第八章養(yǎng)老保險(xiǎn)

學(xué)習(xí)目的和要求：

了解：老年保障的概念和歷史沿革以及中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史

掌握：養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)、必要性、主要模式、基本內(nèi)容以及當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

理解：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題第一節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念和意義一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念和對(duì)象養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)依據(jù)一定的法律和法規(guī)為保障勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。這一概念主要包含以下三層含義：（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來(lái)達(dá)到保障的目的養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)較普遍實(shí)行的一種社會(huì)保障制度，具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：①由國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)領(lǐng)取養(yǎng)老金；②養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來(lái)源，一般由國(guó)家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)；③養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長(zhǎng)，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專(zhuān)業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的四個(gè)要件：①享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的資格條件；②養(yǎng)老待遇；③養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、管理和使用；④退休人員的管理和服務(wù)。老年社會(huì)保障的對(duì)象一般是指社會(huì)中的老年公民。進(jìn)人現(xiàn)代社會(huì)，人們又從不同的角度定義老年。人們經(jīng)常提到的年齡，有以下幾種含義：（1）日歷年齡。按日歷計(jì)算，自出生之日起，每過(guò)一年增長(zhǎng)一歲，對(duì)每個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)都是統(tǒng)一的。（2）生理年齡。指人的誕生、成長(zhǎng)、成熟、衰老和死亡的過(guò)程，也是人的生理器官和組織生長(zhǎng)演變的過(guò)程。（3）心理年齡。這是心理功能所代表的年齡。人們的心理年齡有較大的差異，有的人雖然年齡很輕，但是心理已經(jīng)衰老了；有的人雖己是垂暮之年，卻童心未泯。心理年齡的指標(biāo)在心理學(xué)上已有一定的發(fā)展，如智商的年齡測(cè)定等。（4）社會(huì)年齡。指人的社會(huì)功能，適應(yīng)社會(huì)、處理和協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系的能力等級(jí)，是社會(huì)學(xué)意義上的年齡。這種“年齡”是與人的社會(huì)知識(shí)、社會(huì)經(jīng)驗(yàn)、辦事能力成正比的，可以通過(guò)社會(huì)學(xué)指標(biāo)來(lái)衡量。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要意義1、養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的地位最重要2、養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)中每一個(gè)人都需要的3、養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)運(yùn)行與發(fā)展的需要（1）老年人是社會(huì)的重要組成部分，對(duì)于社會(huì)的運(yùn)行與發(fā)展具有不可替代的重要貢獻(xiàn)和作用。（2）在老年人完全喪失勞動(dòng)能力的時(shí)候，應(yīng)該看到他們的歷史貢獻(xiàn)，離開(kāi)他們的歷史作用，社會(huì)就不能發(fā)展到今天。沒(méi)有上一代人為社會(huì)物質(zhì)文明和精神文明創(chuàng)造的基礎(chǔ)，就沒(méi)有整個(gè)社會(huì)的發(fā)展。因此，老年人享受社會(huì)保障是他們應(yīng)有的權(quán)利。4、實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)有利于社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)、代際接替及協(xié)調(diào)發(fā)展

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)1、由國(guó)家建立或?qū)嵤┎⒂蓢?guó)家制定有關(guān)的規(guī)定，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有法律強(qiáng)制性；2、享受對(duì)象必須是因年老而喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者；3、在老年風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須預(yù)先儲(chǔ)存一部分基金，這筆基金及其增值部分必須用于支付退休金；4、對(duì)老年人提供穩(wěn)定的基本生活保障，使其不受物價(jià)波動(dòng)的影響并分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果；5、養(yǎng)老保險(xiǎn)另一特點(diǎn)是與家庭養(yǎng)老相聯(lián)系。

