小實(shí)操——工業(yè)建賬及登賬一、期初余額過賬小操-工業(yè)1、總賬總分類賬賬薄實(shí)際工作中使用的是訂本式賬薄，賬頁前后順序不能調(diào)整，不能加頁，也不得任意撕毀訂本式賬簿的賬頁，以防舞弊?？傎~期初余額過賬時(shí)不能只考慮有余額的總賬科目，還要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營情況，考慮有可能使用到的科目，并按照“新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表”的先后順序登記，以方便日后查賬總賬科目表序號(hào)科目編號(hào)序號(hào)科目編號(hào)1庫存現(xiàn)金100114實(shí)收資本40012銀行存款100215盈余公積41013應(yīng)收賬款112216本年利潤41034其他應(yīng)收款122117利潤分配41045原材料140318生產(chǎn)成本50016庫存商品140519制造費(fèi)用51017周轉(zhuǎn)材料141120主營業(yè)務(wù)收入60018固定資產(chǎn)160121主營業(yè)務(wù)成本64019累計(jì)折舊160222營業(yè)稅金及附加640310應(yīng)付賬款220223銷售費(fèi)用660111應(yīng)付職工薪酬221124管理費(fèi)用660212應(yīng)交稅費(fèi)222125財(cái)務(wù)費(fèi)用660313其他應(yīng)付款224126所得稅費(fèi)用6801總賬期初余額登記方法總分類賬期初余額的登記首先在賬頁標(biāo)題欄填寫總賬科目名稱，日期欄登記賬薄啟用的日期，摘要欄填寫“期初余額”（居中填寫），借或貸欄按科目余額表借貸方向填寫“借”或“貸”字樣，金額填寫在余額欄里，注意金額一定不要填寫在借方或貸方欄里。圖示：現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬，實(shí)際工作中采用訂本式賬薄，期初余額按照科目余額表“庫存現(xiàn)金”余額填列；銀行存款日記賬專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬也采用訂本式賬簿，按銀行賬戶設(shè)置明細(xì)賬，期初余額按照科目余額表“銀行存款”余額填列；三欄式明細(xì)賬登記除“庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅、原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用”以外的總賬科目所屬的明細(xì)科目三欄式明細(xì)科目表（一）頁碼總賬科目明細(xì)科目頁碼總賬科目明細(xì)科目1應(yīng)收賬款福沃特10固定資產(chǎn)辦公設(shè)備2應(yīng)收賬款三江百貨11累計(jì)折舊

3應(yīng)收賬款宏勝服裝城12應(yīng)付賬款精靈布藝4其他應(yīng)收款蔣樂13應(yīng)付賬款佳寶布料5其他應(yīng)收款通達(dá)機(jī)械14應(yīng)付賬款6其他應(yīng)收款張?jiān)讫?5應(yīng)付賬款

7其他應(yīng)收款代墊職工保險(xiǎn)16應(yīng)付賬款

8周轉(zhuǎn)材料

17應(yīng)付職工薪酬工資9固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備18應(yīng)付職工薪酬社保三欄式明細(xì)科目表（二）頁碼總賬科目明細(xì)科目頁碼總賬科目明細(xì)科目19應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅27其他應(yīng)付款押金20應(yīng)交稅費(fèi)城建稅28實(shí)收資本

21應(yīng)交稅費(fèi)教育附加29本年利潤

22應(yīng)交稅費(fèi)堤防維護(hù)費(fèi)30利潤分配未分配利潤23應(yīng)交稅費(fèi)地方教育附加31主營業(yè)務(wù)收入

