山東省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：報告控制框架的有效性模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。.關于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標A：解決沖突B：討論審計發(fā)現(xiàn)C：確認對未來審計的關注D：確認管理者對審計觀察結(jié)果的反應和采取的措施.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m都對。.下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務報表存在欺詐的暗示A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項？A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：二自頂向下的設計。D：&原型方法。.審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負責所有生產(chǎn)線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000,限額內(nèi)的采購業(yè)務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。.如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？A：存貨預計價值的可靠性下降B：精確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風險增加.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域?qū)徲嫹盏目赡苄?。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。.根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內(nèi)容)；B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響；D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。.內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。.同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡。3：原型法。C：業(yè)務流程再造。D：焦點群(focusgroups)。.為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。.與內(nèi)部財務報告相關的內(nèi)部審計的職能是A：保證報告程序的遵循性；B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對；C：確定是否有雇員未經(jīng)授權而進行開支；D：確認會增大未授權費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；II.對審計控制的測試；m.對風險進行評級的制度；w.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和n是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)別的程序。這么做的理由是A：允許隨便訪問程序；B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入；C：對不兼容的職責進行分工；D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有n；B：僅有I；c：i和n；d：既非I,也非n。.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本（或與此有關的詳細內(nèi)容）；B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響；D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。.有關使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。.審計委員會的責任有A：選舉內(nèi)部審計主管。B：制定內(nèi)部審計計劃和預算。C：審查并批準內(nèi)部審計章程。D：選擇獨立審計人員。.經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和C：存貨數(shù)量D：需求成本與缺貨成本之和.現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論A：現(xiàn)金收人記錄正確B：現(xiàn)金會計記錄不恰當C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當.根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎C：人際關系和溝通D：機構狀況和客觀性.一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是A：違約風險大B：變現(xiàn)力風險大C：收益率高D：流動性高.信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。D：訪問控制。.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期計劃；B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算；D：內(nèi)部審計活動的章程。.以下哪項目標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價值最大化.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價3：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議.對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？八：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？A：定義B：測量C：分析D：改進.內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論A：該系統(tǒng)準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準確的處理；B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的；D：以上答案都正確。.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出A：僅僅按工作時間支付報酬給員工B：員工是真實的雇員C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準。.對于編制審計工作稿來說，應用軟