看懂經營指標提高管理水平XX部目錄頁碼第一部分三大財務報表四類經營指標第二部分頁碼財務報表三大活動融資經營投資利潤表現(xiàn)金流量表資產負債表三大報表頁碼財務指標財務指標：反映企業(yè)在一定時期內的生產運營過程和結果的經濟指標。我們可以通過財務指標評價企業(yè)的發(fā)展能力，衡量企業(yè)的經營效率，判斷企業(yè)的收益水平。1234567

年度銷售業(yè)績頁碼第三步1、營業(yè)收入增長率【計算公式】營業(yè)收入增長率=營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額*100%其中：營業(yè)收入增長額=本年營業(yè)收入總額—上年營業(yè)收入總額【指標解析】指標>0:數據越大，業(yè)務增長越快，市場前景好指標<0：市場萎縮，內部運營有問題指標<-30%：業(yè)務大幅下滑，企業(yè)面臨危機指標>10%：產品成長期5%<指標<10%：產品穩(wěn)定期指標<5%：產品衰退期主營業(yè)務收入增長率是衡量企業(yè)經營狀況和市場占有能力、預測企業(yè)經營業(yè)務拓展趨勢的重要標志。不斷增加的主營業(yè)務收入是企業(yè)生存的基礎和發(fā)展的條件。通過這一指標可以哦按段企業(yè)當前的轉況以及預測未來的發(fā)展能力?！九e例分析】2012年營業(yè)收入2013年營業(yè)收入2013年營業(yè)收入增長率2014年營業(yè)收入2014年營業(yè)收入增長率比例增減情況370874171007106-4.19降低從A公司近三年營業(yè)收入增長率我們可以看出：A公司從2014年營業(yè)收入增長率有所下降，并且下降比率很大。這就需要對其產品結構、產品市場占有率等方面進行分析，找出營業(yè)收入增長率下降的原因。財務指標頁碼第三步2、總資產報酬率【計算公式】總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額*100%其中：利潤總額指企業(yè)實現(xiàn)的全部利潤，包括當年營業(yè)利潤、投資收益、補貼收入、營業(yè)外支出凈額等項目。

利息支出是指企業(yè)在生產經營過程中實際支出的借款利息、債權利息等。

利潤總額與利息支出之和為息稅前利潤，數據可以從利潤表中取得。

平均資產總額是指企業(yè)資產總額年初數與年末數的平均值?！局笜私馕觥恐笜舜笥谑袌隼剩梢岳秘攧崭軛U負債經營。風險要素：經營杠桿、銷售周期、生命周期指標越高，資產利用效率越高，企業(yè)在增加收入、節(jié)約資金使用等方面取得良好效果。凈利潤所得稅財務費用年初資產總額年末資產總額總資產報酬率20139003905009500790020.5720148703605709800950018.65【舉例分析】計算結果可知，某服裝公司2014年總資產報酬率要低于上年，需要對公司資產的使用情況、增產節(jié)約情況、結合成本效益指標一起分析，以改進管理，提高資產利用效率和企業(yè)經營管理水平，增強盈利能力。財務指標頁碼第三步3、凈資產收益率【計算公式】凈資產收益率=報告期凈利潤/平均凈資產*100%其中：平均凈資產=（年初凈資產+年末凈資產）/2【注意事項】通?？梢詮膬蓚€方面分析凈資產收益率：第一，通過凈資產收益率可以很好地反映公司所有者權益的投資報酬率，具有很強的綜合性。第二，一般情況下，企業(yè)凈資產收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權人的保證程度越好?！局笜私馕觥慨斂傎Y產報酬率高于負債利息率時，提高負債與所有者權益之比，將使凈資產收益率提高。在資本結構一定的情況下，當負債利息率變動是總資產報酬率高于負債利息率時，對凈資產收益率產生有利影響。在負債利息率和資本構成等條件不變的情況下，總資產報酬率越高，凈資產收益率越高。通常所得稅率提高，凈資產收益率下降。項目優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值凈資產收益率221040負數財務指標頁碼第三步4、資產負債率【計算公式】資產負債率=負債總額/資產總額*100%其中：負債總額：包括流動負債和長期負債

資產總額：包括流動資產和長期資產【指標解析】【注意事項】資產負債率作為衡量企業(yè)負債水平的一個指標，不同行業(yè)有不同的標準。整體來說，一般最好小于50%，這個時候的經營狀況很安全，沒有較大風險；若很小，說明企業(yè)思想保守、畏縮不前，利用債權人的資金經營創(chuàng)利的能力較差；資產負債率在50%~70%，說明企業(yè)有開拓精神，有一定長期還債能力，但是具有一定風險。資產負債率若大于70%，說明財務風險大，有可能喪失還債能力導致企業(yè)破產。適宜比率：40%~60%5、保本點比率【計算公式】保本點比率=保本點銷量/總銷量*100%其中：保本點銷量=固定成本/（單價-單價變動成本）財務指標頁碼第三步5、營業(yè)利潤率【計算公式】營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/全部業(yè)務收入*100%

