2023年注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)考試歷年難點(diǎn)與易錯(cuò)點(diǎn)考核試題答案解析預(yù)?？荚図樌〉?套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[多選題]國(guó)際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，有關(guān)國(guó)際稅法的表述正確的有（）。

A.國(guó)際稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家和國(guó)際組織之間簽訂的法律文件

B.我國(guó)承認(rèn)國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法

C.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)內(nèi)稅法

D.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本

E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

正確答案:BDE

我國(guó)承認(rèn)國(guó)際稅法的效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

解析：國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過(guò)談判所簽訂的一種書(shū)面協(xié)議。國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定。

2.[多選題]滿(mǎn)足下列條件之一的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債，這些條件有()

A.預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償

B.主要為交易目的而持有

C.自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償

D.企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上

E.企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上

正確答案:ABCE

預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償主要為交易目的而持有自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上

解析：企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上屬于非流動(dòng)負(fù)債。

3.[單選題]稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（）。

A.文義解釋原則

B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則

C.便于征管原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

正確答案:C

便于征管原則

解析：稅法解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則立法目的原則，合法合理原則和誠(chéng)實(shí)信用原則，沒(méi)有便于征管原則。

4.[多選題]依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定(relatedregulations)，下列說(shuō)法中正確的有()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營(yíng)業(yè)稅

B.存款或購(gòu)人金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

D.保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

E.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

正確答案:ABC

個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營(yíng)業(yè)稅存款或購(gòu)人金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅5.[單選題]該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.1663.75

B.1667.6

C.1677.39

D.1677.9

正確答案:B

1667.6

解析：

6.[多選題]經(jīng)國(guó)務(wù)院確認(rèn)，稅務(wù)行政許可包括（）。

A.監(jiān)督制定稅收規(guī)范性文件

B.制定企業(yè)印制發(fā)票

C.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的審核

D.印花稅票代售許可

正確答案:BCD

制定企業(yè)印制發(fā)票對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的審核印花稅票代售許可7.[單選題]甲公司與乙公司債務(wù)重組(corporatedebtreorganization)后收到的設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.158．76

B.171．00

C.208．76

D.221．00

正確答案:A

158．768.[單選題]應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由(justification)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。某煙廠(chǎng)以15元/條零售某牌號(hào)卷煙5箱，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格，則省級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該批卷煙的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格是（）。

A.13888.89元

B.16153.85元

C.10000元

D.18750元

正確答案:A

13888.89元

解析：卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定。不進(jìn)人煙草交易會(huì)，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=5×250×15÷(1+35%)=13888.89(元)。

9.[單選題]某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(generalvatpayers)。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件(farmmachineryparts)，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額59．5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.15．64

B.18．28

C.18．37

D.38．37

正確答案:C

18．3710.[多選題]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房用于下列事項(xiàng)，應(yīng)視同銷(xiāo)售收入計(jì)稅的有（）。

A.對(duì)外投資

B.抵償債務(wù)

C.廣告或樣品

D.暫時(shí)經(jīng)營(yíng)性租賃(operatinglease)

正確答案:ABC

對(duì)外投資抵償債務(wù)廣告或樣品11.[單選題]下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，通常應(yīng)采用“可變現(xiàn)凈值”作為計(jì)量屬性的是()。

A.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.對(duì)建造合同計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

D.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

正確答案:B

對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12.[單選題]經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬(wàn)元，2005年度發(fā)生虧損32萬(wàn)元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.1.44

B.2.16

C.2.64

D.13.20

正確答案:B

2.1613.[單選題]W公司于2005年11月25日接到法院訴狀，公司欠某銀行的借款已逾期，該銀行已向法院起訴，要求歸還本息250萬(wàn)元，另支付逾期罰息20萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)8萬(wàn)。至2005年12月31日法院尚未作出判決。對(duì)于此訴訟，公司預(yù)計(jì)除需要償還全部本息外，有60%的可能性需支付罰息14-18萬(wàn)元，有98%的可能性支付訴訟費(fèi)8萬(wàn)元。據(jù)此，W公司2005年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）萬(wàn)元。

A.22

B.24

C.26

D.28

正確答案:B

24

解析：[解析]預(yù)計(jì)負(fù)債＝（14+18）/2＋8＝24（萬(wàn)元）

14.[多選題]可以作為法庭判案的直接依據(jù)的稅法解釋有（）。

A.各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的行政解釋

B.立法解釋

C.司法解釋

D.各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)的作出的檢查解釋

E.國(guó)家稅務(wù)總局作出的規(guī)范性文件解釋

正確答案:BC

立法解釋司法解釋15.[單選題]該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.1．94，

B.1．60

C.1．67

D.1．69

正確答案:A

1．94，16.[多選題]依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房

B.境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)

