PAGEPAGE4前言銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系經(jīng)過多次論證、修訂與完善后，已于2007年正式執(zhí)行，報(bào)表內(nèi)容直接反映了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)營情況和各類風(fēng)險(xiǎn)狀況，并參照有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)，采取了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段進(jìn)行充實(shí)和細(xì)化，是風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)和預(yù)警的基礎(chǔ)。經(jīng)過各級(jí)監(jiān)管部門和各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的共同努力，非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表質(zhì)量和應(yīng)用水平有了一定提高，但在對(duì)報(bào)表的理解和填報(bào)以及監(jiān)管人員的審核和應(yīng)用等環(huán)節(jié)還存在較多問題，報(bào)表報(bào)送的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性還有待提高。因此，為使有關(guān)人員進(jìn)一步充分理解和正確使用非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系，真正把“死的數(shù)據(jù)”變成“活的信息”，實(shí)現(xiàn)劉明康主席提出的對(duì)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行解析和提示的要求，我們認(rèn)真總結(jié)和歸納了報(bào)表使用各個(gè)環(huán)節(jié)的常見問題和經(jīng)驗(yàn)，參考有關(guān)部門的意見并結(jié)合我國銀行業(yè)改革和監(jiān)管工作實(shí)際，組織編印了《非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表使用手冊(cè)》（以下簡稱《手冊(cè)》）?！妒謨?cè)》面向各類用戶，提供非現(xiàn)場監(jiān)管信息收集、處理和分析應(yīng)用等方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。一是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有關(guān)人員既可以根據(jù)《手冊(cè)》要求，來正確理解和準(zhǔn)確填報(bào)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容，又可以參照《手冊(cè)》內(nèi)容，及時(shí)掌握自身風(fēng)險(xiǎn)信息并加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理；二是銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)非現(xiàn)場監(jiān)管人員可以將《手冊(cè)》作為工具書，以便于更好地把握數(shù)據(jù)質(zhì)量，掌握?qǐng)?bào)表指標(biāo)體系的分析技巧和監(jiān)管要點(diǎn)，做好數(shù)據(jù)審核應(yīng)用工作；三是銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)信息人員可以利用《手冊(cè)》，輔助做好數(shù)據(jù)匯總和綜合分析應(yīng)用等工作。非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表信息分兩個(gè)層次，一是作為填報(bào)數(shù)據(jù)源的基礎(chǔ)報(bào)表和特色報(bào)表，二是由數(shù)據(jù)源報(bào)表加工出的監(jiān)管指標(biāo)和生成報(bào)表?；A(chǔ)報(bào)表是主干，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，全面反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，是對(duì)各機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的框架要求，現(xiàn)有報(bào)表23張。特色報(bào)表作為補(bǔ)充，是針對(duì)特定類的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和監(jiān)管法規(guī)設(shè)計(jì)的、旨在滿足特殊監(jiān)管要求的報(bào)表。特色報(bào)表現(xiàn)有28張，其框架是按照銀監(jiān)會(huì)對(duì)口監(jiān)管部門分類的。由非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)報(bào)表和特色報(bào)表可加出監(jiān)管指標(biāo)和生成報(bào)表。