第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史沿革一、古代的老年社會(huì)保障（一）我國(guó)古代的老年社會(huì)保障：以家庭養(yǎng)老為主導(dǎo)，社會(huì)養(yǎng)老為補(bǔ)充。我國(guó)古代的老年社會(huì)保障主要有以下方式:1、經(jīng)濟(jì)上由國(guó)家規(guī)定親屬的贍養(yǎng)義務(wù)2．我國(guó)古代的法律還從財(cái)產(chǎn)制度上對(duì)老年人提供物質(zhì)上的保障3．我國(guó)古代實(shí)行的官吏退體制度也是國(guó)家對(duì)老年人社會(huì)地位的認(rèn)定4．除了朝廷的某些養(yǎng)老規(guī)定之外，整個(gè)封建社會(huì)的倫理道德規(guī)范、風(fēng)俗民約都在維護(hù)家庭對(duì)老年人的供養(yǎng)制度

就整個(gè)社會(huì)的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展而言，可以說(shuō)，如果沒(méi)有社會(huì)性的養(yǎng)老制度或規(guī)范，家庭養(yǎng)老是不能維系下去的。但是與現(xiàn)代社會(huì)相比，我國(guó)古代社會(huì)的養(yǎng)老制度不夠全面、不夠系統(tǒng)、不夠嚴(yán)格，而且從養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)來(lái)源、養(yǎng)老方式、提供養(yǎng)老服務(wù)的人員等方面看，古代的社會(huì)養(yǎng)老制度不占主導(dǎo)地位，主要還是家庭養(yǎng)老。

（二）西歐古代社會(huì)養(yǎng)老傳統(tǒng)1．瑞典“仁仗”（一根約3尺的木杖上“鄉(xiāng)鄰們，當(dāng)仁杖傳到您家時(shí)，請(qǐng)對(duì)貧病者給予幫助和照顧”——“保健儲(chǔ)蓄箱”（每月投少許錢(qián)作救濟(jì)貧病之用）。2．中世紀(jì)歐洲：退休供養(yǎng)a、富人：修道院，與世隔絕以示尊貴b、窮人：與兒子簽定供養(yǎng)契約（繼承供養(yǎng)）c、城市工商業(yè)者——退休

從歷史發(fā)展的繼承性來(lái)看，古代的社會(huì)養(yǎng)老傳統(tǒng)對(duì)現(xiàn)代的社會(huì)化養(yǎng)老方式有著不可忽視的借鑒作用。因?yàn)樯鐣?huì)化養(yǎng)老的基本原則是一致的，即把養(yǎng)老的風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)分散由社會(huì)成員共同負(fù)擔(dān)，以解決家庭養(yǎng)老和個(gè)人養(yǎng)老的不足。不論社會(huì)養(yǎng)老的形式如何變化，這一基本原則是不變的。

二、現(xiàn)代社會(huì)養(yǎng)老保障制度的建立1、法國(guó)：1669海員養(yǎng)老金（不能從事工作的老年海員）2、德國(guó)：1888《老年殘障社會(huì)保險(xiǎn)法》3、其它歐美國(guó)家：丹麥、挪威、奧地利、英、美。在工業(yè)化初期，應(yīng)該說(shuō)社會(huì)養(yǎng)老保障純粹是社會(huì)化大生產(chǎn)的產(chǎn)物。資本主義社會(huì)化大生產(chǎn)使勞動(dòng)者離開(kāi)了原來(lái)賴(lài)以生存的土地，向工廠集中的城市遷移，他們自己也轉(zhuǎn)化成為自由流動(dòng)的商品。與此同時(shí)，家庭經(jīng)濟(jì)被瓦解和削弱了，家庭對(duì)其成員經(jīng)濟(jì)保障的功能也在不斷消失。

