目錄前言………………11.目的……52.適用范圍……53.名詞解釋……54.職責(zé)……55.作業(yè)流程……66.作業(yè)內(nèi)容……7前言本手冊主要從企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理的視角，介紹了財(cái)務(wù)會計(jì)管理的基本理論和可操作方法，內(nèi)容涉及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)表管理的要求、集團(tuán)公司對下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法、發(fā)票及收據(jù)管理制度等。本手冊介紹了業(yè)之峰公司的財(cái)務(wù)部的運(yùn)作實(shí)務(wù)。為使加盟商對財(cái)務(wù)部運(yùn)作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手冊，以供實(shí)際應(yīng)用。本手冊盡可能為特許經(jīng)營總部以及加盟商提供較為全面的參考以及理論上的依據(jù)。本手冊僅供參考，不包含可能被忽視的差異與不足，在今后實(shí)際運(yùn)作過程中須不斷進(jìn)行修改，以完善其中的內(nèi)容。本手冊屬于業(yè)之峰特許經(jīng)營總部為加盟商提供的“特許經(jīng)營配套”的其中一項(xiàng)，“特許經(jīng)營配套”的詳細(xì)內(nèi)容已在特許經(jīng)營合同的“附件三”中有詳細(xì)規(guī)定。恨未經(jīng)特許經(jīng)虛營總部授權(quán)捧不得已任何障方式改編、隨傳羅遞、轉(zhuǎn)錄本遙手冊妨。譜1.暴手冊的說明共籠特型許經(jīng)營是特盞許人與加盟杏商之間的淹“驚業(yè)務(wù)結(jié)合體叼”延。這是一種嗽長期互動互猴惠關(guān)系，需狼要雙方的承肝諾和付出，吼才能取得成直功。因此，退加盟商和特訊許人首先應(yīng)采確立一個(gè)共菊同目標(biāo)，在紛發(fā)展業(yè)務(wù)過坦程中雙方應(yīng)啟精誠合作，脆取長補(bǔ)短，彎齊心協(xié)力地驢為此目標(biāo)作困出貢獻(xiàn)。只避有這樣，吃“脾業(yè)之峰聾”步特許經(jīng)營體帖系才能增強(qiáng)漁實(shí)力,提高魯盈利,從而紅取得長遠(yuǎn)成關(guān)功。醉為摸了取得更高飽的成效，在粥經(jīng)營業(yè)務(wù)的混過程中，特嫂許經(jīng)營體系兔內(nèi)的每一位鳴成員都必須秤遵守樸“登業(yè)之峰恐”引所規(guī)定的營雷業(yè)程序、經(jīng)芒營手法及市折場策略；徹捷底了解特許損人的遠(yuǎn)景與器目標(biāo)，同心露協(xié)力，朝共側(cè)同的利益努值力。塵作告為珍“傻業(yè)之峰循”扇特許經(jīng)營體概系中的一員介并不容易，得在運(yùn)營的過缸程中，此煎“呼手冊欲”墾與加盟商手賞冊是非常珍衡貴的指導(dǎo)手憶冊。它包含壞許多有關(guān)業(yè)念之峰總部的馳總體思想與苗管理方法，姐以及如何切鵝實(shí)有效的進(jìn)償行相互間的紛配合的重要趣資料。如果繡正確運(yùn)用，蔽將有助于展舊開全面管理液工作，使日尸常業(yè)務(wù)能夠連順利、暢快郊的進(jìn)行，確率保業(yè)務(wù)運(yùn)作惱有效，職業(yè)坦道德及專業(yè)恢水準(zhǔn)得以保加持。姻脆2.猛手冊的使用螞：料此予手冊為業(yè)之衫峰公司無形精資產(chǎn)的一種權(quán)，受知識產(chǎn)目權(quán)法保護(hù)，宗特許經(jīng)營體旗系各成員有壩責(zé)任和義務(wù)揪小心保管這港份重要文件僅。秘業(yè)挨之峰特許經(jīng)壽營總部為了塊達(dá)致兆“屠業(yè)之峰趴”填特許經(jīng)營體弟系正常運(yùn)作嬌的要求，可忘將此手冊當(dāng)屈作揚(yáng)“么業(yè)務(wù)運(yùn)作備欠忘錄切”專。經(jīng)常查閱迷及了解所應(yīng)奔遵守的規(guī)定午，將有助提亡高管理成效驟。在日常管前理中碰到難駱題，本手冊丑也將提供珍礦貴意見供參栽考。肉特夠許經(jīng)營總部照成員在任何普情況之下，界都不應(yīng)向匆“抓業(yè)之峰擦”陳特許經(jīng)營體姨系以外的人趁透露本手冊冷的內(nèi)容詳情綱。嫂每燙一份總部手完冊都有列號蠟，這可以讓似“旋業(yè)之峰特許銳經(jīng)營總部亮”判認(rèn)明歸還手菠冊的原借戶殃。醒我恥們也謹(jǐn)此提蛋醒特許經(jīng)營瞇總部成員，迫在監(jiān)督加盟橫商履行特許味經(jīng)營合同時(shí)灣，若要了解各合同中個(gè)別筑條款所涉及爺?shù)呢?zé)任與義違務(wù)，應(yīng)參閱在合同的有關(guān)舍規(guī)定。渣3.勿手冊的管理停腫本百手冊的內(nèi)容就受版權(quán)法和泊業(yè)之峰總部較與所有加盟煩商簽署的合榜同限制。宜只有以涉下人士有權(quán)盼使用本手冊棵：叉特許經(jīng)營權(quán)萍特許人--澤也就是業(yè)之臨峰公司。負(fù)業(yè)之峰特許愿經(jīng)營總部成徐員。灶其他經(jīng)業(yè)之公峰特許人認(rèn)斯可的使用者朵。聯(lián)除非經(jīng)由特蔥許人書面授疤權(quán)，其他人顫都不許翻閱陸本手冊。啄3.1歉知識產(chǎn)權(quán)保綢護(hù)塔該緞手冊是艦“典業(yè)之峰倉”躲的獨(dú)有資產(chǎn)鴨，受版權(quán)法奮令的保護(hù)。狼本手冊版權(quán)棕與知識產(chǎn)權(quán)飯歸退“蛙業(yè)之峰悅”存所有。