監(jiān)管指標(biāo)就是在非現(xiàn)場監(jiān)管工作中經(jīng)常使用的，反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況的一系列比率，現(xiàn)有111個(gè)。生成報(bào)報(bào)表是面向具體監(jiān)管應(yīng)用，按分析主題要求加工出的各類報(bào)表，現(xiàn)有79張?！妒謨?cè)》對(duì)監(jiān)管指標(biāo)和生成報(bào)表的計(jì)算方法和項(xiàng)目口徑進(jìn)行規(guī)范，不但方便數(shù)據(jù)的使用，還有助于信息溝通的準(zhǔn)確順暢，提高管理決策的質(zhì)量和效率。按形式劃分，《手冊(cè)》由兩部分組成。第一部分為“基礎(chǔ)報(bào)表使用手冊(cè)”。內(nèi)容涵蓋了基本財(cái)務(wù)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、資本充足率和分地區(qū)情況六大部分，包括報(bào)表的填報(bào)說明、解讀內(nèi)容、相關(guān)生成報(bào)表和監(jiān)管要求等。第二部分為“特色報(bào)表使用手冊(cè)”主要適用于某類特殊類別銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)?！疤厣珗?bào)表使用手冊(cè)”按監(jiān)管部門分為4個(gè)分冊(cè)，即《政策性銀行和郵政儲(chǔ)蓄銀行分冊(cè)》、《外資銀行機(jī)構(gòu)分冊(cè)》、《農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)分冊(cè)》和《非銀行金融機(jī)構(gòu)分冊(cè)》，每一個(gè)分冊(cè)中的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容與基礎(chǔ)報(bào)表相似。按內(nèi)容劃分，《手冊(cè)》大致分為三部分，一是每張報(bào)表的基本內(nèi)容，包括報(bào)表格式、填報(bào)說明、校驗(yàn)關(guān)系、報(bào)表解讀及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示等；二是每張報(bào)表相關(guān)的監(jiān)管指標(biāo)及生成報(bào)表；三是監(jiān)管要求，包括與非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表相關(guān)的法規(guī)、制度和相關(guān)文件。其中，在報(bào)表解讀部分中，著重闡述了每張報(bào)表的主要內(nèi)容、設(shè)計(jì)原理、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、審核要求、監(jiān)管指標(biāo)和基本分析方法等內(nèi)容，為《手冊(cè)》使用者盡快了解、深入掌握和熟練應(yīng)用非現(xiàn)場監(jiān)管信息提供幫助和指導(dǎo)，是《手冊(cè)》的重要內(nèi)容，也是《手冊(cè)》的亮點(diǎn)。在《手冊(cè)》的編寫過程中，著重突出了以下幾個(gè)特點(diǎn)：——報(bào)表填報(bào)與分析應(yīng)用相結(jié)合?！妒謨?cè)》內(nèi)容包括了報(bào)表填報(bào)方法、指標(biāo)定義以及校驗(yàn)關(guān)系等內(nèi)容；同時(shí)還包括了報(bào)表解讀、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示、監(jiān)管指標(biāo)及分析應(yīng)用等內(nèi)容?！妒謨?cè)》的使用者，不論是填報(bào)人員、審核人員還是分析應(yīng)用人員，都能通過對(duì)《手冊(cè)》的學(xué)習(xí)和使用加強(qiáng)工作的規(guī)范性，進(jìn)一步提高工作質(zhì)量。——統(tǒng)計(jì)制度與監(jiān)管法規(guī)相結(jié)合?！妒謨?cè)》中報(bào)表的指標(biāo)定義、監(jiān)管指標(biāo)都分別出自最新的相關(guān)制度與法規(guī)，填報(bào)要求與分析方法都附了相關(guān)的制度與法規(guī)，有助于使用者對(duì)報(bào)表和指標(biāo)的全面理解?！残耘c個(gè)性相結(jié)合。《手冊(cè)》在統(tǒng)一編寫“基礎(chǔ)報(bào)表使用手冊(cè)”的基礎(chǔ)上，還根據(jù)使用者不同需要另編了四個(gè)分冊(cè)，既保證共同內(nèi)容的需要又兼顧了特色報(bào)表填報(bào)與分析的要求。此次參與《手冊(cè)》編寫的同志都是直接參與非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表設(shè)計(jì)和修訂，并具有多年金融監(jiān)管和統(tǒng)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專家，關(guān)鍵點(diǎn)把握得比較準(zhǔn)確，報(bào)表內(nèi)容剖析得詳實(shí)深入?？梢哉f，《手冊(cè)》是國際先進(jìn)監(jiān)管理念和中國監(jiān)管實(shí)踐相結(jié)合的具體體現(xiàn)，是所有