《內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)報(bào)告范文》公司基本結(jié)構(gòu)總經(jīng)理經(jīng)營總監(jiān)行政總監(jiān)運(yùn)營總監(jiān)項(xiàng)目總監(jiān)市場部門客服中心銷售部門企劃部門總經(jīng)理助理行政資源財(cái)務(wù)部門采購部門倉儲(chǔ)部門生產(chǎn)部門研發(fā)中心項(xiàng)目投資（二）公司內(nèi)部控制制度建立情況公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，為保證公司業(yè)務(wù)動(dòng)的正常進(jìn)行和保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并將隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展使之不斷完善。1、管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和管理體系，主要包括《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持股變動(dòng)管理辦法》、《非公開信息知情人保密制度》、《獨(dú)立董事年報(bào)制度》、《審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，組織結(jié)構(gòu)，各部門有明確的管理職能，部門之間及內(nèi)部建立了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工與報(bào)告關(guān)系，以確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及資產(chǎn)的維護(hù)與保管由不同的部門或人員相互牽制監(jiān)督。2、生產(chǎn)經(jīng)營過程控制：相關(guān)公司內(nèi)部制定了完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，包括《貿(mào)易部門采購與付款管理制度》、《貿(mào)易部門銷售與收款管理制度》、《存貨管理制度》、《經(jīng)濟(jì)管理辦法》、《貿(mào)易業(yè)務(wù)流程（試行）》等等。公司嚴(yán)格按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司經(jīng)營生產(chǎn)的安全。3、財(cái)務(wù)管理控制：公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、經(jīng)濟(jì)法等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》、《籌資管理制度》、《差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度》、《無形資產(chǎn)管理制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《資金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》、《預(yù)算管理制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理制度》、《籌資內(nèi)控業(yè)務(wù)流程（債務(wù)資本酬資）》、《固定資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《貨幣資金內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《無形資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》等。以上規(guī)章制度,規(guī)范了本公司的會(huì)計(jì)核算,明確了財(cái)務(wù)人員職責(zé)和分工，確保了提供的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保證了公司資金和資產(chǎn)的安全,最大可能地降低了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、公司募集資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的募集資金管理制度。報(bào)告期內(nèi)，公司按照募集資金管理規(guī)定，履行了募集資金使用的決策程序和披露義務(wù)。6、對(duì)外擔(dān)保控制。公司制定《擔(dān)保管理辦法》、《擔(dān)保內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》等制度嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。7、內(nèi)部審計(jì)控制：公司制定了《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員一名，制定審計(jì)計(jì)劃，堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。8、人事管理控制：公司制定了《人事管理制度》，建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。公司管理層實(shí)行績效考核制，董事、監(jiān)事實(shí)行津貼制，將探討股權(quán)激勵(lì)辦法，逐步完善董事、監(jiān)事和經(jīng)理人員的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與激勵(lì)約束機(jī)制；經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的聘任和解聘嚴(yán)格按照《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，公開、透明，符合法律法規(guī)的規(guī)定。（三）公司內(nèi)審部門的設(shè)立情況，人員配備及工作情況配備了一名專職的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員接受公司審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，公司根據(jù)實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度檢查計(jì)劃，根據(jù)公司內(nèi)部控制檢查工作的相關(guān)規(guī)定，按照公司《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》的規(guī)定，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù)，采用事前控制、事中監(jiān)督和事后審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)審工作方式，發(fā)揮內(nèi)審的檢查監(jiān)督職能。