C.社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券

D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)

E.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款

正確答案:AD

個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)17.[單選題]東方公司2005年3月10日賒購(gòu)一批商品。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(vatspecialinvoice)上注明的貨款總額為400000元，增值稅稅額為68000元，同時(shí)享受的現(xiàn)金折扣條件為2／10、1／20、n/30。若該公司于2005年3月25日付清全部款項(xiàng)，則實(shí)際支付的金額為（）元。

A.463320

B.464000

正確答案:A

463320

解析：A

18.[單選題]如果長(zhǎng)江公司為了保證2006年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)比2005年度增長(zhǎng)10%,在其他條件不變的情況下,甲產(chǎn)品單位變動(dòng)成本應(yīng)降低（）元.

A.45.25

B.48.55

C.51.36

D.52.75

正確答案:D

52.75

解析：[解析]2005年的銷(xiāo)售量＝[40200/(1－33%)＋1125012]/36＝47917（件）。2006年甲產(chǎn)品單位變動(dòng)成本＝90－[402000/（1－33%）×（1＋10%）＋1125012]/47917＝52．75（元）

19.[單選題]下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠(chǎng)生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

B.工廠(chǎng)自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

C.國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

D.汽車(chē)修配廠(chǎng)(automobilerepairandassemblyshop)修理本廠(chǎng)作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

正確答案:C

國(guó)家行政管理部門(mén)行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書(shū)等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

解析：從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠(chǎng)生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，應(yīng)在移送時(shí)征收增值稅；但在建筑現(xiàn)場(chǎng)制作的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位建筑工程的繳納營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)開(kāi)采自用未曾加工的天然水不征收增值稅；汽車(chē)修配廠(chǎng)修理本廠(chǎng)作為固定資產(chǎn)管理的汽車(chē)，屬于單位聘用員工為本單位提供修理勞務(wù)，不繳納增值稅。

20.[單選題]下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有（）。

A.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票(plaininvoice)的出口貨物

正確答案:B

對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

解析：A、C、D選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B享受免稅并退稅待遇。

21.[多選題]我國(guó)現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)有（）。

A.具有受益稅性質(zhì)

B.具有行為稅性質(zhì)

C.實(shí)行從量定額征收

D.只對(duì)特定資源征稅E．具有級(jí)差收人稅的特點(diǎn)

正確答案:ACD

具有受益稅性質(zhì)實(shí)行從量定額征收只對(duì)特定資源征稅E．具有級(jí)差收人稅的特點(diǎn)

解析：資源稅的特點(diǎn)包括：只對(duì)特定資源征稅；具有收益稅性質(zhì)；具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)；實(shí)行從量定額征收。

22.[單選題]乙公司在2005年5月1日辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用（）

A.-2.05452

B.0.28548

C.2.62548

D.2.91096

正確答案:B

0.28548

解析：[解析]貼現(xiàn)額＝票據(jù)到期值－貼現(xiàn)息＝234×（4%×6/12＋1）－234×（4%×6/12＋1）×4．4%×3/12＝236．05452（萬(wàn)元），應(yīng)收票據(jù)的金額＝234×（1＋4%×3/12）＝236．34（萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額＝236．34－236．05452＝0．28548（萬(wàn)元）。

23.[多選題]有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

A.如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅

B.對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅

C.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅

D.財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅

正確答案:AD

如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅24.[單選題]按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列計(jì)算增值稅依據(jù)正確的是（）。

A.在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售凈額

B.以舊換新銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售凈額

C.以物易物銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售凈額

D.還本銷(xiāo)售方式減去還本支出后的銷(xiāo)售凈額

正確答案:A

在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售凈額

解析：以舊換新銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售全額計(jì)算增值稅；以物易物銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售。以物易物銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售都是按照貨物的銷(xiāo)售全額計(jì)算增值稅

25.[多選題]下列項(xiàng)目中,按的規(guī)定應(yīng)沖減短期投資(temporaryinvestment)成本的有（）。

A.期末計(jì)提的短期投資(temporaryinvestment)跌價(jià)

B.出售因被投資企業(yè)發(fā)放股票股利而增加的短期股票投資

C.收到短期投資(temporaryinvestment)持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利

D.收到購(gòu)入短期債券投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息

E.收到購(gòu)入短期股票投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

正確答案:BC

出售因被投資企業(yè)發(fā)放股票股利而增加的短期股票投資收到短期投資持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利

解析：A應(yīng)該計(jì)入投資收益，不沖減短期投資的成本；D應(yīng)該沖減應(yīng)收利息；E應(yīng)該沖減應(yīng)收股利。

第2套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[單選題]2006年1月10日,甲上市公司與丁公司簽訂了總金額為800萬(wàn)元的建造合同,預(yù)計(jì)合同總成本為600萬(wàn)元.2006年第一季度共發(fā)生人工費(fèi)用等工程成本300萬(wàn)元.經(jīng)測(cè)定,工程的完工進(jìn)度為40%,則甲上市公司一季度應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用為（）萬(wàn)元.

