全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)操作指南 第52頁(yè)基建工程項(xiàng)目施工過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)方案一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)工作目標(biāo)基建項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)咨詢(xún)基建項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)咨詢(xún)目標(biāo)規(guī)范建設(shè)行為，維護(hù)業(yè)主利益控制建安投資，節(jié)約建設(shè)資金提供工程造價(jià)和管理咨詢(xún)，提高項(xiàng)目管理水平附圖1跟蹤審計(jì)的工作目標(biāo)簡(jiǎn)述：(一)通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)、咨詢(xún)，規(guī)范建設(shè)行為，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)利益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。(二)通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)，規(guī)范工程建設(shè)成本控制和財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)存在的問(wèn)題，在保證工程品質(zhì)的同時(shí)，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，確保建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。(三)通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評(píng)價(jià)資金使用效益，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助委托方健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理行為，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)服務(wù)。二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)工作任務(wù)基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作任務(wù)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制審核建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程基建財(cái)務(wù)收支審核保證工程造價(jià)真實(shí)、合法保證工程決算真實(shí)、合法附圖基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作任務(wù)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制審核建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程基建財(cái)務(wù)收支審核保證工程造價(jià)真實(shí)、合法保證工程決算真實(shí)、合法簡(jiǎn)述: (一)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)咨詢(xún)，包括建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、施工階段和竣工結(jié)算、決算階段。 (二)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中的各類(lèi)質(zhì)量問(wèn)題與工程造價(jià)合理、合規(guī)性聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)，確定造價(jià)的合理性、正確性。(三)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中的基建財(cái)務(wù)收支進(jìn)行合規(guī)、合法性審計(jì)，確保工程竣工決算真實(shí)、合法，充分保護(hù)委托單位利益，保證項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交的順利進(jìn)行。三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)工作內(nèi)容對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)咨詢(xún)工作的范圍及內(nèi)容是:(一)建設(shè)項(xiàng)目前期情況的審計(jì)咨詢(xún)主要包括以下內(nèi)容:項(xiàng)目前期情況審計(jì)咨詢(xún)基本建設(shè)程序?qū)徲?jì)咨詢(xún)?cè)O(shè)計(jì)概算審計(jì)咨詢(xún)基建財(cái)務(wù)審計(jì)咨詢(xún)勘察設(shè)計(jì)情況審計(jì)咨詢(xún)項(xiàng)目前期情況審計(jì)咨詢(xún)基本建設(shè)程序?qū)徲?jì)咨詢(xún)?cè)O(shè)計(jì)概算審計(jì)咨詢(xún)基建財(cái)務(wù)審計(jì)咨詢(xún)勘察設(shè)計(jì)情況審計(jì)咨詢(xún)招投標(biāo)、合同審計(jì)咨詢(xún)簡(jiǎn)述:1.基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)咨詢(xún)。重點(diǎn)審計(jì)建設(shè)工程前期項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的投資估算，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法進(jìn)行審計(jì)。2.工程勘察設(shè)計(jì)情況審計(jì)咨詢(xún)。主要是對(duì)勘察設(shè)計(jì)工作的完成情況進(jìn)行國(guó)家規(guī)定的符合性審計(jì)工作和后期施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)服務(wù)、設(shè)計(jì)變更等工作的跟蹤審計(jì)。3.設(shè)計(jì)概算情況審計(jì)咨詢(xún)。主要審查設(shè)計(jì)概算的構(gòu)成是否合理，投資總概算是否考慮全面，防止項(xiàng)目概算不足造成資金規(guī)模存在缺口，拖長(zhǎng)建設(shè)工期，降低投資效益。4.招投標(biāo)、合同情況審計(jì)。主要審計(jì)工程是否按《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及工程所在地相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)，對(duì)工程合同的簽定是否公平、合規(guī)、有效維護(hù)國(guó)有資金的安全或業(yè)主的正當(dāng)利益進(jìn)行審計(jì)。5.前期基建財(cái)務(wù)審計(jì)咨詢(xún)。主要審計(jì)資金來(lái)源及到位情況、拆遷款、安置補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金等支出的合規(guī)、合法性，規(guī)范前期基建財(cái)務(wù)管理工作。(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段的全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)施工階段的全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)即對(duì)中標(biāo)施工單位及工程監(jiān)理單位履行合同等情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)咨詢(xún)，內(nèi)容包括：施工階段審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容施工準(zhǔn)備工作審計(jì)招投標(biāo)情況審計(jì)施工階段審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容施工準(zhǔn)備工作審計(jì)招投標(biāo)情況審計(jì)合同審計(jì)監(jiān)理管理工作審計(jì)進(jìn)度款審計(jì)設(shè)備采購(gòu)審計(jì)設(shè)計(jì)變更審計(jì)隱蔽工程驗(yàn)收審計(jì)基建財(cái)務(wù)收支審計(jì)附圖4施工階段跟蹤審計(jì)內(nèi)容示意圖簡(jiǎn)述:1、施工準(zhǔn)備階段的跟蹤審計(jì)根據(jù)此階段的特點(diǎn)，跟蹤審計(jì)以國(guó)家及工程所在地基建工程開(kāi)工管理程序符合性審計(jì)為主，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容:(1)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工是否按規(guī)定到當(dāng)?shù)亟ü懿块T(mén)報(bào)批；(2)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否按國(guó)家規(guī)定報(bào)行業(yè)或地方安全、環(huán)保、消防、質(zhì)量監(jiān)督等部門(mén)備案；(3)落實(shí)開(kāi)工手續(xù)是否齊全；(4)施工圖紙是否報(bào)審并到位。2.