司財務狀況我經(jīng)營成果在同行業(yè)中所處的地位,需要進行同業(yè)比較分析,其中行業(yè)標準產(chǎn)生

的依據(jù)是(

A

）

A行業(yè)平均水平

８3某公司2023凈利潤為8３519萬元,本年計提的固定資產(chǎn)折舊為127６4萬元,無形資產(chǎn)攤銷95萬元,則本年產(chǎn)生的經(jīng)營活動凈鈔票流量是(

B

）

B９6３78

［８351９+12７64+95]

87.J公司２023的主營收入為５０0000萬元,其年初資產(chǎn)總額為65000０萬元，年末資產(chǎn)總額為600000萬元，則該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（

Ｂ

）

B0.8

[5０0000／62500０]

二.多選題

1．

比較分析法按照比較的對象分類，涉及（

ABD

）P15

A歷史比較

Ｂ同業(yè)比較D預算比較

１０.

下列關于有形凈值債務率的說法中對的的是（

ACD

)A有形凈值債務率重要是用于衡量公司的風險限度和對債務的償還能力

C有形凈值債務率這個指標越大,表白風險越大

D有形凈值債務率這個指標越小，表白債務償還能力越強

11.在下列資產(chǎn)負債表項目中,屬于籌資活動結(jié)果的有(

ＡＣE

）

A短期借款C長期借款E留存收益

12．財務報表初步分析的內(nèi)容有（ＡBCD）P3６

A閱讀B比較C解釋D調(diào)整

13．依據(jù)財務杠桿法對凈資產(chǎn)收益率進行分解的公式，影響凈資產(chǎn)收益率的因素有(

ABCD

)Ｐ1５８

14.財務報表附注中應披露的會計政策有(

ＢCD

)

B．收入確認的原則Ｃ.所得稅的解決方法D.存貨的計價方法

16.通貨膨脹對資產(chǎn)負債表的影響，重要有（

BDE

)B高估負債D低估存貸

E低估長期資產(chǎn)價值

17．經(jīng)營杠桿系數(shù)的重要用途有(

AD

)P132

Ａ營業(yè)利潤的預測分析D營業(yè)利潤的考核分析

１8.下列各項中，屬于財務報表分析原則的有(ＡBCDE

）Ｐ１2

19.以下各項中,屬于反映資產(chǎn)收益率的指標有（AＣ

）Ｐ1３7

A總資產(chǎn)收益率Ｃ長期資本收益率率

2.

下列各項中，決定息稅前經(jīng)營利潤的因素涉及（

ABCD)A主營業(yè)務利潤

B其他業(yè)務利潤

C營業(yè)費用

Ｄ管理費用

２０.下列各項中，影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素有(

ABCDE

)A公司年處行業(yè)及其經(jīng)營背景B公司經(jīng)營周期的長短Ｃ公司的資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量Ｄ資產(chǎn)的管理力度Ｅ公司采用的財務政策

21．下列各項業(yè)績評價指標中，屬于非財務計量指標的AＢCDＥ)Ａ市場占有率Ｂ質(zhì)量和服務C創(chuàng)新Ｄ生產(chǎn)力E雇員培訓

22.下列各項活動中,屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量項目有(

ABCD

)A銷售商品、提供勞務收到的鈔票B購買商品、接受勞務支付的鈔票C支付給職工以及為職工支付的鈔票D收到的稅費返還

23.在財務報表附注中應披露的會計估計有（

AB

）Ａ長期待攤費用的攤銷期Ｂ存貨的毀損和過時損失

２４.國有資本金效績評價的對象涉及（

AＢ

）P216

A國有控股公司B國有獨資公司

25.下列關于資產(chǎn)負債率的傳述中,對的的有（ACDＥ

）A資產(chǎn)負債率是負債總額與資產(chǎn)總額的比值

C對債權(quán)人來說,資產(chǎn)負債率越低越好.D對經(jīng)營者來說,資產(chǎn)負債率應控制在適度的水平.E對股東來說,資產(chǎn)負債率越高越好、

２7.運用利潤表分析長期償債能力的指標有(

BD

）B利息償付倍數(shù)D固定支出償付倍數(shù)

3.