專職審計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)常規(guī)性審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)以及對(duì)外投資和收購項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估審計(jì)、對(duì)有必要深入的事項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同由律師顧問按程序?qū)ζ溥M(jìn)行合法性、合規(guī)性評(píng)審。同時(shí)，由公司聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)，以評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制效果。4、外貿(mào)業(yè)務(wù)部在分供方檔案中對(duì)公司現(xiàn)有國外和/或國內(nèi)合格分供方進(jìn)向查詢，或向合格分供方發(fā)出《面輔料詢價(jià)單》，分供方根據(jù)《面輔料詢價(jià)單》進(jìn)行報(bào)價(jià)，由外貿(mào)業(yè)務(wù)部根據(jù)報(bào)價(jià)結(jié)果，對(duì)合格分供方進(jìn)行篩選和確認(rèn)，選定合格分供方。6、外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對(duì)客戶歷史銷售記錄和價(jià)格協(xié)議的查詢，在《費(fèi)用和利潤預(yù)算表》中列出每款成衣的加工費(fèi)報(bào)價(jià)單價(jià)、采購面輔料報(bào)價(jià)單價(jià)和運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成報(bào)價(jià)的報(bào)價(jià)單價(jià)，以及儲(chǔ)運(yùn)、商檢、結(jié)算等銷售費(fèi)用的預(yù)算成本，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每項(xiàng)成品的報(bào)價(jià)單價(jià)和明細(xì)，并自動(dòng)計(jì)算出該報(bào)價(jià)的預(yù)計(jì)毛利潤和毛利潤率。7、系統(tǒng)根據(jù)費(fèi)用和利潤預(yù)算系統(tǒng)自動(dòng)生成《報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）》。外貿(mào)業(yè)務(wù)部將《報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）》送本部門經(jīng)理審核。如果不同意，則繼續(xù)修改《報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）》或組成報(bào)價(jià)的內(nèi)容，直至審核通過。然后，制作《出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表》，由相關(guān)部門（生產(chǎn)管理中心、外貿(mào)業(yè)務(wù)部、采購部等）綜合評(píng)審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行的因素。8、根據(jù)評(píng)審?fù)ㄟ^的《出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表》，系統(tǒng)將自動(dòng)生成正式《報(bào)價(jià)單》（英文）。由外貿(mào)業(yè)務(wù)部以書面方式答復(fù)客戶，作為報(bào)價(jià)記錄。9、系統(tǒng)可自動(dòng)生成《出口銷售合同》匯總。如果《出口銷售合同》需要變更，需制作《出口銷售合同變更/終止通知單》（中英文），經(jīng)審批同意后生效并通知相關(guān)部門。單項(xiàng)設(shè)計(jì):嘉信服裝公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、銷售與收款流程分析（一）業(yè)務(wù)主要流程收貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本審核出庫合同簽訂，相關(guān)項(xiàng)目及存貨目錄已增加完畢填寫銷售訂單參照發(fā)貨單生成銷售出庫單參照銷售訂單生成提款通知審核銷售訂單生成銷售發(fā)票復(fù)核現(xiàn)結(jié)應(yīng)收賬款催收貨款收款單制單嘉信服裝有限公司是北方地區(qū)的大型企業(yè)，有著強(qiáng)大的品牌效應(yīng)，作為這樣規(guī)模的服裝企業(yè)，在滿足自身監(jiān)管需要的同時(shí)，通過內(nèi)部控制體系建設(shè)的項(xiàng)目，完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次的價(jià)值，獲得管理能力的全方位發(fā)展，實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部成長，保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)而滿足企業(yè)家對(duì)于有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的訴求。嘉信服裝有限公司銷售管理的一大特點(diǎn)是高度的信息化管理，產(chǎn)品銷售信息由公司產(chǎn)品銷售系統(tǒng)成長，系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)從價(jià)格庫生成，登記客戶需求、簽訂合同、運(yùn)輸發(fā)貨、財(cái)務(wù)評(píng)審結(jié)算、產(chǎn)品質(zhì)量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個(gè)基本環(huán)節(jié)處理訂單。