計算機輔助審計練習(xí)題[復(fù)制]一、單項選擇題1、下列各項中，不屬于系統(tǒng)自動控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計關(guān)注點的是（）。[單選題]*A.系統(tǒng)自動生成報告B.系統(tǒng)配置和科目映射C.接口控制D.程序變更(正確答案)2、下列關(guān)于數(shù)據(jù)分析的概念以及應(yīng)用的說法中，正確的是（）。[單選題]*A.數(shù)據(jù)分析適用于審計業(yè)務(wù)，其他鑒證業(yè)務(wù)中不適用B.數(shù)據(jù)分析可以幫助注冊會計師對整套數(shù)據(jù)進行檢查，不產(chǎn)生抽樣風(fēng)險(正確答案)C.數(shù)據(jù)分析工具本身可以幫助注冊會計師提高審計質(zhì)量D.數(shù)據(jù)分析只能用于分析程序中3、下列有關(guān)自動控制能為企業(yè)帶來的好處的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.自動控制能夠有效處理大量交易及數(shù)據(jù)B.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責分離C.自動控制比較不容易被繞過D.自動信息系統(tǒng)使信息變得更難獲取(正確答案)4、下列各項中，不屬于信息技術(shù)一般控制的是（）。[單選題]*A.程序開發(fā)B.程序變更C.訪問和權(quán)限(正確答案)D.計算機運行5、下列對信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.如果注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制，則需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進行測試B.有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運行C.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D.如果注冊會計師不依賴自動應(yīng)用控制，則無須了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制(正確答案)6、下列各項中，不屬于評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜程度時主要考慮的因素是（）。[單選題]*A.產(chǎn)生財務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量B.信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模C.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模D.用戶質(zhì)量(正確答案)7、下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程的影響的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.信息技術(shù)的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定審計目標(正確答案)B.當注冊會計師“繞過計算機進行審計”時，不需要對應(yīng)用控制進行了解和測試C.涉及的信息系統(tǒng)復(fù)雜程度高，注冊會計師可以適當縮小審計范圍D.當面臨較為復(fù)雜的信息技術(shù)環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)采取繞過計算機進行審計8、下列有關(guān)審計工作底稿的歸檔和保存的說法中，正確的是（）。[單選題]*A.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿B.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論C.如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，則可以不保存審計工作底稿D.即使注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當對審計工作底稿的歸檔期限作出限制(正確答案)9、下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.職業(yè)懷疑要求注冊會計師摒棄“存在即合理”的邏輯思維B.職業(yè)懷疑要求注冊會計師對引起疑慮的情形保持警覺C.職業(yè)懷疑要求注冊會計師審慎評價審計證據(jù)D.職業(yè)懷疑要求注冊會計師假定管理層和治理層不誠信，并以此為前提計劃審計工作(正確答案)10、下列有關(guān)信息技術(shù)對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.在評估應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響時，需要將控制與具體的審計目標相聯(lián)系B.在評估一般控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響時，應(yīng)當將控制與具體的審計目標相聯(lián)系(正確答案)C.測試某一具體審計目標對應(yīng)的應(yīng)用控制運行有效，能夠減少實質(zhì)性程序D.在了解和識別每個具體審計目標相關(guān)的控制與缺陷的基礎(chǔ)上，評估初步控制風(fēng)險11、下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，不恰當?shù)氖牵ǎ?。[單選題]*A.財務(wù)報表審計的目的是改善財務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)涵B.財務(wù)報表審計能夠提供高水平的保證C.財務(wù)報表審計可以用來有效滿足被審計單位的需求(正確答案)D.注冊會計師應(yīng)當獨立于被審計單位和預(yù)期使用者12、對于銷售收入的下列認定，通過比較資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計師認為最可能證實的是（）。[單選題]*A.存在B.截止(正確答案)C.準確性D.發(fā)生13、下列各項中，不屬于在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時的考慮因素的是（）。[單選題]*A.已獲取的審計證據(jù)的重要程度B.識別出的例外事項的性質(zhì)和范圍C.擬實施審計程序的性質(zhì)D.