從勞動(dòng)者方面說(shuō)，有了養(yǎng)老保障制度，就意味著可以通過(guò)自己的努力，使晚年獲得一個(gè)比較安全、生活土基本有保障的歸宿，在勞動(dòng)期間就服用了一顆“定心丸”，用當(dāng)時(shí)德國(guó)俾斯麥?zhǔn)紫嗟脑?huà)來(lái)說(shuō)：一個(gè)想獲得養(yǎng)老金的勞動(dòng)者是再好統(tǒng)治不過(guò)的。一語(yǔ)道破了養(yǎng)老保障制度的政治作用。

第三節(jié)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本類(lèi)型、原則和實(shí)施方式一、現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本類(lèi)型：從資金的籌集管理和發(fā)放方面1、國(guó)家統(tǒng)籌的保險(xiǎn)模式這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的主要特點(diǎn)是：公薪勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力之后，均可享受?chē)?guó)家法定的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，但國(guó)家不向勞動(dòng)者本人征收任何老年保險(xiǎn)費(fèi)，老年保險(xiǎn)所需要的全部資金，都來(lái)自于國(guó)家的財(cái)政撥款，或者說(shuō)，都納人政府的財(cái)政預(yù)算?？梢?jiàn)，這是一種單一的資金籌集方式。

2、投保資助型的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是由社會(huì)共同負(fù)擔(dān)、社會(huì)共享的保險(xiǎn)方式。它規(guī)定：每一個(gè)工薪勞動(dòng)者和未在職的普通公民，都屬于社會(huì)保險(xiǎn)的參加者或受保對(duì)象；在職的企業(yè)雇員必須按工資的一定比例定期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不在職的社會(huì)成員也必須向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，作為參加養(yǎng)老保險(xiǎn)所履行的義務(wù)，才有資格享受社會(huì)保險(xiǎn)；同時(shí)還規(guī)定：企業(yè)或雇主也必須按企業(yè)工資總額的一定比例定期繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)受保人的養(yǎng)老金規(guī)定了一定的層次性，也就是說(shuō)，老年人所得到的養(yǎng)老金按投保情況分為高低不同的標(biāo)準(zhǔn)。具體可分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是普遍養(yǎng)老金；第二個(gè)層次是雇員退休金；第三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)是指企業(yè)補(bǔ)充退休金。

3、自我保障模式自我保障模式也稱(chēng)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式。這種保險(xiǎn)制度下的保險(xiǎn)基金來(lái)自企業(yè)和勞動(dòng)者兩個(gè)方面，國(guó)家不進(jìn)行投保資助，僅僅給予一定的政策性?xún)?yōu)惠。這種社會(huì)自我保障的做法，必然要求企業(yè)和勞動(dòng)者的投保費(fèi)率較高，否則便無(wú)法得到足夠的基金，因此，必須在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快而且水平也較高的情況下才能實(shí)行。世界上只有少數(shù)亞非發(fā)展中國(guó)家實(shí)行這一制度，取得成功的是新加坡。

二、現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本原則

1、享受保險(xiǎn)的權(quán)利與資格條件對(duì)應(yīng)的原則（1）享受老年社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利與勞動(dòng)義務(wù)對(duì)等的原則。根據(jù)這一對(duì)等原則，確定老年社會(huì)保險(xiǎn)的條件和待遇水平時(shí)，必須以勞動(dòng)者退休前為社會(huì)所做的勞動(dòng)貢獻(xiàn)的時(shí)間和貢獻(xiàn)的大小為依據(jù)。

（2）享受老年社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利與投保對(duì)等的原則。即要求享受老年社會(huì)保險(xiǎn)的人也要承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用。一般來(lái)講，繳納保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間越長(zhǎng)，享受到的老年社會(huì)保險(xiǎn)待遇就越高；超過(guò)法定的投保年限可享受更高的待遇。

（3）享受養(yǎng)老金待遇與工作貢獻(xiàn)相聯(lián)系的原則。例如，大多數(shù)國(guó)家退休金標(biāo)準(zhǔn)的制定都要根據(jù)原來(lái)的工資標(biāo)準(zhǔn)、職位的高低。

