基礎(chǔ)會計第四次討論案例二存款變少的疑惑?馬克于2013年1月1日用銀行存款500000元作為投資創(chuàng)辦了嘉禾公司，主要經(jīng)營各種家具的批發(fā)和零售。5月1日馬克以每月2000元的租金租用了一個店面作為經(jīng)營場地。由于馬克不懂會計，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來外，沒有做任何其他記錄。到月底，馬克發(fā)現(xiàn)公司的存款反而減少了，只剩下458987元，外加643元現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的13300元尚未收現(xiàn)，但公司也有10560元貨款尚未支付。除此之外，實地盤點庫存家具，價值25800元。馬克開始懷疑自己的經(jīng)營，前來向你請教。對馬克保存的所有單據(jù)進(jìn)行檢查分析，匯總一個月的資料如下：1.用銀行存款投資500,000元。

借：銀行存款500000

貸：實收資本5000002.內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費20,000元,均已用支票支付。

借：管理費用20000

貸：銀行存款20000

3.購入家具兩批,每批價值35,200元,其中第一批為現(xiàn)金購入,第二批購入賒欠價款的30%,其余用支票支付。

借：庫存商品70400

貸：庫存現(xiàn)金35200

銀行存款24640

應(yīng)付賬款105604.本月零售家具收入共38,800元,全部收到存入銀行。

借：銀行存款38800

貸：主營業(yè)務(wù)收入38800

5.本月批發(fā)家具收入共25,870元,其中賒銷13,300元,其余均存入銀行

借：銀行存款12570

應(yīng)收賬款13300

貸：主營業(yè)務(wù)收入25870

6.用支票支付當(dāng)月的租金2000元。

借：管理費用2000

貸：銀行存款20007.本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共10,000元,其中4,000元支付店員的工資,5,000元用作個人生活費,其余備日常零星開支。

借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000借：管理費用––應(yīng)付職工薪酬4000

其他應(yīng)收款5000

貸：庫存現(xiàn)金90008.本月水電費543元,支票支付。

借：管理費用—水電費543

貸：銀行存款5439.本月電話費220元,現(xiàn)金支付。

借：管理費用—電話費220

貸：庫存現(xiàn)金22010.其它各種雜費137元,用現(xiàn)金支付。

借：管理費用—各種雜費137

貸：庫存現(xiàn)金13711.結(jié)轉(zhuǎn)已售庫存商品成本44,600元。

借：主營業(yè)務(wù)成本44600

貸：庫存商品4460012.結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入64670元。

借：主營業(yè)務(wù)收入64670

貸：本年利潤6467013.將有關(guān)費用項目轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。

借：本年利潤71500

貸：主營業(yè)務(wù)成本44600

管理費用26900（20000+2000+4000+543+220+137)要求：請以小組為單位討論以下問題：1.幫組馬克記賬（編制會計分錄、登梯形賬）登梯形賬：銀行存款

500000

20000

2464012570200010000543494187

實收資本管理費用500000200002690050000020004000543220137

庫存商品

主營業(yè)務(wù)成本7040044600446004460025800

庫存現(xiàn)金

應(yīng)付賬款35200105601000010560900022013734557

主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)收賬款3880013300258701330064670

本年利潤

其他應(yīng)收款64670500071500500068302.向馬克報告公司財務(wù)狀況，解答其疑,評述其經(jīng)濟(jì)業(yè)績(1)經(jīng)過5月份一個月的經(jīng)營，嘉禾公司的資產(chǎn)總額由月初的500000元增加到月末的523730元，負(fù)債總額增加了10560，由于實現(xiàn)了利潤13170元，所以所有者權(quán)益總額增加了13170元。(2)公司業(yè)務(wù)的過程中，有兩點需要注意:一是公司的裝修及設(shè)施支出不能全部作為5月份的費用，應(yīng)該在確定了攤銷期限之后，按月進(jìn)行攤銷;