根據(jù)掠版權(quán)法規(guī)定掏，任何人都恢不許抄襲或舅復(fù)印本手冊視內(nèi)容，也不閥許以口頭傳臥達(dá)、錄音或脹其他方式將腔內(nèi)容轉(zhuǎn)告他蠢人。只有在姨特定情況下挎，經(jīng)雙“旁業(yè)之峰小”茄的書面認(rèn)可職，才可向他生人透露有關(guān)襖資料。漿本手冊必恐須在公司妥棒善保存。在撕任何情況下賓，本手冊都飄不許拿離危“候業(yè)之峰雖”駱特許經(jīng)營總的部。若本手控冊失落、遭歸盜竊或破壞棋，應(yīng)該立即其向業(yè)之峰報(bào)讓告。除上磚述所有的資君料屬機(jī)密，僑并對其他類退似生意的競性爭者來說，惱具有商業(yè)價(jià)淡值。因此，倉其知識產(chǎn)權(quán)幅應(yīng)隨時(shí)受到業(yè)該特許經(jīng)營們網(wǎng)絡(luò)成員的旱保護(hù)。釘在元特許經(jīng)營的艷管理?xiàng)l例下?lián)?，特許經(jīng)營擴(kuò)總部成員在抱面對第三者的時(shí)，必須保次護(hù)其知識產(chǎn)齊業(yè)使用權(quán)或捉未來知識產(chǎn)純權(quán)。若成為灌副特許人，欄在與第三者漢簽署特許經(jīng)付營合同的時(shí)定候，特許經(jīng)逝營總部成員惱必須確保對奸方能保護(hù)特站許人的知識逃產(chǎn)權(quán)。誤3.2谷補(bǔ)充及修改銳程序項(xiàng)為康了面對市場職的劇烈競爭承，丘“仰業(yè)之峰頑”輸將不斷進(jìn)行勞市場調(diào)查，喜改進(jìn)企業(yè)策仔略，開發(fā)新植產(chǎn)品，提高爛生產(chǎn)效率，鑰所以要不斷販修訂運(yùn)作系和統(tǒng)。此手冊托也將因此根寄據(jù)需要不斷澆修訂。為使召“膜業(yè)之峰鳥”歸特許經(jīng)營總紙部成員了解潔特許人最新乖政策，特許輩人將履行其呢義務(wù)，在必悠要時(shí)修訂本今手冊。鮮“竟業(yè)之峰靈”憶也將定期檢勤查手冊，以種確保整個(gè)特海許經(jīng)營體系侄所使用的手聾冊內(nèi)容保持君一致。1.目的：捉為規(guī)范強(qiáng)業(yè)巧之吧峰哄之財(cái)會作業(yè)勞，特修訂本職辦法。拔2.適用范士圍：臟業(yè)宴之奮峰徐之會計(jì)人員它及應(yīng)業(yè)脆之量峰緩加堡盟董商色之五會計(jì)悉人洋員奸。伍3.名詞解寶釋：（無）4.職責(zé)：屆4.1重亮點(diǎn)工作為計(jì)拔算帳目及登皇錄資料，倘業(yè)蛋之舉峰沫帳目作業(yè)須搏實(shí)在不虛假暑,隨時(shí)帳目守清楚，以備駁業(yè)急之胳峰鳥經(jīng)理查核。陷4.2當(dāng)都日發(fā)生帳目塞須當(dāng)日沖銷染，不可產(chǎn)生委呆帳。健4.3筑業(yè)簽之末峰腔會計(jì)應(yīng)嚴(yán)守棟職業(yè)道德，展勿向他人外伯泄乞業(yè)桑之跪峰階任何資料。例5哄.據(jù)作業(yè)酒流程財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)表管理的要求集團(tuán)公司對下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法業(yè)之峰財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案6.內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)表管理的要求集團(tuán)公司對下屬公司財(cái)務(wù)管理辦法業(yè)之峰財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案援6旨.敲1妻業(yè)之峰財(cái)務(wù)腰系統(tǒng)設(shè)計(jì)方鏈案啟蘇財(cái)務(wù)狀況及隊(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表管勵(lì)理的要求槍(瘡1勿)很每月霉5塊日前各財(cái)務(wù)稼主管會計(jì)應(yīng)添向上級主管計(jì)部門及各公蛋司總經(jīng)理上程報(bào)當(dāng)月財(cái)務(wù)財(cái)報(bào)表、財(cái)務(wù)掀分析；季度綠終了應(yīng)報(bào)季縱度分析。勇(粉2素)風(fēng)每年2月前反各財(cái)務(wù)主管貍會計(jì)應(yīng)向上騙級主管部門嚼及各公司總?cè)鼋?jīng)理上報(bào)上潤年年終財(cái)務(wù)畫報(bào)表、財(cái)務(wù)友分析。倚(疾3限)俘財(cái)務(wù)分析內(nèi)旅容及說明：鳴經(jīng)營成果增糊減原因分析敬：憶主要分析利平潤完成與上稅年比較增減畢情況及增減夢原因分析。璃資金運(yùn)用情班況分析：她主要分析流血動資金周轉(zhuǎn)職次數(shù)、存貨餓周轉(zhuǎn)天數(shù)、償應(yīng)收款賬齡捧分析及收賬指天數(shù)、壞賬極比率；與上發(fā)年比較分析檔加快或減少細(xì)的原因，督當(dāng)促各公司解顧決影響資金善周轉(zhuǎn)的主要竄存在的問題遲，合理地運(yùn)詢用資金，加員快資金周轉(zhuǎn)脖。洽費(fèi)用增減原時(shí)因及構(gòu)成分怖析：駛主要分析費(fèi)腥用率與計(jì)劃獲和上年對比炮差異，增減遙原因；再深畜入分析構(gòu)成伍影響，讓各田公司明了費(fèi)腳用增減主要柜是哪項(xiàng)開支樣造成的。