A.200

B.240

C.300

D.320

正確答案:B

240

解析：[解析]當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用＝當(dāng)期確認(rèn)的合同總收入－當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利。合同毛利＝（合同收入－合同預(yù)計(jì)總成本）×完工進(jìn)度＝（800－600）×40%＝80（萬(wàn)元），所以當(dāng)期的合同費(fèi)用＝800×40%－80＝240（萬(wàn)元）

2.[單選題]依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅(incometaxconcerningforeigninvestmen)規(guī)定，企業(yè)匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，向分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的時(shí)間應(yīng)在每年（）。

A.3月31日前

B.4月1日前

C.4月30日前

D.5月31日前

正確答案:D

5月31日前3.[單選題]計(jì)算2007年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（）萬(wàn)元。

A.7922.8

B.7932.5

C.7931.84

D.7935.8

正確答案:B

7932.5

解析：扣除項(xiàng)目金額共計(jì)=2400+2600+600+820+180+4.8+4.9+530.20+792.6=7932.5（萬(wàn)元）

4.[多選題]經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)行演出，由乙劇院代售門(mén)票。乙劇院代售門(mén)票收入88萬(wàn)元，根據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)10萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。

A.乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅O．4萬(wàn)元

B.歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3．5萬(wàn)元

C.歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2．1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳(deductandpayforothers)

D.歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2．64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳(deductandpayforothers)

E.甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0．5萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)代扣代繳(deductandpayforothers)歌舞團(tuán)和乙劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅

正確答案:AC

乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅O．4萬(wàn)元歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2．1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳5.[多選題]甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是()。

A.甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。

B.甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元

C.乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)

D.乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元

正確答案:AD

甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元6.[多選題]下列關(guān)于資源稅的陳述，正確的是（）。

A.資源稅納稅人以銷(xiāo)售數(shù)量為納稅依據(jù)，但是開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用的數(shù)量為納稅依據(jù)

B.選礦比=精礦數(shù)量÷耗用原礦數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣資源稅應(yīng)該向扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.我國(guó)資源稅采用從量和從價(jià)相結(jié)合的方式

E.“普遍征收、級(jí)差調(diào)節(jié)”是資源稅的征稅原則

正確答案:ABE

資源稅納稅人以銷(xiāo)售數(shù)量為納稅依據(jù)，但是開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用的數(shù)量為納稅依據(jù)選礦比=精礦數(shù)量÷耗用原礦數(shù)量“普遍征收、級(jí)差調(diào)節(jié)”是資源稅的征稅原則7.[多選題]下列業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.土地租賃

B.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利

C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.廣告播映

正確答案:AE

土地租賃廣告播映8.[單選題]某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出l00萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的扣除比例為30％。該企業(yè)新建倉(cāng)庫(kù)2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.8400

B.3500

C.5600

D.2800

正確答案:D

28009.[單選題]某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

A.72.6萬(wàn)元

B.24.6萬(wàn)元

C.44.6萬(wàn)元

D.48萬(wàn)元

正確答案:B

24.6萬(wàn)元

解析：B

10.[單選題]某酒廠(chǎng)2007年4月購(gòu)進(jìn)酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8．5萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70％用于生產(chǎn)A酒；本月銷(xiāo)售白酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，并收取包裝物押金4．68萬(wàn)元。該酒廠(chǎng)2007年4月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.8．25

B.10

C.9．05

D.10．80

正確答案:D

10．80

解析：[40萬(wàn)元+4.68萬(wàn)元/（1+17%）]×20%+20噸×0.1萬(wàn)元/噸=10.8萬(wàn)元

11.[多選題]下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)(taxauthorities)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.海關(guān)完稅憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票(vatspecialinvoice)

C.廢舊物資發(fā)票

D.鐵路運(yùn)輸發(fā)票

E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)(purchaseofagriculturalproducts)憑證

正確答案:AC

海關(guān)完稅憑證廢舊物資發(fā)票

解析：AC必須在憑證開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；BD必須在憑證開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.[單選題]企業(yè)因?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債，在擔(dān)保涉及訴訟的情況下，下列表述中正確的是()

A.雖然企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴，不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

B.雖然法院尚未判決，而且企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，但如果損失金額不能合理估計(jì)的，則不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

C.雖然法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，因此應(yīng)將擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

D.因?yàn)榉ㄔ荷形磁袥Q，企業(yè)沒(méi)有必要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

