2021年4月高等教育自學(xué)考試統(tǒng)一命題考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。1、稅收概念中指明的納稅主體是(B)A、國家 B、居民和非居民C、國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān) D、財政部2、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為(A)A、直接稅和間接稅 B、價內(nèi)稅和價外稅C、流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅 D、普通稅和目的稅3、屬于從量稅的是(C)A、增值稅 B、土地增值稅C、耕地占用稅 D、企業(yè)所得稅4、提出“無代表則無稅”口號的國家是(D)A、加拿大 B、德國C、瑞典 D、英國5、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于(B)A、立法解釋 B、司法解釋C、學(xué)理解釋 D、行政解釋6、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和(A)A、有利于納稅人原則 B、公平原則C、效率原則 D、稅收法定原則7、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是(D)A、稅法主體 B、稅法客體C、稅法內(nèi)容 D、稅法事實8、屬于價外稅的稅種是(C)A、印花稅 B、契稅C、增值稅 D、耕地占用稅9、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為(A)A、3% B、6%C、11% D、17%10、納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為(B)A、貨物移送的當(dāng)天 B、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、合同約定的收款日期的當(dāng)天 D、簽訂合同的當(dāng)天11、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點是(D)A、固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B、銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、報關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān) D、報關(guān)地海關(guān)12、屬于消費稅征稅范圍的是(A)A、高檔化妝品 B、竹制筷子C、計算機(jī) D、電動汽車13、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是(C)A、雪茄煙 B、煙絲C、黃酒 D、酒精14、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，消費稅計稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費品的(D)A、算術(shù)平均數(shù)價格 B、加權(quán)平均數(shù)價格C、最低銷售價格 D、最高銷售價格15、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是(C)A、《個體工商戶條例》 B、《個人獨資企業(yè)法》C、《個人所得稅法》 D、《企業(yè)所得稅法》16、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是(D)A、以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn) B、以稅收計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)C、以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)、 D、以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)17、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是(D)A、稿酬所得 B、勞務(wù)報酬所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D、偶然所得18、個人所得稅綜合所得適用稅率為(B)A、五級超額累進(jìn)稅率 B、七級超額累進(jìn)稅率C、10%的比例稅率 D、20%的比例稅率19、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年(A)A、銷售(營業(yè))收入的5% B、銷售(營業(yè))收入的5%C、年度利潤總額的5% D、年度利潤總額的5%20、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(A)A、行政事業(yè)性收費 B、營業(yè)外收入C、接受捐贈收入 D、資產(chǎn)租賃收入21、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是(B)A、10% B、15%C、20% D、25%22、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過(C)A、1年 B、3年C、5年 D、10年23、教育費附加的計稅依據(jù)是(D)A、銷售額 B、增值額和零售額C、利潤總額 D、納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額24、《煙葉稅法》的施行時間為(C)A、2017年12月27日 B、2018年1月1日C、2018年7月1日 D、2018年12月27日、25、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(A)A、市政廣場公共用地 B、某寫字樓辦公用地C、某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地 D、某商場經(jīng)營用地26、契稅屬于(C)A、行為稅 B、目的稅C、財產(chǎn)稅 D、資源稅27、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為(B)A、進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅 B、財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅C、自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅 D、普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅28、屬于印花稅征稅范圍的是(C)A、身份證 B、衛(wèi)生許可證C、專利證 D、結(jié)婚證29、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是(C)A、消防專用車 B、交警巡邏專用車C、石油儲運專用車 D、法院執(zhí)法專用車30、煙葉稅的稅率是(C)A、10% B、15%C、20% D、25%二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。31、稅權(quán)的特征有(ABCDE)A、專屬性 B、法定性C、優(yōu)益性 D、公示性E、不可處分性32、稅收分配關(guān)系包括(ABCDE)A、國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系 B、國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系C、國家內(nèi)部地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系 D、中國政府與外國政府之間的稅收分配關(guān)系E、中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系33、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為(CDE)A、一般納稅人增值稅 B、小規(guī)模納稅人增值稅C、生產(chǎn)型增值稅 D、收入型增值稅E、消費型增值稅34、關(guān)于財產(chǎn)稅的描述，正確的有(ABE)A、以財產(chǎn)為征稅對象 B、以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)C、屬于中央稅 D、是間接稅E、可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用35、稅務(wù)代理的特征有(ABCE)A、主體資格的特定性 B、法律約束性C、有償服務(wù)性 D、雙方關(guān)系的不對等性E、稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。36、稅法答：

稅法是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的，由國家制定、認(rèn)可和解釋的，并由國家強(qiáng)制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。(2分)它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn)、是以確認(rèn)與保護(hù)國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。(1分)

37、關(guān)聯(lián)方答：

關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(1分)2)直接或者間接地同為第三方控制。(1分)(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。(1分)

38、關(guān)稅答：

關(guān)稅是以進(jìn)出關(guān)境或國境(1分)的貨物或物品(1分)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。(1分)

39、非居民企業(yè)答：

非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，(1分)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，(1分)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。(1分)

四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40、簡述稅務(wù)登記的類型。答：

(1)設(shè)立登記(2)變更登記(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記(4)注銷登記(5)外出經(jīng)營報驗登記。(注：每點1分，答對任意4點得滿分)

41、簡述稅收管理體制的類型。答：

(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。(注：每點1分，全部答對得滿分)

42、簡述增值稅的作用。答：

(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。(1分)(2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(1分)(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(1分)(4)具有相互勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。(1分)

43、簡述稅收的形式特征。答：(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。(注：每點1分，全部答對得滿分)五、論述題：本題12分。

44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？答：

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。(3分)①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2分)②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。(1分)(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款7后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；(2分)限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)。以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(2分)(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(2分)六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元；(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元；(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元，關(guān)稅稅率為5%。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。答：

(1)進(jìn)項稅額＝50000×9%＝4500(元)(2分)(2)進(jìn)項稅額＝20000×9%＝1800(元)(2分)(3)應(yīng)納增值稅稅額＝200000×(1＋5%)×13%＝27300(元)(2分)理由：納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅入銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9%)計算進(jìn)項稅額，準(zhǔn)求從銷項稅額中抵扣(2分)進(jìn)口餐具應(yīng)向海關(guān)繳納增值稅，組成計稅價格等于關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅(2分)

46、案例：中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務(wù)報酬收入80000元；(2)取得中彩收入20000元，當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈1000元；(3)取得國債利息收入3000元；(4)取得保險賠款5000元。問題：根據(jù)上述資料計算張某2019年實際應(yīng)繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預(yù)繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應(yīng)繳稅額)答：(1)取得勞務(wù)報酬收入80000元；勞務(wù)報酬所得＝80000×(1－20%)＝64000元(1分)綜合所得應(yīng)納所得稅＝(64000－60000)×3%＝120元(2分)理由：根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得以收入減去20%的費用后的余額為收入額；根據(jù)《個人所得稅法》第二條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得為綜合所得；根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定，綜合所得，適用再分百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(1分)(2)取得中彩收入20000元，當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈1000元；公益性捐贈扣除限額＝20000×30%＝6000元(1分)當(dāng)