服務(wù)機(jī)器人企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法2020年9月

目 錄1．目的 32．范圍 33．定義 34．職責(zé) 35．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則 56．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 57．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序與方法 68．內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 79．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 910．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督和改進(jìn) 1011．附則 10

服務(wù)機(jī)器人企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法1．目的為維護(hù)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）股東合法權(quán)益，提高營(yíng)運(yùn)效率，推動(dòng)實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)規(guī)范公司內(nèi)部控制，增強(qiáng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)控評(píng)價(jià)程序，根據(jù)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法。2．范圍“xx有限公司”合并報(bào)表里包含的所有全資子公司、控股子公司。3．定義本管理辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指公司遵循財(cái)政部等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性與執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試、評(píng)價(jià)、編制工作底稿、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。4．職責(zé)公司董事會(huì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)制度，批準(zhǔn)內(nèi)部控制重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)，批準(zhǔn)內(nèi)部控制重大缺陷整改方案及驗(yàn)收整改成果，批準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等,對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公司審計(jì)委員會(huì)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的情況進(jìn)行監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)控制部是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施部門，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，按照批準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)組織管轄范圍內(nèi)風(fēng)控人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，其主要職責(zé)包括：擬訂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案；擬訂內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；組織與實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，編制評(píng)價(jià)工作底稿；提出缺陷整改建議，與被評(píng)價(jià)單位溝通發(fā)現(xiàn)的缺陷及整改情況；編制公司內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告并向集團(tuán)總經(jīng)理、公司審計(jì)委員會(huì)、公司董事會(huì)報(bào)告；督導(dǎo)被評(píng)價(jià)單位整改內(nèi)部控制缺陷與健全內(nèi)部控制體系。公司集團(tuán)各子公司風(fēng)控人員主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)協(xié)助所在組織梳理和完善風(fēng)控體系，協(xié)助各流程責(zé)任人制定完善風(fēng)控管理制度和流程；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所在組織各內(nèi)控循環(huán)進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估，出具評(píng)價(jià)建議書，跟蹤缺陷改善情況并向所在組織總經(jīng)理報(bào)告，向風(fēng)險(xiǎn)控制部備案；協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)控制部開展（包括但不限于）內(nèi)控評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理等項(xiàng)目工作；負(fù)責(zé)維護(hù)所在組織與風(fēng)險(xiǎn)控制部良好的信息溝通渠道；負(fù)責(zé)組織、傳達(dá)和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制部關(guān)于風(fēng)控與風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)政策及要求，開展本分子公司的風(fēng)控與風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)培訓(xùn)及宣傳，促進(jìn)各子公司風(fēng)控與風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化建設(shè)；為所在組織的員工、管理層提供風(fēng)控與風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理咨詢；定期向風(fēng)險(xiǎn)控制部報(bào)告對(duì)所在組織進(jìn)行的風(fēng)控評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作事宜。公司集團(tuán)各子公司管理層的職責(zé)包括：支持及配合風(fēng)險(xiǎn)控制部及各子公司風(fēng)控人員實(shí)施的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作；針對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及整改建議落實(shí)缺陷整改，建立健全內(nèi)部控制體系，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。5．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。6．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制五要素的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)，主要包括以下方面的內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境是公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本要素。內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)的是公司組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司及時(shí)識(shí)別與分析內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等；控制活動(dòng)是指公司采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，以合理保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程。控制活動(dòng)評(píng)價(jià)的是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄、核對(duì)、審核、實(shí)物控制、預(yù)算管理等控制措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況；信息與溝通是指公司及時(shí)地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通的評(píng)價(jià)是信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等；內(nèi)部監(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并督導(dǎo)缺陷整改。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)的是監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。7．