2018CPA稅法備考技巧主講人：凌子琪CPA—稅法應(yīng)如何備考課程內(nèi)容稅法有什么特點(diǎn)1如何進(jìn)行學(xué)習(xí)2一看就懂一聽(tīng)就會(huì)一做就錯(cuò)課程內(nèi)容稅法有什么特點(diǎn)1如何進(jìn)行學(xué)習(xí)2如何享受學(xué)習(xí)稅法請(qǐng)從一個(gè)稅官的角度來(lái)學(xué)習(xí)掌握稅法的基本要素建立解題模式、多做練習(xí)、培養(yǎng)題感如何從稅官的角度來(lái)學(xué)習(xí)和思考理解稅法的本質(zhì)是什么？理解稅法某條款制定的背景是什么？目的是什么（為什么服務(wù)）理解稅法立法的角度是什么？掌握稅法的基本要素征稅對(duì)象（范圍）是誰(shuí)WHO征稅依據(jù)是什么WHAT如何計(jì)算HOW其他：征管方法稅收優(yōu)惠我們需要學(xué)習(xí)什么一、思維方法及模式二、專(zhuān)業(yè)知識(shí)三、執(zhí)行技術(shù)學(xué)習(xí)內(nèi)容稅法題目的類(lèi)型復(fù)述題：記憶辨析題：記憶關(guān)鍵點(diǎn)計(jì)算應(yīng)用題：記憶計(jì)算并應(yīng)用復(fù)述題和辨析題知識(shí)點(diǎn)學(xué)會(huì)變換要素識(shí)記關(guān)鍵點(diǎn)不同情景、不同角度理解（一）居民企業(yè)—來(lái)源境內(nèi)、境外的所得（無(wú)限納稅）（二）非居民企業(yè)——來(lái)源境內(nèi)的所得（有限納稅）（三）所得來(lái)源地的確定【客觀題高頻考點(diǎn)】★★★企業(yè)所得稅示例所得類(lèi)型所得來(lái)源地的確定銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定企業(yè)所得稅所得類(lèi)型所得來(lái)源地的確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定其他所得由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定【特別提示】明白所得來(lái)源地主要是區(qū)分非居民企業(yè)所得來(lái)源地是否在我國(guó)境內(nèi)，如果在我國(guó)境內(nèi)，即需交所得稅。示例企業(yè)所得稅例題多選題注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在新加坡的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（不動(dòng)產(chǎn)所在地）B.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后分紅所得（分配所得企業(yè)所在地）C.在我國(guó)分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢(xún)服務(wù)收入（勞務(wù)發(fā)生地）D.在我國(guó)設(shè)立的分行為位于河南的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入（負(fù)擔(dān)支付地）E.該銀行轉(zhuǎn)讓位于東京的房產(chǎn)給北京企業(yè)（不動(dòng)產(chǎn)所在地）F.位于新加坡的總行轉(zhuǎn)讓了一輛二手押鈔車(chē)所得。（機(jī)構(gòu)所在地）示例企業(yè)所得稅例題單選題【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)E.F所在地都不在我國(guó)境內(nèi)，因此不交納所得稅。示例三段法所得稅計(jì)算套路圖一、會(huì)計(jì)利潤(rùn)1.收入：注意加上視同銷(xiāo)售2.營(yíng)業(yè)成本注意扣減視同成本3.銷(xiāo)售費(fèi)用4.管理費(fèi)用5.財(cái)務(wù)費(fèi)用6.稅金及附加：（如和流轉(zhuǎn)稅、土地增界值稅結(jié)合，特別注意這項(xiàng)）6.投資收益國(guó)債利息免稅7.營(yíng)業(yè)外收入接受捐款8.營(yíng)業(yè)外支出各種罰金、罰款三、稅額計(jì)算1.A所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)整項(xiàng)目200+100-50+20-302.境外抵免=3.應(yīng)交稅率=15%*A-安全設(shè)備抵稅二、調(diào)整項(xiàng)目1.銷(xiāo)：廣宣費(fèi)用

業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.管：工：2%=V

教：2.5%=V*1.25

福：14%=V1*5.63.財(cái)：利息4.其它調(diào)整：新業(yè)務(wù)研發(fā)、國(guó)債利息、居企股息、其它5.捐贈(zèng)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)*0.12（如有捐贈(zèng)注意影響增值稅進(jìn)項(xiàng)）調(diào)增調(diào)減稅法做題的方法——定位排雷法真題錯(cuò)題1關(guān)鍵點(diǎn)1關(guān)鍵點(diǎn)2錯(cuò)題2關(guān)鍵點(diǎn)3如何記憶稅法知識(shí)點(diǎn)思維導(dǎo)圖把主要的框架結(jié)構(gòu)、知識(shí)點(diǎn)都總結(jié)出來(lái)理解加趣味記憶對(duì)于稅收優(yōu)惠多用趣味記憶對(duì)于稅收條款可以口訣記憶如何記憶稅法知識(shí)點(diǎn)【稅法增值稅稅率速記口決】一般銷(xiāo)貨十七爺開(kāi)著跑車(chē)寄情書(shū)打著電話(huà)修別墅賣(mài)出房產(chǎn)加賣(mài)地以上六項(xiàng)按十一出境運(yùn)輸和設(shè)計(jì)電影軟件和信息國(guó)家扶助0稅率如何記憶稅法知識(shí)點(diǎn)新版歡樂(lè)頌口決包子：灑點(diǎn)古龍水，戴上歐米伽，喝完伏特加，叼著萬(wàn)寶路，背著高爾夫，開(kāi)著寶馬，沖上游艇，去追安迪。安迪拿著筷子攪動(dòng)涂料，想做新式電池鞭炮，包子說(shuō)我?guī)闳タ戳餍怯?，兩人開(kāi)著摩托兜風(fēng)。包子拿出鉆戒跪在木地板上，表白求婚。其它方法1.多對(duì)比總結(jié)2.多思考區(qū)別聯(lián)系？3.練習(xí)并強(qiáng)化方法記憶方法公基法效課。（公雞罰翹課）記憶：不好好上稅法課，小心公雞懲罰你。兒子你醒了喲喂！Hi~大家早上好！

別翹課，小心我懲罰你【總結(jié)對(duì)比】視同銷(xiāo)售收入對(duì)比（自產(chǎn)）★★★企業(yè)所得稅示例項(xiàng)目會(huì)計(jì)增值稅所得稅統(tǒng)一核算，異地移送用于銷(xiāo)售×√×非應(yīng)稅項(xiàng)目×√×職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利√√√投資√√√分配√√√贈(zèng)送×√√會(huì)計(jì)島班型零基礎(chǔ)先飛班熱身預(yù)熱提前預(yù)習(xí)提前開(kāi)始基礎(chǔ)的復(fù)習(xí)讓自己更好的進(jìn)入學(xué)習(xí)的狀態(tài)會(huì)計(jì)財(cái)管審計(jì)教材研讀班搭建學(xué)習(xí)的框架構(gòu)建知識(shí)體系針對(duì)章節(jié)逐一突破學(xué)習(xí)讓自己有扎實(shí)的基礎(chǔ)專(zhuān)題精講班針對(duì)教材重點(diǎn)章節(jié)難點(diǎn)做出強(qiáng)化學(xué)習(xí)深挖章節(jié)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)習(xí)題精講班200道子母題細(xì)致講解真題演練教你如何抽取題干如何真正會(huì)做題考前沖刺班整本教材的所有知識(shí)點(diǎn)串講帶領(lǐng)系統(tǒng)性的復(fù)習(xí)重塑教