單元5編制財(cái)務(wù)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)資料任務(wù)5.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表參考答案活動(dòng)5.1.1認(rèn)識小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系活動(dòng)檢測圖5-2關(guān)于“財(cái)務(wù)報(bào)表”的思維導(dǎo)圖1.財(cái)務(wù)報(bào)表概述（1）對小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述（2）是會(huì)計(jì)核算的最終產(chǎn)品2.財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成（1）資產(chǎn)負(fù)債表（2）利潤表（3）現(xiàn)金流量表（4）附注3.財(cái)務(wù)報(bào)表的分類（1）按編制時(shí)間分類：年度財(cái)務(wù)報(bào)表、中期財(cái)務(wù)報(bào)表（2）按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類：靜態(tài)報(bào)表、動(dòng)態(tài)報(bào)表（3）按服務(wù)對象分類：對外財(cái)務(wù)報(bào)表、對內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表、4.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者（1）投資者（2）債權(quán)人（3）國家行政管理機(jī)關(guān)（4）企業(yè)管理人員5.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求（1）真實(shí)可靠（2）相關(guān)可比（3）全面完整（4）編報(bào)及時(shí)6.財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)（1）標(biāo)題（2）表首（3）表體（4）表尾活動(dòng)5.1.2編制利潤表活動(dòng)檢測圖5-4關(guān)于“利潤表”的思維導(dǎo)圖1.利潤表概述（1）利潤表是反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表（2）編制利潤表的理論依據(jù)是“利潤＝收入－費(fèi)用”（3）我國的利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)2.編制利潤表前的準(zhǔn)備工作（1）期末賬項(xiàng)調(diào)整（2）結(jié)轉(zhuǎn)損益（3）對賬與結(jié)賬3.編制利潤表的有關(guān)資料（1）記賬憑證（2）科目匯總表（3）會(huì)計(jì)賬簿4.利潤表的編制方法（1）“本年累計(jì)金額”欄，為自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額（2）“本月金額”欄，為本月實(shí)際發(fā)生額，其中：營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本＝主營業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用±投資收益利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用活動(dòng)5.1.3編制資產(chǎn)負(fù)債表活動(dòng)檢測圖5-6關(guān)于“資產(chǎn)負(fù)債表”的思維導(dǎo)圖1.資產(chǎn)負(fù)債表概述（1）資產(chǎn)負(fù)債表是反映小企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表（2）編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)是“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”（3）我國的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)2.編制資產(chǎn)負(fù)債表前的準(zhǔn)備工作（1）期末賬項(xiàng)調(diào)整（2）對賬與結(jié)賬3.編制資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料（1）總分類賬戶的期末余額（2）明細(xì)分類賬戶的期末余額4.資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（1）“年初余額”欄，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。（2）“期末余額”欄，一般有三種方法填列：=1\*GB3①根據(jù)對應(yīng)的總分類賬戶期末余額直接填列=2\*GB3②根據(jù)兩個(gè)或兩個(gè)以上的總分類賬戶的期末余額計(jì)算填列=3\*GB3③根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶期末余額計(jì)算填列任務(wù)5.2整理、裝訂和保管會(huì)計(jì)資料參考答案活動(dòng)5.2.1整理和裝訂會(huì)計(jì)資料活動(dòng)檢測圖5-17關(guān)于“整理和裝訂會(huì)計(jì)資料”的思維導(dǎo)圖1.整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證（1）整理會(huì)計(jì)憑證分類整理，順序排列；避開裝訂線，保持信息完整（2）裝訂會(huì)計(jì)憑證加封面；磕齊打孔；結(jié)繩；涂膠水；填封面，蓋章；2.整理和裝訂會(huì)計(jì)賬簿（1）整理會(huì)計(jì)賬簿=1\*GB3①按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個(gè)賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)=2\*GB3②排列順序是：會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、賬頁、會(huì)計(jì)賬簿封底（2）活頁賬簿裝訂要求=1\*GB3①保留已使用賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁，撤掉賬夾，加封面封底，裝訂成冊。=2\*GB3②不同賬頁格式分類裝訂=3\*GB3③填寫封面，編號，經(jīng)手人蓋章3.整理和裝訂財(cái)務(wù)報(bào)表由專人負(fù)責(zé)，按年度立卷，按時(shí)間順序整理裝訂成冊?；疽笫牵?1\*GB3①裝訂前要檢查資料是否齊全、整潔=2\*GB3②排列順序是：報(bào)表封面、報(bào)表編制說明、整理完整的各種報(bào)表、報(bào)表封底=3\*GB3③依區(qū)分不同保管期限，年報(bào)要與季報(bào)、月報(bào)分開編號4.整理和裝訂其他會(huì)計(jì)資料隨同正式會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行收集整理，需要移交檔案部門的，按要求組卷裝訂。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算的單位，應(yīng)保存打印出來的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。活動(dòng)5.2.2保管會(huì)計(jì)資料活動(dòng)檢測圖5-19關(guān)于“會(huì)計(jì)資料的保管”的思維導(dǎo)圖1.會(huì)計(jì)檔案種類（1）會(huì)計(jì)憑證類（2）會(huì)計(jì)賬簿類（3）財(cái)務(wù)報(bào)表類（4）電子會(huì)計(jì)檔案（5）其他類2.保管會(huì)計(jì)資料（1）當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)年度終了仍由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年（2）一年期滿后，編制移交清冊，交檔案部門統(tǒng)一保管（3）未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管（4）出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作3.會(huì)計(jì)檔案保管期限（1）會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為10年和30年（2）會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起4.借閱會(huì)計(jì)資料（1）各單位保存的會(huì)計(jì)資料一般不得借出（2）如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),在辦理手續(xù)后，可以提供查閱或者復(fù)制5.期滿的會(huì)計(jì)資料銷毀程序（1）檔案機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊（2）單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人