正確答案:B

雖然法院尚未判決，而且企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，但如果損失金額不能合理估計(jì)的，則不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

解析：雖然企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴，如果滿(mǎn)足確認(rèn)為負(fù)債的條件，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；雖然法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，如果擔(dān)保損失能夠合理估計(jì)，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，而不一定是將擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；因?yàn)榉ㄔ荷形磁袥Q，如果滿(mǎn)足確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的條件，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。只有選項(xiàng)B正確。

13.[單選題]會(huì)計(jì)核算健全的下列企業(yè)或機(jī)構(gòu)中，可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人(generalvatpayers)的是（）

A.僅生產(chǎn)和銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品，年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元的某林場(chǎng)

B.年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元的某個(gè)體工商戶(hù)

C.年銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元的某電機(jī)修理廠(chǎng)

D.年銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元的某銷(xiāo)售部(其總機(jī)構(gòu)為一大型賣(mài)場(chǎng)，年銷(xiāo)售額為680萬(wàn)元)

正確答案:B

年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元的某個(gè)體工商戶(hù)

解析：全部銷(xiāo)售免稅貨物的納稅人不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)經(jīng)省級(jí)國(guó)稅局批準(zhǔn)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人；C選項(xiàng)不達(dá)不到增值稅一般納稅人銷(xiāo)售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；D選項(xiàng)作為商業(yè)分支機(jī)構(gòu)，沒(méi)有具備增值稅一般納稅人銷(xiāo)售額的標(biāo)準(zhǔn)，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

14.[單選題]只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

A.轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)

B.西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

C.利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得

D.科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓(transferoftechnologicalachievements)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)(technicaladvisory)等所得

正確答案:D

科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)等所得15.[多選題]關(guān)于稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章，F(xiàn)列表述正確的是（）。

A.稅收法律只能由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定，采取表決方式進(jìn)行

B.稅收行政法規(guī)由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)起草，國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查

C.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收法律

E.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律

正確答案:ACE

稅收法律只能由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定，采取表決方式進(jìn)行稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律16.[多選題]下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（）。

A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

正確答案:BD

外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入17.[單選題]依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定(relatedregulations)，下列說(shuō)法中正確的是()。

A.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B.自開(kāi)票的物流勞務(wù)單位開(kāi)展的物流業(yè)務(wù)一律按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C.代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.自開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

正確答案:D

自開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額18.[多選題]目前，東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)均實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)，兩地一致的試點(diǎn)行業(yè)有（）。

A.裝備制造業(yè)

B.汽車(chē)制造業(yè)

C.農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)

D.采掘業(yè)

E.船舶制造業(yè)

正確答案:ABC

裝備制造業(yè)汽車(chē)制造業(yè)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)

解析：2004年7月1日起，對(duì)黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、船舶制造業(yè)、汽車(chē)制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。自2007年7月1日起對(duì)中部六省老工業(yè)基地城市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車(chē)制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）.試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。

19.[多選題]下列各項(xiàng)中，可以免征車(chē)船使用稅(vehicleandvesselusetax)的有（）。

A.中國(guó)銀行總行自用的車(chē)輛

B.個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車(chē)

C.載重量為0.9噸的漁船

D.處于還貸期間的國(guó)有交通部門(mén)貸款購(gòu)買(mǎi)的車(chē)船

正確答案:CD

載重量為0.9噸的漁船處于還貸期間的國(guó)有交通部門(mén)貸款購(gòu)買(mǎi)的車(chē)船20.[單選題]依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量

C.‘收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷(xiāo)售數(shù)量

D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

正確答案:B

銷(xiāo)售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量21.[多選題]下列企業(yè)中，可享受全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策的有（）

A.被認(rèn)定為增值稅一般納稅人(generalvatpayers)的外商投資企業(yè)

B.被認(rèn)定為增值稅一般納稅人(generalvatpayers)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

C.從事交通運(yùn)輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè)

D.從事開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

E.從事海洋石油勘探(offshoreoilexploration)開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)

正確答案:ACDE

被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)從事交通運(yùn)輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè)從事開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)從事海洋石油勘探開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)

解析：國(guó)有企業(yè)不能享受全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策。2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，此項(xiàng)退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策整體取消。

22.[單選題]2007年某外國(guó)投資者從經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外資企業(yè)（處于減半征收期，地方所得稅免征）分得利潤(rùn)800萬(wàn)元后再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期10年。該外國(guó)投資者可獲再投資退稅（）萬(wàn)元。

A.59.44

B.64.70

C.64.86

D.70.58

正確答案:C

64.86

解析：外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，可享受100％退稅。再投資應(yīng)退稅額=再投資額÷[1一（原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率+地方所得稅稅率）]×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅率=800÷（1一7.5％）×7.5％×100％=64.86（萬(wàn)元）