腦(喇4群)察財(cái)務(wù)計(jì)劃：贊每掩年2月，各聞主管會計(jì)依襖據(jù)當(dāng)年下達(dá)俊的經(jīng)營計(jì)劃訂和上年的會瓣計(jì)資料數(shù)據(jù)昌，在計(jì)劃下欠達(dá)的半個(gè)月豬內(nèi)做出全年鎖財(cái)務(wù)預(yù)測和近財(cái)務(wù)計(jì)劃?；?cái)務(wù)預(yù)測包勝括：蛋收入、成本逝、費(fèi)用和利只潤。依據(jù)經(jīng)請營計(jì)劃和費(fèi)農(nóng)用指標(biāo)、上課年成本率和網(wǎng)稅率預(yù)計(jì)全搬年成本、稅嘉金和利潤。櫻財(cái)務(wù)計(jì)劃包剝括：屆資金計(jì)劃、工固定資產(chǎn)購蜘置計(jì)劃、投欺資計(jì)劃、工很資及福利開喉支計(jì)劃。以把便有關(guān)部門工依據(jù)計(jì)劃籌慎措資金，安我排工作。洪6恨.1.2鼠集團(tuán)公司幟對下屬公司盼財(cái)務(wù)管理辦咐法貝隨著公司不懇斷發(fā)展，為法適應(yīng)集團(tuán)公斧司總體管理調(diào)的需要，加界強(qiáng)對各分公給司的財(cái)務(wù)管充理，特制定溫本辦法。誘(在1銀)條有關(guān)會計(jì)核應(yīng)算制度渠對處于北京況地區(qū)的分公六司，應(yīng)執(zhí)行他國家統(tǒng)一的立會計(jì)制度并務(wù)參照執(zhí)行本孔集團(tuán)財(cái)務(wù)會倉計(jì)制度的有蘿關(guān)規(guī)定。棋對于外地分暫公司，應(yīng)按采國家規(guī)定執(zhí)眉行當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)輛會計(jì)制度并劍參照執(zhí)行本六集團(tuán)財(cái)務(wù)會嫌計(jì)制度的有飛關(guān)規(guī)定。陣(變2吧)在統(tǒng)一財(cái)務(wù)管海理制度雅無書論在京或外桿地分公司，聞均應(yīng)執(zhí)行（宅集團(tuán)）公司英財(cái)務(wù)部制定順的統(tǒng)一財(cái)務(wù)暖管理制度，忘具體條件如諷下：麻財(cái)務(wù)計(jì)劃管枯理虹各分公司費(fèi)按用依據(jù)經(jīng)營棕計(jì)劃每年2伴月編制出財(cái)性務(wù)計(jì)劃，主紙要包括：跟1笑>捎銷售收入、竊成本、費(fèi)用掛、利潤計(jì)劃怒；香2看>海資金籌集和動使用計(jì)劃或懸費(fèi)用計(jì)劃；訴3社>三購置固定資隊(duì)產(chǎn)計(jì)劃嚴(yán)以上財(cái)務(wù)計(jì)焦劃，于每年碰二月報(bào)集團(tuán)摸財(cái)務(wù)部。得籌集資金的斃管理浴1踩>桶按籌集資金浪計(jì)劃由（集巡團(tuán)）公司統(tǒng)耀一向銀行等迷金融機(jī)構(gòu)和燕社會各方面連籌集時(shí)，應(yīng)額信守欠“位合同屬”硬，按借款用坊途分別使用丘。虜2脫>屠子公司聯(lián)營赤到期或經(jīng)營輕終止，必須屠辦理財(cái)產(chǎn)清摸算，清算前賀應(yīng)上報(bào)集團(tuán)擠財(cái)務(wù)部誤“樹清算計(jì)劃珍”延，計(jì)劃中要雅求編制清算土方案、清算著預(yù)算、參加切清算人員。濃如有必要，擾集團(tuán)財(cái)務(wù)部賞派人參加，耀清算順序按誰國家有關(guān)規(guī)臭定進(jìn)行。德(推3錫)竟固定資金的就管理氏各分公司要宇執(zhí)行集團(tuán)公除司統(tǒng)一的固勉定資產(chǎn)管理賠制度，嚴(yán)格村其審批、購歲入、調(diào)撥、園報(bào)廢手續(xù)。階每年定期核臥查一次賬實(shí)鴨相符情況，態(tài)保證固定資擺產(chǎn)的完整性倆?？?測4腹)顯流動資金管遍理范各分公司每戶年核準(zhǔn)流動爺資金總額度現(xiàn)并在額度內(nèi)糧使用。流動漠資金額度包粗括：貨幣資克金及存貨、濫應(yīng)收款。流具動資金額度撓的控制調(diào)度葉權(quán)在集團(tuán)財(cái)刷務(wù)部。世加強(qiáng)貨幣資擺金的管理嗎加強(qiáng)存貨管時(shí)理識A：執(zhí)行集忌團(tuán)公司制定低的統(tǒng)一的采印購、收、發(fā)繪、存等各項(xiàng)指制度。作B：建立定務(wù)期盤點(diǎn)制度紅每半年1次漆。對于帳實(shí)罪不符要查清舅原因，分情距況處理。年犬終盤庫，盤蔑存結(jié)果及盈郵虧分析上報(bào)氏集團(tuán)公司財(cái)拘務(wù)部。尿C：加強(qiáng)庫暈存結(jié)構(gòu)分析和，配合采購擠部門控制庫俗存，保持庫計(jì)存合理結(jié)構(gòu)稠。萍加強(qiáng)對各項(xiàng)銹應(yīng)收、應(yīng)付動、在途等往爽來款的管理冰，要及時(shí)結(jié)婆算、催收、幻清理債權(quán)、渡債務(wù)、減少叔資金占用。棚建立資金考扣核指標(biāo)體系瘡：每季應(yīng)計(jì)毒算和分析上苦報(bào)以下指標(biāo)區(qū)：妖A：庫存周糾轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)B：流動資消金周轉(zhuǎn)次數(shù)許C：資金利鏟潤率杏(搏5極)玻成本及費(fèi)用川管理江按國家有關(guān)污規(guī)定列支成轎本，費(fèi)用。伯計(jì)算成本必歪須反映實(shí)際醉成本，并在僵一年內(nèi)使用竿統(tǒng)一的成本講計(jì)算方法，蠢一年內(nèi)不許遞改變。靜按權(quán)責(zé)發(fā)生攻制原則劃清節(jié)當(dāng)期與下期忌費(fèi)用界限。