2008年注冊(cè)造價(jià)師基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)講義（現(xiàn)金流量）一、內(nèi)容提要1．

現(xiàn)金流量2．資金的時(shí)間價(jià)值3．利息計(jì)算4．等值計(jì)算二、重點(diǎn)、難點(diǎn)分析1．考綱要求：熟悉現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量圖的概念。2．歷年考題分析：知識(shí)要點(diǎn)2004年2005年2006年單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題比率%單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題比率%單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題比率%題

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現(xiàn)金流量與資金的的時(shí)間價(jià)值221243312522124第二章

工程經(jīng)濟(jì)第一節(jié)現(xiàn)金流量與資金的時(shí)間價(jià)值一、現(xiàn)金流量㈠現(xiàn)金流量的概念在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，可把所考察的對(duì)象視為一個(gè)系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)可以是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目、一個(gè)企業(yè)，也可以是一個(gè)地區(qū)、一個(gè)國(guó)家。而投入的資金、花費(fèi)的成本、獲取的收益，均可看成是以資金形式體現(xiàn)的資金流出或資金流入?？疾鞂?duì)象在整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量。其中，流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量。㈡現(xiàn)金流量圖進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，經(jīng)常需要借助于現(xiàn)金流量圖來分析各種現(xiàn)金流量的流向（支出或收入）、數(shù)額和發(fā)生時(shí)間。所謂現(xiàn)金流量圖，就是一種反映經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的圖式，如圖所示。

⑴以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位，可取年、半年、季或月等；零表示時(shí)間序列的起點(diǎn)。整個(gè)橫軸又可看成是所考察的“系統(tǒng)”。

⑵相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即收益；在橫軸的下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即費(fèi)用。

⑶在現(xiàn)金流量圖中，箭線長(zhǎng)短要能適當(dāng)體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，并在各箭線上方（或下方）注明其現(xiàn)金流量的數(shù)值。

⑷箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。由此可見，現(xiàn)金流量有三要