2014 會(huì)計(jì) 統(tǒng)一考試《稅法》科目試題及答案解（第一套(24124分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選 的是() ，2014年7月購進(jìn)5部電梯，取得的 款400萬元、稅額68萬元;當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通 ，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費(fèi) 為()B.12.75C.14.45D.15.3 的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司7月應(yīng)繳納的 經(jīng)營資質(zhì)，2014年6月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值 上注明價(jià)款650萬元、稅額110.5萬元;開展航空服務(wù)開具普通 收入1387.5萬元、國際 收入288.6萬元、飛機(jī) 收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的A.34.2B.50.54C.62.8D.68.21 ，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司6月應(yīng)繳納 ，2014年1月外購一批木材，取得的 元、稅額8.5萬元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制 注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn) 筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.95 20146月以郵運(yùn)方式從國口一批化妝品，經(jīng)審定的貨物價(jià)格為3015515%、消費(fèi)稅稅率30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。A.9B.12.86C.14.79D.15.28要再計(jì)算繳納消費(fèi)稅。郵運(yùn)的進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。該公司當(dāng)月應(yīng)繳某地板企業(yè)為一般，20141800160500113200箱福利院，3005%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。A.16.8B.18.9C.18.98D.19.3 應(yīng)在我國繳納的營業(yè)稅為()。B.3C.5 取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是()。 【解析】選項(xiàng)A：翻譯服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”計(jì)算繳納 ;選項(xiàng)D：屬于“營改增”的范圍，按“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算繳納 建設(shè)稅為()。B.41.5C.42.50D.44.00 稅按 C：分期支付的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用接受再次填寫報(bào)關(guān)單我國某公司2014年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價(jià)格170萬元(不含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的費(fèi)10萬元、單獨(dú)列明支付給的傭金12國外目的地港口之間的保險(xiǎn)費(fèi)2020%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()。A.25.6B.29.6C.31.6【解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由以該貨物向銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定，并應(yīng)包括除。出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物完稅價(jià)格 所以不用扣除。中注協(xié)答案出口關(guān)稅=(170-10-12-20)×20%=25.6B. 的是()。 將房 ;選項(xiàng)C：對(duì)于一方出地，一方出 ;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)的代建房行為不屬于土地 稅征稅范圍的是()?！窘馕觥窟x項(xiàng)A： 稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項(xiàng)B：建在室外的露天泳游池不屬于 稅;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開采企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收 【解析】選項(xiàng)A：對(duì)于非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼 征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是公園中附設(shè)的營業(yè)單位如影劇 選項(xiàng)均BCD不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征收耕地占用稅。A.441.6B.792D.811.2502013 2013A.65B.70C.665D.3165【解析】新增實(shí)收資本按照“記載的營業(yè)賬簿”0.5‰計(jì)稅貼花，新建其他賬簿和專利證按照每件5元貼花，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納印花稅，該企業(yè)上述憑證2013年應(yīng)20.(根據(jù)2015年 ，本題A選項(xiàng)政策發(fā)生變化) 戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營收 30萬元，不能提供原值憑證，該 納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。 【解析】選項(xiàng)A：投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除(新 個(gè)人家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，可以稅前扣除);選項(xiàng)B： 的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D： 于2014年4月初入職某市一 公司，試用期3個(gè)月，試用期間每月傭金2萬 試用期間取得的傭金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。D.6608 成本的比例暫定為每次收入額的40%。 扣繳制度的表述中，正確的是()。 【解析】選項(xiàng)AD:除法律、行政 手續(xù)費(fèi)退庫;選項(xiàng)B：個(gè)人辦理代扣代繳 A.50B.2000D.50000 就職于境內(nèi)某網(wǎng)絡(luò)公司，每月繳納“五險(xiǎn)一金”2000元。