財(cái)務(wù)計(jì)劃模型設(shè)計(jì)1編制財(cái)務(wù)計(jì)劃模型的一般程序財(cái)務(wù)計(jì)劃模型的設(shè)計(jì)方法改變財(cái)務(wù)計(jì)劃與政策的分析方案管理器與調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃方案分析預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他方法學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)當(dāng)了解、熟悉、掌握的內(nèi)容包括:2手工環(huán)境下編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序一、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序計(jì)算機(jī)環(huán)境下編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序3預(yù)測(cè)結(jié)果財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：銷售預(yù)測(cè)；外部資金需要量預(yù)測(cè)；……評(píng)價(jià)調(diào)整預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)戰(zhàn)略基期財(cái)務(wù)報(bào)表編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表滿意完成5財(cái)務(wù)計(jì)劃

（計(jì)算機(jī)）6財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)假設(shè)條件預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表建立財(cái)務(wù)計(jì)劃模型輸入數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃基期財(cái)務(wù)報(bào)表等運(yùn)算處理完成不滿意滿意7兩種方式的相同點(diǎn)？后一種方式的優(yōu)勢(shì)？9

財(cái)務(wù)計(jì)劃模型工作簿和基期財(cái)務(wù)報(bào)表建立計(jì)劃條件按銷售百分比法建立預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表模型調(diào)整預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表模型二、財(cái)務(wù)計(jì)劃模型的設(shè)計(jì)方法10

財(cái)務(wù)計(jì)劃模型工作簿和基期財(cái)務(wù)報(bào)表

建立一個(gè)工作簿（cwgl09.xls

），存放財(cái)務(wù)計(jì)劃模型1113

建立預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表動(dòng)態(tài)模型（銷售百分比）

預(yù)計(jì)損益表

銷售收入=基期銷售收入*（1+銷售增長率） 基年報(bào)表!D4*(1+CWGL09.xls!銷售增長率)其他指標(biāo)：銷售成本、銷售與管理費(fèi)用……

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)占銷售收入比例*銷售收入 應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款占銷售收入比例*銷售收入1415

前提

建立財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)策略的動(dòng)態(tài)模型。基本方式

逐步測(cè)試法 單變量求解三、改變財(cái)務(wù)計(jì)劃與政策的分析17逐步測(cè)試法18

方案管理器工具

分析工具。 對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行管理，每個(gè)方案允許建立一組假設(shè)條件，并根據(jù)這些假設(shè)條件自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的結(jié)果作為方案摘要報(bào)告。進(jìn)行銷售利潤敏感性分析 銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用四、方案管理器與調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃方案分析19線性回歸法多元回歸法趨勢(shì)回歸法指數(shù)回歸法五、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他方法21線性回歸法直線回歸預(yù)測(cè)模型 線性回歸法以過去一系列時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況為依據(jù)，觀察銷售收入與各財(cái)務(wù)變量之間的相互關(guān)系，運(yùn)用回歸分析方法，確定直線回歸方程。22應(yīng)收賬款回歸方程的建立示例XX企業(yè)過去十年的銷售收入與應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)凈值等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如圖。 試分析應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)凈值等因財(cái)務(wù)因素是否與銷售收入存在線性關(guān)系。23

A參數(shù)的計(jì)算公式為 =INDEX(LINEST(存貨,銷售收入,TRUE,TRUE),1,1)

B參數(shù)的計(jì)算公式為