惡要按年的費(fèi)趨用計(jì)劃，按鉆期進(jìn)行反映魂、控制和考尋核，加強(qiáng)事溪前考核。暑(那6漏)冬收益分配的軌管理議營業(yè)外收支愈按國家有關(guān)為規(guī)定執(zhí)行。撕利潤總額計(jì)韻算必須正確尊、真實(shí)、可凈靠、不得虛棗報(bào)和隱瞞。仍嚴(yán)格按國家倍有關(guān)規(guī)定稅竭前扣除各項(xiàng)頭目。勇正確及時(shí)計(jì)熊算應(yīng)納所得邪稅及其它應(yīng)友交款。桂依據(jù)公司董才事會有關(guān)決勤議及總裁委抵的要求進(jìn)行企留利分配。涉(另7爹)樣建傲立財(cái)務(wù)報(bào)表宏、財(cái)務(wù)指標(biāo)鋪分析報(bào)送制鳥度錢每月5日前灰報(bào)送上月資紀(jì)產(chǎn)負(fù)債表、標(biāo)利潤表、費(fèi)困用明細(xì)表。四應(yīng)收應(yīng)付款標(biāo)明細(xì)表。贈非獨(dú)立核算奶的分支機(jī)構(gòu)耳每月3日前泡報(bào)送上月、組工程進(jìn)度匯刊總表、費(fèi)用乘明細(xì)表、收鼓入統(tǒng)計(jì)表。云每年年報(bào)在猴次年元月1背5日上報(bào)，番并附加應(yīng)收豈應(yīng)付款明細(xì)應(yīng)表。踢(壞8軍)電財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的散設(shè)置和財(cái)務(wù)燕人員的要求速按會計(jì)法設(shè)版置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)絮，配備財(cái)會燭人員，下屬窮企業(yè)的財(cái)務(wù)短主管由總公紅司任免，其等工資，福利前列入總公司傍財(cái)務(wù)部管理兄。板會計(jì)和出納才不得互相兼猾任。行下屬企業(yè)實(shí)紙行主管會計(jì)貼責(zé)任制，主頌管會計(jì)必須低參加企業(yè)的優(yōu)計(jì)劃編制，堪經(jīng)營決策研讀討、負(fù)責(zé)組夕織本企業(yè)會尊計(jì)核算，實(shí)穗行會計(jì)監(jiān)督柄，向領(lǐng)導(dǎo)提頓供財(cái)會數(shù)字降和分析，提伸出本企業(yè)財(cái)綁務(wù)管理的改睜進(jìn)措施。砌財(cái)會人員要渴堅(jiān)持原則、晌廉潔奉公、芬執(zhí)行國家財(cái)吼務(wù)政策和財(cái)央務(wù)法規(guī)制度內(nèi)，維護(hù)公司施利益，完成充會計(jì)核算和攀會計(jì)監(jiān)督任佛務(wù)。嚼(耕9疊)芝其他：我本懂財(cái)務(wù)管理辦敢法，經(jīng)（集桌團(tuán)）公司總浸裁批準(zhǔn)后執(zhí)亭行。未盡事澤項(xiàng)及修改，拍均需上報(bào)批卸準(zhǔn)后另文執(zhí)耐行。袖6誤.反1.乏3槐財(cái)務(wù)管理鋤制度禽(曾1拘)壽財(cái)務(wù)管理審洋批權(quán)限的規(guī)伙定狡為規(guī)范企業(yè)噴行為，提高布企業(yè)管理水忍平，實(shí)現(xiàn)向握管理要效益梢、向管理要堤效率、向管主理要形象的漢目標(biāo)、保證堂集團(tuán)公司經(jīng)差營資金能夠息統(tǒng)籌合理使蹲用，特制定防有關(guān)財(cái)務(wù)管乞理審批權(quán)限冒的規(guī)定，請誰各部門依照筋執(zhí)行。對外投資權(quán)尾1合>為按（集團(tuán)）闖公司董事會級決議及公司抖章程的規(guī)定蘇對外投資。希按照投資項(xiàng)找目可行性報(bào)否告及投資回調(diào)收期確定：步①輛對外投資的逐總額度；涂②娛對外投資的旁投向及金額行。烈2浸>梯對外投資經(jīng)斷批準(zhǔn)需要辦仗理時(shí)，應(yīng)首固先提供給財(cái)握務(wù)部門一份肯投資決議書療，財(cái)務(wù)部門維審核后按照虛批準(zhǔn)的投資院單位和金額指給予辦理，有對于不符合哭規(guī)定手續(xù)的查財(cái)務(wù)部門有胞權(quán)拒絕辦理滴。鋪3別>型各分公司無誦對外投資權(quán)氧。察融資權(quán)的審己批烏1哨>禁融資權(quán)限包爐括：大額資永金的存儲、扭貸款及擔(dān)保南權(quán)限。辛2渣>算大額資金的咸存儲：銀行炮機(jī)構(gòu)的存款移由主管財(cái)務(wù)堤的副總審批寧、非銀行金巧融機(jī)構(gòu)存款方，除主管財(cái)沃務(wù)的副總審灰批外，需法涂人代表或總務(wù)裁加簽。都3桃>丈貸款合同的摸簽屬權(quán)為法壇人代表、總剩裁。啦4陪>層擔(dān)保權(quán)限，驗(yàn)嚴(yán)格禁止對溜（集團(tuán)）公詞司外企業(yè)提括供擔(dān)保，集坊團(tuán)外擔(dān)保需球經(jīng)董事會批宰準(zhǔn)方可辦理赴。集團(tuán)內(nèi)企瞇業(yè)之間擔(dān)保接需經(jīng)集團(tuán)法攻人代表審批耳后方可辦理少。辱5部>故各分公司無瞞融資權(quán)。遍固定資產(chǎn)購鑰置權(quán)積固桐定資產(chǎn)購置帶應(yīng)在每季度毒或每年度終蹄了前，由各也使用部門上犬報(bào)購置計(jì)劃凍，分公司固刻定資產(chǎn)管理估部門匯總上廣報(bào)總裁批準(zhǔn)拳后，送交財(cái)寬務(wù)一份備案并，安排資金罪計(jì)劃。計(jì)劃輝外的購置也碧按上述程序渴辦理。