（4）享受老年社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利與國(guó)籍或居住年限相聯(lián)系。

2、保證基本生活水平的原則（1）養(yǎng)老金隨物價(jià)上漲自動(dòng)提高。（2）養(yǎng)老金隨物價(jià)上漲不定期調(diào)整。

3、分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則（1）老年人為經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，創(chuàng)造了條件，做出過(guò)貢獻(xiàn)，他們已經(jīng)盡了勞動(dòng)的義務(wù)，承擔(dān)了社會(huì)責(zé)任。（2）社會(huì)發(fā)展必須體現(xiàn)公平的原則。為了使退休者與在業(yè)者之間的收入差距不過(guò)于懸殊，避免產(chǎn)生大量的低收人人群，必須使老年人的收人不斷提高。以上三項(xiàng)原則基本上是實(shí)行老年社會(huì)保障的國(guó)家都遵循的。此外，有些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家在制定養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，還考慮到被撫養(yǎng)的人口，即實(shí)行“照顧被撫養(yǎng)人口的原則”，規(guī)定對(duì)配偶和未成年子女給予補(bǔ)貼或撫養(yǎng)費(fèi)，這類(lèi)國(guó)家有日本、瑞士等。

三、享受老年社會(huì)保險(xiǎn)的資格與條件世界上絕大多數(shù)國(guó)家的老年保險(xiǎn)給付條件都是復(fù)合型的，即必須同時(shí)符合兩個(gè)或兩個(gè)以上的資格條件，才能享受到領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利。這些條件歸納起來(lái)有以下幾種：1、年齡和投保年限條件被保險(xiǎn)人必須達(dá)到規(guī)定的退休年齡和達(dá)到繳納保險(xiǎn)費(fèi)的期限，才有領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。采用這種辦法的國(guó)家有法國(guó)、德國(guó)和美國(guó)等。

2、年齡和工齡條件被保險(xiǎn)人必須達(dá)到規(guī)定的年齡和所要求的工作年限，才有領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。采用這種方法的主要是前蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義國(guó)家。3、年齡、工齡和投保年限條件被保險(xiǎn)人必須符合規(guī)定的年齡、工齡和繳納保險(xiǎn)費(fèi)的期限三個(gè)條件，缺一不可。4、年齡和居住期限條件被保險(xiǎn)人必須達(dá)到規(guī)定的年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，才有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金。實(shí)行國(guó)民年金的國(guó)家大多采用這種方法。

四、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付方式1、養(yǎng)老金的計(jì)算方法（1）絕對(duì)金額制。這種計(jì)算方法是將被保險(xiǎn)人及其供養(yǎng)的直系親屬，按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干種類(lèi)，每一種類(lèi)的人按同一絕對(duì)額發(fā)給養(yǎng)（2）薪資比例制。以被保險(xiǎn)人退休前某段時(shí)期內(nèi)的平均工資或最高工資數(shù)額為基數(shù)，根據(jù)是否與投保年限有關(guān)，按一定比例計(jì)算養(yǎng)老金額。若與投保年限無(wú)關(guān)，養(yǎng)老金的計(jì)算通常是工資基數(shù)乘以一定比例，這個(gè)比例或根據(jù)收入，或根據(jù)工齡長(zhǎng)短確定，如：工資基數(shù)*一定比例，這種情況在東歐國(guó)家尤為常見(jiàn)。若與投保年限有關(guān)，養(yǎng)老金的計(jì)算通常是計(jì)算基數(shù)乘以一定比例，再乘以投保年限，如：基數(shù)*比例*年限。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付范圍、項(xiàng)目及數(shù)額各國(guó)依照本國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)需求確定養(yǎng)老金的給付范圍、項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。具體的給付標(biāo)準(zhǔn)有一定的差異。在某些國(guó)家,養(yǎng)老金給付范圍既包括被保險(xiǎn)者本人,也包括無(wú)收人的配偶、未成年子女以及其他由被保險(xiǎn)人撫養(yǎng)的直系親屬。