編制審計工作底稿使用的文字(正確答案)14、下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。[單選題]*A.可靠的審計證據(jù)是高質(zhì)量的審計證據(jù)B.審計證據(jù)的充分性影響審計證據(jù)的可靠性C.內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)是不可靠的D.從獨立的外部來源獲得的審計證據(jù)可能是不可靠的(正確答案)15、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.除非注冊會計師對總體中所有的項目都實施檢查，否則存在抽樣風(fēng)險B.在使用統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師可以準確地計量和控制抽樣風(fēng)險C.控制測試中的抽樣風(fēng)險包括誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險(正確答案)D.注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險16、下列各項中，對于某一具體項目或事項而言識別特征最主要的特點是（）。[單選題]*A.多樣性B.廣泛性C.唯一性(正確答案)D.完整性17、下列有關(guān)審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.注冊會計師獲取的每個與審計結(jié)論相關(guān)的可靠的審計證據(jù)都應(yīng)當記錄于審計工作底稿中B.每張審計工作底稿都能直接為財務(wù)報表是否存在重大錯報提供直接證據(jù)(正確答案)C.審計工作底稿是注冊會計師對財務(wù)報表出具審計報告的基礎(chǔ)D.審計工作底稿能為注冊會計師是否遵循了審計準則提供證據(jù)18、下列有關(guān)審計工作底稿的形式的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.審計工作底稿可以以電子形式單獨保存B.電子形式的審計工作底稿應(yīng)當能夠轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)形式的審計工作底稿C.如果已經(jīng)將電子或其他介質(zhì)形式的審計工作底稿轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)形式的審計工作底稿，可以刪除電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿(正確答案)D.以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔19、下列各項中，不屬于審計工作底稿通常包括的內(nèi)容是（）。[單選題]*A.具體審計計劃B.有關(guān)重大事項的往來函件C.重復(fù)的文件記錄(正確答案)D.審計業(yè)務(wù)約定書20、下列有關(guān)影響審計工作底稿的格式、要素和范圍的因素的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.對業(yè)務(wù)復(fù)雜的被審計單位進行審計形成的審計工作底稿，通常比對業(yè)務(wù)簡單的被審計單位進行審計形成的審計工作底稿要多B.有關(guān)函證程序的審計工作底稿和存貨監(jiān)盤程序的審計工作底稿在內(nèi)容、格式和范圍上是不同的C.無論審計證據(jù)質(zhì)量高還是低，均應(yīng)當記錄于審計工作底稿中(正確答案)D.某個函證的回函結(jié)果表明存在不符事項，如果在實施恰當?shù)淖凡楹蟀l(fā)現(xiàn)該例外事項并未構(gòu)成錯報，可能只在審計工作底稿中解釋發(fā)生例外事項的原因及影響21、下列有關(guān)重大事項和重大判斷的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.注冊會計師應(yīng)當記錄與管理層、治理層和其他人員對重大事項的討論B.注冊會計師無須在審計工作底稿中匯總不同部分的重大事項的記錄(正確答案)C.重大事項概要包括審計過程中識別的重大事項及其如何得到解決，或?qū)ζ渌С中詫徲嫻ぷ鞯赘宓慕徊嫠饕鼶.注冊會計師應(yīng)當記錄如何處理識別出的信息與針對重大事項得出的結(jié)論不一致的情況22、下列有關(guān)識別特征的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.對于需要詢問被審計單位中特定人員的審計程序，可以以詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征B.對于觀察程序，可以以觀察的對象或觀察過程、相關(guān)被觀察人員及其各自的責任、觀察的地點和時間作為識別特征C.對被審計單位生成的訂購單進行細節(jié)測試時，可以以訂購單的日期和其唯一編號作為測試訂購單的識別特征D.對被審計單位的出庫單實施細節(jié)測試時，可以以出庫單上載明的發(fā)貨日期和購貨方作為識別特征(正確答案)23、下列有關(guān)審計工作底稿編制的說法中，正確的是（）。[單選題]*A.審計工作底稿不得交叉索引B.審計工作底稿僅需編制者在審計工作底稿中簽名C.項目組內(nèi)部復(fù)核審計工作底稿的人員無須在審計工作底稿中簽名D.需要進行項目質(zhì)量復(fù)核的工作底稿需要注明項目質(zhì)量復(fù)核人員及日期(正確答案)24、下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的說法中，正確的是（）。[單選題]*A.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)(正確答案)B.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后三十天內(nèi)25、注冊會計師對甲公司2021年度財務(wù)報表出具審計報告的日期為2022年3月15日，下列關(guān)于審計工作底稿保存期限的說法中錯誤的是（）。[單選題]*A.自2022年3月15日起保存10年B.自2022年3月15日起保存15年C.自2021年12月31日起保存11年D.自2021年12月31日起保存10年(正確答案)二、多項選擇題1、下列各項中，屬于信息技術(shù)產(chǎn)生的特定風(fēng)險有（）。*A.不適當?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動控制(正確答案)B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險，如系統(tǒng)癱瘓(正確答案)C.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)(正確答案)D.