23.[單選題]金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售黃金業(yè)務(wù)，下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的陳述正確的是（）。

A.省級(jí)分行銷(xiāo)售黃金可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.省級(jí)直屬一級(jí)分行可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.分理處銷(xiāo)售黃金向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票(plaininvoice)

D.分理處銷(xiāo)售黃金向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票(plaininvoice)，也可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:C

分理處銷(xiāo)售黃金向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票

解析：金融機(jī)構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲(chǔ)蓄所等銷(xiāo)售實(shí)物黃金時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票，不得開(kāi)具銀行自制的金融專(zhuān)業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)事宜由各分行、支行辦理。

24.[單選題]黃河公司20×7年11月份的甲材料材料成本差異率為()。

A.－5.50％

B.5.00％

C.5.29％

D.5.50％

正確答案:B

5.00％25.[單選題]依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的是()。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模繃稅人

B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

正確答案:B

從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元(含)以下，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人第3套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[多選題]下列各項(xiàng)中,企業(yè)不應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的有（）

A.尚未批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧設(shè)備

B.債務(wù)重組過(guò)程中的應(yīng)收債權(quán)

C.已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)

D.委托代銷(xiāo)的商品

E.法院正在審理中的因被侵權(quán)而很可能獲得的賠償款

正確答案:ACE

尚未批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧設(shè)備已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)法院正在審理中的因被侵權(quán)而很可能獲得的賠償款

解析：尚未批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧設(shè)備應(yīng)該通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”來(lái)核算，期末要處理完畢，該科目期末余額，所以不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映。已全計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，賬面價(jià)值為0，也不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映?；敬_定可以收到的賠款才能作為資產(chǎn)確認(rèn)，所以很可能獲得的賠償款不能在資產(chǎn)負(fù)債表中反映。債務(wù)重組過(guò)程中的應(yīng)收賬款還是存在的，還是企業(yè)的資產(chǎn)，所以要反映在資產(chǎn)負(fù)債表中。委托代銷(xiāo)的商品在售出前還是本企業(yè)的資產(chǎn)，要反映在資產(chǎn)負(fù)債表中。

2.[多選題]按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

C.在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

正確答案:BDE

計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

解析：納稅人與負(fù)稅人不是等同概念，所以A選項(xiàng)不正確；在累進(jìn)稅率下，名義稅率往往低于實(shí)際稅率。

3.[單選題]該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.8.85

B.9.55

C.9.95

D.11.70

正確答案:B

9.55

解析：84．該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（14+45+12）×5%+30×20%=9.55（萬(wàn)元）

4.[多選題]某外貿(mào)公司(foreigntradecompany)5月2日，海運(yùn)進(jìn)口一批金銀首飾，海關(guān)審定貨價(jià)折人民幣6970萬(wàn)元，運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類(lèi)貨物同程運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)折人民幣9.06萬(wàn)元。5月8日進(jìn)口一批珠寶，海關(guān)審定貨價(jià)折人民幣1000萬(wàn)元，運(yùn)保費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)涉及的進(jìn)口關(guān)稅稅率均為15%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率l0%。則下列進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金說(shuō)法正確的是（）。

A.金銀首飾應(yīng)納關(guān)稅1046.86萬(wàn)元

B.金銀首飾不納消費(fèi)稅

C.金銀首飾應(yīng)納增值稅1368.5萬(wàn)元

D.金銀首飾應(yīng)納城建稅95.80萬(wàn)元

E.珠寶應(yīng)納消費(fèi)稅為130.33萬(wàn)元

正確答案:BCE

金銀首飾不納消費(fèi)稅金銀首飾應(yīng)納增值稅1368.5萬(wàn)元珠寶應(yīng)納消費(fèi)稅為130.33萬(wàn)元

解析：(1)按照海關(guān)有關(guān)法規(guī)規(guī)定：如果進(jìn)Vl貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)該按照該貨物進(jìn)Vl同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%0計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

5.[單選題]新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅(taxonurbanlanduse)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)3個(gè)月

B.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)6個(gè)月

C.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年

D.自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)12年

正確答案:C

自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年

解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。

6.[多選題]企業(yè)信用政策(enterprisescreditpolicy)是管理和控制應(yīng)收賬款余額的政策,其組成內(nèi)容包括（）

A.信用標(biāo)準(zhǔn)

B.收賬政策

C.銷(xiāo)售政策

D.壞賬確認(rèn)E.信用條件

正確答案:AB

信用標(biāo)準(zhǔn)收賬政策

解析：信用政策由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收款政策組成，收款政策也就是收賬政策。

7.[單選題]關(guān)于稅法解釋中，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)

