PAGEPAGE12023年中級會計職稱《經濟法》名師預測五套卷之（一）附詳解一、單選題1.（2016年）某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、2.5B、12.5C、8.75D、11.6答案：C解析：（1）應納稅所得額=140×25%=35（萬元）；（2）應納稅額=35×25%=8.75（萬元）。2.根據企業(yè)國有資產交易監(jiān)督管理制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)產權轉讓的說法不正確的是（）。A、產權轉讓原則上通過產權市場公開進行B、產權轉讓的正式披露信息時間不得少于15個工作日C、轉讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、資產評估以及信息披露等產權轉讓工作程序D、產權轉讓項目首次正式信息披露的轉讓底價，不得低于經核準或備案的轉讓標的評估結果答案：B解析：選項B：產權轉讓的正式披露信息時間不得少于20個工作日。3.以下有關增值稅起征點的說法中，錯誤的是（）。A、增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B、小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅C、小規(guī)模納稅人的銷售額達到起征點的，應就其銷售全額繳納增值稅D、小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅答案：D解析：小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅；達到或超過起征點的，則應就其銷售全額納稅。4.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人轉為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔責任的方式是（）。A、承擔無限連帶責任B、以其實繳的出資額為限承擔責任C、不承擔任何責任D、只承擔過錯責任答案：A解析：有限合伙人轉為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。5.甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產分離出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3∶7的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該筆債務如何清償的表述中，正確的是（）。A、乙公司只能向甲公司主張清償B、乙公司只能向丙公司主張清償C、應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D、應當由甲、丙公司按分立協議約定的比例向乙公司清償答案：C解析：根據規(guī)定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。本題中甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協議，所以要承擔連帶債務。6.2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產經營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結算并交付使用，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為（）萬元。A、45B、135C、15D、180答案：A解析：本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項目。企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。2018年前三個月的借款費用不需要資本化。可直接扣除的借款費用為3000×6%×3/12=45（萬元）。7.甲公司是國有獨資公司，根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于甲公司關聯方的是（）。A、甲公司董事長的配偶曹某B、甲公司總經理的長子那某C、甲公司職工馬某D、甲公司監(jiān)事畢某答案：C解析：《企業(yè)國有資產法》所稱的關聯方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。8.發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，尚未發(fā)行證券的，處以（）的罰款。A、五十萬元以上五百萬元以下B、一百萬元以上一千萬元以下C、二百萬元以上二千萬元以下D、五百萬元以上五千萬元以下答案：C解析：根據2020年3月1日起實施的新《證券法》規(guī)定，發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，尚未發(fā)行證券的，處以二百萬元以上二千萬元以下的罰款；已經發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額百分之十以上一倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事前款違法行為的，沒收違法所得，并處以違法所得百分之十以上一倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足二千萬元的，處以二百萬元以上二千萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款。9.仲裁組織不隸屬于任何國家機關，不受任何行政機關、社會團體和個人的干涉，這體現的仲裁原則是（）。A、自愿原則B、以事實為根據，以法律為準繩，公平合理地解決糾紛原則C、依法獨立行使仲裁權原則D、一裁終局原則答案：C解析：本題體現的是仲裁組織依法獨立行使仲裁權原則。10.（2016年）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。A、外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎B、通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C、通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D、通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎答案：A11.甲、乙、丙、丁成立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。一年后甲轉為有限合伙人，丙轉為普通合伙人。此前，合伙企業(yè)欠銀行50萬元，該債務直至合伙企業(yè)被宣告破產仍未償還。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關對該50萬元債務清償責任的表述中，正確的是（）。A、甲、乙承擔無限連帶責任，丙、丁以其出資額為限承擔責任B、乙、丙承擔無限連帶責任，甲、丁以其出資額為限承擔責任C、甲、乙、丙承擔無限連帶責任，丁以其出資額為限承擔責任D、乙承擔無限連帶責任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔責任答案：C解析：（1）甲：普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；2020新版教材習題陸續(xù)更新（2）丙：有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。12.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。A、外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎B、通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C、通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D、通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎答案：A解析：本題考核企業(yè)資產的稅務處理。