五、老年社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)和精算1、老年社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)一般來(lái)說(shuō)，各國(guó)都采取以下三項(xiàng)原則：一是安全的原則；二是效率的原則；三是社會(huì)效益的原則。2、老年社會(huì)保險(xiǎn)基金的精算科學(xué)的精算必須建立在對(duì)老年社會(huì)保險(xiǎn)基金影響因素正確認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上。這方面的影響因素主要有兩個(gè)：（1）人口年齡結(jié)構(gòu)。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。在考慮到以上諸方面的影響因素之后，將退休費(fèi)用定量化，必須確定五個(gè)“基礎(chǔ)率”，即“預(yù)定死亡率”（可通過(guò)編制專(zhuān)用的人口生命表測(cè)出）、“預(yù)定退休率”（由職工隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)和退休年齡標(biāo)準(zhǔn)決定）、“預(yù)定新增就業(yè)率”（由勞動(dòng)力資源和就業(yè)需求決定）、“預(yù)定工資率”（由工資變化的趨勢(shì)決定）、“預(yù)定利率”。

在以上各種“基礎(chǔ)率”確定之后，就有可能對(duì)未來(lái)各年度所需支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)，再根據(jù)收支平衡的原則確定所需提取的基金數(shù)額，最后根據(jù)工資總額確定基金提取率。預(yù)測(cè)中確定的基金提取率不是一成不變的，在制度執(zhí)行后的一定時(shí)期，還需要對(duì)現(xiàn)實(shí)的“收大于支的部分”（即實(shí)際結(jié)余）和未來(lái)的“支大于收的部分”（即責(zé)任儲(chǔ)備）進(jìn)行再計(jì)算，以判斷制度執(zhí)行過(guò)程中某一時(shí)間的收支平衡情況。如計(jì)算出人過(guò)大，就要對(duì)提取率進(jìn)行調(diào)整。這種“測(cè)算——確定——再計(jì)算——調(diào)整”的過(guò)程，是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的技術(shù)，某些國(guó)家稱(chēng)之為“年金數(shù)理計(jì)算方法”，并配備專(zhuān)業(yè)的“精算師”和精算機(jī)構(gòu)。隨著世界各國(guó)老年社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，“年金數(shù)理”方法的作用日益顯著，已經(jīng)為越來(lái)越多的專(zhuān)家所重視，逐漸發(fā)展成為一門(mén)綜合人口學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)和勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的邊緣性學(xué)科。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)測(cè)和精算工作雖然開(kāi)始的時(shí)間不長(zhǎng)，但由于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)迅速發(fā)展的需要，這一隊(duì)伍也有了較快的增長(zhǎng)。

第四節(jié)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的演進(jìn)從1951年開(kāi)始到“文革”前，我國(guó)初步建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不僅規(guī)定了統(tǒng)一的支付條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例，而且規(guī)定勞動(dòng)保險(xiǎn)金的30％上繳全國(guó)總工會(huì)做為社會(huì)保險(xiǎn)總基金，對(duì)各地和各企業(yè)進(jìn)行調(diào)劑，實(shí)際上實(shí)行了全國(guó)統(tǒng)籌。1966年開(kāi)始的“文化大革命”對(duì)各項(xiàng)工作造成了災(zāi)難性的損失，社會(huì)保險(xiǎn)制度也未能幸免。在機(jī)構(gòu)被撤、資料散失、政令不通的情況下，1969年2月，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)制度的改革意見(jiàn)（草案）》，宣布“國(guó)營(yíng)企業(yè)一律停止提取勞動(dòng)保險(xiǎn)金”，“企業(yè)的退休職工、長(zhǎng)期病號(hào)工資和其他勞保開(kāi)支，改在營(yíng)業(yè)外列支”，從而取消了社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使之變成了企業(yè)保險(xiǎn)。