B.對(duì)稅法條文的擴(kuò)充解釋并不違背立法原則和精神的

C.稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法中的不足

D.在稅法解釋的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋

正確答案:D

在稅法解釋的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋8.[多選題]車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在（）。

A.車(chē)船實(shí)際發(fā)生營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的當(dāng)月

B.車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月

D.車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船行駛證書(shū)記載日期的當(dāng)月

E.車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)記載日期的次月

正確答案:BCD

車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船行駛證書(shū)記載日期的當(dāng)月

解析：車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月；納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

9.[單選題]甲公司20×6年12月投入使用設(shè)備1臺(tái)，原值為500000元，預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。20×7年年末，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額為350000元，尚可使用年限為4年，首次計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并確定20×8年起折舊方法改為年數(shù)總和法(凈殘值為0)。20×8年年末，對(duì)該設(shè)備再次進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額為250000元，尚可使用年限為3年，凈殘值和折舊方法不變，則20×9年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的年折舊額為()元

A.7200

B.105000

C.120000

D.125000

正確答案:B

105000

解析：2007年末計(jì)提減值前固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝500000－500000÷5＝400000元，可收回金額為350000元，計(jì)提減值50000元后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為350000元。

2008年折舊額＝350000×（4÷10）＝140000元；2008年末計(jì)提減值前固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝350000－140000＝210000元，因其可收回金額為250000元，不計(jì)提減值（也不能轉(zhuǎn)回）。

10.[多選題]關(guān)于增值稅一般納稅人(generalvatpayers)的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人；分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

B.某個(gè)體戶(hù)年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元，可以報(bào)經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，認(rèn)定為一般納稅人

C.某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

D.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

E.某從事加工工具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

正確答案:ABE

某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人；分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人某個(gè)體戶(hù)年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元，可以報(bào)經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，認(rèn)定為一般納稅人某從事加工工具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

解析：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；凡年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人

11.[多選題]以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是()。

A.某著名演員以形象作廣告取得的收入

B.編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)

C.私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入

D.承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入

正確答案:BCD

編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入12.[單選題]某公司2004年和2005年應(yīng)收賬款平均余額分別為70萬(wàn)元和60萬(wàn)元,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)資數(shù)分別為7次和9次,則2005年度銷(xiāo)售收入凈額比2004年度增加了（）

A.20

B.30

C.50

D.60

正確答案:C

50

解析：[解析]60×9－70×7＝50（萬(wàn)元）。

13.[多選題]關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（）

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系

正確答案:ABC

具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)主體的一方只能是國(guó)家權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：（1）主體的一方只能是國(guó)家；（2）體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性；（4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

14.[多選題]關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有()。

A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)1年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

E.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:ACE

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售，全額征收營(yíng)業(yè)稅個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后余額征收營(yíng)業(yè)稅15.[單選題]2005年8月15日，甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元，款項(xiàng)尚未收到。2005年12月1日，甲公司與某銀行協(xié)商后約定：甲公司將應(yīng)收乙公司的上述債權(quán)出售給銀行，價(jià)款為382200元，在應(yīng)收乙公司上述債權(quán)到期無(wú)法收回時(shí)，該銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，已對(duì)上述應(yīng)收債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。假定不考慮其他因素，甲公司出售上述應(yīng)收債權(quán)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出為（）元。

A.80000

B.81600

C.81800

D.85600

正確答案:C

81800

解析：[解析]確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的金額＝468000－4000－382200＝81800（元）。

16.[單選題]企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

A.謹(jǐn)慎性原則

B.重要性原則

C.成本與市價(jià)孰低原則

D.相關(guān)性原則

正確答案:D

相關(guān)性原則

解析：D

17.[多選題]下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

A.與商品銷(xiāo)售分開(kāi)計(jì)價(jià)的安裝費(fèi)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度予以確認(rèn)

B.廣告制作傭金收入應(yīng)在相關(guān)的廣告行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)予以確認(rèn)

C.與提供設(shè)備相關(guān)的特許權(quán)費(fèi)收入．應(yīng)在設(shè)備安裝完畢交付使用(initiationintoservice)后予以確認(rèn)

D.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工程度予以確認(rèn)

E.包括在商品售價(jià)內(nèi)的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入時(shí)予以確認(rèn)

正確答案:AD

與商品銷(xiāo)售分開(kāi)計(jì)價(jià)的安裝費(fèi)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度予以確認(rèn)為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工程度予以確認(rèn)18.[單選題]本月提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.952

B.813.7

C.527

D.612

正確答案:D

612

解析：82、本月提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝3600×17%＝612(元)。

19.[多選題]以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有()。

A.編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將書(shū)畫(huà)作品(calligraphyandpainting)原件拍賣(mài)取得的所得