選項A：外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。13.在我國票據種類中，記載出票金額和實際結算金額兩種金額的票據是（）。A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、銀行匯票D、支票答案：C解析：實踐中，銀行匯票記載的金額有匯票金額和實際結算金額。14.（2017年）陳某向李某購買一批水泥，價款為10萬元。合同履行前，李某未經陳某的同意，將價款債權轉讓給王某，并通知陳某直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權利不得轉讓。下列關于李某的轉讓行為效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A、李某的轉讓行為無效，陳某仍應向李某付款B、李某的轉讓行為有效，但如陳某仍向李某付款，可發(fā)生清償效力C、李某的轉讓行為有效，陳某應向王某付款D、李某的轉讓行為效力待定，取決于陳某是否表示同意答案：C解析：債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。這里無需債務人同意。15.根據合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，合伙協議未約定合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，應首先按照（）分配、分擔。A、合伙人實繳出資比例B、合伙人認繳出資比例C、由合伙人平均分配、分擔D、由合伙人協商確定答案：D解析：合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔必須嚴格按照以下順序確定：約定——協商——實繳——平均。16.根據合同法律制度的規(guī)定，合同生效后，履行地點約定不明確的，雙方無法協議補充，亦無法按照合同有關條款或者交易習慣確定。給付貨幣的，在（）履行。A、給付貨幣一方所在地B、接受貨幣一方所在地C、合同簽訂地D、履行義務一方所在地答案：B解析：根據《合同法》的規(guī)定，合同生效后，履行地點約定不明確的，可以協議補充，達不成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。17.（2009年）甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設立一個有限責任公司，其草擬的公司章程記載的下列事項中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A、公司由甲同時擔任經理和法定代表人B、公司不設董事會，由乙擔任執(zhí)行董事，任期為2年C、公司不設監(jiān)事會，由丙擔任監(jiān)事，任期為2年D、股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東3/4以上同意答案：C解析：（1）選項A：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，因此，甲同時擔任經理和法定代表人沒問題；（2）選項B：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設立董事會，只設1名執(zhí)行董事，執(zhí)行董事的任期不得超過3年（公司章程規(guī)定2年沒問題）；（3）選項C：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設立監(jiān)事會，只設1～2名監(jiān)事（可以不考慮職工代表的問題），監(jiān)事的法定任期為3年（公司章程規(guī)定2年不行）；（4）選項D：有限責任公司的股東對外轉讓股權時，先看公司章程的規(guī)定（公司章程愛怎么規(guī)定就怎么規(guī)定）。18.證券的發(fā)行、交易活動的當事人具有平等的法律地位，應當遵守的原則不包括()。A、自愿B、有償C、無償D、誠實信用答案：C解析：根據2020年3月1日起實施的新《證券法》規(guī)定，證券發(fā)行、交易活動的當事人具有平等的法律地位，應當遵守自愿、有償、誠實信用的原則。19.（2013年）甲向乙借款，為擔保債務履行，將一輛汽車出質給乙。乙不慎將汽車損壞。根據物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、甲有權拒絕歸還借款并要求乙賠償損失B、甲有權要求解除質押合同C、甲有權要求乙立即賠償損失，或者在借款到期時在損失賠償范圍內相應抵銷其對乙所負的債務D、甲有權要求延期還款答案：C20.根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于民事訴訟管轄的表述中，正確的是（）。A、海事、海商案件由海事法院或者被告住所地法院管轄B、專利糾紛案件只能由知識產權法院管轄C、因財產保險合同糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸中的貨物，可以由被告住所地、運輸工具登記注冊地、運輸目的地、保險事故發(fā)生地人民法院管轄D、因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者原告住所地人民法院管轄答案：C解析：（1）選項A：海事、海商案件由海事法院管轄；（2）選項B：專利糾紛案件由知識產權法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民法院管轄；（3）選項D：因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄。21.（2011年）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：A22.陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真：出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立后7日內一次性付清，如擬購買請在3日內回復。李某當日傳真回復，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買。陳某仍未回復。下列關于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A、李某的第一次傳真回復為承諾，合同成立B、李某的第二次傳真回復為承諾，合同成立C、李某的第二次傳真回復為新要約，陳某未表示反對，合同成立D、李某的兩次傳真回復，均為新要約，合同不成立答案：D解析：本題考核要約。受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約。有關合同標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、履行地點和方式、違約責任和解決爭議方法等的變更，是對要約內容的實質性變更。李某當日的傳真回復要求分期付款屬于實質性變更，是新要約。陳某未回復，即未作出承諾。8月3日李某再次發(fā)出的傳真，又是新的要約。23.（2013年、2015年）甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規(guī)定，根據《公司法》的規(guī)定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是（）。A、經股東會同意B、經董事會同意C、經監(jiān)事會同意D、經經理同意答案：A解析：董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。本題中，公司章程未作約定，故需要經股東會同意。24.（2015年）甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人。下列關于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A、以其認繳的出資額為限承擔責任B、以其實繳的出資額為限承擔責任C、承擔無限連帶責任D、不承擔責任答案：C解析：甲目前是普通合伙人，不分債務發(fā)生期間，均承擔無限連帶責任。