1978年6月，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（即著名的104號(hào)文件），針對(duì)“文革”中出現(xiàn)的不正?，F(xiàn)象和過(guò)去制度中的缺陷，重新規(guī)定了離退休的條件及待遇標(biāo)準(zhǔn)。

從1985年起（少數(shù)地區(qū)從1984年起）各地紛紛進(jìn)行了重建養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度的試點(diǎn)。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，在全國(guó)重新實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度。

第五節(jié)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

進(jìn)入九十年代以后，國(guó)務(wù)院先后頒布了三個(gè)重要法律文件，分別是1991的《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》、1995年的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和1997年的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，用以指導(dǎo)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。

一、我國(guó)家現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我國(guó)在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這個(gè)制度在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集模式，即由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行社會(huì)互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計(jì)發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金的激勵(lì)因素和勞動(dòng)貢獻(xiàn)差別。因此，該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)點(diǎn)，又借鑒了個(gè)人帳戶(hù)模式的長(zhǎng)處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互濟(jì)、分散風(fēng)險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識(shí)和激勵(lì)機(jī)制。

一、養(yǎng)老金組成部分根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的社保養(yǎng)老制度，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金是由三部分組成：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金是指退休后上一年度社會(huì)平均工資的20%；個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金是退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)余額除以120。過(guò)渡性養(yǎng)老金則需要根據(jù)每個(gè)人不同情況單獨(dú)計(jì)算，比較復(fù)雜，費(fèi)用也比較少，此處忽略不計(jì).

二、領(lǐng)取條件1、本人達(dá)到法定退休年齡并辦理了退休手續(xù)；2、所在單位和個(gè)人依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；3、個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)15年。三、享受的待遇A、按月領(lǐng)取按規(guī)定計(jì)發(fā)的基本養(yǎng)老金，直至死亡。B、享受基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整待遇。C、對(duì)企業(yè)退休人員實(shí)行社會(huì)化管理服務(wù)。D、死亡待遇：（1）喪葬費(fèi)：按上年度全省社平工資的3個(gè)月計(jì)發(fā)（此為退休人員，離休人員為5000元）；（2）一次性撫恤費(fèi)：按上年度全省社平工資的10個(gè)月計(jì)發(fā)（此為退休人員，離休人員為本人工資的20個(gè)月）；（3）符合供養(yǎng)條件的直系親屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)，按月發(fā)放，直至供養(yǎng)直系親屬死亡。四、計(jì)算方式這次計(jì)發(fā)辦法改革，是以參保繳費(fèi)年限為基礎(chǔ)，以計(jì)發(fā)基數(shù)、計(jì)發(fā)比例和計(jì)發(fā)月數(shù)調(diào)整為重點(diǎn)，以建立參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制為出發(fā)點(diǎn)，以保障參保人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益為目標(biāo)，采取“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過(guò)渡”的方式來(lái)設(shè)計(jì)的。1.新人新制度《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)）實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿(mǎn)15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基，繳費(fèi)每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。以60歲退休、繳費(fèi)35年為例，基本養(yǎng)老金替代率為59.2%（其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金35%，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金24.2%）。2.中人逐步過(guò)渡國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)文件實(shí)施前參加工作、《決定》實(shí)施后退休的參保人員屬于“中人”。由于他們以前個(gè)人賬戶(hù)的積累很少，繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年的，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。鑒于基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革的關(guān)鍵是解決好“中人”的過(guò)渡問(wèn)題，為保證改革的順利推進(jìn)，《決定》要求各省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過(guò)渡等原則，在認(rèn)真測(cè)算的基礎(chǔ)上，制定具體的過(guò)渡辦法。在過(guò)渡期實(shí)行特殊的過(guò)渡政策，按照新計(jì)發(fā)辦法，養(yǎng)老金減少的不減發(fā)，增加的逐步增加。3.老人老辦法本決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊?guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。五、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的問(wèn)題的問(wèn)題1．轉(zhuǎn)制中的隱性債務(wù)問(wèn)題。2．個(gè)人帳戶(hù)基金“空帳”運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題。3．養(yǎng)老資金困難的問(wèn)題。4．關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金增值的問(wèn)題。5．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上的安全問(wèn)題。6．養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障效果問(wèn)題。7．法律不健全8．地區(qū)間轉(zhuǎn)移問(wèn)題9．農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)（二元結(jié)構(gòu)問(wèn)題）10．調(diào)整退休年齡的問(wèn)題11．國(guó)民的不安和不信任第六節(jié)農(nóng)村老年社會(huì)保障