C.作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得

D.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

正確答案:AC

編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得20.[多選題]下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）

A.期末短期投資的計(jì)價(jià)方法由成本法改成成本與市價(jià)孰低法

B.固定資產(chǎn)折舊年限延長(zhǎng)

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

D.建造合同收入的確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法

E.所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法

正確答案:ACDE

期末短期投資的計(jì)價(jià)方法由成本法改成成本與市價(jià)孰低法長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法建造合同收入的確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法

解析：B折舊年限的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

21.[多選題]依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)高校后勤實(shí)體自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)(profitmedicalinstitution)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

E.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:ACD

對(duì)高校后勤實(shí)體自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅22.[多選題]按征稅性質(zhì)分類(lèi)，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（）。

A.普通關(guān)稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅(preferentialtariff)

C.過(guò)境關(guān)稅

D.差別關(guān)稅

E.關(guān)稅壁壘

正確答案:ABD

普通關(guān)稅優(yōu)惠關(guān)稅差別關(guān)稅

解析：ABD選項(xiàng)屬于關(guān)稅按照征稅性質(zhì)分類(lèi)的類(lèi)別；C選項(xiàng)屬于關(guān)稅按照貨品流通方向分類(lèi)的類(lèi)別；E選項(xiàng)屬于關(guān)稅按保護(hù)形式分類(lèi)的類(lèi)別。

23.[多選題]甲公司采用權(quán)益法核算對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可能引起甲公司借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的有（）。

A.接受實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)

B.宣告分派現(xiàn)金股利

C.按規(guī)定提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

D.發(fā)現(xiàn)以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)并按規(guī)定調(diào)整增加前期留存收益

E.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

正確答案:ADE

接受實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)發(fā)現(xiàn)以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)并按規(guī)定調(diào)整增加前期留存收益實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)24.[單選題]甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行1個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷(xiāo)售政策。2005年1月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，2月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷(xiāo)售單價(jià)均為5000元。根據(jù)2004年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4％、包換的占2％、包修的占6％。假設(shè)2005年2月份未出現(xiàn)退、換產(chǎn)品的情況，則甲公司該月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為（）元。

A.352000

B.400000

C.404000

D.406000

正確答案:C

404000

解析：80×5000×96％＋100×5000×4％＝404000元。

25.[多選題]下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無(wú)賠款優(yōu)待

B.股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股成功申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息

C.股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股無(wú)效申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息

D.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)取得的并納入財(cái)政預(yù)算專(zhuān)戶(hù)管理的彩票發(fā)行收入

E.債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債務(wù)人以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金償還債務(wù)(paymentofanobligation)的差額

正確答案:ACE

保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無(wú)賠款優(yōu)待股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股無(wú)效申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債務(wù)人以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金償還債務(wù)的差額第4套一.綜合考試題庫(kù)(共25題)1.[單選題]2007年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.7334.5

B.7335

C.7339.5

D.7340

正確答案:B

7335

解析：貨物運(yùn)輸保管合同分別記載運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)，分別按運(yùn)輸合同和倉(cāng)儲(chǔ)保管合同貼花。技術(shù)合同先按5元貼花。

2.[多選題]下列可以免征個(gè)人所得稅的所得有（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

C.外籍人員的探親費(fèi)

D.職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的獎(jiǎng)金

正確答案:AC

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)外籍人員的探親費(fèi)3.[單選題]該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.4.20

B.4.50

C.5.14

D.5.44

正確答案:B

4.50

解析：78．該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=90×5%=4.5（萬(wàn)元）

4.[單選題]在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)(serviceindustries)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)(taxauthorities)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第1年免稅，第2年和第3年減半征收優(yōu)惠的外商投資額應(yīng)超過(guò)（）萬(wàn)美元。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

正確答案:A

5005.[多選題]發(fā)票管理文書(shū)包括（）。

A.增值稅抵扣明細(xì)表

B.企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表

C.納稅人擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單

D.退稅（抵稅）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)

E.復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表

正確答案:AB

增值稅抵扣明細(xì)表企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表

解析：解析：第十五章內(nèi)容，參見(jiàn)06年教材381頁(yè)。發(fā)票管理文書(shū)包括：企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表、增值稅（專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表、增值稅發(fā)票使用明細(xì)表、發(fā)票繳銷(xiāo)登記表、發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)審批表。C項(xiàng)納稅人擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單及D項(xiàng)退稅（抵稅）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)屬于稅款征收文書(shū)，E項(xiàng)復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表屬于稅務(wù)登記類(lèi)文書(shū)。