二是馬克個人的生活支出不能作為公司的支出，這是會計主體前提條件所限定的內(nèi)容。案例三、經(jīng)營業(yè)績的判斷王宇是一名大學(xué)生,他決定利用暑假期間勤工儉學(xué),開辦一家服務(wù)公司,經(jīng)營商品推銷、少兒暑假寄托、教育等事項。7月1日,王宇成立了稱心服務(wù)所。他用自己的積蓄租了一套房間,租賃期為兩個月,每月租金300元,先預(yù)付500元。同時,他又向其父親借來現(xiàn)金2,000元。該服務(wù)所7月份還發(fā)生下列業(yè)務(wù):1.支付廣告費100元。2.租用辦公桌一張,月租金50元,預(yù)付30元,余款到8月31日租賃期滿與8月份租金一并付清。3.現(xiàn)款購入各種少兒讀物100套,共計460元。4.現(xiàn)款購入數(shù)把兒童椅子,總成本1,000元。5.在王宇外出聯(lián)系業(yè)務(wù)時,請了一名臨時工來幫工,月薪為300元.6.支付各種雜費40元。7.推銷商品傭金收入現(xiàn)金1,340元。8.入托少兒的學(xué)雜費收入1,200元。9.7月份王宇個人支用服務(wù)所的現(xiàn)金200元。

8月份該所取得2,900元的業(yè)務(wù)收入,均收到現(xiàn)金。其中托費收入1,600元,其余的為傭金收入。費用開支保持不變,而王宇個人支用了服務(wù)所300元現(xiàn)金。8月31日暑假結(jié)束后,王宇將少兒讀物全部送給孩子們,并將數(shù)把椅子出售得款600元。同時,全數(shù)歸還其父親的借款。要求：請以小組為單位討論以下問題：

1.請你幫王宇計算確定一下他的經(jīng)營是否成功？

2.簡要評述稱心服務(wù)所7、8月份月初與月末的現(xiàn)金變動狀況。1.他用自己的積蓄租了一套房間,租賃期為兩個月,每月租金300元,先預(yù)付500元。

借：預(yù)付帳款－租金500（費用）

貸：庫存現(xiàn)金500

借：主營業(yè)務(wù)成本500

貸：預(yù)付帳款500

同時又向其父親借來現(xiàn)金2000元

借：庫存現(xiàn)金2000

貸：短期借款2000

上述過程可以如此確定：

借：庫存現(xiàn)金2000主營業(yè)務(wù)成本600

貸：實收資本26001.支付廣告費100元。

借：主營業(yè)務(wù)成本（費用）100

貸：庫存現(xiàn)金100

2.租用辦公桌一張,月租金50元,預(yù)付30元,余款到8月31日租賃期滿與8月份租金一并付清。

借：管理費用100(直接按滿兩月計算)（費用）貸：庫存現(xiàn)金100

3.現(xiàn)款購入各種少兒讀物100套,共計460元

借：主營業(yè)務(wù)成本460（費用）

貸：庫存現(xiàn)金460

4.現(xiàn)款購入數(shù)把兒童椅子,總成本1,000元

借：主營業(yè)務(wù)成本1000

貸：庫存現(xiàn)金1000

5.在王宇外出聯(lián)系業(yè)務(wù)時,請了一名臨時工來幫工,月薪為300元.

借：管理費用––工資600（費用）貸：庫存現(xiàn)金600

6.支付各種雜費40元。

借：管理費用40（費用）

貸：庫存現(xiàn)金40

7.推銷商品傭金收入現(xiàn)金1,340元。

借：庫存現(xiàn)金1340

貸：主營業(yè)務(wù)收入1340

8.入托少兒的學(xué)雜費收入1200元。

借：庫存現(xiàn)金1200

貸：主營業(yè)務(wù)收入1200

9.7月份王宇個人支用服務(wù)所的現(xiàn)金200元。

借：其他應(yīng)付款200

貸：庫存現(xiàn)金2008月份該所取得2,900元的業(yè)務(wù)收入,均收到現(xiàn)金。其中托費收入1600元,其余的為傭金收入。費用開支保持不變,而王宇個人支用了服務(wù)所300元現(xiàn)金。8月31日暑假結(jié)束后,王宇將少兒讀物全部送給孩子們,并將數(shù)把椅子出售得款600。同時,全數(shù)歸還其父親的借款。