一：發(fā)展

（一）城鄉(xiāng)老年社會(huì)保障時(shí)間差（生產(chǎn)社會(huì)化問(wèn)題）農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者晚于城市工人享受社會(huì)保障，主要是因?yàn)樯鐣?huì)保障是生產(chǎn)社會(huì)化和商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的社會(huì)化和農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相對(duì)滯后于工業(yè)。隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)向社會(huì)化和現(xiàn)代化的轉(zhuǎn)變，發(fā)展農(nóng)村社會(huì)保障也是歷史的必然要求。

（二）我國(guó)農(nóng)村老年社會(huì)保障的形成與發(fā)展。1、1956年“五保”救助“保吃、保住、保穿、保醫(yī)、保葬”。2、合作醫(yī)療1950-19803、1986年農(nóng)村老年社會(huì)保障探索1991年試點(diǎn)《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》→1995推廣

二：現(xiàn)狀：（主要內(nèi)容）

（一）農(nóng)村老年社會(huì)救濟(jì)：“五?！敝贫取蓢?guó)家和集體對(duì)農(nóng)村基本無(wú)勞動(dòng)能力、無(wú)生活來(lái)源、無(wú)依無(wú)靠的老年人以及殘疾人和孤兒，實(shí)行保吃、保住、保穿、保醫(yī)、保葬（孤兒保教）的供養(yǎng)制度。兩種方式：1、集中在敬老院供養(yǎng)：所在村集體組織提供糧食和資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)收入、鄉(xiāng)村提留和地方財(cái)政給予一定補(bǔ)貼。2、分散供養(yǎng)：由村級(jí)基層組織負(fù)責(zé)給予照顧。