合同管理情況的跟蹤審計(jì)咨詢(xún)(l)檢查建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制；(2)審計(jì)項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性； (3)審計(jì)施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，審計(jì)采用工程量清單合同編制形式是否符合清單規(guī)范的要求，施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符； (4)如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對(duì)分包合同價(jià)格的確定是否合理進(jìn)行審計(jì)，對(duì)分包合同簽定條款的合規(guī)合理性進(jìn)行審計(jì)； (5)檢查設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同是否合法、合規(guī)，收費(fèi)是否合理。 3.招投標(biāo)情況審計(jì)主要包括以下事項(xiàng)： (l)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，實(shí)施邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目是否經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)； (2)審計(jì)投標(biāo)單位資質(zhì)是否符合建設(shè)工程要求和招標(biāo)文件的條件； (3)檢查標(biāo)底編制單位是否符合資質(zhì)要求，檢查編制人是否具有相應(yīng)資格，標(biāo)底是否加蓋造價(jià)工程師專(zhuān)用章，按工程量清單形式編制的是否符合工程量清單的相關(guān)規(guī)定；(4)審計(jì)評(píng)標(biāo)辦法是否規(guī)范、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，中標(biāo)候選人是否嚴(yán)格按評(píng)標(biāo)辦法評(píng)選；4.施工階段工程量清單的跟蹤審計(jì)，主要審計(jì)以下事項(xiàng)：(1)檢查編制人是否有相應(yīng)資質(zhì)，并加蓋相應(yīng)的造價(jià)師專(zhuān)用章；(2)檢查工程量清單是否依據(jù)規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則和計(jì)價(jià)辦法、分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目劃分是否合理，是否根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)情況和招標(biāo)文件中的有關(guān)要求進(jìn)行編制； (3)檢查工程量清單格式是否符合規(guī)范要求； (4)檢查有無(wú)清單范圍外的工程項(xiàng)目，有無(wú)超概算情況，有無(wú)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題； (5)審計(jì)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、工程進(jìn)度款計(jì)取是否根據(jù)清單報(bào)價(jià)原則執(zhí)行。 5.工程建設(shè)監(jiān)理管理情況跟蹤審計(jì)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢(xún)的原則，結(jié)合工程項(xiàng)目監(jiān)理情況，確定以下跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容: (l)了解建設(shè)單位選擇監(jiān)理單位及招投標(biāo)的情況：檢查監(jiān)理單位的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)，檢查監(jiān)理單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)； (2)了解監(jiān)理單位是否按國(guó)家規(guī)定到項(xiàng)目所在地行業(yè)或地方主管部門(mén)備案； (3)了解監(jiān)理單位是否按監(jiān)理合同和《監(jiān)理大綱》要求進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)理工作。 6.工程進(jìn)度款撥付跟蹤審計(jì) (1)進(jìn)度款報(bào)批手續(xù)是否完備； (2)進(jìn)度款計(jì)量是否符合清單報(bào)價(jià)，工程量是否經(jīng)專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師簽證，審計(jì)對(duì)其工程量及單價(jià)進(jìn)行復(fù)核； (3)進(jìn)度款撥付方式是否符合施工合同約定； (4)如含有設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)洽商等施工索賠款，其計(jì)量定價(jià)是否己經(jīng)專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師簽證，審計(jì)對(duì)其進(jìn)行復(fù)核； (5)審計(jì)甲供材料價(jià)款、預(yù)付款、質(zhì)保金等是否己經(jīng)扣除。 7.設(shè)備材料采購(gòu)跟蹤審計(jì)施工合同中約定為暫估價(jià)或可調(diào)整的設(shè)備(材料)價(jià)格的，經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)廠家及價(jià)格，審計(jì)進(jìn)行獨(dú)立市場(chǎng)調(diào)查和復(fù)核，三方確認(rèn)一個(gè)合理價(jià)格后，為建設(shè)單位簽定采購(gòu)合同或確定合理的結(jié)算價(jià)格提供依據(jù)； 8.設(shè)計(jì)變更及洽商跟蹤審計(jì)咨詢(xún)主要對(duì)施工過(guò)程中重大設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)性、合理性進(jìn)行審計(jì)和咨詢(xún)，為建設(shè)單位確定變更方案提供參考；對(duì)施工過(guò)程中的簽證進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以確定合理的結(jié)算造價(jià)。主要內(nèi)容包括: (l)施工圖紙到圖后是否及時(shí)組織對(duì)施工圖紙的審查、校核，并組織相關(guān)施工單位、監(jiān)理公司進(jìn)行圖紙會(huì)審和交底； (2)是否組織各專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)部門(mén)統(tǒng)籌安排施工圖紙交圖計(jì)劃，是否編制詳細(xì)、可行的設(shè)計(jì)交圖網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃； (3)對(duì)設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)質(zhì)量及在施工中的服務(wù)質(zhì)量是否設(shè)置了相應(yīng)可行的質(zhì)量責(zé)任負(fù)責(zé)制要求，如合同罰則條款、限額設(shè)計(jì)要求等； (4)對(duì)施工中設(shè)計(jì)變更主要審計(jì)以下內(nèi)容:審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；審計(jì)設(shè)計(jì)變更處處理辦法是是否符合施施工合同規(guī)規(guī)定；審計(jì)設(shè)計(jì)變更增增減內(nèi)容的的真實(shí)性、合合理性，工工程變更價(jià)價(jià)款確定是是否合規(guī)；；審計(jì)洽商變更簽簽認(rèn)的及時(shí)時(shí)性，所有有變更必須須在實(shí)施前前經(jīng)有關(guān)各各方審定，任任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)補(bǔ)簽的設(shè)計(jì)計(jì)變更及洽洽商均不納納入結(jié)算造造價(jià)；洽商變變更可能引引起擴(kuò)大建建設(shè)規(guī)模、提提高標(biāo)準(zhǔn)時(shí)時(shí)，審計(jì)變變更的經(jīng)濟(jì)濟(jì)可行性和和合理性，為為建設(shè)單位位最終確定定是否變更更和如何變變更提供參參考。 9.隱蔽工程程及工程驗(yàn)驗(yàn)收的跟蹤蹤審計(jì) (1)審計(jì)隱蔽蔽工程各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)是否否有記錄和和驗(yàn)收，是是否有監(jiān)理理單位旁站站監(jiān)理簽認(rèn)認(rèn)手續(xù)。 (2)審計(jì)隱蔽蔽工程各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)是否否按設(shè)計(jì)圖圖紙要求施施工，選用用的施工方方法是否合合理，復(fù)核核實(shí)際施工工內(nèi)容與隱隱蔽工程記記錄是否一一致。(3)審計(jì)工程程驗(yàn)收是否否建設(shè)單位位、設(shè)計(jì)單單位、施工工單位、監(jiān)監(jiān)理單位同同時(shí)參加，質(zhì)質(zhì)量驗(yàn)收程程序是否規(guī)規(guī)范，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題題如何處理理，落實(shí)整整改結(jié)果，質(zhì)質(zhì)量驗(yàn)收資資料是否有有簽認(rèn)手續(xù)續(xù)。 10.基建財(cái)財(cái)務(wù)的跟蹤蹤審計(jì) (l)對(duì)項(xiàng)目發(fā)發(fā)生的資金金來(lái)源和工工程成本支支出進(jìn)行審審查，審查查資金的來(lái)來(lái)源和使用用是否合法法、合規(guī)，有有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵侵占、挪用用建設(shè)資金金和損失浪浪費(fèi)等問(wèn)題題； (2)審計(jì)建安安工程投資資、設(shè)備投投資、其它它投資和待待攤投資的的完成情況況； (3)檢查基建建財(cái)務(wù)報(bào)表表的科目設(shè)設(shè)置是否合合理，各項(xiàng)項(xiàng)建設(shè)資金金來(lái)源中形形成的建設(shè)設(shè)資金是否否完整記錄錄、財(cái)務(wù)收收支會(huì)計(jì)處處理是否正正確； (4)審計(jì)年度度財(cái)務(wù)報(bào)表表的真實(shí)、合合法及完整整情況； (5)對(duì)審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，結(jié)合合國(guó)家法律律、法規(guī)的的具體規(guī)定定出具建議議意見(jiàn)。