對(duì)用戶填寫的訂貨卡片輸入SRS系統(tǒng)的草約付款清單，銷售部組織生產(chǎn)廠和制造部等，對(duì)種、規(guī)格、價(jià)格等進(jìn)行技術(shù)評(píng)審，并負(fù)責(zé)生產(chǎn)能力和運(yùn)輸方式評(píng)審，如評(píng)審?fù)ㄟ^，由銷售業(yè)務(wù)人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認(rèn)，并送交財(cái)務(wù)評(píng)審，財(cái)務(wù)人員對(duì)付款草約的結(jié)算方式，貨款金額，票據(jù)安全性等進(jìn)行審核，確認(rèn)收款依據(jù)。簽訂合同。銷售業(yè)務(wù)人員按評(píng)審?fù)ㄟ^的內(nèi)容，打印正式合同，經(jīng)供需雙方確認(rèn)簽字后，合同生效死：銷售部將合同信息通過SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部，并根據(jù)合同的交貨期和生產(chǎn)計(jì)劃編制原則進(jìn)行排產(chǎn)：制造部依據(jù)排產(chǎn)計(jì)劃以及交貨期與時(shí)安排調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，確保合同按時(shí)完成。發(fā)貨。銷售部根據(jù)制造部的準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定的運(yùn)輸方式，向運(yùn)輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫組批計(jì)劃：運(yùn)輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車計(jì)劃，核對(duì)事物，按規(guī)定要求裝車，與承運(yùn)方辦理食物交接和出庫提貨手續(xù)：銷售部收到成品裝運(yùn)出場信息，負(fù)責(zé)配齊碼單，質(zhì)量保證書和運(yùn)單三單與用戶進(jìn)行產(chǎn)品最終交付財(cái)務(wù)結(jié)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息，開具增值稅發(fā)票，進(jìn)行銷售結(jié)算，確認(rèn)銷售收入，核銷預(yù)收款或進(jìn)行收款。（二）、銷售與收款控制措施1、業(yè)務(wù)流程控制。（1）銷售流程控制銷售部嚴(yán)格按照公司制定的《服裝產(chǎn)品價(jià)格管理》辦法，執(zhí)行相關(guān)銷售政策。該文件明確了價(jià)格管理的基本原則、產(chǎn)品價(jià)格制定依據(jù)、價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場營銷室職責(zé)、價(jià)格管理范圍，并通過價(jià)格管理流程來規(guī)范公司服裝產(chǎn)品的價(jià)格制定，通過各類產(chǎn)品的年度目標(biāo)基價(jià)制定和日常價(jià)格調(diào)整的管理方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基價(jià)部分輸入公司銷售系統(tǒng)，形成公司的基價(jià)庫。日常調(diào)整部分，通過對(duì)系統(tǒng)的授權(quán)審批進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，生成就《嘉信服裝有限公司銷售部價(jià)格文件》（包含折扣、賒銷、商票結(jié)算、付款政策），供相關(guān)單位執(zhí)行銷售政策和價(jià)格。銷售部門同時(shí)對(duì)外公布公司的價(jià)格目錄表。（2）、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)方法和客戶信用授權(quán)信用表、建立客戶信用檔案。（3）、合同簽訂控制。嘉信服裝有限公司的一大特點(diǎn)是根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，而其合同一般為預(yù)收款和見單付款合同，占公司銷售額的百分之九十以上。由于公司的產(chǎn)品銷售信息是借助銷售信息系統(tǒng)支持，銷售政策和銷售價(jià)格以及實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)控制，所以銷售合同的簽訂管理，主要體現(xiàn)在訂貨信息的核對(duì)管理上。公司的《訂貨業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)此有詳細(xì)規(guī)定：產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員根據(jù)用戶所填卡片，對(duì)產(chǎn)品的品種規(guī)格價(jià)格和資源量進(jìn)行評(píng)審，核對(duì)訂貨結(jié)算單位名稱是否與其合同印章的內(nèi)容相符。如一致，業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字，或蓋章確認(rèn)即評(píng)審?fù)ㄟ^；物流運(yùn)輸室業(yè)務(wù)員，對(duì)訂貨卡片的用戶要求的運(yùn)輸方式進(jìn)行確認(rèn)；產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認(rèn)無誤的草約付款清單明細(xì)表叫送財(cái)務(wù)審核；銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^后，訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同，并對(duì)所有打印項(xiàng)目進(jìn)行審核，審核無誤后，銷售人員根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同，并將合同信息傳送給相關(guān)部門。（4）、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后，制造部完成生產(chǎn)，銷售部按銷售合同和生產(chǎn)廠的成品準(zhǔn)發(fā)信息，進(jìn)行成品出廠的合同和資源管理，按合同規(guī)定的運(yùn)輸方式落實(shí)車，并編輯各運(yùn)輸方式的成品出廠組批計(jì)劃。（5）、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度，特別強(qiáng)調(diào)處理過程的信息以及及時(shí)登陸記載，對(duì)處理時(shí)間異議確認(rèn)賠償金額處理權(quán)限的報(bào)批均有明確規(guī)定。而財(cái)務(wù)在收到銷售部門提供的“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單”財(cái)務(wù)聯(lián)后及時(shí)核實(shí)簽收并做好臺(tái)帳。