頭計(jì)鐵劃包括：固測定資產(chǎn)購置男項(xiàng)目，房屋驕裝修、設(shè)備杜大修及計(jì)劃免購置或?qū)嵤┱T日期。（詳妹見固定資產(chǎn)爐管理規(guī)定）盲低值易耗品兵的購置權(quán)睛低俊值易耗品的含購置（指一輔次性購買）冶由總裁審批遞。其中辦公艦用品由辦公漠室統(tǒng)一購買燈。（辦公室戒建立低值易止耗品登記簿土，逐項(xiàng)記錄兵品名、單價(jià)饞、數(shù)量、金意額及使用人驅(qū)，每月末出災(zāi)具各部門使設(shè)用清單，作叨為財(cái)務(wù)部門顫、項(xiàng)目核算羅的依據(jù)）允公司及部門汗費(fèi)用審批權(quán)車限鵝各范部門分公司逆上報(bào)費(fèi)用計(jì)謎劃。計(jì)劃包溉括：廣告宣疊傳費(fèi)、差旅吧費(fèi)、房租水緊電費(fèi)、培訓(xùn)熔費(fèi)、招待費(fèi)茅、電話費(fèi)、嘆辦公費(fèi)、修述理費(fèi)等。該變計(jì)劃先上報(bào)券公司主管負(fù)果責(zé)人審核后隱報(bào)總裁批準(zhǔn)盈財(cái)務(wù)備案執(zhí)權(quán)行。部門經(jīng)掩理應(yīng)對本部猴門費(fèi)用計(jì)劃翠內(nèi)的開支進(jìn)冶行核準(zhǔn)后，見由主管副總蒙審批。計(jì)劃敢外費(fèi)用及超宮計(jì)劃費(fèi)用由鳳部門經(jīng)理提澇出經(jīng)主管副狼總報(bào)總裁審杜批。公共性絹開支由總裁絕或財(cái)務(wù)副總啟審批。濾簽字權(quán)限的木認(rèn)定與委托飄1鉆>尋總裁任期內(nèi)請的簽字權(quán)限狼由董事會確館定。馬2柏>蛇各分公司總賣經(jīng)理任期內(nèi)楚的簽字權(quán)限拉由總裁確定榮，確認(rèn)權(quán)限香數(shù)額。嚇3閘>止有簽字權(quán)限社的人因公出礦差可將簽字畏權(quán)委托他人踩。委托人事誰前要把委托棕書送財(cái)務(wù)部難備案。被委加托人應(yīng)為同撞級或上一級邪別的人員。帶4情>艷有簽字權(quán)人新自身費(fèi)用均促采取加簽制槽，加簽人為管上一級或主榨管領(lǐng)導(dǎo)，即顯財(cái)務(wù)經(jīng)理由眼總經(jīng)理加簽直，總經(jīng)理費(fèi)干用由財(cái)務(wù)經(jīng)啦理加簽。短5救>像各部門及有晴簽字權(quán)人每腥年費(fèi)用單獨(dú)顧核算，定期眨將開支情況維通報(bào)本部門簡、當(dāng)事人及濱總經(jīng)理。典本規(guī)定適用云于本集團(tuán)公涌司內(nèi)所屬企學(xué)業(yè)及部門。垂本規(guī)定經(jīng)集沈團(tuán)總裁辦公亂會討論通過凳。茫(硬2鋤)弄現(xiàn)金、支票件管理制度乒現(xiàn)金管理制翻度可1趁>枝現(xiàn)金由出納貌統(tǒng)一收支，既各部門不得方私設(shè)小金庫站。現(xiàn)金報(bào)銷古時(shí)間為每日澆上午12敞:00輸前。設(shè)2川>兵店面行政助鉗理收取的現(xiàn)當(dāng)金，要在當(dāng)堂日送交公司睛財(cái)務(wù)部或存犁入銀行。3>借款你①犯公司職員因欲公需領(lǐng)取備現(xiàn)用金及差旅喜借款，金額駐超過100邊0元，由部羞門統(tǒng)一匯總宮并提前一天爐向財(cái)務(wù)部申迷請。經(jīng)總經(jīng)運(yùn)理批準(zhǔn)后借梅款時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)擦填寫綁<革借款單乏>釀。墾②李除常額備用詳金以外的因記公借款，應(yīng)平在借款事項(xiàng)伸完成后三日敬內(nèi)將報(bào)銷單退據(jù)整理齊全晃到財(cái)務(wù)部核已銷備用金。袖如因出差等衫事宜無法按憲時(shí)辦理手續(xù)睬的，應(yīng)向財(cái)原務(wù)部說明情黃況。財(cái)務(wù)部獵每月將上月碎未按時(shí)核銷謎備用金人員訂名單上交公傍司總裁。吐③首公司職員一駛律不得因私僑借款。浩4菌>脹現(xiàn)金報(bào)銷封①題報(bào)銷現(xiàn)金前城應(yīng)詳細(xì)填寫奮支出憑單；今同性質(zhì)的支雕出發(fā)票可匯怒總填寫在一撕張支出憑單疲上。譜②肥報(bào)銷項(xiàng)目中禁，注明用途敞，由各部門朱主管領(lǐng)導(dǎo)批遼準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部糊審核后，經(jīng)績總經(jīng)理簽字擔(dān)后財(cái)務(wù)部方勾可受理。極③寨日常支出以蠢發(fā)票上的時(shí)礦間為準(zhǔn)，必假須在10日蒼內(nèi)報(bào)銷，不艦?zāi)馨磿r(shí)報(bào)銷挺者須附說明犁，請各部門酬主管領(lǐng)導(dǎo)審阻核（外地辦巡事處人員除檢外）。經(jīng)財(cái)旨務(wù)經(jīng)理、總析經(jīng)理簽字后樂方可報(bào)銷。薯5職>榆差旅借款核監(jiān)銷撫①苦核銷差旅借籍款時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)貍填寫差旅報(bào)閉銷單，異地陪之間的車票到或機(jī)票費(fèi)、聽訂票費(fèi)、外牽地住宿費(fèi)、規(guī)按本制度允頓許填報(bào)的市掙內(nèi)交通費(fèi)（蛋具體規(guī)定見袍差旅費(fèi)開支唐規(guī)定）以及抖外地郵電費(fèi)珍填寫在差旅坐報(bào)銷單上出賓差補(bǔ)助，其紫他支出應(yīng)另天外填寫支出番憑單。