(三)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)結(jié)算階段的的全過(guò)程跟跟蹤審計(jì)工程結(jié)算審計(jì)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)算合規(guī)性審計(jì)結(jié)算真實(shí)性審計(jì)結(jié)算合規(guī)性審計(jì)編撰形式的合規(guī)工程量審核單價(jià)審核甲供材料的扣除審核結(jié)算真實(shí)性審計(jì)附圖5結(jié)結(jié)算階段審審計(jì)內(nèi)容示示意圖簡(jiǎn)述:由于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行行全過(guò)程跟跟蹤審計(jì)咨咨詢(xún)，工程程造價(jià)變化化的第一手手資料應(yīng)在在過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)中取取得，竣工工結(jié)算審計(jì)計(jì)主要對(duì)結(jié)結(jié)算書(shū)編制制合規(guī)性、真真實(shí)性進(jìn)行行審計(jì)，并并對(duì)照預(yù)算算及己批準(zhǔn)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變變更、洽商商索賠等進(jìn)進(jìn)行復(fù)核，檢檢查是否有有重復(fù)報(bào)項(xiàng)項(xiàng)和甲供材材料款少扣扣、漏扣等等現(xiàn)象；是是否有加大大工程量、高高套定額子子目、抬高高材料價(jià)格格、多計(jì)工工程費(fèi)率等等情況，確確定結(jié)算內(nèi)內(nèi)容的真實(shí)實(shí)性和造價(jià)價(jià)的經(jīng)濟(jì)性性。在竣工工結(jié)算階段段，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)內(nèi)容包括：：審計(jì)結(jié)算是否按按合同規(guī)定定的方式進(jìn)進(jìn)行編制；；審計(jì)結(jié)算書(shū)工程程量的計(jì)算算是否符合合合同規(guī)定定的原則；；審計(jì)結(jié)算書(shū)的選選套單價(jià)是是否符合合合同規(guī)定的的原則或投投標(biāo)報(bào)價(jià)；；審計(jì)結(jié)算書(shū)的工工程取費(fèi)是是否符合工工程所在地地相關(guān)規(guī)定定及合同約約定；審計(jì)甲供設(shè)備、材材料用量是是否與實(shí)際際數(shù)量一致致，是否在在結(jié)算書(shū)中中按規(guī)定程程序和方式式扣除；審計(jì)設(shè)計(jì)變更和和現(xiàn)場(chǎng)簽證證是否存在在重復(fù)計(jì)算算的現(xiàn)象；；審計(jì)結(jié)算書(shū)的編編制形式是是否符合清清單規(guī)范的的要求；審計(jì)結(jié)算書(shū)中各各項(xiàng)金額的的計(jì)算程序序及數(shù)量是是否正確。(四)建設(shè)項(xiàng)目工程決決算階段的的全過(guò)程跟跟蹤審計(jì),主要內(nèi)內(nèi)容包括：：竣工決算審計(jì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)交付資產(chǎn)審計(jì)資金來(lái)源與運(yùn)用審計(jì)建安、設(shè)備等投資竣工決算審計(jì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)交付資產(chǎn)審計(jì)資金來(lái)源與運(yùn)用審計(jì)建安、設(shè)備等投資清理工作審計(jì)附圖6竣工財(cái)務(wù)決決算審計(jì)內(nèi)內(nèi)容示意圖圖簡(jiǎn)述:1.審查財(cái)務(wù)務(wù)決算報(bào)表表的真實(shí)、合合法及完整整情況；2.對(duì)項(xiàng)目發(fā)發(fā)生的資金金來(lái)源和工工程成本支支出合法、合合規(guī)性進(jìn)行行審查；3.審查經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的執(zhí)執(zhí)行情況，提提供經(jīng)濟(jì)合合同的總價(jià)價(jià)、己付款款、未付款款明細(xì)表；；4.審查建安安工程投資資、設(shè)備投投資、其它它投資和待待攤技資的的完成情況況；5.審查各項(xiàng)項(xiàng)清理工作作是否全面面、徹底，如如：剩余物物資、節(jié)余余資金的清清理情況等等；6.審查交付付使用資產(chǎn)產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)情情況：交付付使用財(cái)產(chǎn)產(chǎn)是否真實(shí)實(shí)、完整，是是否符合交交付使用條條件，移交交手續(xù)是否否齊全、合合規(guī)，基建建收入的來(lái)來(lái)源、分配配、上繳和和留成及使使用是否真實(shí)、合合法。四、全過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)工作作重點(diǎn)工程進(jìn)行的各階階段中，我我們根據(jù)不不同情況采采取不同的的審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn):全過(guò)程審計(jì)全過(guò)程審計(jì)重點(diǎn)前期：基建程序、財(cái)務(wù)支出結(jié)算階段：真實(shí)性、合規(guī)性設(shè)備材料采購(gòu)施工階段設(shè)計(jì)變更洽商竣工決算階段：合規(guī)性隱蔽工程財(cái)務(wù)支出附圖7全過(guò)過(guò)程審計(jì)個(gè)個(gè)階段的重重點(diǎn)簡(jiǎn)述:(一)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目目前期已完完成內(nèi)容,我們將采采取突擊評(píng)評(píng)審的方式式,通過(guò)查閱閱有關(guān)資料料、發(fā)放調(diào)調(diào)查問(wèn)卷、詢(xún)?cè)儐?wèn)當(dāng)事人人等的方法法對(duì)其真實(shí)實(shí)、合規(guī)性性進(jìn)行復(fù)核核、審查,并對(duì)前期期費(fèi)用的支支出進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì),形成對(duì)建建設(shè)項(xiàng)目前前期己完工工內(nèi)容的審審計(jì)結(jié)論和和管理建議議。(二)建設(shè)項(xiàng)目施施工階段全全過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)是:設(shè)備材料料采購(gòu)情況況,設(shè)計(jì)變更更及洽商情情況,隱蔽工程程及工程驗(yàn)驗(yàn)收情況和和基建財(cái)務(wù)務(wù)收支情況況的跟蹤審審計(jì)。(三)建設(shè)項(xiàng)目工工程結(jié)算階階段全過(guò)程程跟蹤審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)是是結(jié)算價(jià)款款的真實(shí)性性和合規(guī)性性。(四)建設(shè)項(xiàng)目工工程決算階階段全過(guò)程程跟蹤審計(jì)計(jì)重點(diǎn)是竣竣工財(cái)務(wù)決決算是否最最大限度保保護(hù)業(yè)主單單位利益，是是否符合有有關(guān)管理部部門(mén)的要求求。五、全過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)組織織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工程審計(jì)小組組長(zhǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)工作小組組長(zhǎng)注冊(cè)造價(jià)師安裝專(zhuān)業(yè)注冊(cè)造價(jià)師土建專(zhuān)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師主審、助審注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)組組員注冊(cè)造價(jià)師現(xiàn)場(chǎng)組組員附圖8全過(guò)過(guò)程審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)組織框框架圖簡(jiǎn)述:根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模模和特點(diǎn)，全全過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)咨詢(xún)?cè)児ぷ鏖_(kāi)始始后將組成成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)小組若干干人,主要由工工程項(xiàng)目管管理、土建建、安裝工工程造價(jià)專(zhuān)專(zhuān)家和基建建財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)專(zhuān)家組成成，全過(guò)程程參加該項(xiàng)項(xiàng)目的跟蹤蹤審計(jì)咨詢(xún)?cè)児ぷ?，并并設(shè)現(xiàn)場(chǎng)跟跟蹤審計(jì)咨咨詢(xún)代表，負(fù)負(fù)責(zé)跟蹤審審計(jì)咨詢(xún)的的聯(lián)系工作作。