(二) 新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。從2006年起，一種全新的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策開(kāi)始在我國(guó)部分省區(qū)市實(shí)行。新政策實(shí)行個(gè)人、集體和政府三方共同籌資，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會(huì)相應(yīng)增加。根據(jù)這一政策，今后我國(guó)凡具有農(nóng)業(yè)戶(hù)口，男16周歲到60周歲，女16周歲到55周歲的各類(lèi)人員，均可參加新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。參保人可以在規(guī)定的范圍內(nèi)自行選擇繳費(fèi)金額，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及市區(qū)政府會(huì)在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)貼。根據(jù)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的不同，參保人在年滿(mǎn)60周歲后每月可以領(lǐng)取到數(shù)額不等的養(yǎng)老金，但均高于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民月最低生活保障水平。以北京為例就是每月領(lǐng)到100到1086元不等的養(yǎng)老金。(三) 被征地農(nóng)民社會(huì)保障。目前全國(guó)已有15個(gè)省級(jí)政府或部門(mén)出臺(tái)了被征地農(nóng)民社會(huì)保障文件，探索建立適合被征地農(nóng)民特點(diǎn)的社會(huì)保障制度，取得明顯成效，積累了有益經(jīng)驗(yàn)。2005年底，已有400多萬(wàn)被征地農(nóng)民被納入基本生活或養(yǎng)老保障制度，籌集被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障基金400多億元。2006年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳又轉(zhuǎn)發(fā)了勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于做好被征地農(nóng)民就業(yè)培訓(xùn)和社會(huì)保障工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》。(四) 適合農(nóng)民工特點(diǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的探索。按照低費(fèi)率、廣覆蓋、可轉(zhuǎn)移，并能夠與現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接的要求，山西省、北京市、福建省等地結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，出臺(tái)了相應(yīng)的農(nóng)民工參保辦法，如山西省提出了“一廠兩制”的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)工作思路，即城鎮(zhèn)戶(hù)籍職工參加城保，農(nóng)村戶(hù)籍職工參加農(nóng)保，并制定了可行的參保辦法和業(yè)務(wù)規(guī)程。各地的探索和試驗(yàn)，對(duì)促進(jìn)農(nóng)民工轉(zhuǎn)移就業(yè)、維護(hù)其社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，并帶動(dòng)和促進(jìn)農(nóng)保事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要做法，符合農(nóng)村的實(shí)際和農(nóng)民的心理，也符合政府、集體、個(gè)人合理分擔(dān)責(zé)任的原則。一是以農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔，適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異大、農(nóng)民收入不穩(wěn)定的現(xiàn)實(shí)；二是實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)模式，基金所有權(quán)清晰，解除了農(nóng)民對(duì)過(guò)去“一平二調(diào)”的擔(dān)心；三是完全實(shí)賬管理，養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)按個(gè)人賬戶(hù)積累額確定，沒(méi)有固定的替代率，政府承擔(dān)的是有限責(zé)任，不會(huì)讓財(cái)政背上沉重的包袱。一些地方從當(dāng)?shù)貙?shí)際出發(fā)，形成了各具特色的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)做法。三：存在的主要問(wèn)題——制度設(shè)計(jì)有歧視1、社會(huì)化水平低，目標(biāo)人群的覆蓋面窄。社會(huì)救濟(jì)：只限“五?！崩先耍?）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)：投保人數(shù)少，主要是中青年人，老年人受益面小。社會(huì)福利與社會(huì)服務(wù)照料更少，絕大多數(shù)老年人沒(méi)有被納入社會(huì)化養(yǎng)老體系中。2、保障水平低：3、缺乏法制化的管理與規(guī)范：4、思想觀念不適應(yīng)：家庭養(yǎng)老觀念影響較深。5、投保能力有限。農(nóng)民純收入較少，個(gè)人投保能力較弱。

四：發(fā)展思路（討論）（一）發(fā)展的必要性1、農(nóng)村現(xiàn)代化發(fā)展的需要2、計(jì)劃生育的需要3、勞動(dòng)力市場(chǎng)的需要4、倫理道德（二）基本思想（1993）1、政府方面，理順其管理體制2、從實(shí)際出發(fā)，適度發(fā)展3、健全管理規(guī)章制度，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)4、特殊對(duì)象，特殊照顧5、社會(huì)化養(yǎng)老與家庭養(yǎng)老相結(jié)合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

一、參保范圍年滿(mǎn)16周歲（不含在校學(xué)生），非國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶(hù)籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。二、基金籌集城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。

（一）個(gè)人繳費(fèi)。

參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個(gè)檔次，?。▍^(qū)、市）人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，最高繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過(guò)當(dāng)?shù)仂`活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的年繳費(fèi)額，并報(bào)人力資源社會(huì)保障部備案。人力資源社會(huì)保障部會(huì)同財(cái)政部依據(jù)城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)。參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。

（二）集體補(bǔ)助。

有條件的村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定，鼓勵(lì)有條件的社區(qū)將集體補(bǔ)助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍。鼓勵(lì)其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。補(bǔ)助、資助金額不超過(guò)當(dāng)?shù)卦O(shè)定的最高繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)。（三）政府補(bǔ)貼。

政府對(duì)符合領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇條件的參保人全額支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中，中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。

地方人民政府應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，對(duì)選擇最低檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于