下列各項中屬于股東權(quán)益的有（

ABＣＤE

)P48

注:E選項屬于Ｃ的內(nèi)容之一,選否自己決定！

30.股票獲利率的高低取決于（AD

）P163A股利政策Ｄ股票市場價格的狀況

32.盈余公積涉及的項目有(

ADE

)Ａ法定盈余公積D任意盈余公積E法定公益金

３3．一項投資被確認為鈔票等價物必須同時具有的條件有(

AＢCD

)

34．在財務報表附注中應被披露的會計政策有(

BCＥ)B存貨的計價方法C所得稅的解決方法Ｅ收入確認原則

35．下列各項中影響毛利率變動的內(nèi)部因素有（AＢCD)A市場開拓能力B成本管理水平Ｃ產(chǎn)品構(gòu)成決策D公司戰(zhàn)略規(guī)定

3６.在財務報表附注中披露的會計政策有（

BCD

)B收入確認的原則C所得稅的解決方法D.存貨的計價方法

37.以下各項中屬于財務報表分析主體的有(

AＢCＤＥ

）A債權(quán)人B經(jīng)理人C投資人D政府機構(gòu)E公司職工

３8.運用資產(chǎn)負債表分析長期償債能力的指標重要有（

AＣD

)

A資產(chǎn)負債率C產(chǎn)權(quán)比率D有形凈值債務率

39.下列各項指標中，可以反映財務彈性的指標有(ADE

)

A,鈔票流量適合比D鈔票股利保障倍數(shù)Ｅ鈔票再投資比率

4.

依據(jù)杜邦分析法,當權(quán)益乘數(shù)一定期，影響資產(chǎn)凈利率的指標有（

ＡC

)A銷售凈利率

C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

40.在財務報表附注中應批露的會計估計有(

AB

)

A長期待攤費用的攤銷期B存貨的毀損和過時損失

4１.下列關于有形凈值債務率的敘述中對的的是(

ACD

）

Ａ有形凈值債務率重要是用于衡量公司的風險限度和對債務的償還能力

C有形凈值債務率這個指標越大,表白風險越大Ｄ有形凈值債務率這個指標越小，表白債務償還能力越強

42．以下屬于短期償債能力衡量指標的有（

ＡBＣE

)

Ａ流動比率,B速動比率Ｃ鈔票比率Ｅ營運資本

４3.在財務報表附注中應披露的會計政策有（

BCE）

Ｂ存貨的計價方法C所得稅的解決方法E收入確認的原則

4４．贏余公積涉及的項目有（

ＡＤE

)A法定贏余公積Ｄ任意贏余公積E法定公益金

47.依據(jù)綜合毛利率的計算公式,影響綜合毛利率水平的直接因素有＊（

AＢ

）

Ａ產(chǎn)品銷售比重Ｂ各產(chǎn)品毛利率

５.下列各項中,屬于非經(jīng)營活動損益的有(

ABCＤ

)

A財務費用

B營業(yè)外收支

C投資收益

Ｄ所得稅

55下列各項中,影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的有(

ABCDE

)

A公司所處行業(yè)B經(jīng)營周期Ｃ管理力度Ｄ資產(chǎn)構(gòu)成E財務政策

6．

某公司當年的稅后利潤很多，卻不能償還到期債務，為查清其因素,應檢查的財務比率涉及(

ＡＢE

）

７．

在杜邦分析圖中可以發(fā)現(xiàn)，提高凈資產(chǎn)收益率的途徑有(ＡＢCDE）

A使銷售收入增長高于成本和費用的增長幅度

B減少公司的銷貨成本或經(jīng)營費

Ｃ提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D在不危公司財務安全的前提下,增長債務規(guī)模,增大權(quán)益乘數(shù)

E提高銷售凈利率

８．審計報告的類型涉及(

ACDE

)A標準無保存意見的審計報告

Ｃ保存意見的審計報告

D拒絕意見的審計報告E否認意見的審計報告

８.在使用經(jīng)濟增長值評價公司整體業(yè)績時，最故意義的指標是(

Ｂ和C

)B披露的經(jīng)濟增長值C基本的經(jīng)濟增長值

9.下列各項活動中,屬于籌資活動產(chǎn)生的鈔票流量項目有(

ＡBＣＤE

)P181

Ａ.