2、職務(wù)分離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由審計(jì)處負(fù)責(zé)。銷售部在其《組織機(jī)構(gòu)與管理職責(zé)》中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)，并特別強(qiáng)度由各產(chǎn)品室負(fù)責(zé)處理國內(nèi)外市場開拓及銷售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況的跟蹤及反饋、催收貨款等職能。物流運(yùn)輸室負(fù)責(zé)服裝產(chǎn)品出廠運(yùn)輸、物流及配貨、運(yùn)輸合同審核及簽訂、運(yùn)輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫存管理、運(yùn)輸異議處理及“三單”的管理。市場營銷室負(fù)責(zé)營銷環(huán)境分析、服裝市場分析及策劃，負(fù)責(zé)銷售渠道綜合管理、服裝品牌促銷策劃、服裝價(jià)格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、服裝產(chǎn)品營銷策劃及綜合銷售計(jì)劃管理。市場營銷室、各產(chǎn)品室、物流運(yùn)輸室，分別負(fù)責(zé)政策制定、執(zhí)行、運(yùn)輸庫存管理。財(cái)會(huì)處主要負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同的財(cái)務(wù)評(píng)審和銷售款項(xiàng)的結(jié)算記錄，并監(jiān)督銷售回收。審計(jì)處根據(jù)公司有關(guān)銷售的規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限，定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看，公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了不相容崗位的互相分離。3、財(cái)務(wù)控制公司的銷售財(cái)務(wù)管理是通過SRS銷售收款和發(fā)票結(jié)算兩個(gè)子系統(tǒng)完成的，設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會(huì)計(jì)管理三類崗位，對(duì)收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面的財(cái)務(wù)控制。（1）訂立合同階段的財(cái)務(wù)控制。銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門確定的訂貨信息打印出草約付款清單，并將核對(duì)無誤后的清單明細(xì)表送交財(cái)會(huì)處駐銷售財(cái)務(wù)審核；銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行系列財(cái)務(wù)評(píng)審，對(duì)于有欠款的用戶，需得到銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意后方可訂貨。（3）發(fā)票結(jié)算控制。銷售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成，即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財(cái)務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。二、采購與付款1、對(duì)嘉信服裝有限公司的采購收款調(diào)查的分析國內(nèi)許多大規(guī)模的服裝企業(yè)實(shí)際上是加工型企業(yè)，其生產(chǎn)能力相對(duì)較弱，設(shè)計(jì)能力和營銷能力也較弱。這類企業(yè)對(duì)生產(chǎn)管理和成本核算相對(duì)重視，但由于市場營銷能力比較弱，難以承受較大市場波動(dòng)。嘉信公司對(duì)生產(chǎn)所需的原材料除價(jià)格是主要考慮的因素之外，更為重要的是對(duì)原材料的質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購時(shí)，在原材料市場價(jià)格有較大變動(dòng)或購買新的原材料品種，采購部門需重新確定供應(yīng)商時(shí)，是通過供應(yīng)商比較方式進(jìn)行的。首先從采購部門建立的供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商，通過比較產(chǎn)品性價(jià)比確定幾家供應(yīng)商，由嘉信公司的檢驗(yàn)部門對(duì)待供應(yīng)商的原材料樣本進(jìn)行檢驗(yàn)，該公司除執(zhí)行國家服裝行業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外，也制訂了本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)檢驗(yàn)后，采購部門從中確定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。采購部門與供應(yīng)商簽訂買賣合同；購買原材料到達(dá)后再經(jīng)檢驗(yàn)部門進(jìn)行抽檢，出其檢驗(yàn)單；倉庫保管部門對(duì)數(shù)量、品種進(jìn)行檢驗(yàn)并出具入庫單，財(cái)務(wù)部門審核及核對(duì)檢驗(yàn)單、入庫單、購貨發(fā)票后登記明細(xì)賬；采購部門制定用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門根據(jù)用款計(jì)劃籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，其中產(chǎn)品生產(chǎn)成本如果出現(xiàn)異常波動(dòng)，排除市場價(jià)格等因素后，若是因?yàn)樵牧腺|(zhì)差價(jià)高造成的，再其后召開公司各職能部門參加的總經(jīng)理擴(kuò)大會(huì)議上對(duì)采購部門出現(xiàn)問題進(jìn)行問責(zé)，并與采購部門經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。首先該公司在采購原材料過程中按請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第二，建立了采購和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出了明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第三，建立了供應(yīng)商檔案，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取了由采購、使用等部門共同參與比價(jià)的程序。