內(nèi)部審計制度總則為了進一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任，保證審計質(zhì)量，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)公司章程及結(jié)合實際情況參照國家有關(guān)審計工作規(guī)定，制定本制度。內(nèi)部審計是對集團及所屬各部門、各二級企業(yè)（以下統(tǒng)稱所屬單位）內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進行的檢查、監(jiān)督和評價，是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實施的再監(jiān)督。

內(nèi)部審計目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時堵塞漏洞，防止舞弊；促進公司及投資企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)組織目標(biāo)。內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度，是公司內(nèi)部審計機構(gòu)和人員開展工作的基本依據(jù)。內(nèi)部審計機構(gòu)有責(zé)任制定和完善各項業(yè)務(wù)管理規(guī)定，對公司內(nèi)部審計工作實行規(guī)范化管理。機構(gòu)和人員集團設(shè)立審計監(jiān)察中心，主管集團及下屬各公司的審計工作。審計監(jiān)察中心對董事長、總經(jīng)理負責(zé)，并向總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理定期報告工作情況，在總經(jīng)理的指導(dǎo)和監(jiān)督下獨立開展審計工作。對公司項目預(yù)決算、財務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計監(jiān)察中心應(yīng)配備專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人，并具備良好的職業(yè)道德，有相關(guān)的專業(yè)知識和技能，作風(fēng)正派，能夠勝任內(nèi)部審計工作的專業(yè)人員。審計監(jiān)察中心負責(zé)人必須專職，由總經(jīng)理提名、董事會任免。審計監(jiān)察中心應(yīng)積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計人員提供各種培訓(xùn)機會，不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計人員行使職權(quán)，受公司規(guī)章制度保護，公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)配合審計監(jiān)察中心按公司規(guī)章制度履行職責(zé)，不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復(fù)、陷害審計人員。職責(zé)和權(quán)限審計監(jiān)察中心工作的主要職責(zé)是：（一）對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。（二）對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等。（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。（四）至少每季度向總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。（五）對公司及所屬單位的主要負責(zé)人離任時實施離任審計，對其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責(zé)任進行評價。（六）對公司及所屬單位進行年度審計，評價其經(jīng)營業(yè)績，在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向總經(jīng)理、常務(wù)副總提交年度內(nèi)部審計工作報告；在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃。（七）對公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財務(wù)管理制度或國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為進行專項審計。（八）協(xié)助外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行的檢查，協(xié)助外部審計單位對公司的審計。（九）董事會規(guī)定的其他職責(zé)。

內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第十五條審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。內(nèi)部審計人員的權(quán)限（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料；（二）有權(quán)審查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以及實物資產(chǎn)等；（三）有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)等資料；（四）有權(quán)就相關(guān)法律、法規(guī)、內(nèi)部管理制度以及業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況對被審計單位的經(jīng)濟、業(yè)務(wù)活動執(zhí)行穿行測試；（五）在對與審計有關(guān)的事項進行調(diào)查時，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人配合調(diào)查和提供證明材料；（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)審計監(jiān)督委員會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為、嚴重損失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；（八）有權(quán)就審計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議；（九）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十）對公司及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以向公司提出表揚和獎勵的建議。（十一）有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議；（十二）董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。審計辦法審計監(jiān)察中心應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計項目計劃，報集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。原則上每季度進行一次綜合審計。根據(jù)集團部署和所屬企業(yè)的具體情況，審計監(jiān)察中心還將進行不定期的專項審計。集團所屬企業(yè)應(yīng)及時向?qū)徲嫴繄笏湍甓蓉攧?wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報送財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營報表，月度報表應(yīng)附財務(wù)說明。審計監(jiān)察中心應(yīng)做好審計項目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人。實施審計時，應(yīng)認真審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計單位應(yīng)如實提供。審計監(jiān)察中心進行審計時，可以就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)配合、協(xié)助審計中心工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況、提供證明材料、履行簽字確認手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。集團所屬企業(yè)如需聘請外部審計機構(gòu)進行審計，應(yīng)事先上報審計監(jiān)察中心，獲準(zhǔn)后方可實施。審計報告審計監(jiān)察中心在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計單位提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)意見，報送集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并抄送集團財務(wù)中心和被審計單位。被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計報告三日內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察中心提出申訴，審計監(jiān)察中心應(yīng)及時處理。未提出申訴的審計結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須嚴格執(zhí)行。審計檔案管理審計監(jiān)察中心實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進行管理。審計監(jiān)察中心應(yīng)建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。審計報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不得低于7年。審計監(jiān)察中心以外的單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。獎懲審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。審計人員對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假、隱瞞事實真相的；拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。對有