6.[單選題]2004年2月2日，黃河公司換入乙材料的入賬價(jià)值為（）元。

A.114000

B.114600

C.125000

D.134350

正確答案:A

1140007.[單選題]某油[]2006年12月份生產(chǎn)原油10500噸，其中已銷(xiāo)售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有1000噸待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。(該油田適用單位稅額每噸18元)

A.27000

B.144000

C.171000

D.D.180000

正確答案:C

1710008.[多選題]依據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定(relatedregulations)，下列項(xiàng)目中可以免征或不征收契稅的有（）。

A.在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的

B.公司制改革中，不改變投資主體和出資比例改制成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

C.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的

D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的

E.對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

正確答案:BCDE

公司制改革中，不改變投資主體和出資比例改制成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

解析：在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。

9.[多選題]就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅

B.企業(yè)以前年度(previousyear)應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除

C.企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除

D.企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊

正確答案:BD

企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊10.[多選題]下列關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的表述中，正確的有()

A.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

B.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

C.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)烧咧g較低者確定

E.可收回金額是在該資產(chǎn)存在減值跡象的情況下加以估計(jì)的

正確答案:CE

可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定可收回金額是在該資產(chǎn)存在減值跡象的情況下加以估計(jì)的

解析：可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

11.[單選題]乙公司2004年12月31日對(duì)丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A.930

B.984

C.1146

D.1200

正確答案:B

98412.[單選題]某企業(yè)2008年4月把l臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備賣(mài)給某消費(fèi)者個(gè)人，取得收入484800元，機(jī)器設(shè)備原值為870000元，同時(shí)該企業(yè)還銷(xiāo)售了1座4層的辦公樓，取得收入583200元，該辦公樓4年前購(gòu)進(jìn)時(shí)價(jià)款為365000元。該機(jī)器設(shè)備、辦公樓均屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該企業(yè)出售機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅1630.77元

B.該企業(yè)出售機(jī)器設(shè)備不繳納增值稅

C.該企業(yè)出售辦公樓繳納增值稅

D.該企業(yè)出售辦公樓應(yīng)納增值稅l3200元

正確答案:B

該企業(yè)出售機(jī)器設(shè)備不繳納增值稅

解析：銷(xiāo)售使用過(guò)的貨物類(lèi)固定資產(chǎn)，售價(jià)超過(guò)原值的，按4%減半征收增值稅。否則，免征增值稅。辦公樓不屬于增值稅的征收范圍，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅，外購(gòu)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)售，可以差額計(jì)稅。營(yíng)業(yè)稅=(583200—365000)×5%=10910(元)

13.[多選題]某公司2005年年初的負(fù)債總額為5000萬(wàn)元,所有者權(quán)益是負(fù)債的1.5倍,該年度的資本積累率(rateofcapitalaccumulation)為140%,年末資產(chǎn)負(fù)債率為40%,負(fù)債的年均利率為8%,凈利潤(rùn)為1005萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為33%.根據(jù)上述資料,該公司計(jì)算的下列指標(biāo)中,正確的有（）

A.2005年所有者權(quán)益期末余額為18000萬(wàn)元

B.2005年年末的產(chǎn)權(quán)比率為0.67

C.2005年的息稅前利潤(rùn)為2460萬(wàn)元

D.2005年總資產(chǎn)報(bào)酬率為8.2%

E.2005年已獲利息倍數(shù)為3.21

正確答案:AB

2005年所有者權(quán)益期末余額為18000萬(wàn)元2005年年末的產(chǎn)權(quán)比率為0.67

解析：初初所有者權(quán)益＝5000×1．5＝7500（萬(wàn)元），資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益＝140%，本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額＝7500×140%＝10500（萬(wàn)元），所以期末的所有者權(quán)益＝7500+10500＝18000（萬(wàn)元）。

14.[多選題]對(duì)我國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員2007年度的工資、薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)遵循的規(guī)定有（）。

A.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除1600元的費(fèi)用

B.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4800元的費(fèi)用

C.適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅

D.船員的伙食補(bǔ)貼不計(jì)入其應(yīng)納稅工資、薪金收入

E.按照年薪制即全年一次性獎(jiǎng)金的方法計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:BCD

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4800元的費(fèi)用適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅船員的伙食補(bǔ)貼不計(jì)入其應(yīng)納稅工資、薪金收入

解析：對(duì)采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的職工工資，采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征個(gè)人所得稅；年度終了后3日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅款，多退少補(bǔ)。在統(tǒng)一扣除1600費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。由于船員的伙食費(fèi)統(tǒng)一用于集體用餐，不發(fā)給個(gè)人，故允許該項(xiàng)補(bǔ)貼不計(jì)入船員個(gè)人的應(yīng)稅工資、薪金收入。

15.[單選題]外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額(volumeofbusiness)為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收入，即賣(mài)出價(jià)(selloutpri