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序與方法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序與方法依據(jù)《公司集團(tuán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》，基本原則包括以下內(nèi)容：制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)公司相關(guān)管理層審議批準(zhǔn)后實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)控制部組織成立評(píng)價(jià)工作小組，開展評(píng)價(jià)工作規(guī)范培訓(xùn)；開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試；評(píng)價(jià)工作小組收集、匯總內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，檢查、復(fù)核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效性；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組匯總和分析內(nèi)部控制缺陷，指導(dǎo)被評(píng)價(jià)單位整改內(nèi)部控制缺陷；風(fēng)險(xiǎn)控制部編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告并匯報(bào)給公司集團(tuán)總經(jīng)理及審計(jì)委員會(huì)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告如需對(duì)外披露的，報(bào)公司董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，由證券部負(fù)責(zé)披露相關(guān)信息。8．內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分類分析。依據(jù)內(nèi)部控制缺陷成因，將內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。依據(jù)內(nèi)部控制缺陷對(duì)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的影響程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。公司根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了適用于公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。本公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定分為兩大類：與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，分別從定量和定性兩個(gè)維度進(jìn)行兩個(gè)大類缺陷的認(rèn)定，詳細(xì)如下：與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷定量判定標(biāo)準(zhǔn)：指標(biāo)名稱重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)收入總額潛在錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)≥營(yíng)業(yè)收入總額的1%營(yíng)業(yè)收入總額的0.5%≤錯(cuò)報(bào)﹤營(yíng)業(yè)收入總額的1%錯(cuò)報(bào)﹤營(yíng)業(yè)收入總額的0.5%資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)≥資產(chǎn)總額的1%資產(chǎn)總額的0.5%≤錯(cuò)報(bào)﹤資產(chǎn)總額的1%錯(cuò)報(bào)﹤資產(chǎn)總額的0.5%與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷定性判定標(biāo)準(zhǔn)：缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷控制環(huán)境無(wú)效；公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為；未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)；未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無(wú)效重要缺陷未建立反舞弊程序和控制措施；對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷定量判定標(biāo)準(zhǔn)：指標(biāo)名稱重大缺缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)損失金額損失金額≥5000萬(wàn)元人民幣2000萬(wàn)元人民幣≤損失金額﹤5000萬(wàn)元人民幣損失金額﹤2000萬(wàn)元人民幣非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷定性判定標(biāo)準(zhǔn)非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性作判定。一般情況，如果存在下面情況之一，則可以認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或者執(zhí)行缺陷：未能實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)未對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出應(yīng)對(duì)未能執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)突破規(guī)定的權(quán)限不能提供或者及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)缺陷類型定性標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生概率備注一般缺陷會(huì)降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或使之偏離控制目標(biāo)但影響不大發(fā)生的可能性為可能（大于5%小于等于50%）發(fā)生概率判定依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—或有事項(xiàng)》中的規(guī)定重要缺陷會(huì)顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重影響控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生的可能性為很可能（大于50%小于等于95%），重大缺陷會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之無(wú)法實(shí)現(xiàn)或嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)發(fā)生的可能性為基本確定（大于95%）8.3對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，重大缺陷以風(fēng)險(xiǎn)控制部與評(píng)價(jià)工作小組檢查復(fù)核測(cè)試結(jié)果為依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際情況、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)等信息進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，經(jīng)由公司集團(tuán)總經(jīng)理審核，由公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)予以最終認(rèn)定；重要缺陷和一般缺陷以風(fēng)險(xiǎn)控制部與評(píng)價(jià)工作小組檢查復(fù)核測(cè)試結(jié)果為依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際情況，由風(fēng)險(xiǎn)控制部及各子公司風(fēng)控人員進(jìn)行認(rèn)定。9．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合缺陷整改情況等信息，及時(shí)編制公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告涵蓋但不限于下列內(nèi)容：公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷采取的應(yīng)對(duì)措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。公司以每年12月31日作為年度總體內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制報(bào)告發(fā)出日是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論作相應(yīng)的調(diào)整或披露相關(guān)信息。風(fēng)險(xiǎn)控制部每年應(yīng)將公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告遞交公司集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行審核，由公司審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審議、最后由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送公司集團(tuán)總經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)控制部存檔。風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作檔案管理，妥善保管評(píng)價(jià)有關(guān)的報(bào)告、文件、工作底稿、會(huì)議記錄和證明材料等，保存年限不低于10年。10．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督和改進(jìn)被評(píng)價(jià)單位應(yīng)及時(shí)向內(nèi)控評(píng)價(jià)人員提供評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)與記錄，真實(shí)反映相關(guān)信息，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作順利開展。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施監(jiān)督，相關(guān)單位和個(gè)人對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程或結(jié)果的客觀性、公正性存在質(zhì)疑，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)反