根據(jù)建建設(shè)工程的的進(jìn)程，隨隨時(shí)從所內(nèi)內(nèi)抽調(diào)專(zhuān)業(yè)業(yè)人士，加加強(qiáng)項(xiàng)目審審計(jì)咨詢(xún)?nèi)巳藛T力量，重重點(diǎn)對(duì)結(jié)算算、決算等等工作量大大的內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，由由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)小組負(fù)責(zé)責(zé)各階段審審計(jì)內(nèi)容的的審計(jì)人員員與現(xiàn)場(chǎng)相相關(guān)單位的的協(xié)調(diào)聯(lián)系系工作。六、全過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)工作作程序(一)建設(shè)項(xiàng)目前前期情況跟跟蹤審計(jì)工工作程序1、建設(shè)項(xiàng)目前期期基本建設(shè)設(shè)程序執(zhí)行行情況審計(jì)計(jì)工作程序序了解項(xiàng)目前期情況了解項(xiàng)目前期情況填寫(xiě)基本情況表符合性測(cè)試審核資料出具審計(jì)意見(jiàn),提出相關(guān)建議議議交換意見(jiàn)提交初審意見(jiàn)附圖9項(xiàng)目目前期審計(jì)計(jì)程序圖簡(jiǎn)述: (1)審計(jì)人員員應(yīng)及時(shí)向向建設(shè)單位位了解項(xiàng)目目前期情況況，認(rèn)真填填寫(xiě)附表2《全過(guò)程跟跟蹤審計(jì)咨咨詢(xún)項(xiàng)目基基本情況表表》并收集集有關(guān)審計(jì)計(jì)資料。(2)對(duì)該工程程前期工作作進(jìn)行符合合性檢測(cè)，由由審計(jì)人員員提供《項(xiàng)項(xiàng)目前期工工作符合性性檢測(cè)表》參參見(jiàn)附表3。審計(jì)人人員根據(jù)符符合性測(cè)試試情況作出出初步真實(shí)實(shí)性判斷，確確定是否進(jìn)進(jìn)行進(jìn)一步步測(cè)試。(3)復(fù)核、審審查按照要要求提供建建設(shè)項(xiàng)目前前期工作的的審計(jì)資料料(參見(jiàn)附表4《項(xiàng)目前前期工作審審計(jì)提供資資料清單》)。(4)根據(jù)審計(jì)計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題，及及時(shí)與建設(shè)設(shè)方交換意意見(jiàn)，并向向建設(shè)方提提出相應(yīng)改改進(jìn)建議。2、勘察設(shè)計(jì)、招招投標(biāo)工作作管理情況況審計(jì)程序序與基建程程序?qū)徲?jì)基基本相同，評(píng)評(píng)審測(cè)試表表及審計(jì)資資料清單參參見(jiàn)附表5、6、7、8。3、概算審計(jì)計(jì)程序交換意見(jiàn)交換意見(jiàn)收集資料編制審計(jì)調(diào)查表編制概算依據(jù)明細(xì)表審核概算出具審計(jì)意見(jiàn),提出相關(guān)建議編制審計(jì)情況表附圖10概算審審計(jì)程序圖圖簡(jiǎn)述:(l)收集各種種與建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目概算有有關(guān)的資料料、文件，具具體可參見(jiàn)見(jiàn)附表10《項(xiàng)目概概算審計(jì)提提供資料清清單》，作作為設(shè)計(jì)概概算審計(jì)的的主要依據(jù)據(jù)；(2)調(diào)查了解解建設(shè)項(xiàng)目目概算編制制或?qū)嵤┑牡那闆r，編編制審計(jì)調(diào)調(diào)查表(參見(jiàn)附表9)；(3)審查建設(shè)設(shè)項(xiàng)目概算算編制依據(jù)據(jù)，具體可可編制依據(jù)據(jù)明細(xì)表；；(4)審查建設(shè)設(shè)項(xiàng)目總概概算的情況況及單位工工程概算編編制情況，編編制相應(yīng)審審計(jì)情況表表；(5)總體評(píng)價(jià)價(jià)項(xiàng)目的概概算編制情情況，對(duì)概概算審查中中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題逐一整整理，并建建議建設(shè)單單位及時(shí)研研究、決定定，確定是是否需要報(bào)報(bào)原審批單單位調(diào)概。4、前期基建建財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)程序簡(jiǎn)述:審計(jì)人員在進(jìn)行行前期建設(shè)設(shè)資金來(lái)源源和基建支支出財(cái)務(wù)審審計(jì)前，首首先向建設(shè)設(shè)方了解工工程的基建建財(cái)務(wù)管理理方式及內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)管管理制度的的設(shè)立情況況，初步調(diào)調(diào)查判斷基基建財(cái)務(wù)管管理工作規(guī)規(guī)范程度，然然后查證財(cái)財(cái)務(wù)賬據(jù)，檢檢查建設(shè)資資金的來(lái)源源及拆遷、安安置補(bǔ)償?shù)鹊惹捌谪?cái)務(wù)務(wù)支出，對(duì)對(duì)該工程的的財(cái)務(wù)管理理作進(jìn)一步步審計(jì)，確確定后續(xù)階階段的審計(jì)計(jì)重點(diǎn)，最最后就發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題及及時(shí)與建設(shè)設(shè)方交換意意見(jiàn)，建議議規(guī)范會(huì)計(jì)計(jì)處理程序序，在定期期跟蹤審計(jì)計(jì)時(shí)重點(diǎn)予予以審計(jì)復(fù)復(fù)核。根據(jù)實(shí)施的上述述幾方面的的審計(jì)，審審計(jì)人員對(duì)對(duì)前期工作作情況作出出客觀評(píng)審審結(jié)論，與與貴局以及及建設(shè)單位位及時(shí)交換換意見(jiàn)，形形成最后審審計(jì)結(jié)論，并并就審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題題，提出相相關(guān)工作建建議，貴局局和供建設(shè)設(shè)單位參考考。(二)建設(shè)項(xiàng)目目施工階段段跟蹤審計(jì)計(jì)工作程序序施工階段是建設(shè)設(shè)資金投入入量最多的的階段，也也是形成實(shí)實(shí)體工作量量的階段，因因此施工階階段備受建建設(shè)單位、施施工單位、監(jiān)監(jiān)理單位等等各方的關(guān)關(guān)注，也是是本次全過(guò)過(guò)程跟蹤審審計(jì)咨詢(xún)實(shí)實(shí)施的重點(diǎn)點(diǎn)階段。作作為審計(jì)人人員，將根根據(jù)這一階階段的審計(jì)計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容容，做到點(diǎn)點(diǎn)面結(jié)合，重重大送審項(xiàng)項(xiàng)目逐項(xiàng)審審計(jì)；對(duì)影影響工程造造價(jià)的材料料價(jià)格、分分部分項(xiàng)隱隱蔽工程等等重點(diǎn)審計(jì)計(jì)其簽證手手續(xù)的合法法、完整，提提高審計(jì)效效率，加大大審計(jì)工作作力度；對(duì)對(duì)工程款撥撥付等支出出科目重點(diǎn)點(diǎn)抽查其撥撥付程序的的合規(guī)性、真真實(shí)性，定定期檢查在在建工程財(cái)財(cái)務(wù)科目的的設(shè)置合理理、資金來(lái)來(lái)源及支出出的合規(guī)性性，加強(qiáng)審審計(jì)工作的的信息管理理，全過(guò)程程跟蹤審計(jì)計(jì)人員及時(shí)時(shí)了解涉及及施工、設(shè)設(shè)備、材料料招投標(biāo)及及重大設(shè)計(jì)計(jì)變更、經(jīng)經(jīng)濟(jì)洽商等等情況,,了解委托托項(xiàng)目的進(jìn)進(jìn)展情況，做做好審計(jì)的的事前、事事中控制，對(duì)對(duì)審計(jì)工作作范圍的問(wèn)問(wèn)題做到早早發(fā)現(xiàn)、早早核實(shí)，做做好跟蹤審審計(jì)臺(tái)賬記記錄；并定定期出具跟跟蹤審計(jì)月月報(bào)，及時(shí)時(shí)匯報(bào)審計(jì)計(jì)情況，加加強(qiáng)與委托托人的信息息互通。本本階段主要要項(xiàng)目的審審計(jì)程序簡(jiǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明如如下：1、招投標(biāo)跟蹤審審計(jì)實(shí)施程程序在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程程中，對(duì)按按《招投標(biāo)標(biāo)法》規(guī)定定應(yīng)進(jìn)行招招投標(biāo)的建建設(shè)施工、服服務(wù)及設(shè)備備材料采購(gòu)購(gòu)項(xiàng)目,,審計(jì)人員員應(yīng)全過(guò)程程參與審計(jì)計(jì)，招投標(biāo)標(biāo)審計(jì)工作作程序參見(jiàn)見(jiàn)附圖111:招投標(biāo)審計(jì)咨詢(xún)招投標(biāo)審計(jì)咨詢(xún)招投標(biāo)文件審計(jì)招標(biāo)備案招標(biāo)過(guò)程審計(jì)咨詢(xún)標(biāo)書(shū)編制人資格審計(jì)招標(biāo)文件組成審計(jì)標(biāo)底審計(jì)咨詢(xún)標(biāo)書(shū)主要合同條款審計(jì)咨詢(xún)招投標(biāo)程序符合性審查投、評(píng)標(biāo)人資格復(fù)核評(píng)、定標(biāo)程序復(fù)核合同簽訂審計(jì)咨詢(xún)招標(biāo)結(jié)果備案招投標(biāo)情況評(píng)審附圖11招招投標(biāo)跟蹤蹤審計(jì)流程程圖簡(jiǎn)述:(1)需審計(jì)單單位參與咨咨詢(xún)的招標(biāo)標(biāo)項(xiàng)目，發(fā)發(fā)送招標(biāo)書(shū)書(shū)前2天內(nèi)，將將招標(biāo)書(shū)報(bào)報(bào)送審計(jì)單單位，由審審計(jì)人員對(duì)對(duì)招標(biāo)書(shū)投投標(biāo)人資格格、評(píng)標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、合同同條款等進(jìn)進(jìn)行審核后后，發(fā)放標(biāo)標(biāo)書(shū)。