第四，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)審批的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門對(duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出其驗(yàn)收證明。第五，財(cái)會(huì)部門在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第六，通過對(duì)職能部門的問責(zé)制度對(duì)采購與付款的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、公司物品的請(qǐng)購流程嘉信服裝公司的采購請(qǐng)購是進(jìn)行協(xié)調(diào)預(yù)測(cè)原則。采購是請(qǐng)購環(huán)節(jié)的開始，請(qǐng)購內(nèi)容根據(jù)其對(duì)訂單生產(chǎn)的污漬的質(zhì)量和數(shù)量的要求制定。倉庫保管員根據(jù)庫存數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度需要進(jìn)行確認(rèn)，提出采購申請(qǐng)。請(qǐng)購中應(yīng)建立合理的存貨控制制度，控制采購數(shù)量。（1）原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。質(zhì)量檢驗(yàn)由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)（2）材料進(jìn)廠數(shù)量由采購部組織驗(yàn)收，重要材料由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收（3）材料進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)（4）固件設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由采購部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、項(xiàng)目單位共同開檢確認(rèn)（5）質(zhì)量異議管理。對(duì)不合格或存在質(zhì)量問題的物資設(shè)備制定了《物資質(zhì)量異議處理管理制度》、《質(zhì)量異議控制與處理管理辦法》，不定期加以審查，對(duì)發(fā)生質(zhì)量問題的供應(yīng)商信息反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對(duì)預(yù)付賬款控制。制度《預(yù)付賬款管理與核算辦法》，明確預(yù)付賬款的適用范圍、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付。應(yīng)付賬款控制。從應(yīng)付賬款的適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時(shí)間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來核對(duì)、審批支付等方面予以規(guī)范。對(duì)應(yīng)付賬款的控制有：1.應(yīng)付賬款的記錄必須獨(dú)立，以保證采購環(huán)節(jié)的控制有效實(shí)施，防止錯(cuò)誤和欺詐行為的發(fā)生。.應(yīng)付賬款的入賬必須需在取得審核后才能進(jìn)行。憑證主要是供應(yīng)商發(fā)票，以及核對(duì)發(fā)票的正確性的其他憑證。.對(duì)于有預(yù)付貨款的交易在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)將預(yù)付金額沖抵部分發(fā)票金額，以記錄應(yīng)付賬款。.對(duì)于享有折扣的交易，要求供應(yīng)商發(fā)票金額減去折扣后的凈登記應(yīng)付賬款，以防有人從中牟利。.每月月末核對(duì)供應(yīng)商對(duì)賬單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行，對(duì)任何異議都進(jìn)行追查。付款流程圖如下：進(jìn)貨發(fā)票蓋章材料明細(xì)賬付款憑證會(huì)計(jì)人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)部門審核驗(yàn)收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購貨發(fā)票6嘉信公司采購與付款流程控制環(huán)節(jié)的不足與改進(jìn)方法不足：（1）企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在調(diào)查問卷中大多數(shù)企業(yè)未定制完善的、成文的內(nèi)控制度，即使已經(jīng)制定出相應(yīng)的內(nèi)控制度企業(yè)也大多只停留在表面文章上，制度方面落實(shí)問題很多。（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外，企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中比較重視縱向的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠重視，導(dǎo)致同級(jí)各部門間缺乏必要交流，信息靈敏度低，協(xié)調(diào)性差。（3）企業(yè)制度不健全。一是缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。二是人事政策和實(shí)務(wù)不完善。改進(jìn)方法：嘉信服裝公司“采購與付款”業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督上存在不足。因此建議企業(yè)修改內(nèi)部控制制度，使不相容職務(wù)分離，并且在采購原材料確定價(jià)格環(huán)節(jié)上增加控制程序，即購買原材料價(jià)格經(jīng)價(jià)格委員會(huì)討論后，并由財(cái)務(wù)部門分析審查后，報(bào)管理層審批，可有效防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)及內(nèi)部控制意識(shí)提高。綜合設(shè)計(jì)（一）夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)。.