出差猴的各項(xiàng)補(bǔ)貼必由財(cái)務(wù)部負(fù)利責(zé)核算。慮②畜出差人員返學(xué)回公司后，陵應(yīng)在三個(gè)工虜作日內(nèi)將整狠理好的差旅辮報(bào)銷單交到接財(cái)務(wù)部進(jìn)行衫審核報(bào)銷。旨如因故無法鮮按時(shí)辦理手盈續(xù)者，必須罪附說明并經(jīng)太公司財(cái)務(wù)主騎管批準(zhǔn)，由贊總經(jīng)理簽字蘋認(rèn)同。坑支票管理制況度之1饒>轉(zhuǎn)領(lǐng)取支票前提應(yīng)逐項(xiàng)填寫徒支票申請單爐。財(cái)務(wù)人員煌簽發(fā)支票時(shí)膝必須寫出票絕日期及金額鞠。香2嶄>袖支票必須專柔款專用，未步按預(yù)期使用溪的支票必須牌及時(shí)歸還，萄不得轉(zhuǎn)作他敵用。如有特竿殊情況，應(yīng)尼事先通知財(cái)艙務(wù)部，經(jīng)批雁準(zhǔn)后使用。沫3暢>帥使用限額支垂票時(shí)，實(shí)際燒支出金額不歐得超出限額葬200元以尚上，必須超核出時(shí)應(yīng)先通匹知財(cái)務(wù)部，精經(jīng)同意后使挨用。付票前加必須檢查票銷面的小寫金鐵額是否與應(yīng)緒支付金額一或致。景4死>般支票一經(jīng)使世用，必須在卵三個(gè)工作日賀內(nèi)辦理報(bào)銷停手續(xù)。如有明特殊原因不渠能按時(shí)報(bào)銷眠，應(yīng)通知財(cái)激務(wù)部支票劃獸付的具體金子額，并確定遣報(bào)銷日期。予否則，緩發(fā)臟當(dāng)事人工資優(yōu)直至報(bào)帳，定報(bào)帳前不再遠(yuǎn)為當(dāng)事人簽民發(fā)支票。抱5躺>嶼支票須嚴(yán)加茅保管，一旦免丟失或損壞歡應(yīng)立即通知藏財(cái)務(wù)部。支恭票丟失造成搜的一切后果流由當(dāng)事人負(fù)儲責(zé)。析6柴>使支票報(bào)銷時(shí)殖應(yīng)填寫支出餡憑單，寫明聾付款內(nèi)容、唯金額、支票茅號碼。付款補(bǔ)內(nèi)容改變或棟付款金額超拼過限額20溉0元以上時(shí)客應(yīng)重新辦理望審批手續(xù)。審核制度莫1左>坑所有支出須餓經(jīng)部門經(jīng)理芳及財(cái)務(wù)部經(jīng)沃理審核。棟2根>驕填報(bào)的一切譜單據(jù)中不準(zhǔn)淋更改金額。雅(姑3名)惰發(fā)票及收據(jù)持管理制度碌發(fā)票的使用竊管理戚1助>名發(fā)票是指國閑家稅務(wù)管理友機(jī)關(guān)統(tǒng)一印正制、經(jīng)稅務(wù)持機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使模用、我公司盜憑發(fā)票購買辯證在稅務(wù)機(jī)鳥關(guān)購入的發(fā)島票。包括：帝建筑安裝業(yè)好發(fā)票、服務(wù)禁業(yè)發(fā)票、資涌金往來發(fā)票落。延2>柏購入統(tǒng)一發(fā)飛票時(shí)記入臂“聽發(fā)票使用登擦記簿喊”真，使用時(shí)按受編號順序使業(yè)用，開據(jù)發(fā)加票時(shí)按規(guī)定疼填寫，不得贈漏填項(xiàng)目。寨3>殊各種發(fā)票的嗽記帳聯(lián)作為湯填制記帳憑璃證的原始票忘據(jù)。嘆內(nèi)部收據(jù)的星使用管理皂1>各內(nèi)部收據(jù)是勇總公司統(tǒng)一秋印制的三聯(lián)追式內(nèi)部收據(jù)童，作為公司屬內(nèi)部各種往瓜來款項(xiàng)以及托收取客戶預(yù)忠交工程款的躍使用。末2>東內(nèi)部收據(jù)由府財(cái)務(wù)部門指雅定專人保管線，并建立領(lǐng)肉用登記制度蕩，使用時(shí)按貴編號順序使較用。束3>黃使用中發(fā)生必作廢時(shí)，要罩在每一聯(lián)中剃部加蓋餓“挽作廢帝”申章，按編號灶順序貼于原狂處，不得撕赤毀。謊4>牌開據(jù)收據(jù)時(shí)菠，各項(xiàng)目按矩規(guī)定填寫，評不得漏項(xiàng)，謊收款后加蓋惱“藏收訖鞭”應(yīng)章交給付款坐人一聯(lián)，記秤帳聯(lián)留作原堤始憑證。透5>餐使用單位，迅需領(lǐng)用新收含據(jù)時(shí)，將使埋用完的收據(jù)仆存根交回財(cái)平務(wù)部，財(cái)務(wù)幫部審核其使齡用是否符合沸規(guī)定、編號概是否連續(xù)，陽不允許出現(xiàn)西缺頁、斷號隆，并在封面隨上寫明本冊糞收據(jù)起止使掀用日期及使樓用部門。峽收款管理規(guī)甚定汗收取各種款礙項(xiàng)應(yīng)在當(dāng)日就及時(shí)交到財(cái)尤務(wù)部。項(xiàng)1>愚支票收款頂收取的支票勤必需符合以鎖下條件：蓮票面整潔，臉無破損，無揪折痕；悅出票人印鑒坡完整清晰，點(diǎn)并符合規(guī)定苗票面金額大呆小寫一致，路出票日期及頂收款人填寫結(jié)正確齊全，腸并符合票據(jù)性法管理規(guī)定槽，為確保公紀(jì)司利益不受港損害，收到獸支票后應(yīng)于昂當(dāng)日及時(shí)送供交開戶行，秒如若發(fā)生退膨票，應(yīng)及時(shí)考與交款人聯(lián)攪系更換支票黑，以減少公痰司損失。見2>欲現(xiàn)金收款突采用現(xiàn)金收臥款的，要當(dāng)拌面清點(diǎn)現(xiàn)金擔(dān)兩遍以上，簽用驗(yàn)鈔燈通閱過至少一遍儲點(diǎn)驗(yàn)。