(2)開(kāi)標(biāo)前提提前通知審審計(jì)人員參參加招投標(biāo)標(biāo)會(huì)議，對(duì)對(duì)開(kāi)標(biāo)、評(píng)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)標(biāo)過(guò)程進(jìn)行行監(jiān)督審計(jì)計(jì)，在審計(jì)計(jì)過(guò)程中審審計(jì)人員要要嚴(yán)守保密密要求，并并不得參與與招投標(biāo)管管理，不參參與標(biāo)書(shū)的的評(píng)定，保保持審計(jì)工工作的獨(dú)立立。 (3)招標(biāo)結(jié)束束后，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)對(duì)招投標(biāo)情情況公正、客客觀地做出出總體評(píng)價(jià)價(jià)，為貴局局和建設(shè)單單位提供合合理的建議議。2.合同管理情情況跟蹤審審計(jì)咨詢(xún)工工作程序簡(jiǎn)述:(l)要加強(qiáng)合合同簽訂過(guò)過(guò)程中合同同條款的審審計(jì)咨詢(xún)，如如審計(jì)所定定施工合同同或協(xié)議書(shū)書(shū)中的責(zé)權(quán)權(quán)利、質(zhì)量量、工期、造造價(jià)、撥付付款辦法、獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰、保修修及時(shí)效等等是否公平平、全面、合合規(guī)，是否否成立、合合理，施工工合同中主主要條款是是否與招標(biāo)標(biāo)文件、中中標(biāo)條件相相符；如果果有甲方直直接分包的的項(xiàng)目，對(duì)對(duì)分包合同同價(jià)格的確確定是否合合理進(jìn)行審審計(jì)，對(duì)分分包合同簽簽定條款的的合規(guī)、合合理性進(jìn)行行審計(jì)。通通過(guò)審計(jì)，對(duì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題及時(shí)建建議在簽訂訂合同時(shí)采采取有效的的規(guī)避手段段。(2)合同管理理審計(jì)咨詢(xún)?cè)冎攸c(diǎn)在動(dòng)動(dòng)態(tài)跟蹤審審計(jì)，除加加強(qiáng)合同簽簽訂的事前前審計(jì)外，對(duì)對(duì)簽訂合同同的程序、合合同簽訂后后的執(zhí)行情情況也應(yīng)做做好事中審審計(jì)，如審審計(jì)合同簽簽定程序是是否合法、合合規(guī)，工程程款是否按按合同規(guī)定定的方式、數(shù)數(shù)量撥付等等，重點(diǎn)審審計(jì)投標(biāo)人人在合同履履行過(guò)程中中的合規(guī)、合合法程度，實(shí)實(shí)施過(guò)程跟跟蹤審計(jì)，并并及時(shí)向建建設(shè)方提供供合同咨詢(xún)?cè)儭?.施工階段段工程量清清單跟蹤審審計(jì)工作程程序工程量清單跟蹤蹤審計(jì)工作作程序參見(jiàn)見(jiàn)下圖::提供審計(jì)資料提供審計(jì)資料工程量清單審計(jì)施工階段執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)施工階段執(zhí)行情況評(píng)審編制人資格審計(jì)編制依據(jù)合規(guī)性審計(jì)清單格式規(guī)范性審計(jì)工程造價(jià)是否突破概算工程變更費(fèi)用、工程進(jìn)度款計(jì)取、工程結(jié)算是否根據(jù)清單報(bào)價(jià)原則執(zhí)行工程造價(jià)是否突破概算造價(jià)附圖12施施工階段工工程量清單單跟蹤審計(jì)計(jì)流程圖簡(jiǎn)述:施工階段首先由由建設(shè)方向向?qū)徲?jì)單位位提供工程程量清單，審審計(jì)單位及及時(shí)對(duì)清單單編制依據(jù)據(jù)的合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)計(jì)，并對(duì)照照概算，審審計(jì)是否突突破經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的概算和和財(cái)務(wù)年度度投資額度度，以此審審計(jì)過(guò)的工工程量清單單，作為工工程實(shí)施過(guò)過(guò)程的造價(jià)價(jià)控制依據(jù)據(jù)。施工過(guò)過(guò)程中如發(fā)發(fā)生設(shè)計(jì)變變更、工程程經(jīng)濟(jì)洽商商等，清單單中已有的的項(xiàng)目報(bào)價(jià)價(jià)，以清單單為準(zhǔn)；清清單中沒(méi)有有的，參考考清單報(bào)價(jià)價(jià)內(nèi)容。施施工中進(jìn)度度款結(jié)算時(shí)時(shí)，監(jiān)理簽簽證的合格格工程量均均按清單報(bào)報(bào)價(jià)進(jìn)行審審計(jì)。4.工程進(jìn)度度款跟蹤審審計(jì)工作程程序(略)附圖13工工程進(jìn)度款款審計(jì)程序序圖簡(jiǎn)述:根據(jù)基建工程特特點(diǎn)，工程程進(jìn)度款將將采用重點(diǎn)點(diǎn)抽查，由由審計(jì)人員員對(duì)工程進(jìn)進(jìn)度款的撥撥付程序和和進(jìn)度款計(jì)計(jì)量依據(jù)的的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，在在審計(jì)中，審審計(jì)人員不不能妨礙或或間接取代代監(jiān)理工程程師的工作作，應(yīng)保持持審計(jì)工作作內(nèi)容的客客觀、公正正。5.設(shè)備材料料采購(gòu)跟蹤蹤審計(jì)工作作程序施工單位提交采購(gòu)計(jì)劃施工單位提交采購(gòu)計(jì)劃監(jiān)理咨詢(xún)單位審計(jì)采購(gòu)部門(mén)考察廠商提交審計(jì)部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃設(shè)備材料詢(xún)價(jià)設(shè)備材料招標(biāo)審計(jì)擬定采購(gòu)合同采購(gòu)合同審計(jì)設(shè)備材料采購(gòu)談判設(shè)備材料招標(biāo)設(shè)備材料價(jià)格審計(jì)簽訂采購(gòu)合同設(shè)備材料供應(yīng)附圖14設(shè)設(shè)備材料采采購(gòu)審計(jì)程程序圖簡(jiǎn)述:(l)審計(jì)建設(shè)設(shè)方對(duì)需要要采購(gòu)的設(shè)設(shè)備(材料)是否符合合程序，是是否進(jìn)行了了市場(chǎng)調(diào)研研，是否實(shí)實(shí)行了招標(biāo)標(biāo)選擇。若若為引進(jìn)設(shè)設(shè)備，引進(jìn)進(jìn)是否必要要，同國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備之間間是否配套套。(2)審計(jì)招標(biāo)標(biāo)文件的內(nèi)內(nèi)容是否完完整詳實(shí)，技技術(shù)要求和和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是否全面面，評(píng)標(biāo)要要求是否符符合規(guī)定，如如有漏項(xiàng)或或問(wèn)題，審審計(jì)應(yīng)及時(shí)時(shí)提出，避避免由于招招標(biāo)文件內(nèi)內(nèi)容不全面面而導(dǎo)致招招標(biāo)失真的的問(wèn)題產(chǎn)生生。 (3)參加設(shè)備備(材料)招投標(biāo)會(huì)會(huì)，監(jiān)督招招投標(biāo)程序序合法、合合規(guī)性，如如有不合規(guī)規(guī)行為，及及時(shí)向委托托方反映。 (4)對(duì)甲方經(jīng)經(jīng)過(guò)招標(biāo)確確定的設(shè)備備(材料)廠家其產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)格、型型號(hào)及價(jià)格格，獨(dú)立進(jìn)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)調(diào)研，對(duì)其其廠家信譽(yù)譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、價(jià)格格進(jìn)行充分分了解比較較，做出正正確判斷，最最終經(jīng)甲方方及廠家同同意三方確確認(rèn)其合理理結(jié)算價(jià)格格。(5)對(duì)確認(rèn)的的設(shè)備(材料)采購(gòu)合同同草本進(jìn)行行審計(jì)，合合同內(nèi)容是是否與招標(biāo)標(biāo)文件相一一致，合同同中的責(zé)權(quán)權(quán)利、質(zhì)量量、工期、取取費(fèi)、撥付付款辦法、獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰、保修修及時(shí)效等等是否全面面、合理、合合規(guī)，如有有漏項(xiàng)或?qū)?duì)甲方不利利的條款及及時(shí)指出，避避免今后扯扯皮或使甲甲方蒙受經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失。提供工程變更項(xiàng)目監(jiān)理審計(jì)工程管理部門(mén)審計(jì)批準(zhǔn)監(jiān)理下發(fā)工程設(shè)計(jì)變更令原概算批準(zhǔn)單位：1、審查批準(zhǔn)2、追加投資提供工程變更項(xiàng)目監(jiān)理審計(jì)工程管理部門(mén)審計(jì)批準(zhǔn)監(jiān)理下發(fā)工程設(shè)計(jì)變更令原概算批準(zhǔn)單位：1、審查批準(zhǔn)2、追加投資原設(shè)計(jì)單位：1、審查2、提供圖紙施工單位實(shí)施變更造價(jià)索賠監(jiān)理咨詢(xún)審計(jì)審計(jì)單位審計(jì)工程檢查驗(yàn)收業(yè)主審計(jì)變更手續(xù)合規(guī)性審計(jì)變更費(fèi)用真實(shí)性、合理性審計(jì)變更費(fèi)用進(jìn)度款撥付超過(guò)原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與規(guī)模不同意同意不同意同意同意不同意同意附圖15工工程設(shè)計(jì)變變更審計(jì)工工作流程圖圖簡(jiǎn)述:(l)審計(jì)人員員首先熟悉悉了解該工工程設(shè)計(jì)圖圖紙完成情情況。