2015年上半年四川省內審師《內部審計基礎》：專業(yè)熟練性概念辨析考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).在六西格瑪方法中，〃分析〃階段是在以下哪一個階段后？A：定義B：控制C：測量D：改進.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。w。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wD：II和W.概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任.個人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數據處理；B：對計算機的非法進入；C：對數據文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié).一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性B：預先編號支票的使用及說明C：處理現金收入D：會計人員的資質認定.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查.舞弊報告應在何時要求A：舞弊發(fā)現階段結束時；B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因A：提供的現金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現金銷售額。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化？A：定義B：控制C：測量D：改進.根據下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現有的審計人員面談。匚研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成?？冢貉芯繉徲嬋藛T的教育和培訓記錄。.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是：A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。24.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。3：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性B：預先編號支票的使用及說明C：處理現金收入D：會計人員的資質認定.根據《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。.通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠A：可能導致重要風險得到發(fā)現B：包括充分的舞弊意識C：支持公司目標的實現D：可能發(fā)現控制薄弱環(huán)節(jié).運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對3：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題；B：內部審計人員的適用技能；C：以前業(yè)務的結果；D：主要的運營變動。.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；II、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有I是對的。B：只有I是對的。C：I和I都對。D：以上說法都不對。.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數據；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。.某CIA發(fā)現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？A：根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進行檢查。B：b.對開發(fā)和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。.生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核D：與醫(yī)院最高層面談.如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。B：b.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作