第一章測(cè)試稅務(wù)會(huì)計(jì)是以（）為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)稅款的形成、調(diào)整計(jì)算和繳納，即企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。

A:會(huì)計(jì)法

B:會(huì)計(jì)制度

C:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D:國家現(xiàn)行稅收法規(guī)

答案:D下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)額課稅的有()。

A:資源稅

B:契稅

C:消費(fèi)稅

D:房產(chǎn)稅

答案:C納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。

A:欠稅

B:延遲納稅

C:逃稅

D:節(jié)稅

答案:C稅收減免的類型按是否需要報(bào)批，減免稅分為()。

A:備案類減免稅

B:報(bào)批類減免稅

C:核準(zhǔn)類減免稅

D:申請(qǐng)類減免稅

答案:AB稅收的減免形式，一般包括以下幾種()。

A:減稅

B:免征額

C:起征點(diǎn)‘

D:免稅

答案:ABCD除法律法規(guī)另有規(guī)定外，下列項(xiàng)目中屬于納稅人應(yīng)當(dāng)保存10年的稅務(wù)資料有()。

A:會(huì)計(jì)憑證

B:完稅憑證

C:發(fā)票

D:賬薄

答案:ABCD稅務(wù)會(huì)計(jì)的最終目標(biāo)是向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策、實(shí)現(xiàn)最大涉稅利益的會(huì)計(jì)信息。()

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)的增值或者減值，可以調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B如果納稅人或者扣繳人未在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)及時(shí)、足額繳納稅款，除規(guī)定外，可以按日加收滯納稅額千分之五計(jì)算繳納滯納金。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A納稅會(huì)計(jì)信息與涉稅會(huì)計(jì)信息是兩類會(huì)計(jì)信息，兩者內(nèi)容不同、作用不同，究其原因是目標(biāo)不同（）。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第二章測(cè)試某建材商店為小規(guī)模納稅人，2020年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A:3821.36

B:1101.36

C:5046.15

D:7426.42

答案:A下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A:用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B:小規(guī)模納稅人購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C:按照買價(jià)和9％的扣除率計(jì)算的購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

D:非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

答案:C某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2020年12月將已使用4年的小轎車以18萬元價(jià)格售出，應(yīng)納稅額為（）元。

A:180000/（1＋3%）3%＝5242.72

B:180000/（1＋3%）=174757.28

C:180000/（1＋3%）2%＝3495.15

D:180000/（1＋5%）=171428.57

答案:C下列各項(xiàng)屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A:百貨商店銷售商品，同時(shí)送貨上門

B:餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

C:歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售食品

D:建材商店銷售木質(zhì)地板同時(shí)提供安裝服務(wù)

答案:ABCD小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅的征收率為3%。此外，還有5%征收率，以下適用5%征收率的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B:銷售不動(dòng)產(chǎn)

C:不動(dòng)產(chǎn)租賃

D:銷售舊貨

答案:ABC現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)學(xué)歷教育、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、圖書銷售等社會(huì)基本服務(wù)免征免繳增值稅，其中包括的具體項(xiàng)目有（）。

A:批發(fā)零售環(huán)節(jié)銷售蔬菜、鮮活肉蛋

B:古舊圖書（向社會(huì)收購的古書和舊書）

C:由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

D:外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資

答案:ABC增值稅（出口退稅）有利于擴(kuò)大國際貿(mào)易往來。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A一般納稅人是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額等于500萬元的納稅人。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B房地產(chǎn)主管部門或者指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，征收增值稅。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A對(duì)食用植物油、自來水、暖氣、圖書、報(bào)紙采取低稅率9%征收。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第三章測(cè)試實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是（）。

A:啤酒

B:白酒

C:石腦油

D:黃酒

答案:B下列貨物中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A:商店銷售卷煙

B:商店銷售化妝品

C:商店銷售自制啤酒

D:商店銷售一次性筷子

答案:C某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

A:0

B:35

C:30

D:40

答案:D消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A:所得額

B:銷售數(shù)量

C:銷售額

D:生產(chǎn)額

答案:BC根據(jù)我國現(xiàn)行的稅法，下列哪些產(chǎn)品是以銷售數(shù)量為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的（）

A:黃酒

B:啤酒

C:柴油

D:白酒

答案:ABC關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定，下列說法中正確的有()。

A:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

C:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

D:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

答案:BCD對(duì)飲食、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋里用生產(chǎn)設(shè)備自釀的啤酒，不交納增值稅，只交納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、職工福利的會(huì)計(jì)處理，按自用產(chǎn)品的銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)，則借記“稅金及附加”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A關(guān)稅、消費(fèi)稅必須通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算，不可以直接貸記“銀行存款”賬戶。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A對(duì)同一納稅人，消費(fèi)稅的納稅期限和稅款的繳納期限，與增值稅相同。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第四章測(cè)試在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。但不包括（）。

A:私營企業(yè)

B:外商投資企業(yè)

C:合伙企業(yè)