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(正確答案)2、下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面的控制三者之間的關(guān)系的說法中，正確的有（）。*A.應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)B.公司層面信息技術(shù)決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)(正確答案)C.一般控制的有效與否會直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任(正確答案)D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體的控制環(huán)境(正確答案)3、下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程的影響的說法中，正確的有（）。*A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變注冊會計師制定審計目標的原則性要求B.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用不改變注冊會計師進行風(fēng)險評估的原則性要求(正確答案)C.由于信息化的特點，審計內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化(正確答案)D.注冊會計師必須非常熟悉系統(tǒng)內(nèi)的風(fēng)險和控制，相應(yīng)調(diào)整審計策略、范圍等(正確答案)4、下列有關(guān)信息技術(shù)審計范圍的說法中，正確的有（）。*A.信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜程度成正比(正確答案)B.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜一定意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的C.在信息技術(shù)環(huán)境下，審計工作與對系統(tǒng)的依賴程度是直接關(guān)聯(lián)的(正確答案)D.注冊會計師通常優(yōu)先評估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性(正確答案)5、下列有關(guān)計算機輔助審計技術(shù)的運用的說法中，正確的有（）。*A.計算機輔助審計技術(shù)能提高審計工作的效率和效果(正確答案)B.計算機輔助審計技術(shù)最廣泛地運用于實質(zhì)性程序，特別是細節(jié)測試C.計算機輔助審計技術(shù)也可用于測試控制的有效性(正確答案)D.計算機輔助審計技術(shù)有助于詳細審計海量數(shù)據(jù)，也可用于輔助檢查舞弊工作(正確答案)6、針對審計工作底稿的歸整或保存，下列表述中，正確的有（）。*A.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是審計工作的組成部分，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論B.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)(正確答案)C.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存10年(正確答案)D.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿7、下列有關(guān)書面聲明日期的說法中，正確的有（）。*A.書面聲明的日期不得早于財務(wù)報表報出日B.書面聲明的日期不得晚于審計報告日(正確答案)C.書面聲明的日期可以和審計報告日是同一天(正確答案)D.書面聲明的日期可以早于審計報告日(正確答案)8、下列有關(guān)審計工作底稿的說法中，正確的有（）。*A.審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄(正確答案)B.審計證據(jù)是審計工作底稿的載體C.審計工作底稿能夠提供充分、適當?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲媹蟾娴幕A(chǔ)(正確答案)D.審計工作底稿形成于審計過程，反映整個審計過程(正確答案)9、下列各項中，屬于注冊會計師編制審計工作底稿的目的的有（）。*A.能夠提供充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)(正確答案)B.為證明注冊會計師已經(jīng)按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作提供證據(jù)(正確答案)C.便于會計師事務(wù)所實施項目質(zhì)量復(fù)核與檢查(正確答案)D.作為評估財務(wù)報表層次和認定層次重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)10、下列各項中，屬于完成最終審計檔案的歸整工作后認為有必要修改或增加審計工作底稿時，應(yīng)當記錄的事項有（）。*A.修改或增加審計工作底稿的理由(正確答案)B.修改或增加審計工作底稿的人員(正確答案)C.修改或增加審計工作底稿的時間(正確答案)D.復(fù)核審計工作底稿的時間和人員(正確答案)三、簡答題1、ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）甲公司2021年末的一筆大額銀行借款已于2022年初到期歸還。A注冊會計師檢查了還款憑證等支持性文件，結(jié)果滿意，決定不實施函證程序，并在審計工作底稿中記錄了不實施函證程序的理由。

（2）A注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險較高，為盡早識別可能存在的錯報，在期中審計時對截至2021年9月末的余額實施了函證程序，在期末審計時對剩余期間的發(fā)生額實施了細節(jié)測試，結(jié)果滿意。

（3）A注冊會計師對應(yīng)收乙公司的款項實施了函證程序。因回函顯示無差異，A注冊會計師認可了管理層對應(yīng)收乙公司款項不計提壞賬準備的處理。

（4）A注冊會計師擬對甲公司應(yīng)付丙公司的款項實施函證程序。因甲公司與丙公司存在訴訟糾紛，管理層要求不實施函證程序。A注冊會計師認為其要求合理，實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。

（5）A注冊會計師評估認為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險，因此，在詢證函中未填列甲公