24應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅32主營業(yè)務(wù)成本

25應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅33營業(yè)稅金及附加

26其他應(yīng)付款新城房地產(chǎn)34所得稅費(fèi)用

其他賬戶設(shè)備“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中登記（資料中期初無余額，無需過賬）；“原材料”所屬明細(xì)科目按材料名稱登記在材料明細(xì)賬中；“庫存商品”所屬明細(xì)科目按庫存商品名稱登記在庫存商品明細(xì)賬中；“生產(chǎn)成本”所所屬明細(xì)科目登記在生產(chǎn)成本明細(xì)賬中（資料中期初無余額，無需過賬）；“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用”所屬明細(xì)科目登記在十三欄明細(xì)賬中（資料中期初無余額，無需過賬）；二、賬薄登記方法小操-工業(yè)原始憑證記賬憑證科目匯總表明細(xì)賬日記賬總賬試算平衡表報(bào)表賬務(wù)處理流程：登記賬薄基本要求按憑證順序登記，登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳；按憑證內(nèi)容登記，將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)；做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整；帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一；用水筆或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆紅字登賬的情形1.按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)；3.在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；4.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。2014憑證對(duì)方科目摘要收入金額支出金額結(jié)存金額月日字號(hào)121

期初余額

11,056.06121記1銀行存款提現(xiàn)金備用2,000.00

小計(jì)2,000.00

13,056.061230記30管理費(fèi)用報(bào)銷差旅費(fèi)

2,370.00

小計(jì)

2,370.001,489.06

本月合計(jì)21,087.4030,654.401,489.06

本年累計(jì)

：：：：現(xiàn)金日記賬2014憑證支票摘要收入金額

（借方）支出金額

（貸方）借或貸結(jié)存金額月日字號(hào)種類號(hào)數(shù)121

期初余額

借372,268.52121記1現(xiàn)支2410提現(xiàn)金備用

2,000.00借370,268.52125記5

69,451.20

借439,719.721227記25

15,000.00借482,241.641227記26

21.80借482,219.84

本月合計(jì)273,636.80163,685.48借482,219.84

本年累計(jì)

：：：：銀行存款日記賬2014憑證摘要借

方貸

方借

或

貸余額月日字號(hào)合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金轉(zhuǎn)出未交

增值稅合計(jì)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多交

增值稅125記3采購原材料9,010.009,010.00

借9,010.00125記4購辦公用紙119.00119.00

借9,129.00125記5銷售服裝

10,091.2010,091.20

貸962.201210記10采購原材料4,517.044,517.04

借3,554.841210記11購置格力空調(diào)357.00357.00

借3,911.841221記21銷售服裝

8,160.008,160.00

貸4,248.161225記23采購原材料108.00108.00

貸4,140.161226記24銷售服裝

20,400.0020,400.00

貸24,540.161228記27采購原材料15,300.0015,300.00

貸9,240.161228記28采購紙箱1,445.001,445.00

貸7,795.161229記29支付代理費(fèi)113.21113.21貸7681.951231記36轉(zhuǎn)出本月未交7681.95

7681.95

平

本月合計(jì)38,651.20

30,969.25

7681.9538,651.2038,651.20

本年累計(jì)

應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅）明細(xì)賬2014憑證摘要原進(jìn)價(jià)借（收入）方貸（支出）方余

額月日類號(hào)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121

期初余額9.50

2001,900.00125記3武漢亮彩公司購入10.003003,000.00

5004,900.001231記31生產(chǎn)工作服領(lǐng)用

4003,920.00100980.00

本月合計(jì)10.003003,000.004003,920.00

本年累計(jì)

材料明細(xì)賬名稱及規(guī)格：全棉白紡布目錄及編號(hào)：2014憑

證

號(hào)摘要借（收入）方貸（支出）方余

額月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單位金額1231記34工作服完工入庫800105.728484,582.75

800105.728484,582.751231記35銷售給4407工廠

800105.728484,582.75

0

本月合計(jì)800105.728484,582.75800105.728484,582.75

本年累計(jì)

庫存商品明細(xì)賬編號(hào)：品名：精紡工作服規(guī)格：2014憑證摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日字號(hào)1230記31結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料成本76,142.50