2013年12月公司擬對(duì)其 工資10000元、全年 獎(jiǎng)金60000元。下列 最少的方案是()。全 全 全 全 【解析】選項(xiàng)A：全年 獎(jiǎng)金/12=54000/12=4500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105元， 選項(xiàng)B：全年 選項(xiàng)C：全年 選項(xiàng)D：全年 共享收入的稅種有()。D.城 經(jīng)營資質(zhì)，2014年7月取得的含 收入355.2萬元、國內(nèi) 收入754.8萬 銷項(xiàng)稅額，正確的有()。國 國 管收入的銷項(xiàng)稅額=40.28/(1+6%)×6%=2.28(萬元);選項(xiàng)B：裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52/(1+6%)×6%=5.52(萬元);選項(xiàng)C：國際 收入適用零稅率不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D：國內(nèi) 某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一艘游艇，取得的 注明價(jià)款120萬元、稅額20.4萬元;從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛小汽車，取得 注明價(jià)款40萬項(xiàng)的表述中，正確的有()。B：游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×10%=12(C：游艇不屬于車輛購置稅的征收范圍，所以旅游公司購進(jìn)游艇不繳納車D：旅游公司應(yīng)繳納的小汽車車輛購置稅=40×10%=4(萬元)。受 收取 罰 建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。 【解析】選項(xiàng)D： 7.(根據(jù)2015年 ，C選項(xiàng)已經(jīng)刪除)下列房屋中，免征 稅的有()。【解析】選項(xiàng)A：按照4%稅率計(jì)算繳納 單位 【解】選項(xiàng)：銀行據(jù)業(yè)務(wù)理需要置各種登記，如空重要憑登記簿有價(jià)單登簿、現(xiàn)金付登記等，其載的內(nèi)與 動(dòng)關(guān)，僅用內(nèi)部備，屬于營業(yè)賬，均不收印花稅。項(xiàng)B：產(chǎn)租賃同，包企業(yè)、人租門店、臺(tái)等簽的合同屬于印稅的征范圍。選項(xiàng)C電網(wǎng)用戶之簽訂的用電合不于印花稅舉征稅憑證，征收印稅。選項(xiàng)D： 、報(bào)紙、期和音像制品的應(yīng)稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。 提 外 2014年4月擬將部分個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 宜，下列意見中正確的有()。 證 申 證 【解析】選項(xiàng)A： 收入來源地或者財(cái)產(chǎn)所在地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別開具;選項(xiàng)B：申請(qǐng)人有未完稅事項(xiàng)的，允許補(bǔ) 期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。 的秒殺活動(dòng)，以100元購得 2000元的足球鞋一雙 稅;選項(xiàng)B：企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人 選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一 項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。 品的有()。B. 為ACD。 注明價(jià)款50萬元、稅額8.5萬元，同時(shí)購進(jìn)配套易損件，取得的 稅額0.34萬元，該企業(yè)尚未享受任何 籌劃，下列建議正確的有()。 能夠在盡可能短的時(shí)間內(nèi)得到稅前扣除，而且當(dāng)月購進(jìn)的固定資產(chǎn)應(yīng)該在次月計(jì)提折舊，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選擇折舊方法，宜采用加速折舊法，所以選項(xiàng)A正確。529分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算 20000 當(dāng)月外購食材200000元，其中部分取得 ，注明價(jià)款80000元、稅額13600元，(其他相關(guān)資料：啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸， 業(yè)營業(yè)稅稅率20%，啤酒屋按 (4)啤酒屋應(yīng)繳納=100000÷(1+3%)×3%=2912.62(50人赴五日游，公司用自有客車將他們送至某口岸，然后委托可從事業(yè)務(wù)的甲旅游公司承接后面的行程，按每人800040 機(jī)，共支付10萬元。 支 收入適 一 進(jìn)口原油5000噸，支付買價(jià)2000萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的 方 應(yīng) 繳納 自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價(jià)格出租給 收入66000元。其中，7月份因 7月取得國債利息收入 8月份因持有兩年前 13000股，取得該公司年中 計(jì)算趙教授7月取得的 答辯費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=5000×(1-20%)×20%=800(元)7月取得的 8月取得的上市公司 1.(本小題15分。)位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為 ，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如 ，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額176元 800000元、稅額136000元;取得 取得 銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸 26000元、 銷項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含 元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款 銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價(jià)20000元， 元、稅額170000元。 2.5噸，經(jīng)主管 (其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均 D.損 )×20%+(60+50+25)×2 損失消費(fèi)稅計(jì)算錯(cuò)誤。一是銷售折扣的金額在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)不能扣除;二是銷售給子公司50噸的價(jià)格