(2)根據(jù)工程程進(jìn)展實(shí)施施階段，適適時(shí)審計(jì)相相關(guān)設(shè)計(jì)圖圖紙完成情情況是否滿(mǎn)滿(mǎn)足施工進(jìn)進(jìn)度和要求求，要求定定期(一個(gè)月)報(bào)送施工工圖紙匯審審記錄、設(shè)設(shè)計(jì)交圖計(jì)計(jì)劃、設(shè)計(jì)計(jì)變更簽證證等資料，審審計(jì)設(shè)計(jì)管管理規(guī)章制制度的落實(shí)實(shí)執(zhí)行情況況和勘察設(shè)設(shè)計(jì)單位是是否按國(guó)家家規(guī)范和合合同約定條條款完成施施工階段設(shè)設(shè)計(jì)交底、設(shè)設(shè)計(jì)變更審審查等工作作。(3)對(duì)重大設(shè)設(shè)計(jì)變更主主要審計(jì)是是否在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)及及時(shí)與建設(shè)設(shè)單位協(xié)商商后及時(shí)處處理，處理理程序是否否合規(guī)，與與設(shè)計(jì)概算算對(duì)比是否否超過(guò)批準(zhǔn)準(zhǔn)概算。(4)對(duì)設(shè)計(jì)單單位服務(wù)質(zhì)質(zhì)量考核情情況進(jìn)行審審計(jì)，對(duì)設(shè)設(shè)計(jì)變更費(fèi)費(fèi)用情況進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分分析，要求求填報(bào)《勘勘察設(shè)計(jì)工工作完成情情況評(píng)審調(diào)調(diào)查表》參參見(jiàn)附表11。(5)根據(jù)過(guò)程程跟蹤審計(jì)計(jì)咨詢(xún)情況況對(duì)勘察設(shè)設(shè)計(jì)工作完完成情況形形成初步審審計(jì)結(jié)論，并并與相關(guān)單單位交換意意見(jiàn)后形成成審計(jì)結(jié)論論。(6)審計(jì)建設(shè)設(shè)單位或施施工單位提提出的洽商商變更原因因是否合理理、必要、經(jīng)經(jīng)濟(jì)，是否否經(jīng)有關(guān)部部門(mén)批準(zhǔn)，有有無(wú)擴(kuò)大建建設(shè)規(guī)模和和提高標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等問(wèn)題。(7)審計(jì)洽商商單的內(nèi)容容及工程量量是否與現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相相符，是否否實(shí)際需要要，簽認(rèn)手手續(xù)是否合合法、完備備，甲方、監(jiān)監(jiān)理、施工工單位是否否都簽字認(rèn)認(rèn)可，不允允許補(bǔ)報(bào)補(bǔ)補(bǔ)簽洽商。(8)施工單位位對(duì)設(shè)計(jì)變變更或洽商商引起造價(jià)價(jià)調(diào)整，應(yīng)應(yīng)在144天內(nèi)及及時(shí)編制設(shè)設(shè)計(jì)變更或洽商的的預(yù)算，經(jīng)經(jīng)甲方和監(jiān)監(jiān)理確認(rèn)后后送審計(jì)進(jìn)進(jìn)行最終審審計(jì)，否則則視為純技技術(shù)洽商不不涉及造價(jià)價(jià)調(diào)整。7.監(jiān)理工作作管理跟蹤蹤審計(jì)程序序工程監(jiān)理工作的的規(guī)范性直直接影響工工程建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的質(zhì)量量、工期和和造價(jià)，建建設(shè)單位應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相相關(guān)咨詢(xún)單單位的管理理，審計(jì)人人員對(duì)監(jiān)理理工作管理理情況評(píng)審審時(shí)應(yīng)嚴(yán)格格遵守職業(yè)業(yè)道德，只只對(duì)監(jiān)理工工作進(jìn)行國(guó)國(guó)家相應(yīng)法法規(guī)的符合合性了解,,以作為建建設(shè)單位管管理工作的的參考，其其主要實(shí)施施程序可參參考建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目勘察設(shè)設(shè)計(jì)審計(jì)過(guò)過(guò)程，相應(yīng)應(yīng)測(cè)試評(píng)價(jià)價(jià)表分別參參見(jiàn)附表12、13、14。8.基建財(cái)務(wù)務(wù)跟蹤審計(jì)計(jì)工作程序序基建財(cái)務(wù)審計(jì)人人員將定期期到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)對(duì)基建財(cái)務(wù)務(wù)收支進(jìn)行行審計(jì)咨詢(xún)?cè)?，?guī)范基基建財(cái)務(wù)管管理，并根根據(jù)委托方方的要求，對(duì)對(duì)工程進(jìn)行行年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)，確保工工程年度會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的合法、合合規(guī)。(三)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)結(jié)算階段跟跟蹤審計(jì)工工作程序具體可參照下述述審計(jì)流程程進(jìn)行::施工單位提交報(bào)送結(jié)算施工單位提交報(bào)送結(jié)算交換意見(jiàn)審計(jì)部門(mén)審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告提交初審意見(jiàn)四方簽證附圖16竣竣工結(jié)算審審計(jì)程序圖圖簡(jiǎn)述:工程竣工階段結(jié)結(jié)算應(yīng)于工工程通過(guò)國(guó)國(guó)家規(guī)定的的質(zhì)量監(jiān)督督機(jī)構(gòu)驗(yàn)收收合格后進(jìn)進(jìn)行，由建建設(shè)單位提提交相應(yīng)工工程竣工結(jié)結(jié)算書(shū)等審審計(jì)資料，審審計(jì)人員依依據(jù)國(guó)家相相關(guān)法規(guī)及及招投標(biāo)書(shū)書(shū)、相關(guān)合合同條款規(guī)規(guī)定、跟蹤蹤審計(jì)過(guò)程程中工程造造價(jià)的審計(jì)計(jì)資料，提提交初步審審計(jì)意見(jiàn)；；由委托方方組織審計(jì)計(jì)方、建設(shè)設(shè)單位及施施工單位對(duì)對(duì)初審意見(jiàn)見(jiàn)中的異議議交換意見(jiàn)見(jiàn)，達(dá)成一一致后四方方在審計(jì)定定案表簽字字確認(rèn)，審審計(jì)方出具具竣工結(jié)算算審計(jì)報(bào)告告。(四)建設(shè)項(xiàng)目工程竣竣工財(cái)務(wù)決決算階段跟跟蹤審計(jì)咨咨詢(xún)工作程程序具體可參照下述述審計(jì)流程程進(jìn)行:建設(shè)單位提供決算報(bào)表建設(shè)單位提供決算報(bào)表出具決算審計(jì)報(bào)告示審計(jì)單位審核提交初審意見(jiàn)出具管理建議書(shū)交換意見(jiàn)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)圖17竣工決決算審計(jì)程程序圖簡(jiǎn)述:工程竣工階段決決算審計(jì)應(yīng)應(yīng)于工程結(jié)結(jié)算審計(jì)完完成后進(jìn)行行。由建設(shè)設(shè)單位提交交相應(yīng)竣工工財(cái)務(wù)決算算報(bào)表等審審計(jì)資料，審計(jì)人員員依據(jù)國(guó)家家相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)法規(guī)的規(guī)規(guī)定查閱復(fù)復(fù)核審計(jì)資資料后提交交初步審計(jì)計(jì)意見(jiàn),然后與與建設(shè)單位位及其財(cái)務(wù)務(wù)管理部門(mén)門(mén)對(duì)初審意意見(jiàn)中的異異議交換意意見(jiàn),達(dá)成一一致后審計(jì)計(jì)方出具竣竣工決算審審計(jì)報(bào)告，在建工程程方可結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)，最后對(duì)審審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)家家法律、法法規(guī)的具體體規(guī)定出具具管理建議議。