企業(yè)集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理的目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案安全、完整、及時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的史實(shí)和證據(jù)作用，使會(huì)計(jì)工作更好地服務(wù)于公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。會(huì)計(jì)檔案的范圍（一）紙質(zhì)檔案包括：銀行、稅務(wù)、證券等相關(guān)辦事機(jī)構(gòu)的證照和資料等；與財(cái)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)合同、協(xié)議等第三方中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資報(bào)告等；公司內(nèi)部相關(guān)的文件、通知等；會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等；增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和收據(jù)等；銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、銀行詢(xún)證函、往來(lái)賬對(duì)賬單和詢(xún)證函等；其它需存檔留待以后查閱的資料。（二）電子檔案包括：財(cái)務(wù)軟件賬套數(shù)據(jù)；各種統(tǒng)計(jì)表、備查賬、資金計(jì)劃、預(yù)算及申請(qǐng)批復(fù)；財(cái)務(wù)內(nèi)部編制的各種需備份拷貝的報(bào)表及資料。三、會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（一）紙質(zhì)檔案的保管銀行、稅務(wù)、證券等相關(guān)辦事機(jī)構(gòu)的證照和資料的保管稅務(wù)相關(guān)的證照和資料由保管人（會(huì)計(jì)）存放至保險(xiǎn)柜或相對(duì)安全的地方妥善保管。銀行相關(guān)的證照、資料（如開(kāi)戶(hù)許可證及開(kāi)戶(hù)資料、貸款卡等）和證券賬戶(hù)相關(guān)的資料（如股東卡及證券戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料等）應(yīng)由保管人（出納）存放在保險(xiǎn)柜或相對(duì)安全的地方妥善保管；與財(cái)務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議的保管與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議副本應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類(lèi)進(jìn)行保管，如融資貸款類(lèi)、咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)、投資理財(cái)類(lèi)、股權(quán)投資類(lèi)等。并將分好類(lèi)的合同、協(xié)議按照時(shí)間的先后順序進(jìn)行編號(hào)并形成《合同管理目錄》，然后將合同目錄及分類(lèi)合同入冊(cè)、裝盒進(jìn)行保管，方便隨時(shí)查詢(xún)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資報(bào)告等，按照?qǐng)?bào)告性質(zhì)分類(lèi)妥善保管。公司內(nèi)部相關(guān)的文件、通知等，由專(zhuān)人按照文件、通知的編號(hào)或者發(fā)布時(shí)間順序按年整理并裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的保管會(huì)計(jì)憑證的保管會(huì)計(jì)憑證包括記賬憑證及所附原始憑證和憑證匯總表，原則上應(yīng)按月及時(shí)裝訂，憑證裝訂應(yīng)做到整齊、牢固、美觀，憑證封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、號(hào)碼及裝訂人簽章，封面要加蓋單位名稱(chēng)條形章，年份和號(hào)碼加蓋數(shù)字序號(hào)章。會(huì)計(jì)賬簿的保管包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。每年年終結(jié)賬后打印并裝訂成冊(cè)，按照賬簿的種類(lèi)按年分類(lèi)保管，賬簿封面應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、所屬年度等信息。財(cái)務(wù)報(bào)告的保管財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、附注及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)裝訂成冊(cè)并在年度終了由會(huì)計(jì)統(tǒng)一歸檔保管。增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和收據(jù)的保管發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）應(yīng)由專(zhuān)人妥善保管并定期核查發(fā)票的使用情況，收據(jù)應(yīng)由使用人妥善保管并定期將收據(jù)存根聯(lián)裝訂成冊(cè)。銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、銀行詢(xún)證函、往來(lái)對(duì)賬單和詢(xún)證函的保管銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、銀行詢(xún)證函等應(yīng)在年度終了后由出納分類(lèi)裝訂成冊(cè)。往來(lái)對(duì)賬單和往來(lái)詢(xún)證函應(yīng)在年度終了后由會(huì)計(jì)分類(lèi)裝訂成冊(cè)。其它需存檔留待以后查閱的資料的保管平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類(lèi)型，分別進(jìn)行整理、裝訂、保管。（二）電子檔案的保管電子檔案應(yīng)按月通過(guò)磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)進(jìn)行兩套備份，并將兩套放置在不同地方妥善保管,由保管人員貼上保護(hù)標(biāo)簽,裝入盤(pán)套,放進(jìn)硬盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。會(huì)計(jì)檔案借閱的管理公司其他部門(mén)如需借用財(cái)務(wù)資料，應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)附表1《財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)外提供資料登記表》，寫(xiě)明本次需要資料的內(nèi)容和用途,并由本部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和提供財(cái)務(wù)資料的主管會(huì)計(jì)簽字后領(lǐng)取財(cái)務(wù)資料。主管會(huì)計(jì)應(yīng)將提供資料登記表存檔，并在年末裝訂成冊(cè)妥善保管。其他部門(mén)如需借閱會(huì)計(jì)憑證中的部分原件，除了按上述程序借閱外，出借人應(yīng)將出借憑證復(fù)印放置在被借閱憑證原位置，并在復(fù)印件上由借閱人標(biāo)注借閱相關(guān)事項(xiàng)，復(fù)印件待原始附件返還后替出；如需整本憑證借閱,則應(yīng)由財(cái)務(wù)人員攜帶被借閱憑證一同前往辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；如稅務(wù)、稽查等權(quán)利機(jī)關(guān)調(diào)閱會(huì)計(jì)資料,應(yīng)由相關(guān)部門(mén)出具蓋有權(quán)利機(jī)關(guān)公章的調(diào)賬通知書(shū)、調(diào)取賬簿資料明細(xì)、送達(dá)回證等文件。會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的鑒定。會(huì)計(jì)檔案的保管期限詳見(jiàn)附件2《會(huì)計(jì)檔案保管年限》，已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)檔案保管人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同進(jìn)行鑒定。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷(xiāo)毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管的見(jiàn)證下將要銷(xiāo)毀的憑證抽出后重新裝訂。會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。經(jīng)鑒定后需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理人員提交銷(xiāo)毀申請(qǐng)報(bào)告，并編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后按法定程序銷(xiāo)毀。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)派專(zhuān)人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督整個(gè)銷(xiāo)毀過(guò)程。六、附件附件1對(duì)外提供資料登記表公司名稱(chēng)：日期：編號(hào)：序號(hào)證照及資料名稱(chēng)類(lèi)型（原件/復(fù)印件/電子版）數(shù)量復(fù)印件是否蓋公章要點(diǎn)說(shuō)明1 2 3 4 5 6 7 8 9 資料用途及項(xiàng)目進(jìn)展：資料申請(qǐng)部門(mén)：申請(qǐng)人：申請(qǐng)方部門(mén)負(fù)責(zé)人: 資料提供部門(mén)：提供人：提供方部門(mén)負(fù)責(zé)人: 附表2會(huì)計(jì)檔案保管年限會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)原始憑證15包括附件其中：涉及外事和權(quán)證的會(huì)計(jì)永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件保證金存取款單15包括附件二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)總分類(lèi)賬15明細(xì)分類(lèi)賬15其中往來(lái)賬以結(jié)現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片