25.下列各項中，不屬于有限責任公司出資方式的是（）。A、土地使用權B、勞務C、工業(yè)產權D、機器設備答案：B解析：有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣資產作價出資。26.根據《預算法》的規(guī)定，中央預算應當由特定主體審查和批準，該特定主體為（）。A、全國人民代表大會B、全國人民代表大會常務委員會C、國務院D、財政部答案：A解析：中央預算由全國人民代表大會審查和批準。27.（2012年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（）。A、75%B、100%C、150%D、200%答案：A28.某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）萬元。A、15B、300C、450D、500答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該企業(yè)2013年可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=3000×15%=450（萬元）。29.2019年5月15日，某上市公司打算將股份用于員工持股計劃。若該公司已發(fā)行股份總額為4000萬股。下列表述中，符合我國《公司法》規(guī)定的是（）。A、公司可以收購的本公司股份不得超過800萬股B、該股份收購應當通過公開的集中交易方式進行C、該員工持股計劃應當經過股東大會決議D、公司收購的本公司股份應當在2020年5月15日之前轉讓給職工答案：B解析：選項A：將股份用于員工持股計劃或者股權激勵、可轉債、為維護公司價值及股東權益所必需的，合計持有的本公司股份數不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10%。選項C：該決議依章程或股東大會授權，可由2/3以上董事出席的董事會會議決議。選項D：所收購的股份應當在3年內轉讓或者注銷。30.（2019年）趙某、錢某、孫某三人共同出資設立甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）。趙某個人欠李某50萬元，無力償還。李某可以采取的法律措施是（）。A、自行接管趙某在甲企業(yè)的財產份額B、請求人民法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產份額用于清償C、留置甲企業(yè)委托李某修理的一輛汽車D、代位行使趙某在甲企業(yè)的權利答案：B解析：選項AB：債權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。選項C：債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業(yè)之間留置的除外。選項D：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。多選題1.根據公司法律制度的規(guī)定，持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有（）。A、公司持續(xù)2年以上無法召開股東會，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的B、股東表決時無法達到法定比例，持續(xù)2年以上不能作出有效股東會決議，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的C、公司嚴重侵害股東知情權，股東會無法解決的D、公司嚴重侵害股東利潤分配請求權，股東利益遭受重大損失的答案：AB解析：股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。2.下列屬于財產保險合同代位求償權成立要件的有（）。A、保險事故的發(fā)生是由第三者的行為引起的B、被保險人放棄向第三者的賠償請求權C、被保險人未放棄向第三者的賠償請求權D、代位權的產生須在保險人支付保險金之后答案：ACD解析：選項B應該是被保險人未放棄向第三者的賠償請求權。3.（2010年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、被沒收財物的損失C、向投資者支付的股息D、繳納的教育費附加答案：ABC4.根據公司法相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、有限責任公司的股東可以任董事B、有限責任公司的董事可以兼任經理C、有限責任公司的董事可以兼任監(jiān)事D、有限責任公司的經理可以兼任監(jiān)事答案：AB解析：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。5.根據公司法律制度規(guī)定，下列關于有限責任公司股權轉讓中，需要辦理的手續(xù)有（）。A、向新股東簽發(fā)出資證明書B、注銷原股東出資證明書C、修改公司章程相關事項D、對修改公司章程事項經股東會決議，并經所持表決權三分之二以上股東同意答案：ABC解析：有限責任公司股東轉讓股權后，公司應當注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需要再由股東會表決。6.陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明“若陳某不清償到期借款本息，張某將代為履行”。借款到期后，陳某未清償借款本息。經查，張某并不具有代償能力。根據擔保法律制度的規(guī)定，下列關于保證合同效力及張某承擔保證責任的表述中，不正確的有（）。A、張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效B、張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立C、張某須向李某承擔一般保證責任D、張某須向李某承擔連帶保證責任答案：ABC解析：本題考核保證責任。不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持，選項A表述錯誤；第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立，選項B表述錯誤；當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任，選項C表述錯誤。7.某有限責任公司由兩個國有企業(yè)投資設立，設董事會，董事會成員有5人，設監(jiān)事會，監(jiān)事會成員有3人，下列章程約定事項中，符合公司法相關規(guī)定的有（）。A、臨時股東會可以由2名監(jiān)事提議召開B、董事任期為3年，可連任C、監(jiān)事任期為2年，可連任D、董事會成員中應該有職工代表答案：BD解析：設監(jiān)事會的應由監(jiān)事會提議召開臨時股東會，因此A錯誤；監(jiān)事任期每屆為3年，因此C錯誤；兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表；因此D正確。8.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當在提取法定公積金之前實施的有（）。A、向股東分配利潤B、繳納企業(yè)所得稅C、提取任意公積金D、彌補以前年度虧損答案：BD9.根據增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用增值稅零稅率的有（）。A、軟件服務B、研發(fā)服務C、知識產權服務D、合同能源管理服務答案：ABD解析：本題考核增值稅的稅率——零稅率。選項ABD適用零稅率；選項C免征增值稅10.甲公司的分公司在其經營范圍內以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據《公司法》的規(guī)定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的有（）。A、該合同有效，其民事責任由甲公司承擔B、該合同有效，其民事責任由分公司獨立承擔，甲公司不必承擔C、該合同有效，其民事責任可先以分公司管理的財產承擔，不足由甲公司承擔D、該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任答案：AC解析：《民法總則》規(guī)定：分支機構以自己的名義從事民事活動，產生的民事責任由法人承擔；也可以先以該分支機構管理的財產承擔，不足以承擔的，由法人承擔。