現(xiàn)金與銀行存款的管理⑴業(yè)務(wù)部門在銷售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票，在每日營業(yè)活動(dòng)終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日?qǐng)?bào)表。將貨款及收款憑證，收款日?qǐng)?bào)表交給出納。同時(shí)將另一份交給會(huì)計(jì)。⑵出納人員負(fù)責(zé)收入款項(xiàng)并與收款憑證核對(duì)。相符后將款項(xiàng)存入銀行。并根據(jù)銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后，送至?xí)?jì)崗位。⑶會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證，收款日?qǐng)?bào)表與出納轉(zhuǎn)來的收款憑證，銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后記賬。(4)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。2．貨幣資金會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)銀行存款回單款項(xiàng)開戶銀行1、收取款項(xiàng)并出具收款回單。2、將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位銀行對(duì)賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門1、收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票2、填制收款憑證3、填制收款日?qǐng)?bào)表收款憑證會(huì)計(jì)崗位1、核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。2、將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。貨款及收款憑證出納崗位1、收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)。2、款項(xiàng)存入銀行。3、根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。1、由業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票、填制收款憑證及收款日?qǐng)?bào)表。2、將收款憑證送至?xí)?jì)崗位及出納崗位。3、會(huì)計(jì)崗位核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。4、出納崗位將收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)，款項(xiàng)存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。5、開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位。（2）收款憑證收款憑證客戶名稱：NO.項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額備注萬仟佰拾元角分合計(jì)人民幣（大寫）拾萬仟佰拾元角分￥收款方（蓋章）：收款人：開票人：夏園賓館收款憑證的填制，在收款憑證左上方所填列客戶名稱，金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)。在項(xiàng)目處填寫發(fā)生項(xiàng)目的內(nèi)容。填寫發(fā)生項(xiàng)目的單位、數(shù)量及單價(jià)。在最下面的收款方，收款人及開票人等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。（二）夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)1、工資的發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄工時(shí)記錄和考核記錄為依據(jù)。2、工資的變動(dòng)必須以主管部門授權(quán)批準(zhǔn)的文件方可辦理變動(dòng)手續(xù)。3、對(duì)各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)項(xiàng)審核。4、工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。5、工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。6、工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。7、工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的工資單副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。.表的設(shè)計(jì)①出勤匯總表部門：年月日姓名工號(hào)應(yīng)出勤實(shí)出勤病假事假曠工休息加班遲到次數(shù)早退次數(shù)備注出勤匯總表左上角填制部門。右上角填制所記錄的日期。下方設(shè)置姓名、工號(hào)、應(yīng)出勤、實(shí)出勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數(shù)、早退次數(shù)及備注等信息。以此來考評(píng)員工的出勤情況。②工資單單位名稱：工資領(lǐng)取人：日期：基本工資應(yīng)扣考勤崗位工資應(yīng)扣醫(yī)療獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)扣公積金福利津貼應(yīng)扣借款其他補(bǔ)助應(yīng)扣個(gè)稅常規(guī)加班其他扣款補(bǔ)發(fā)應(yīng)扣合計(jì)應(yīng)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資制單人：打印日期工資的左上角填制單位名稱。工資領(lǐng)取人的姓名。同時(shí)填制賓館工作人員的工資狀況。制單人簽字蓋章并打印。③工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表部門名稱基本工資輔助工資缺勤扣款代扣工資標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資津貼獎(jiǎng)金病假事假其他個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資服務(wù)部門客房清潔餐廳管理部門財(cái)務(wù)部后勤部門庫房福利部門采購部門工資總額工資結(jié)算匯總表包括基本工資，輔助工資，缺勤扣款以及代扣工資。