資產(chǎn)收益率B.負債利息C.負債與凈資產(chǎn)的比重D.所得稅稅率

Ａ.償債能力分析B.投資報酬分析Ｃ．

資產(chǎn)運用效率分析D.獲利能力分析E.鈔票流動分析

A持有期限短B流動性強C易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票D價值變動風險小

A股本

B資本公積

C盈余公積

D未分派利潤

Ｅ法定公益金

Ａ目的明確原則B全面分析原則C成本效益原則D實事求是原則Ｅ系統(tǒng)分析原則

A以鈔票償還債務的本金B(yǎng)支付鈔票股利C支付借款利息D發(fā)行股票籌集資金E收回長期債權(quán)資本金

Ａ資產(chǎn)負債率Ｂ流動比率

E已獲利息倍數(shù)

三.判斷題:

10．財務報表分析的對象是公司的經(jīng)營活動。（

×

）

11.為準確計算就收賬款的周轉(zhuǎn)效率,其周轉(zhuǎn)額應使用賒銷金額。（

√

)

１2．公司的鈔票股利保障倍數(shù)越大,表白該公司支付鈔票股利的能力越強。（

√

)

１3．資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成鈔票的時間越短,資產(chǎn)預計出售價格與實際出售價格的差異越小,說明流動性越強。(

√

)

14.債務保障率越高，公司承擔債務的能力越強。（

√)

15．營運資金是一個相對的指標，有助于不同公司之間的比較。（

×

）

16．營運資金是一個相對指標，有助于不同公司之間的比較....

。(

×

)

１7.在評價公司長期償債能力時，不必考虞經(jīng)營租憑對長期償債能力的影響（

×

）

18.市凈率是普通股每股市價與每股凈資產(chǎn)的比例關系。(

√

）

1９.決定息稅前利潤的因素重要有主營業(yè)務利潤、其化業(yè)務利潤、營業(yè)費用和管理費用(

√

)

1財務杠桿總是發(fā)揮正效應.(

×

）

2０.債務償還的強制限度和緊迫性被視為負債的質(zhì)量(

√

）

21.長期資本是公司所有借款與所有權(quán)益的合計(

×

）

２２利息償付倍數(shù)就是息稅前利潤與利息費用的比值（

√

)

2３.為準確計算應收帳款的周轉(zhuǎn)效率，其周轉(zhuǎn)額應使用賒銷金額（

√

)

24．營業(yè)周期越短,資產(chǎn)流動性越強,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對越快(

√

)

25．對公司的短期償債能力進行分析重要是進行流動比率的同業(yè)比較、歷史比較和預算比較分析（√）

2６．長期資本是公司所有借款與所有者權(quán)益的合計。（

×

）

27.一般來說，公司的獲利能力越強,則長期償債能力越強。（

√

)

2８.市場增長值是總市值減去總資產(chǎn)后的余額。(

×

)

29．依據(jù)杜邦分析原理,在其他因素不變的情況下,提高權(quán)益乘數(shù)，將提高凈資產(chǎn)收益率。（

√

)

2當流動資產(chǎn)小于流動負債時,說明部分長期資產(chǎn)是以流動負債作為資金來源的．(

√

)

3.營運資金是一個相對指標,有助于不同公司之間的比較.

。(

×

)

30.假如公司有良好的償債能力的聲譽,也能提高短期償債能力。(

√

）

31.運用應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計算營業(yè)周期

。（

√

）

３２．為準確計算應收賬款的周轉(zhuǎn)效率,其周轉(zhuǎn)額應使用賒銷金額。（

√

)

3３.依據(jù)杜邦分析原理,在其他因素不變的情況下,提高權(quán)益剩數(shù)，將提高凈資產(chǎn)收益率。(

√

)

34．影響主營業(yè)務收入變動的因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售單價.（

√

）

35．市凈率是普通股每間股市價與每股凈資產(chǎn)的比例關系。(

√

）

4．債務保障率越高,公司承擔債務的能力越強.