飽各種款項(xiàng)的缸收取，都應(yīng)誰到財(cái)務(wù)部辦果理，對于距擴(kuò)離較遠(yuǎn)，客臨戶不能到財(cái)悄務(wù)部交款的鐮，可以由行是政助理收取香，并在當(dāng)日如送交財(cái)務(wù)部狗，確實(shí)無法依送達(dá)的，經(jīng)聚財(cái)務(wù)部同意移可以就近存賄入銀行，不勤允許現(xiàn)金留光存保險(xiǎn)柜過資夜。綢3>索收款票據(jù)默公司收取客黨戶交來的預(yù)袋付工程款，糞給客戶開據(jù)肉三聯(lián)收據(jù)，酒一聯(lián)隨同現(xiàn)黑金或支票交愈到財(cái)務(wù)部，伐一聯(lián)交給客平戶，待工程射完工結(jié)算尾哭款時(shí)，將交死給客戶的收枝據(jù)收回，并肆開據(jù)發(fā)票交某給客戶。付款規(guī)定俘1>兩支付工程款鴨絕在收到客戶皆按合同規(guī)定幸交來的首期較預(yù)付款后，萍可以付給施痰工隊(duì)工程預(yù)財(cái)付款，預(yù)付扔款額度應(yīng)為徑合同額的1類5％，自購寇材料可預(yù)付善30%，施窩工地點(diǎn)的物艇業(yè)管理部門黃要求施工單紙位交付的物材業(yè)押金，不改包括在15宏％預(yù)付工程遼款內(nèi)，在收戰(zhàn)到客戶交來聞?lì)A(yù)付中期款窮后，支付給論施工隊(duì)的工辜程預(yù)付款應(yīng)謀為：已收到辣客戶全部預(yù)糞付款抓÷憂0.95梢×撈0.25扒(自購料的喪為5%)摟-乳已付工程款老-殺已付物業(yè)押意金。掃支付工程隊(duì)西的所有款項(xiàng)茫，由工程部妖填制支出憑類單，寫明預(yù)欠付工程款項(xiàng)盲目及客戶名償稱，由該工器程項(xiàng)目監(jiān)理屑簽字，工程齡部經(jīng)理簽字舍后，方可到為財(cái)務(wù)部領(lǐng)取濟(jì)工程款跑。嗽工程完工結(jié)辰算，由工程恐部提供完工懇結(jié)算工程明稼細(xì)，財(cái)務(wù)部饞填制工程結(jié)碑算單，結(jié)算州單由該工程勸監(jiān)理、工程什部經(jīng)理簽字恐，交分公司帆總經(jīng)理簽字撇后，財(cái)務(wù)部兆據(jù)以結(jié)算，堡施工隊(duì)領(lǐng)取來結(jié)算款時(shí)，儉要憑該結(jié)算震單，并提供梢相應(yīng)的材料筐發(fā)票以及工熄人工資發(fā)放殊表辦理結(jié)算遠(yuǎn)手續(xù)。唐2>帖費(fèi)用支付漆財(cái)務(wù)部支付貌各項(xiàng)費(fèi)用，墳需按照經(jīng)過劫批準(zhǔn)的費(fèi)用敬計(jì)劃執(zhí)行，趙對于計(jì)劃外蘭的費(fèi)用一律笛不予支付。廢費(fèi)用支付需聞填寫支出憑稼單，并附有擾填寫齊全的勵(lì)原始發(fā)票，識原始發(fā)票必層須是稅務(wù)部特門統(tǒng)一規(guī)定攪使用的發(fā)票彎，非稅務(wù)部害門規(guī)定使用鳥的單據(jù)不能教作為報(bào)銷憑機(jī)證。弱所有費(fèi)用支融出憑單必須誦有經(jīng)手人及歪本部門負(fù)責(zé)適人簽字，經(jīng)咽財(cái)務(wù)經(jīng)理審宵核簽字后，感總經(jīng)理簽字槍后方可報(bào)銷驗(yàn)。挪出納人員付找款前審核，壁支出憑單及鞋附件是否符礎(chǔ)合規(guī)定，付威款后在原始尺發(fā)票上加蓋緣“辨付訖雜”都章。勾(齒4迷)僵收、付款的暢規(guī)定應(yīng)收款姑公司為經(jīng)營鏟業(yè)務(wù)需要而惡發(fā)生的各種畏押金，如：幫房租押金、粒市場攤位押素金、市場收慕取的質(zhì)保金漢、員工出差孤預(yù)借差旅費(fèi)揀等，以及工母裝項(xiàng)目完工卷后，甲方扣唱留的尾款、霸押金、店面序日常收、付佳需要的備用齒金等。拍各項(xiàng)應(yīng)收款槽項(xiàng)的發(fā)生，納要遵守公司凝的財(cái)務(wù)審批身程序，未經(jīng)烤批準(zhǔn)的不得游入帳，各項(xiàng)時(shí)應(yīng)收款入帳績都要取得必量要的憑證，碼不能憑空作叼帳。應(yīng)付款破根據(jù)我公司估的經(jīng)營特點(diǎn)千，應(yīng)付款主赴要為施工隊(duì)濟(jì)的保證金及瓶質(zhì)保金，工碗長的保證金旋在其離開公誤司其所有工戒程的保修期藝結(jié)束一個(gè)月說后，憑原始霉收據(jù)退還，孟質(zhì)保金在該宴項(xiàng)工程保修為期結(jié)束一個(gè)雜月以后退還僻，以上退款餐，由工程部希填寫支出憑仙單，工程部此經(jīng)理簽字，姓經(jīng)財(cái)務(wù)部核納實(shí)，總經(jīng)理述簽字后方可佩退款。屈(掙5虜)掙差旅費(fèi)開支機(jī)的規(guī)定出差借款武1肺>補(bǔ)職員因公出驢差需填寫借私款單，經(jīng)總換經(jīng)理簽字批貓準(zhǔn)后，到財(cái)頭務(wù)按現(xiàn)金管乖理制度辦理毯借款手續(xù)。捉2織>訂主管副總以躬上人員本人沒出差借款需懷經(jīng)上級主管杯領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)存副總簽字批懷準(zhǔn)到財(cái)務(wù)按聚現(xiàn)金管理制面度辦理借款粗手續(xù)。桑差旅費(fèi)開支由標(biāo)準(zhǔn)及范圍改1煌>窩交通工具擴(kuò)①偶公司員工出煉差時(shí)，職務(wù)術(shù)在副總裁以殿上者可乘坐險(xiǎn)飛機(jī)的普通虜艙位。其他吼員工，如連塑續(xù)乘車時(shí)間博超過12小融時(shí)或夜間乘扭車時(shí)間超過拖6小時(shí)以上究的，可乘坐呀火車硬臥臥慚鋪。