借：庫存現(xiàn)金2900

貸：主營業(yè)務(wù)收入2900

借：庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)付款300

借：庫存現(xiàn)金600

貸：其他業(yè)務(wù)收入600

借：應(yīng)付帳款－其父2000

貸：庫存現(xiàn)金2000七月份的發(fā)生費用：100+50+300+300+40=790七月份的收入：1340+1200=2540七月份的利潤：2540-790=1750八月份的費用：790八月份的收入：2900營業(yè)外收入：600營業(yè)外支出：460八月份的利潤：2900-790+600-460=2050

現(xiàn)在來計算他的總收入、總成本、利潤：收入總額＝1340+1200+2900+600＝6040

總支出（成本）＝790+790+460＝2040利潤總額＝收入－費用－成本＝6040-2040＝4000

借其父款2000，歸還4000-2000＝2000元（最終剩余）

從上述的計算過程，王宇自己還有積蓄投入，說明王宇的投資是成功的。2.簡要評述稱心服務(wù)所7、8月份月初與月末的現(xiàn)金變動狀況。7月份：現(xiàn)金用于支付各項主營業(yè)務(wù)成本，購買固定資產(chǎn)，支付職工薪酬，使得現(xiàn)金流出；收到主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金流入。8月份：支付應(yīng)付薪酬，費用，職工薪酬，使得現(xiàn)金流出；主營業(yè)務(wù)收入導(dǎo)致現(xiàn)金流入?？傮w上現(xiàn)金流入量大于流出量案例四、報表的編制資料簡介：2013年，會計1班共有50名同學(xué)，大家決定租用一戶歐式小別墅作場地開一家“沽恬?！笨Х鹊?，主要銷售咖啡及點心等，另外，為節(jié)省開支打算自己營銷并做賬，同時由同學(xué)輪流值班做服務(wù)員。（一）籌備階段：2013.11.1——2013.11.5（1）11月1日全班50名同學(xué)，每人出資2000元，合計10萬；每位同學(xué)各占2％；另外，得到校學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金的支持，以低利息率（年利率3％）借入三年期的長期借款10萬元?；I得資金合計20萬元。（2）11月2日，購置桌椅、空調(diào)及烹煮用具等設(shè)備，合計60000元，作為固定資產(chǎn)入賬，預(yù)計使用年限為5年，無殘值，固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，但購置當(dāng)月不提折舊。（3）11月5日，預(yù)付上半年交納租金6,000，并與戶主約定以后每半年交一次房租。要求：請根據(jù)以上資料編制會計分錄，并編制11月5日的資產(chǎn)負(fù)債表。（1）借：銀行存款100000

貸：實收資本100000

借：銀行存款100000

貸：長期借款100000（2）借：固定資產(chǎn)60000

貸：銀行存款60000（3）借：預(yù)付賬款6000

貸：銀行存款6000

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：沽恬?？Х鹊?013年11月05日單位：元資產(chǎn)

期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益

期末余額

流動資產(chǎn):

非流動負(fù)債:

貨幣資金134000200000長期借款100000預(yù)付賬款

60000負(fù)債合計100000流動資產(chǎn)合計

140000200000所有者權(quán)益:

非流動資產(chǎn):

實收資本100000固定資產(chǎn)

600000

所有者權(quán)益合計

100000非流動資產(chǎn)合計

600000資產(chǎn)總計

200000200000

負(fù)債和所有者權(quán)益總計

200000（二）經(jīng)營階段：11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（4）11月9日，購入咖啡豆等原材料，共15000元。

借：原材料15000貸：銀行存款15000（5）11月22號，提取現(xiàn)金500元，用以購入制作點心的原材料。

借：庫存現(xiàn)金500

貸：銀行存款500（6）11月份，共賣出咖啡200杯，每杯25元，收取現(xiàn)金并存入銀行；耗用原材料1000元。借：庫存現(xiàn)金5000

貸：主營業(yè)務(wù)收入5000

借：銀行存款5000

貸：庫存現(xiàn)金5000

借：主營業(yè)務(wù)成本1000貸：原材料1000（7）11月31日，計提11月份應(yīng)付工資3000元，并于12月予以支付。

借：銷售費用3000

貸：應(yīng)付職工薪酬3000（8）計提11月份的利息費用

借：財務(wù)費用250

貸：應(yīng)付利息250（9）攤銷預(yù)付房租款。

借：銷售費用1000