因此本題AC選項正確。11.根據擔保法律制度的規(guī)定，下列關于定金罰則的表述中，正確的有（）。A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金罰則B、當事人一方不完全履行合同，應當按照未履行部分所占比例適用定金罰則C、因意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則D、因合同關系以外的第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則答案：ABC解析：本題考核定金。選項AC：因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。選項B：當事人一方不完全履行合同的，應當按照未履行部分所占合同約定內容的比例，適用定金罰則。選項D：因合同關系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，適用定金罰則12.某企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅時，提出減免企業(yè)所得稅的請求，其中符合法律規(guī)定的有（）。A、購買國債取得的利息收入，請求免征企業(yè)所得稅B、經營一項農業(yè)項目的所得，請求減征企業(yè)所得稅C、投資經營一項無國家扶持基礎設施項目的所得，請求免征企業(yè)所得稅D、開發(fā)一項新技術的研究開發(fā)費用，請求在計算應納稅所得額時加計扣除答案：ABD解析：根據規(guī)定，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，才能請求免稅。13.根據《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（）。A、投保人本人B、投保人的配偶C、投保人的朋友（不同意投保人為其訂立人身保險合同）D、與投保人有勞動關系的勞動者答案：ABD解析：在人身保險中，投保人對下列人員具有保險利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬；（4）與投保人有勞動關系的勞動者；（5）與投保人之間不具有上述關系，但被保險人同意投保人為其訂立合同的。14.關于收入的確認時間，下列說法正確的有（）。A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入B、對于宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現在公眾面前時確認收入C、藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入D、屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入答案：ABD解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項C：藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。15.（2017年）根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構成票據質押的有（）。A、出質人未在票據上記載“質押”字樣，另行書面簽訂質押合同后，將票據背書交付給被背書人B、出質人在票據上背書記載“質押”字樣并簽章后，將票據交付給被背書人C、出質人在票據上只記載了“質押”字樣，但未簽章便將票據背書交付給被背書人D、出質人未在票據上記載“質押”字樣，口頭約定質押后，將票據背書交付給被背書人答案：ACD解析：如果沒有在票據上記載質押字樣，進行了背書簽章，不屬于質押背書構成了普通的背書轉讓。如果僅是簽訂質押合同，沒有進行背書轉讓簽章，也不構成質押背書。判斷題1.保險公司被接管后，接管期限屆滿，中國銀保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過2年。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：本題目表述正確。2.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：本題表述正確。3.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：本題目表述正確。4.（2010年）在一份保險合同履行過程中，當事人對合同所規(guī)定的“意外傷害”條款的含義產生了不同理解，投保人認為其所受傷害應屬于賠付范圍，保險公司則認為不屬于賠付范圍，雙方爭執(zhí)不下，訴至法院。法院認為當事人的觀點都有合理性，但還是采用了對投保人有利的解釋。法院的做法是正確的。（）A、正確B、錯誤答案：A5.（2019年）在民間借貸中，借貸雙方約定的利率超過年利率36%的，視為未約定利息。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：在民間借貸中，借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。6.企業(yè)繳納的符合審批管理權限設立的政府性基金和行政事業(yè)性收費，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)繳納的不符合前述審批管理權限設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。7.企業(yè)法人下設的分支機構、營業(yè)機構也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設的分支機構、營業(yè)機構不是納稅人。8.企業(yè)產權轉讓時，轉讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、資產評估以及信息披露等產權轉讓工作程序。（）A、正確B、錯誤答案：A9.國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。（）A、正確B、錯誤答案：A10.（2014年）已經設立抵押權的動產又被留置的，抵押權人優(yōu)先受償。（）A、正確B、錯誤答案：B簡答題（總共4題）1.（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2019年第2季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。答案：（1）甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）?！敖鹑诜铡J款服務”，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。2.某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當年境內所得的應納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當年境外所得應補繳的所得稅稅額。（3）該企業(yè)當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。答案：1.研究開發(fā)費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應調減應納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內應納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應納企業(yè)所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業(yè)當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。3.（2013年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶（非關聯方）借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