財務(wù)計劃模型設(shè)計1編制財務(wù)計劃模型的一般程序財務(wù)計劃模型的設(shè)計方法改變財務(wù)計劃與政策的分析方案管理器與調(diào)整財務(wù)計劃方案分析預(yù)計財務(wù)報表的其他方法學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)當(dāng)了解、熟悉、掌握的內(nèi)容包括:2手工環(huán)境下編制財務(wù)計劃的一般程序一、編制財務(wù)計劃的一般程序計算機(jī)環(huán)境下編制財務(wù)計劃的一般程序3預(yù)測結(jié)果財務(wù)預(yù)測：銷售預(yù)測；外部資金需要量預(yù)測；……評價調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表預(yù)計財務(wù)報表企業(yè)戰(zhàn)略基期財務(wù)報表編制預(yù)計財務(wù)報表滿意完成5財務(wù)計劃

（計算機(jī)）6財務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)條件預(yù)計財務(wù)報表建立財務(wù)計劃模型輸入數(shù)據(jù)評價調(diào)整財務(wù)計劃基期財務(wù)報表等運(yùn)算處理完成不滿意滿意7兩種方式的相同點(diǎn)？后一種方式的優(yōu)勢？9

財務(wù)計劃模型工作簿和基期財務(wù)報表建立計劃條件按銷售百分比法建立預(yù)計財務(wù)報表模型調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表模型二、財務(wù)計劃模型的設(shè)計方法10

財務(wù)計劃模型工作簿和基期財務(wù)報表

建立一個工作簿（cwgl09.xls

），存放財務(wù)計劃模型1113

建立預(yù)計財務(wù)報表動態(tài)模型（銷售百分比）

預(yù)計損益表

銷售收入=基期銷售收入*（1+銷售增長率） 基年報表!D4*(1+CWGL09.xls!銷售增長率)其他指標(biāo)：銷售成本、銷售與管理費(fèi)用……

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)占銷售收入比例*銷售收入 應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款占銷售收入比例*銷售收入1415

前提

建立財務(wù)計劃和財務(wù)策略的動態(tài)模型?；痉绞?/p>

逐步測試法 單變量求解三、改變財務(wù)計劃與政策的分析17逐步測試法18

方案管理器工具

分析工具。 對多個方案進(jìn)行管理，每個方案允許建立一組假設(shè)條件，并根據(jù)這些假設(shè)條件自動產(chǎn)生相應(yīng)的結(jié)果作為方案摘要報告。進(jìn)行銷售利潤敏感性分析 銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用四、方案管理器與調(diào)整財務(wù)計劃方案分析19線性回歸法多元回歸法趨勢回歸法指數(shù)回歸法五、預(yù)計財務(wù)報表的其他方法21線性回歸法直線回歸預(yù)測模型 線性回歸法以過去一系列時期的財務(wù)狀況為依據(jù)，觀察銷售收入與各財務(wù)變量之間的相互關(guān)系，運(yùn)用回歸分析方法，確定直線回歸方程。22應(yīng)收賬款回歸方程的建立示例XX企業(yè)過去十年的銷售收入與應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)凈值等財務(wù)數(shù)據(jù)如圖。 試分析應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)凈值等因財務(wù)因素是否與銷售收入存在線性關(guān)系。23

A參數(shù)的計算公式為 =INDEX(LINEST(存貨,銷售收入,TRUE,TRUE),1,1)

B參數(shù)的計算公式為