細(xì)胞檢測(cè)制備及存儲(chǔ)企業(yè)控股子公司財(cái)務(wù)管理制度2020年8月

目 錄第一章總則 3第二章基本原則 3第三章財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)政策的制定 3第四章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé) 4第五章資金管理 5第六章對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保 6第七章財(cái)務(wù)預(yù)算管理 6第八章財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送 6第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督 7第十章附則 8

細(xì)胞檢測(cè)制備及存儲(chǔ)企業(yè)控股子公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)xx公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)管理，理順公司與控股子公司的財(cái)務(wù)管理關(guān)系，規(guī)范控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)行為，特制定本制度。第二條本制度中“控股子公司”是指公司持有其50%以上的股權(quán)，或者雖持股50%以下但能夠決定其董事會(huì)半數(shù)以上成員的組成，或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。第二章基本原則第三條公司依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所對(duì)上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作以及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份行使對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理與監(jiān)督。第四條加強(qiáng)對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)管理，旨在建立一套有效的控股子公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范控股子公司在制定會(huì)計(jì)政策及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員管理、資金管理、對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理程序和行為，防范控股子公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的股東權(quán)益。第五條控股子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等財(cái)務(wù)法規(guī)或制度，對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息。第六條公司財(cái)務(wù)管理部是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督控股子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的職能部門。第三章財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)政策的制定第七條控股子公司須依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，不斷提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第八條控股子公司原則上應(yīng)執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。第九條各子公司應(yīng)及時(shí)將本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部備案。當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)控股子公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度提出異議時(shí)，控股子公司應(yīng)當(dāng)聽取合理意見并及時(shí)進(jìn)行修訂。第四章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)第十條由公司財(cái)務(wù)管理部直管的控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一委任；其他控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由各公司推薦，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部同意后聘任?？毓勺庸镜呢?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一指導(dǎo)及監(jiān)督，對(duì)本公司的董事會(huì)負(fù)責(zé)，協(xié)助本公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。第十一條控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度，恪盡職守，勤勉盡責(zé)，切實(shí)領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財(cái)務(wù)管理工作，把好財(cái)務(wù)關(guān)，確保本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常秩序，提升財(cái)務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。第十二條控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向公司匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)。第十三條由公司財(cái)務(wù)管理部直管的控股公司其他財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)管理部委任；其他控股子公司的其他財(cái)務(wù)人員由控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名后，由本公司的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)管理部同意后錄用。第十四條對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重工作過失給本單位造成損失等不稱職或無法勝任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，控股子公司需先與財(cái)務(wù)管理部溝通，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部同意后提請(qǐng)本公司董事會(huì)免職。對(duì)工作怠慢、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、缺乏責(zé)任心或因嚴(yán)重工作過失給本公司造成損失、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密等不稱職或無法勝任的其他財(cái)務(wù)人員，控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司總經(jīng)理解除職務(wù)，本公司總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并采納財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見。第五章資金管理第十五條控股子公司的財(cái)務(wù)部門是本單位資金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的籌集、使用、調(diào)配等財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。第十六條控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司資金的使用行使聯(lián)簽審批權(quán)。未經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意，財(cái)務(wù)部門不得辦理支付手續(xù)?？毓勺庸绢A(yù)算外的資金使用，須先提報(bào)預(yù)算外額度申請(qǐng)單，經(jīng)公司審批后，再執(zhí)行本公司資金使用審批流程。第十七條控股子公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本公司的各項(xiàng)資金支付授權(quán)與批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或協(xié)議，以及相關(guān)單據(jù)，把控本公司資金支付的財(cái)務(wù)審核。第十八條控股子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要開立各類銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提報(bào)開銷戶申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批后，辦理銀行開戶手續(xù)。第十九條未經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行本單位董事會(huì)或股東會(huì)的審議程序，控股子公司不得對(duì)外融資。第二十條未經(jīng)公司批準(zhǔn)，控股子公司不得直接或間接對(duì)外拆借資金。控股子公司尤其是要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況。如一經(jīng)發(fā)生非經(jīng)常占用資金情況，控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)立即書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)管理部，并提請(qǐng)公司采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。第二十一條未經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行本單位對(duì)外投資項(xiàng)目必要的董事會(huì)或股東會(huì)審議程序，控股子公司財(cái)務(wù)部門不得辦理股權(quán)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財(cái)?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌吠顿Y等對(duì)外投資項(xiàng)目的資金支付手續(xù)。第六章對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保第二十二條未經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行本公司董事會(huì)或股東會(huì)的審議程序，控股子公司不得提供對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。第二十三條控股子公司確需提供對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保或相互間進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)將擬擔(dān)保事項(xiàng)的詳細(xì)情況上報(bào)公司，經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行本公司董事會(huì)或股東會(huì)的審議程序后方可辦理。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十四條公司采用下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)控股子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)控制。控股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算須經(jīng)公司批準(zhǔn)后下達(dá)。第二十五條控股子公司應(yīng)積極配合公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司可以依據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算辦法的有關(guān)規(guī)定提請(qǐng)修訂調(diào)整。第二十六條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出項(xiàng)目，不得相互擠占與串用。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送第二十七條控股子公司是公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的組成主體，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表是控股子公司的義務(wù)與責(zé)任。第二十八條控股子公司應(yīng)切實(shí)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的規(guī)定和要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表：（一）月度終了12日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；（二）半年度終了12日內(nèi)上報(bào)半年度財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注；（三）年度終了12日內(nèi)上報(bào)未經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）公司財(cái)務(wù)管理部要求報(bào)送的其他財(cái)務(wù)報(bào)表或資料。第二十九條控股子公司采用電子郵件方式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送上述財(cái)務(wù)報(bào)表及資料，公司財(cái)務(wù)管理部將報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表電子版資料存檔。第三十條控股子公司在公司定期報(bào)告未公開披露前按照財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等政府機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)做好登記備案工作，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表封頁上注明“未經(jīng)審計(jì)、請(qǐng)注意保密”字樣，并將財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的知情者控制在最小范圍內(nèi)。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十一條公司可以通過采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)需要對(duì)控股子公司進(jìn)行不定期財(cái)務(wù)工作檢查。針對(duì)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)檢查整改意見，控股子公司應(yīng)切實(shí)限期整改并報(bào)告整改情況。第三十三條公司對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為年度財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類型。年度財(cái)務(wù)審計(jì)每年進(jìn)行一次，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成；離任財(cái)務(wù)審計(jì)指對(duì)控股子公司的法定代表人和高級(jí)管理人員的離職的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)指公司對(duì)控股子公司某一重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)。第三十四條控股子