2023年年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)

2023年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)年終獎如何扣稅

一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個稅之后的金額，并且是先扣除五險一金再扣除個稅。由于個稅起征點為3500元，因此這里要分兩種狀況來計算年終獎。

第一種狀況：扣除五險一金后的工資不超過3500元，要先從年終獎中拿出一局部錢補足3500元，剩余的金額除以12再得出應(yīng)納稅所得額，

個稅計算公式為：

應(yīng)納稅額=[年終獎(3500扣除五險一金之后的工資)]適用稅率速算扣除數(shù)

其次種狀況：扣除五險一金后的工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，根據(jù)得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎個稅的計算公式：

應(yīng)納稅額=年終獎適用稅率速算扣除數(shù)

年終一次性獎金要交多少稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，年終一次性獎金扣稅方式有下表1中的兩種情形，根本規(guī)律與工資個稅繳納是全都的。年終獎發(fā)放當(dāng)月工資3500元，交稅金額=年終獎稅率-速算扣除數(shù);年終獎發(fā)放當(dāng)月工資3500元，在交稅之前，年終獎將預(yù)先抵扣局部金額，然后以抵扣后的數(shù)額作為基數(shù)納稅。

表1中的稅率如何確定?根本規(guī)律是先將年終獎12，再將商數(shù)與下表2比對，找到對應(yīng)級數(shù)，從而得到對應(yīng)稅率與扣除數(shù)，參見表2。

下面用兩個案例來簡潔解釋一下。

案例一：甲2023年的.月根本工資5000元，年終獎發(fā)了3萬元。在年終獎交稅方面，先以3萬元除以12，商數(shù)為2500元，與上表2比對，對應(yīng)級數(shù)為2，該級數(shù)稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。由此，依據(jù)公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：3000010%-105=2895元。

案例二：乙2023年的月根本工資2023元(低于3500元)，年終獎也發(fā)了3萬元。由于其月工資低于3500元，在年終獎交稅方面有肯定的抵扣。詳細(xì)是用[30000-(3500-2023)]12，而不是直接3000012，獲得商數(shù)2375元，再將商數(shù)與上表2比對，對應(yīng)級數(shù)為2，該級數(shù)稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。由此依據(jù)公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：2850010%-105=2745元，比案例一少交150元。

年終其他各類獎金如何交稅

年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來說，每個公司都會設(shè)置以上各種名目的獎金，以此鼓勵員工好好干。對于此類獎金，操作很簡潔，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個人所得稅。

案例三：甲2023年的月根本工資為5000元，年末獲得優(yōu)秀員工獎10000元，季度優(yōu)秀獎10000元，加班獎1000元，考勤獎1000元。各類獎金合并入工資再減去五險一金及免征額，年末合計應(yīng)納稅所得額為23500元，該金額對應(yīng)稅率為25%，速算扣除數(shù)1005，故最終納稅額為：2350025%-1005=4870元。

怎樣的薪酬組合可以少交個稅

既然根本工資和年終獎也要扣稅，那兩者之間是否存在著最正確組合從而使合計交稅最少呢?答案是確定的。

假設(shè)南京居民甲和乙，稅前總收入一樣，都是12萬元，只是構(gòu)造略有差異。甲：根本工資5000元，年終獎6萬元;乙：根本工資8000元，年終獎2.4萬元。在此構(gòu)造下，甲乙納稅狀況如下表3：

從表3可以看出，甲與乙雖然稅前收入總和一樣，但甲比乙要多交7000元左右的稅，到手收入也比乙少了300多元。由此可見，年收入一樣，年終獎高的扣稅多許多。在此提示，在員工總收入恒定的狀況下，平常員工多拿工資、年終少拿年終獎，可以少交個稅。

年終獎分批發(fā)放可以少交稅

在年終獎發(fā)放上，許多公司實行分批次發(fā)放的方式，即年中發(fā)一局部，年底再發(fā)一局部，也有公司分?jǐn)偟?2個月發(fā)。莫非說，分批發(fā)放可以少交稅?

稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，年終獎的計稅方法只允許采納一次，其余狀況下都要以個人所得稅計稅。這就意味著，分批發(fā)的時候，只有其中一次可以實行年終獎扣稅方法，其他需合并在工資里繳納個人所得稅。沿用上表3案例，假設(shè)甲乙的年終獎分兩次發(fā)，年中發(fā)一半，年末發(fā)一半，年中那一半按年終獎扣稅方法計算，年末那一半直接和工資合并納稅，則交稅狀況如下表4。

從表4可以看出，當(dāng)年終獎高、根本工資低時，年終獎分批發(fā)可以少交稅;但當(dāng)年終獎低、根本工資高時，年終獎分批發(fā)反而大大加重了稅負(fù)。因此，年終獎分批發(fā)并不肯定可以少交稅。當(dāng)前許多企業(yè)將年終獎分批發(fā)，目的并非避稅，而是借此留住員工，加大員工跳槽的本錢。然而，以這種方式留住員工，只能是一時之舉，并非長期之計，企業(yè)老板們還是要注意平常多多提高員工福利，讓員工感到滿足才是上策。

年終獎千萬別多要“一塊錢”

一般來說，多即是好，但對于年終獎來說，卻不肯定。假如老板一任性，給你多發(fā)一元錢，你卻要為此多交1000多元的稅，得不償失。

由表5可知，當(dāng)年終獎為18000元時，若多發(fā)一元錢，需多交1155.1元個稅，到手年終獎反而少了千元。詳細(xì)來說，當(dāng)年終獎在18000元，到手收入為17460元，當(dāng)年終獎增加至18000-19283.33元時，到手年終獎反而不到17460元。經(jīng)測算，類似的區(qū)間共有六組，分別為18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420231-447500元、660001-706538.46元、960001-1120230元。在此提示：假如你的年終獎落在這些區(qū)間里，肯定要任性地跟老板或財務(wù)說，多出來的獎金我不要了。

說了那么多，吃瓜群眾們是不是已經(jīng)摩拳擦掌，預(yù)備好好地在自己的年終獎上實踐一番呢?需要提示的是，實踐本文的一個根底前提是：年底有年終獎。

據(jù)智聯(lián)聘請公布的《2023年白領(lǐng)年終獎?wù){(diào)研報告》顯示，2023年拿到年終獎的白領(lǐng)占比僅為三分之一，七成無年終獎。同時，發(fā)放年終獎的白領(lǐng)群體中，有11.7%的白領(lǐng)拿到實物形式的年終獎，如三箱辣條、兩瓶醬油、五斤豬肉等