。（

√

)

５.運用應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計算營業(yè)周期.(

√

）

6．資產(chǎn)的運用效率也會受到資產(chǎn)質(zhì)量的影響.

。（

√

）

7債務償還的強制限度和緊迫性被視為負債的質(zhì)量.

。（

√

)

8.依據(jù)杜邦分析原理，在其他因素不變的情況下,提高權(quán)益乘數(shù),將提高凈資產(chǎn)收益率.

（

√

)

９.有形凈值是指所有者權(quán)益減去無形資產(chǎn)凈值后的余額..（

√

）中央廣播電視大學2023－202３學年度第二學期“開放本科”期末考試（開卷）財務案例研究試題一、單項案例分析題（每題１５分，共30分）１．根據(jù)教材案例六的資料,闡述財務總監(jiān)的具體職能。2.中國證監(jiān)會《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實行辦法》對投資者和發(fā)行人雙方利益的保護提出了哪些規(guī)定？其目的是什么?二、綜合案例分析題(本題70分)規(guī)定:請運用所學的財務管理知識點評下面的案例（分析不得少于１000字)。公司內(nèi)控機制的建立，必須以資金控制為重心。浙江JＹ股份公司（以下簡稱JＹ股份）在加強內(nèi)部資金控制機制方面有這樣一些好的經(jīng)驗：一、建立完整的內(nèi)控管理制度JY股份結(jié)合自身行業(yè)特點和發(fā)展前景,實行集中統(tǒng)一與分級管理相結(jié)合的管理體制。公司本部為資金管理中心和投資中心，實行“五個統(tǒng)一”：統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一對外投資、統(tǒng)一購建固定資產(chǎn)、統(tǒng)一利潤分派和統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算價格;所屬子公司和分公司為利潤中心和成本中心，管理目的是減少成本、節(jié)約開支、增長收入。公司以財務管理為主線，建立一套層次分明、責任明確的目的計劃體系，制定從材料采購到產(chǎn)品銷售、從物流到資金流、從經(jīng)濟核算到內(nèi)部控制等涉及財務管理和會計核算的管理制度。在劃分內(nèi)控職責時,將管理責任貫徹到每位員工,員工既是責任者，又是管理者,通過自控、互控和專控形式，布防設卡、環(huán)環(huán)相扣,形成嚴密的控制系統(tǒng)。在制度建設中,公司重點抓好“四查四建”:一是查歷史上決策情況，建立科學的決策程序；二是查應收賬款及賒銷情況，建立完整的應收賬款（貨款）管理辦法；三是查存貨資金的占用,建立嚴格的采購、驗收、儲存管理制度,積極實行ABC管理法。有條件時實行“零點庫存”制‘四是查各項成本費用的支出水平，建立以標準成本、定額費用為內(nèi)容的管理辦法。二、實行資金全面預算管理一定期期的資金預算體現(xiàn)了公司最高權(quán)力機關在這一時期的經(jīng)營思想、經(jīng)營目的和經(jīng)營決策。它的核心功能在于對公司的業(yè)務流、資金流進行全面的整合和規(guī)劃，并按照職責范圍貫徹到相應的責任單位或個人。為了充足發(fā)揮預算管理的作用，公司成立單位預算管理委員會。委員會要對整個預算編制、審核的過程進行認真調(diào)查、調(diào)整、反復計算分析;圍繞總體目的,找差距、提建議、想辦法，解決矛盾，制定切實有效的預算編制、執(zhí)行、調(diào)控、考核以及各項預算資料收集運用制度。全面預算由公司本部綜合預算和分公司預算構(gòu)成。綜合預算涉及(1)以公司經(jīng)營成果為核心的賺錢預測;（2)以鈔票流量為基礎的財務收支預算；（3)以公司技術(shù)改造、固定資產(chǎn)和對外投資為重要內(nèi)容的投資預算。分公司預算是公司各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營成果的預測和計劃。