七、全過(guò)程跟蹤蹤審計(jì)咨詢(xún)?cè)儤?biāo)準(zhǔn)底稿稿附表2全過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)咨詢(xún)項(xiàng)目目基本情況況表項(xiàng)目名稱(chēng):編制人::日期:項(xiàng)目建設(shè)單位:復(fù)核人::日期:工程名稱(chēng)建設(shè)地點(diǎn)市路號(hào)建筑面積投資性質(zhì)國(guó)有資金工程造價(jià)萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)構(gòu)類(lèi)型層數(shù)層檐高M(jìn)M計(jì)價(jià)方式清單計(jì)價(jià)工程特征建筑工程：裝飾工程：安裝工程：審計(jì)初步結(jié)論((只能由審審計(jì)人員填填寫(xiě))：附表3項(xiàng)目前期期工作符合合性檢測(cè)表表項(xiàng)目名稱(chēng):編制:日期:項(xiàng)目建設(shè)單位:復(fù)核:日期:序號(hào)審計(jì)內(nèi)容是否不適用備注一項(xiàng)目法人履行職職責(zé)審計(jì)1是否按照國(guó)家規(guī)規(guī)定建立項(xiàng)項(xiàng)目法人2機(jī)構(gòu)是否健全3是否制定相應(yīng)管管理制度4項(xiàng)目法人在立項(xiàng)項(xiàng)時(shí),是否嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)家家有關(guān)利用用基建資金金建設(shè)有關(guān)關(guān)基本建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的建建設(shè)程序5建設(shè)項(xiàng)目是否按按國(guó)家環(huán)保保、防空、消消防等規(guī)定定到有關(guān)主主管部門(mén)報(bào)報(bào)批6是否在工程建設(shè)設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工工前,到當(dāng)?shù)毓すこ藤|(zhì)量、安安全監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)辦理工工程質(zhì)量、安安全監(jiān)督手手續(xù)7項(xiàng)目用地是否取取得國(guó)家法法定的審批批,項(xiàng)目規(guī)劃劃是否取得得當(dāng)?shù)爻且?guī)規(guī)主管部門(mén)門(mén)審批8是否按照財(cái)務(wù)通通則、會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和有有關(guān)的財(cái)務(wù)務(wù)制度進(jìn)行行財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)核核算二項(xiàng)目立項(xiàng)程序合合規(guī)審計(jì)1是否編制項(xiàng)目建建議書(shū)和可可行性研究究報(bào)告2是否有國(guó)家或上上級(jí)主管部部門(mén)批準(zhǔn)的的投資估算算3可行性研究報(bào)告告的審批程程序是否符符合國(guó)家規(guī)規(guī)定程序(大中型項(xiàng)項(xiàng)目的可行行性研究報(bào)報(bào)告需要國(guó)國(guó)家計(jì)委進(jìn)進(jìn)行審批,重大項(xiàng)目目或特殊項(xiàng)項(xiàng)目的可行行性研究報(bào)報(bào)告需要國(guó)國(guó)務(wù)院審批批)被審計(jì)人:日期:審計(jì)計(jì)人:日期:測(cè)試結(jié)論(只能能由審計(jì)人人員填寫(xiě)):1、測(cè)試可可信程度:高()中()低()；2、是否需要進(jìn)一一步進(jìn)行測(cè)測(cè)試:是()否())審計(jì)初步結(jié)論((只能由審審計(jì)人員填填寫(xiě)):附表4項(xiàng)目前期工作審審計(jì)提供資資料清單項(xiàng)目名稱(chēng):編制:日期:項(xiàng)目建設(shè)單位:復(fù)核:日期:序號(hào)審計(jì)資料名稱(chēng)有無(wú)提供時(shí)間備注一項(xiàng)目法人履行職職責(zé)審計(jì)1項(xiàng)日建議書(shū)2可行性研究報(bào)告告及批文3國(guó)家或上級(jí)主管管部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)的投資估估算4項(xiàng)目立項(xiàng)批文5國(guó)家環(huán)保、防空空、消防等等有關(guān)主管管部門(mén)項(xiàng)目目批文6項(xiàng)目制定的相應(yīng)應(yīng)管理制度度7項(xiàng)目用地許可證證8項(xiàng)目規(guī)劃許可證證9工程質(zhì)量、安全全監(jiān)督手續(xù)續(xù)批文10施工許可證資料提供人:日期:資料料接收人:日期:審計(jì)初步結(jié)論((只能由審審計(jì)人員填填寫(xiě)):日期:附表5工程勘察設(shè)計(jì)符符合性評(píng)審審資料提供供清單項(xiàng)目名稱(chēng):編制:日期:項(xiàng)目執(zhí)行單位:復(fù)核:日期:序號(hào)審計(jì)資料名稱(chēng)有無(wú)提供時(shí)間備注1設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)及其其審批文件件2勘察設(shè)計(jì)合同書(shū)書(shū)3經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概概算4重大設(shè)計(jì)變更批批文5勘察設(shè)計(jì)招投標(biāo)標(biāo)文件6勘察設(shè)計(jì)單位資資質(zhì)證照7資料提供人:日日期:資資料接收人人:日期:審計(jì)初步結(jié)論((只能由審審計(jì)人員填填寫(xiě)):附表6勘查設(shè)計(jì)工作符符合性評(píng)審審測(cè)試表項(xiàng)目名稱(chēng):編制人:日期:項(xiàng)目執(zhí)行單位:復(fù)核人:日期:序號(hào)審計(jì)內(nèi)容是否不適用備注1是否編制設(shè)計(jì)任任務(wù)書(shū)2設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的編編制是否在在項(xiàng)目建議議書(shū)和可行行性研究報(bào)報(bào)告批準(zhǔn)后后進(jìn)行,是否報(bào)經(jīng)經(jīng)國(guó)家有權(quán)權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)3經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目目建議書(shū)、可可研報(bào)告、設(shè)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)書(shū)的變更有有無(wú)依據(jù),重大變更更是否報(bào)批批及是否有有批準(zhǔn)文件件4建設(shè)單位是否在在設(shè)計(jì)任務(wù)務(wù)書(shū)批準(zhǔn)后后,委托設(shè)計(jì)計(jì)單位進(jìn)行行工程設(shè)計(jì)計(jì)(對(duì)于較大大規(guī)模的工工程需要進(jìn)進(jìn)行總體規(guī)規(guī)劃設(shè)計(jì),包括對(duì)土土地利用的的規(guī)劃、總總體布局和和主要建筑筑物設(shè)計(jì)方方案)5初步設(shè)計(jì)是否按按照設(shè)計(jì)任任務(wù)書(shū)和總總體規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)的原則則進(jìn)行編制制,是否形成成了比較詳詳細(xì)準(zhǔn)確的的設(shè)計(jì)總概概算6初步設(shè)計(jì)是否報(bào)報(bào)經(jīng)國(guó)家有有權(quán)部門(mén)批批準(zhǔn)7勘察、設(shè)計(jì)單位位是否符合合規(guī)定的資資質(zhì),是否同勘勘查、設(shè)計(jì)計(jì)單位簽訂訂了"委托勘查查、設(shè)計(jì)合合同書(shū)"8設(shè)計(jì)單位是否按按照項(xiàng)目可可行性研究究報(bào)告、設(shè)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)書(shū)所界定的的工程規(guī)模模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)設(shè)計(jì),并達(dá)到了了國(guó)家規(guī)定定的深度9工程設(shè)計(jì)是否按按國(guó)家規(guī)定定程序進(jìn)行行10勘察、設(shè)計(jì)收費(fèi)費(fèi)是否符合合國(guó)家規(guī)定定的收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)11項(xiàng)目建設(shè)具體內(nèi)內(nèi)容是否符符合經(jīng)國(guó)家家有權(quán)部門(mén)門(mén)審定的概概算要求被審計(jì)人:日期:審審計(jì)人:日日期:測(cè)試結(jié)論(只能能由審計(jì)人人員填寫(xiě)):1、測(cè)試可可信程度:高()中()低())2、是否需需要進(jìn)一步步進(jìn)行測(cè)試試:是()否())審計(jì)初步結(jié)論((只能由審審計(jì)人員填填寫(xiě)):日期：附表7招投標(biāo)標(biāo)項(xiàng)目符合合性評(píng)審測(cè)測(cè)試表項(xiàng)目名稱(chēng)：編制人：日期：項(xiàng)目執(zhí)行單位：：復(fù)核人：日期：序號(hào)審計(jì)計(jì)內(nèi)容是否不適用備注一基本情況1國(guó)家大中型建設(shè)設(shè)項(xiàng)目主體體工程的設(shè)設(shè)計(jì)、建筑筑安裝、監(jiān)監(jiān)理和主要要設(shè)備、材材料供應(yīng)、工工程總承包包以及招標(biāo)標(biāo)代理機(jī)構(gòu)構(gòu)，除保密密上有特殊殊要求或國(guó)國(guó)務(wù)院另有有規(guī)定外，是是否均通過(guò)過(guò)招標(biāo)確定定2在招標(biāo)過(guò)程中有有無(wú)地區(qū)、部部門(mén)、行業(yè)業(yè)的限制3招標(biāo)方式的選擇擇是否合理理4收取的投標(biāo)保證證金額度是是否合理5招標(biāo)數(shù)額較大的的項(xiàng)目，建建設(shè)單位是是否聘請(qǐng)有有資格的律律師對(duì)招標(biāo)標(biāo)文件和合合同文本出出具法律咨咨詢(xún)意見(jiàn)二招標(biāo)1是否向招標(biāo)辦事事機(jī)構(gòu)提出出招標(biāo)申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)2編制招標(biāo)文件和和標(biāo)底，是是否報(bào)招標(biāo)標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)構(gòu)審定3勘查、設(shè)計(jì)收費(fèi)費(fèi)是否符合合國(guó)家規(guī)定定的收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)4招標(biāo)文件中是否否存在針對(duì)對(duì)某一潛在在投標(biāo)單位位或排斥某某一潛在投投標(biāo)單位的的內(nèi)容5是否發(fā)布了招標(biāo)標(biāo)公告或發(fā)發(fā)出招標(biāo)邀邀請(qǐng)書(shū)6公開(kāi)招標(biāo)是否在在一家