按照部門及工資的種類分別填制并核算工資總額。（三）夏園賓館采購業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)夏園賓館在采購業(yè)務(wù)的控制上，公司對(duì)存貨驗(yàn)收，入庫等過程管理較為松散，應(yīng)該加強(qiáng)控制。具體內(nèi)部控制要點(diǎn)如下：1、材料等物資計(jì)劃請(qǐng)購、采購、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任。2、要實(shí)行錢、賬、物分管。采購人員除了因特殊情況特別授權(quán)外只能在批準(zhǔn)的采購預(yù)算所列貨物名稱，規(guī)格，數(shù)量的范圍內(nèi)進(jìn)行采購，不得擅自更改采購的內(nèi)容，采購預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的材料耗定額結(jié)合庫存制定。3、倉庫部門和質(zhì)檢部門要嚴(yán)格按照采購單所規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。4、主要餐飲及客房物品的采購價(jià)格要根據(jù)市場情況，結(jié)合物品的品質(zhì)，進(jìn)行“比價(jià)”。遵從價(jià)格和質(zhì)量相結(jié)合的原則，選定需要采購的物品，上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批確定。5、采購發(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅收費(fèi)用等必須憑證齊全，并與合同復(fù)核無誤，才可辦理結(jié)算，支付貨款。由于采購數(shù)量比較少，采購的材料等物資一般用現(xiàn)金支付，要嚴(yán)格控制儲(chǔ)備定額，以保證每日需要，并以節(jié)約資金事業(yè)為原則，嚴(yán)防超儲(chǔ)積壓。2.采購業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)餐飲及客房供應(yīng)科供應(yīng)商保管部門會(huì)計(jì)部門賓館餐飲及客房將需要采購的物品提交至供應(yīng)科及保管部門。供應(yīng)科提交至供應(yīng)商，供應(yīng)商物品發(fā)至保管部門，保管部門將清單交至跨級(jí)部門，會(huì)計(jì)部門將采購款交給供應(yīng)商。（四）夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)1、職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制。固定資產(chǎn)制度。固定資產(chǎn)采購，保管，記賬，使用應(yīng)由不同的部門或人員分開管理。2、投資管理控制制度。對(duì)外投資管理3、固定資產(chǎn)的取得和控制制度。固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)反應(yīng)、記賬，建立固定資產(chǎn)目錄，明細(xì)賬和卡片，做到賬卡物相符；對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理。4、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的維護(hù)保養(yǎng)制度，以防止其因?yàn)楦鞣N自然和人為的因素而遭受筍絲，并建立固定資產(chǎn)日常維護(hù)，定期檢修，保養(yǎng)制度，以保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行有效延長固定資產(chǎn)的使用壽命。5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制制度。對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，是驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬固定資產(chǎn)的必要手段。6、固定資產(chǎn)折舊控制制度，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的自身特點(diǎn)和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計(jì)算方法，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。7、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度。企業(yè)的固定資產(chǎn)一般數(shù)量少，但價(jià)值量大，在生產(chǎn)經(jīng)營中占有重要的地位，同時(shí)也存在著自然災(zāi)害或意外事故造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.具體表格固定資產(chǎn)交接證單位名稱：年月日第號(hào)移交單位接收單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征附屬物說明書圖紙?zhí)柎a建筑部門出廠號(hào)碼安裝部門建筑安裝年月安裝完成原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額已經(jīng)過大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用大修理次數(shù)需要金額驗(yàn)收移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）驗(yàn)收人（簽章）固定資產(chǎn)要進(jìn)行清理登記的時(shí)候，雙方要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，重新計(jì)價(jià)，列表格，雙方責(zé)任人認(rèn)可并且簽字。固定資產(chǎn)登記簿類別：使用部門： 單位： 月份增加數(shù)減少數(shù)結(jié)余數(shù)房屋類設(shè)備類用具類合計(jì)房屋類設(shè)備類用具類合計(jì)房屋類設(shè)備類用具類合計(jì)年初數(shù)123456789101112合計(jì)針對(duì)于夏園賓館的固定資產(chǎn)，在經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2