預算編制程序采用“二下一上”的辦法，規(guī)定細化到可以具體操作，并能定量考核,列出各項財務指標的明細表。在預算編制過程中，公司上下充足交流信息,統(tǒng)一結(jié)識，使各級負責人明確責任和目的,避免決策疏漏和使用上的浪費,從主線上杜絕經(jīng)營決策的隨意性。三、制定嚴格的授權(quán)批準制度綜合預算的批準權(quán)集中在公司本部,如在執(zhí)行過程中因特殊情況需變更預算項目或金額,按審批權(quán)限逐級調(diào)整。調(diào)整額在５萬元以下的由總經(jīng)理授權(quán)，財務部審定；５萬元以上的由財務部審核,報總經(jīng)理批準;對單位土建工程投資的預算調(diào)整,每增長ｌ萬元以上的需報財務部審定，總經(jīng)理批準;1萬元以下由各分（子）公司報財務部審定、批準。月度財務收支預算在每月的15日調(diào)整一次,各分（子）公司的預算調(diào)整資料必須提交財務部審核，財務部根據(jù)各部門的用款計劃進行檢查、分析，結(jié)合上月實際和本月的銷售,往來款清理和銀行短期貨款等情況,平衡后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。年度預算在每年的6月調(diào)整一次。授權(quán)的額度大小反映了被授權(quán)者參與公司經(jīng)營管理的深淺限度，解決原則性與靈活性的協(xié)調(diào)關系。四、重點加強采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本三大環(huán)節(jié)的資金控制采購過程重要控制請購、訂購、協(xié)議審計、驗收和付款五個環(huán)節(jié)。控制措施重要有:(1)設專職采購員，生產(chǎn)、銷售部門不能自行采購，采購員不能兼辦類似銷售、會計等其他業(yè)務。物資的請購、訂購、協(xié)議審計、驗收和付款由各個部門明確分工，各負其責。（2）采購必須有計劃,有協(xié)議，采購費用也要有計劃。(3)嚴把驗收入庫關與付款結(jié)算關,出納部門依據(jù)經(jīng)公司驗收部門簽字、審計部門審計核算、財務部長審批后的各種原始單據(jù)承付貨款,缺一不可。銷售過程重要控制訂立銷售協(xié)議、編制發(fā)貨單、開票收款等環(huán)節(jié)，控制措施重要有：（1)公司設銷售部專門負責銷售業(yè)務，各分（子)公司與采購合設供銷科辦理有辦銷售業(yè)務,其別人員不能自行銷售。(2)銷售業(yè)務協(xié)議簽訂、銷售方式和結(jié)算方式的選擇等各個環(huán)節(jié),都要通過批準。(3)嚴密登記分期收款銷售、委托代銷、移庫代銷或受托代銷，嚴格銷售檢查。(4)建立銷售退回的控制制度。(5)針對不同的銷售單位采用不同的結(jié)算方式。如本地的轉(zhuǎn)賬支票、小額鈔票,外地的銀行匯票、異地托收及出口信用證等,均根據(jù)不同的資信等級選用。財務部門設立分地區(qū)、分用戶性質(zhì)的來款結(jié)算明細賬，專人具體登記，每月結(jié)賬后編制大額往來結(jié)算戶余額表分送總經(jīng)理及有關責任部門。各有關責任部門建立相應的客戶往來款臺賬，每月與財務部門核對,在協(xié)議履行期內(nèi)及時清理，對超期未收回的須將案卷移送協(xié)議辦公室，報經(jīng)公司主管領導批準后,派專人前往清理和催討,。并通過法律途徑解決,失去訴訟時效的,要追究負責人的經(jīng)濟責任。貨款回收迸度，與負責人的獎懲掛鉤。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)合理設立成本中心,擬定職責范圍和管理權(quán)限,強調(diào)成本中心負責人承擔的責任。每年修訂一次原材料消耗、機物料消耗及各項費用定額。財務部門監(jiān)督成本定額執(zhí)行情況,按月、季、年及時分析成本費用升降因素，建立各項費用歸口管理制度、費用支出獎罰制度和費用分