以上上的全國(guó)性性報(bào)刊上刊刊登了招標(biāo)標(biāo)通告7招標(biāo)文件發(fā)出后后，招標(biāo)單單位有無(wú)擅擅自變更內(nèi)內(nèi)容或增加加附加條件件8發(fā)出招標(biāo)文件至至投標(biāo)截止止日期是否否符合國(guó)家家有關(guān)規(guī)定定（最短不不少于20天）9是否對(duì)投標(biāo)單位位進(jìn)行了資資質(zhì)審查，并并將審查結(jié)結(jié)果通知各各申請(qǐng)投標(biāo)標(biāo)者10是否向合格的投投標(biāo)單位分分發(fā)招標(biāo)文文件及設(shè)計(jì)計(jì)圖紙、技技術(shù)資料等等11是否組織了投標(biāo)標(biāo)單位現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)踏勘現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)，并對(duì)招招標(biāo)文件答答疑12答疑紀(jì)要是否已已報(bào)經(jīng)招標(biāo)標(biāo)辦事處批批準(zhǔn)備案并并以書(shū)面形形式通知所所有招標(biāo)單單位13是否建立了評(píng)標(biāo)標(biāo)組織、制制定了評(píng)標(biāo)標(biāo)、定標(biāo)辦辦法三標(biāo)底1招標(biāo)是否委托有有資格的機(jī)機(jī)構(gòu)編制了了標(biāo)底或招招標(biāo)上下限限值2建設(shè)單位自主確確定招標(biāo)項(xiàng)項(xiàng)目的標(biāo)底底或招標(biāo)上上下限值價(jià)價(jià)格，有無(wú)無(wú)受其他部部門(mén)和單位位干預(yù)的情情況3標(biāo)底或招標(biāo)上下下限值的編編制是否根根據(jù)設(shè)計(jì)圖圖紙及有關(guān)關(guān)資料、參參照國(guó)家規(guī)規(guī)定的技術(shù)術(shù)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)定額及及規(guī)范編制制4標(biāo)底或招標(biāo)上下下限值價(jià)格格是否由成成本、利潤(rùn)潤(rùn)、稅金組組成并控制制在批準(zhǔn)的的總概算（或或修正概算算）限額內(nèi)內(nèi)5標(biāo)底或招標(biāo)上下下限值價(jià)格格是否利于于競(jìng)爭(zhēng)和保保證工程質(zhì)質(zhì)量6是否堅(jiān)持了一個(gè)個(gè)工程只能能編制一個(gè)個(gè)標(biāo)底7標(biāo)底或招標(biāo)上下下限值是否否經(jīng)招標(biāo)辦辦事機(jī)構(gòu)審審定8標(biāo)底審定后是否否密封保存存至開(kāi)標(biāo),或招標(biāo)上上下限值審審定后是否否公示9實(shí)行議標(biāo)的工程程，其承包包價(jià)格是否否報(bào)招標(biāo)辦辦事機(jī)構(gòu)備備案四開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定定標(biāo)1開(kāi)標(biāo)是否由建設(shè)設(shè)單位主持持，并邀請(qǐng)請(qǐng)了投標(biāo)方方、招標(biāo)單單位、政府府主管部門(mén)門(mén)和其他有有關(guān)單位代代表參加2建設(shè)單位是否組組建了評(píng)標(biāo)標(biāo)委員會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)3評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員員確定是否否合理（總總?cè)藬?shù)為5人以上單單數(shù)，其中中技術(shù)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)家家不得少于于三分之二二）4評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員員是否存在在于投標(biāo)單單位有利害害關(guān)系的情情況5評(píng)標(biāo)定標(biāo)是否按按照平等競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)、公正正合理的原原則，對(duì)投投標(biāo)單位的的報(bào)價(jià)、工工期、主要要材料用量量、施工方方案、質(zhì)量量實(shí)績(jī)、企企業(yè)信譽(yù)等等進(jìn)行綜合合評(píng)價(jià)后，擇擇優(yōu)確定中中標(biāo)單位6自開(kāi)標(biāo)到定標(biāo)的的期限是否否符合有關(guān)關(guān)規(guī)定（一一般不超過(guò)過(guò)30天，特殊殊情況可適適當(dāng)延長(zhǎng)）7招標(biāo)單位是否對(duì)對(duì)中標(biāo)侯選選人按規(guī)定定在指定媒媒體上公示示后確定中中標(biāo)單位后后8未中標(biāo)單位在街街道通知書(shū)書(shū)后是否退退回招標(biāo)文文件及有關(guān)關(guān)資料9招標(biāo)單位是否及及時(shí)退還未未中標(biāo)單位位的投標(biāo)保保證金10中標(biāo)單位與建設(shè)設(shè)單位簽定定工程承發(fā)發(fā)包合同是是否在國(guó)家家規(guī)定的期期限內(nèi)（中中標(biāo)通知書(shū)書(shū)發(fā)出后30天內(nèi)）五中標(biāo)單位是否符符合條件1具有招標(biāo)文件要要求的資質(zhì)質(zhì)證書(shū)，并并為獨(dú)立的的法人實(shí)體體2承擔(dān)過(guò)類(lèi)似建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的相相關(guān)工作，并并有良好的的工作業(yè)績(jī)績(jī)和履約記記錄3財(cái)務(wù)狀況良好，沒(méi)沒(méi)有處于財(cái)財(cái)產(chǎn)被接管管、破產(chǎn)或或其他關(guān)、停停、并、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的狀態(tài)4在最近三年內(nèi)沒(méi)沒(méi)有與騙取取合同有關(guān)關(guān)以及其他他經(jīng)濟(jì)方面面的嚴(yán)重違違法行為5近幾年有較好的的安全記錄錄，投標(biāo)當(dāng)當(dāng)年內(nèi)沒(méi)有有發(fā)生重大大質(zhì)量和特特大安全事事故被審計(jì)人：日期：審計(jì)人：：日期：測(cè)試結(jié)論（只能能由審計(jì)人人員填寫(xiě)）：1、測(cè)試可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要進(jìn)一一步進(jìn)行測(cè)測(cè)試：是（）否否（）。審計(jì)初步結(jié)論（只只能由審計(jì)計(jì)人員填寫(xiě)寫(xiě)）：日期：附表8招投標(biāo)審計(jì)提供供資料清單單項(xiàng)目名稱(chēng)：編制人：日期：項(xiàng)目執(zhí)行單位：：復(fù)核人：日期：序號(hào)審計(jì)資料名稱(chēng)有無(wú)提供時(shí)間備注1勘查、設(shè)計(jì)、施施工等招標(biāo)標(biāo)文件2招標(biāo)備案批文3招標(biāo)文件4評(píng)標(biāo)記錄5招標(biāo)代理單位資資質(zhì)證照等等單位6工程量清單標(biāo)底底或招標(biāo)上上下限值資料提供人：日日期：資料接受受人：日期：審計(jì)初步結(jié)論（只只能由審計(jì)計(jì)人員填寫(xiě)寫(xiě)）：日期：附表9設(shè)計(jì)概算符合性性評(píng)審調(diào)查查表項(xiàng)目名稱(chēng)：編制：日期：項(xiàng)目執(zhí)行單位：：復(fù)核：日期：序號(hào)審計(jì)內(nèi)容是否不適用備注1是否編制設(shè)計(jì)概概算書(shū)2建設(shè)規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是否符合合投資計(jì)劃劃和投資估估算3概算定額和概算算指標(biāo)是否否符合建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)要求4單位估價(jià)是否合合理5概算中所列項(xiàng)目目是否符合合項(xiàng)目前期期決策批準(zhǔn)準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)容6總概算建設(shè)項(xiàng)目目的規(guī)模、設(shè)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建建設(shè)用地、建建筑面積、主主要設(shè)備、配配套工程等等是否符合合經(jīng)批準(zhǔn)的的可研報(bào)告告或立項(xiàng)批批文7概算投資是否完完整的包括括建設(shè)項(xiàng)目目從籌建到到竣工全部部費(fèi)用8綜合概算是否夾夾帶其他項(xiàng)項(xiàng)目9綜合概算中的單單項(xiàng)工程是是否齊全10綜合概算中的費(fèi)費(fèi)用劃分是是否合理11概算是否超估算算12調(diào)整概算是否經(jīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)被審計(jì)人：日期：審計(jì)人：：日期期：測(cè)試結(jié)論（只能能由審計(jì)人人員填寫(xiě)）：1、測(cè)試可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要進(jìn)一一步進(jìn)行測(cè)測(cè)試：是（）否（）。審計(jì)初步結(jié)論（只只能由審計(jì)計(jì)人員填寫(xiě)寫(xiě)）：日期：附表10工程設(shè)計(jì)概算符符合性評(píng)審審提供資料料清單項(xiàng)目名稱(chēng)：編制人：日期：項(xiàng)目執(zhí)行單位：：復(fù)核人：日期：序號(hào)審計(jì)資料名稱(chēng)有無(wú)提供時(shí)間備注1可研報(bào)告2設(shè)計(jì)初步文件3概算定額4概算指標(biāo)5國(guó)家、湖南省文文件規(guī)定6投資估算7行業(yè)有關(guān)文件規(guī)規(guī)定資料提供人：日期：：