D:國有控股企業(yè)

答案:C所得來源的確定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A:提供勞務(wù)所得，按勞務(wù)發(fā)生地確定

B:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按分配所得的企業(yè)所在地確定

C:租金所得，按出租資產(chǎn)的使用地確定

D:轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

答案:C下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

A:國債利息收入

B:接受捐贈(zèng)收入

C:因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

D:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

答案:D企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括（）。

A:債務(wù)的豁免

B:勞務(wù)

C:股權(quán)投資

D:不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

答案:BCD以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A:企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B:企業(yè)為其投資者或者職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C:企業(yè)為其投資者或者職工支付省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D:企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

答案:BC在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）。

A:為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

B:企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

C:違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

D:利潤分紅支出

答案:ACD非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)在所得稅前不得列支。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；提取后改變用途的，仍可以扣除。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，享受三免三減半稅收優(yōu)惠。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第五章測(cè)試在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅()。

A:不需要繳納個(gè)人所得稅

B:來源于中國境內(nèi)的所得

C:來源于中國境內(nèi)、外的所得

D:來源于中國境外的所得

答案:C對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的()。

A:工資、薪金性質(zhì)的所得

B:特許權(quán)使用費(fèi)所得

C:勞務(wù)報(bào)酬所得

D:偶然所得

答案:A個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由()。

A:納稅人自行確定

B:納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

C:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D:扣繳義務(wù)人確定

答案:C下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

A:個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

B:雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C:編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

D:出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

答案:AB下列說法有誤的是()。

A:個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅

B:個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅項(xiàng)目有10個(gè)

C:下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營可享受一定的免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧

D:某醫(yī)院醫(yī)生張某到外地“走穴”演出取得50000元收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

答案:BD下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D:合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

答案:ABCD公民有依照法律規(guī)定納稅的義務(wù)是稅收征管法規(guī)定的。()

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。()

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B個(gè)人所得稅區(qū)別不同所得項(xiàng)目分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率計(jì)算稅款。()

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A農(nóng)民進(jìn)城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。()

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第六章測(cè)試出口貨物的完稅價(jià)格（FOB價(jià)格）應(yīng)該包括()。

A:工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

B:離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

C:支付給境外的傭金

D:出口關(guān)稅

答案:A下列各項(xiàng)中，需要交納土地增值稅的行為是()。

A:房屋出租

B:將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

C:以繼承的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D:以出售的方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

答案:D下列各項(xiàng)中，需要征收房產(chǎn)稅的有()。

A:農(nóng)村居民出租的房產(chǎn)

B:農(nóng)村居民居住的房產(chǎn)

C:城市居民所有的自住用房

D:城市居民擁有的營業(yè)用房

答案:D進(jìn)口關(guān)稅稅率設(shè)有()。

A:普通稅率

B:特惠稅率

C:協(xié)定稅率

D:最惠國稅率

答案:ABCD我國進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有()。

A:從價(jià)稅

B:從量稅

C:復(fù)合稅

D:滑準(zhǔn)稅

答案:ABCD企業(yè)計(jì)算繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。

A:納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額

B:納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額

C:納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額

D:納稅人實(shí)際繳納的所得稅稅額

答案:AB進(jìn)口關(guān)稅稅率設(shè)有優(yōu)惠稅率和普通稅率兩檔。()

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B關(guān)稅納稅人為進(jìn)口貨物收貨人，出口貨物發(fā)貨人，進(jìn)出境物品的所有人。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B房產(chǎn)稅的納稅范圍不涉及農(nóng)村和城市居民個(gè)人住房。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B企業(yè)與銀行訂立借款合同不需要繳納印花稅。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第七章測(cè)試按稅收法規(guī)制度分類，以下哪種說法是正確的（）

A:國內(nèi)避稅

B:國際避稅

C:利用選擇性條款避稅

D:稅負(fù)轉(zhuǎn)移逃避

答案:C狹義的稅務(wù)籌劃是指（）

A:避稅

B:節(jié)稅

C:逃稅

D:節(jié)稅和避稅

答案:B以下哪種說法是不正確的（）

A:保留在低稅區(qū)的利潤不分配，可以減輕稅負(fù)

B:利用債務(wù)重組可以減輕稅負(fù)

C:銷售結(jié)算方式可以影響企業(yè)稅負(fù)

D:加速折舊一定可以使稅負(fù)后移

答案:D在稅務(wù)籌劃時(shí)，可利用的會(huì)計(jì)方法有（）

A:折舊計(jì)算方法

B:費(fèi)用分?jǐn)偡椒?/p>

C:購銷活動(dòng)方法

D:成本計(jì)算方法

答案:ABC下列說法正確的有（）

A:稅務(wù)籌劃的目的是納稅人稅收負(fù)擔(dān)最低化或稅后財(cái)富最大化

B:納稅籌劃行為由于不利于國家稅收，因此不被鼓勵(lì)

C:稅收籌劃是以不違反國家