營業(yè)利潤率越高說明企業(yè)商品銷售額提供的營業(yè)利潤越多?！局笜私馕觥?、應收賬款回收率【計算公式】應收賬款回收率=應收賬款回收額/應收賬款占用及發(fā)生額*100%應收賬款占用及發(fā)生額=年初應收賬款余額+應收賬款全年借方發(fā)生額財務指標頁碼銷售指標銷售指標：告訴你企業(yè)從哪里賺了錢、賺了多少錢以及未來能賺多少錢，同時，也為企業(yè)制定下一階段銷售任務提供參考依據。1543261、銷售計劃完成率銷售計劃完成率=實際銷售額/計劃銷售額*100%>0、<0發(fā)展空間2、銷售增長率銷售增長率=本年銷售增加額/上年銷售額*100%=100%、<100%、>100%成長狀況發(fā)展能力3、銷售回款率銷售貨款率=實際收到的銷售款/銷售總收入*100%經營能力信譽程度對客戶進行監(jiān)督建立完善的經銷商開戶制度強化已合作客戶的回款意識重點監(jiān)督大客戶，確保大部分利益對銷售人員的管理加強銷售人員的回款意識增強銷售人員終端管理和維護能力提升銷售人員的回款技巧頁碼成本指標成本指標：看懂成本指標，控制企業(yè)成本，最大限度的發(fā)揮成本效率，這才是企業(yè)的常盛之道。1231、人工費用控制率人工費用控制率=某時期內實際付出的費用/總預算費用*100%工資費用社保費用福利費用培訓費用勞保費用住房費用其他人工規(guī)范人工成本結構，充分發(fā)揮工資的激勵作用消除人員重疊，人工浪費延長應付賬款的期限（獎金、福利、報銷等）做好淡旺季人員銜接大量削減費用提交人員能力??2、主營業(yè)務成本率3、采購費用控制率主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%原材料人工成本固定資產折舊控制原材料單價改進工藝、節(jié)能降耗實現(xiàn)全員管理和全程控制采購費用控制率=開支費用/產出價值*100%采購無疑是降低成本、維持利潤的主要突破點，運用采購費用控制率，可以有效加強采購成本管理，實現(xiàn)利潤的提升。明確采購形態(tài)（一次性采購或持續(xù)性采購）明確產品生命周期（導入期、成長期、成熟期、衰退期）年需求量與采購總金額（隨生命周期變化）強化互聯(lián)網采購（及時、多選）與供應商建立戰(zhàn)略合作關系降低采購成本應考慮的因素：頁碼銷售指標4、銷售毛利率6、客戶保持率5、新客戶增長率銷售毛利率=（銷售凈收入-產品成本）/銷售凈收入*100%市場占有【指標解析】直接影響因素銷售數量變動銷售單價變動單位銷售成本變動間接影響因素市場供求變動成本管理水平產品構成及其獨特性行業(yè)差別客戶數量增長率=（本期客戶數量-上期客戶數量）/上期客戶數量*100%盈利能力顧客忠誠度現(xiàn)有客戶交易增長率=（本期客戶交易額-上期客戶交易額）/上期客戶交易額*100%提供客戶想要的產品和服務確保優(yōu)質的客戶服務提供具有高性價比的產品和服務便捷的地理位置與客戶保持的暢通聯(lián)系頁碼其他指標其他指標：面對企業(yè)中的各項指標，往往只關注大指標而忽略了一些小指標。其實，影響大指標的反而是這些小指標，因此，不僅要抓好大指標，更要了解小指標，才能將企業(yè)運作掌握自如。153421、新品占有率創(chuàng)新能力新品占有率=新產品份額/本產品市場總量*100%對產品定義對產品的定價、廣告與促銷對產品的銷售、配送與服務【如何提高新品占有率】在同質化競爭中，新品想要有較高的市場占有率需要注意以下兩點：1、技術和市場兩手都要抓，缺一不可。2、企業(yè)在占據高端技術優(yōu)勢的同時，需要配套合作的廠家。頁碼其他指標2、客戶回訪率客戶回訪率=實際回訪客戶數/計劃回訪客戶數*100%定期做回訪---誠信與責任售后服務之后回訪---及時解決問題重大節(jié)日回訪---重視與優(yōu)越感3、售后服務及時率售后服務及時率=實際回訪數量/總共客戶數量*100%全面售后服務特殊售后服務適當售后服務銷售勤勉【客戶回訪主要方式】銷售人員在售后服務中應掌握的技巧：頁碼其他指標4、員工離職率員工離職率=離職人數/（離職人數+期末人數）*100%5、生產計劃完成率人員流動注意：幾類人員離職可能給公司帶來風險公司高層營銷人員財務人員以聊天方式引導其主動提出離職，同時還要尊重他提出的要求，不免發(fā)生不必要的同行業(yè)競爭風險，對高層員工還要支付足夠的補償，簽訂《同業(yè)禁止協(xié)議》等。1、讓營銷人員針對風險簽訂相關協(xié)議；2、公司在將其辭退之前，將其調換到其他崗位，實現(xiàn)工作隔離。1、在簽訂勞動合同時，簽訂類似員工保密風險的協(xié)議，可約束風險的出現(xiàn)。2、避免有壞心思的財務人員接觸重要財務檔案。生產計劃完成率=