76,142.501230記32分配職工薪酬

8,713.20

8,713.201230記33分配制造費(fèi)用

10,299.8910,299.89

本月合計(jì)76,142.508,713.2010,299.8995,155.591231記34結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本67,682.227745.079,155.4684,582.75

月末在產(chǎn)品成本8,460.28968.131,144.4310,572.84生產(chǎn)成本明細(xì)賬生產(chǎn)車間：生產(chǎn)批號(hào)：產(chǎn)品名稱：精紡工作服2014憑證摘要合計(jì)明

細(xì)

科

目月日字號(hào)職工薪酬辦公費(fèi)汽車使用費(fèi)差旅費(fèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)電費(fèi)咨詢費(fèi)折舊費(fèi)其他125記4采購辦公用紙700.00

700.00

128記6報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)20.00

20.00

1210記9報(bào)銷張玉龍差旅費(fèi)1,970.00

1,970.00

1215記14支付電話費(fèi)380.00

380.00

1220記16支付電費(fèi)829.13

829.13

1225記19計(jì)提折舊費(fèi)126.67

126.67

1226記20報(bào)銷加油費(fèi)300.00

300.00

1229記29支付咨詢費(fèi)1,886.79

1,886.79

1230記30報(bào)銷趙琳差旅費(fèi)

2,370.00

2,370.00

1230記32分配職工薪酬13,740.0013,740.00

本月合計(jì)

22,322.5913,740.00700.00300.004,340.0020.00380.00829.131,886.79

126.67

1231記39結(jié)轉(zhuǎn)本月管理管理22,322.5913,740.00700.00300.004,340.0020.00380.00829.13

1,886.79

126.67

本年累計(jì)

管理費(fèi)用明細(xì)賬2014憑證摘要借方貸方借

或

貸余額月日字號(hào)121

期初余額

借7,500.001221記21收福沃特公司貨款

7,500.00平

應(yīng)收賬款二級(jí)科目：福沃物子目或戶名：三欄式明細(xì)賬：2014憑證

號(hào)數(shù)摘要借方貸方借

或

貸余額月日121

期初余額

借

11,056.001231匯1匯總1#-42#憑證21,087.4030,654.40借

1,489.00

庫存現(xiàn)金總賬：本頁下一頁過次頁的方法：過次頁的具體處理（1）本月賬從本頁第一行開始，則“過次頁”、“承前頁”數(shù)為本頁累計(jì)借貸方發(fā)生額及余額；（2）本月賬從前一頁或前幾頁已經(jīng)開始，則“過次頁”、“承前頁”數(shù)為本頁借貸方累計(jì)發(fā)生額加上截止上頁本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)（即本月首“承前頁”數(shù)）及本頁止余額（3）本月賬從本頁中間開始，則“過次頁”、“承前頁”數(shù)為本月第一筆業(yè)務(wù)起至本頁末止累計(jì)發(fā)生額及余額數(shù)；（4）如果“過次頁”行正好是“本日合計(jì)”則不需要“過次頁”了，直接在下一頁“承前頁”；如果“過次頁”正好是“本月合計(jì)”或本年累計(jì)，則不必再寫“過次頁”和“承前頁”了。登記賬薄發(fā)生錯(cuò)誤的處理：登記賬薄出現(xiàn)空行的處理：2014憑證

號(hào)數(shù)摘要借方貸方借

或

貸余額月日121

期初余額

借

11,056.001231匯1匯總1#-42#憑證21,087.4030,654.40借

1,489.00

結(jié)轉(zhuǎn)下年

借

1,489.00

庫存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)下年方法：年末所有有余額的賬戶三、憑證登賬練習(xí)小操-工業(yè)摘

要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√

合計(jì)

附單據(jù)

張記賬憑證提取現(xiàn)金記字第1

號(hào)制單：復(fù)核：出納：記賬：會(huì)計(jì)主管：王衛(wèi)壹庫存現(xiàn)金2,000.002,000.00銀行存款工行2013

年12

月1

日2,000.002,000.00￥￥摘

要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√

合計(jì)