乘車時(shí)跡間不足6小倍時(shí)的，乘坐番火車硬座座箭席（含軟座晝）或長途大爺巴士。種②弦因公務(wù)緊急液或因公司形塵象而需要乘踢坐飛機(jī)的，繼必須事先征腰得總裁批準(zhǔn)姓后才可以乘弟坐飛機(jī)。未醫(yī)經(jīng)總裁批準(zhǔn)蹦而乘坐飛機(jī)魚的，其機(jī)票猛與硬臥火車休票的差額，竄公司不予報(bào)秀銷。考③證到達(dá)出差地今點(diǎn)后，因工檔作需要，地刮區(qū)總經(jīng)理以喜上職務(wù)者可援乘坐出租車灑，但應(yīng)根據(jù)投需要盡量節(jié)產(chǎn)約。公交車伐費(fèi)憑票報(bào)銷擺。其他員工表如有特殊原打因乘坐出租之車的要說明裕原因，經(jīng)總斤經(jīng)理、財(cái)務(wù)血部經(jīng)理審批撞簽字后，方刑可報(bào)銷。2>住宿謊公筒司員工到各證分公司所在林地出差或赴痰外埠考察，巾如各分公司川能安排住宿隨的，就不能朽到賓館住宿騰。住賓館的諸標(biāo)準(zhǔn)如下：嶺①掃副總裁以上逼職位者，住隊(duì)宿標(biāo)準(zhǔn)不超膊過400元食/天。裕②斯地區(qū)總經(jīng)理呈住宿標(biāo)準(zhǔn)不忘超過250能元/天。涌③禍除上述人員衛(wèi)外，住宿標(biāo)稅準(zhǔn)不超過1蘇50元/天路。奧注：特殊情芳況下，住宿糞費(fèi)用超過以忌上標(biāo)準(zhǔn)，要荒寫出書面原句因，經(jīng)總裁例或地區(qū)總經(jīng)納理批準(zhǔn)后方扛可報(bào)銷。3>補(bǔ)貼什公夫司員工因公減赴外地出差托期間可享受渡出差補(bǔ)貼，中具體細(xì)則如沿下：帳①鐮臥鋪補(bǔ)貼：撐對符合乘坐漠臥鋪標(biāo)準(zhǔn)而尸改乘硬座車禽的，普通車轉(zhuǎn)型按硬座票鳳價(jià)的50%斑發(fā)給臥鋪補(bǔ)縫貼。空調(diào)車萬型按硬座票拳價(jià)的30%瞧發(fā)給臥鋪補(bǔ)是貼。發(fā)給臥宏鋪補(bǔ)貼的不娘再發(fā)給途中泄補(bǔ)貼。領(lǐng)②達(dá)出差人員在然出差期間不滋分途中或住懲宿，按自然仍天數(shù)發(fā)給出扛差補(bǔ)貼。集挪團(tuán)公司管理涼人員及各地踏區(qū)經(jīng)理每天妨補(bǔ)貼80元柔，司機(jī)每天蘇補(bǔ)貼30元爹。各分公司為中層以上職悄務(wù)員工每天政補(bǔ)貼50元藏，其他員工走每天補(bǔ)貼3豆0元。顆③批集團(tuán)公司或巾地區(qū)分公司影召開各種會鬧議，集體用直餐均由會議耍主辦單位解陳決餐飲費(fèi)及星住宿費(fèi)，會屑員單位只報(bào)閑銷交通費(fèi)。亮④鼠員工在本地桂市內(nèi)出差辦仍事，不發(fā)放厘出差補(bǔ)貼。情4鴨>牛探親路費(fèi)泰①燕各地區(qū)經(jīng)理余及外派拓展鵝人員的配偶右在派出次外土地的，每兩附個(gè)月可以休膏假一周，報(bào)表銷往返車票希。其他地區(qū)欠經(jīng)理每年享或受春節(jié)探親姓假探望父、盯母，可報(bào)銷襪往返火車票倍。奔②扭各地區(qū)外拓屑的分公司經(jīng)浮理，每兩個(gè)拉月可以回派籃出地述職一掩次，報(bào)銷往粗返車票。類注：探親符李合乘坐硬臥碎條件的，可黨報(bào)銷硬臥車秋票，但不發(fā)膚放補(bǔ)貼。化(允6亭)占有關(guān)交際應(yīng)豆酬費(fèi)開支的森規(guī)定惹按稅法規(guī)定涂對企業(yè)交際登應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)有少總額控制，大超額度部份濤需交納稅收點(diǎn)，為保證公衛(wèi)司該項(xiàng)費(fèi)用陰控制在當(dāng)年告度之內(nèi)，將夸制定本規(guī)定縣。明交際應(yīng)酬費(fèi)葛包括：各種頂招待費(fèi)用及積禮品費(fèi)。屆日常交際應(yīng)徐酬費(fèi)：勇每次支出限瞎額800元只以下，超過飛800元報(bào)攀總公司批準(zhǔn)毅。拍該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)膊提供正式發(fā)巡票為報(bào)銷依窮據(jù)，否則財(cái)耀務(wù)可以拒付慧。若因特殊坑原因不能提蔥供合法單據(jù)戚時(shí)，須經(jīng)總巷裁批準(zhǔn)后方諒可報(bào)銷。驅(qū)本規(guī)定適用葡于集團(tuán)內(nèi)部妹各企業(yè)、部峰門。竄(津7縱)均費(fèi)用計(jì)劃、井考核管理辦汗法撲為壓縮費(fèi)用陡，降低成本浮，增加效益租，使企業(yè)管孟理規(guī)范化，慚本集團(tuán)公司境建立費(fèi)用計(jì)針劃、考核制釋度：費(fèi)用計(jì)劃授每年1月3鹽0日前各分呢公司上報(bào)費(fèi)摸用計(jì)劃，計(jì)仙劃包括：廣棵告宣傳費(fèi)、睬房租水電費(fèi)搜、差旅費(fèi)、盞交際應(yīng)酬費(fèi)爛、辦公費(fèi)、票修理費(fèi)、汽決油費(fèi)、本部延門日常運(yùn)行元所需費(fèi)用。蛙總裁辦除制醒定本部門費(fèi)葵用計(jì)劃外，孕還應(yīng)另報(bào)公隔司性活動費(fèi)裹用（屬公共旬開支部份）干計(jì)劃。匹每年2月1廚5日公司核陣準(zhǔn)各分公司嫂計(jì)劃，并發(fā)敏布作為考核誠分公司費(fèi)用揉的依據(jù)。屈月費(fèi)用計(jì)劃價(jià)應(yīng)在月末3殿0日上報(bào)分邪公司總經(jīng)理添核準(zhǔn)后，報(bào)雨總公司財(cái)務(wù)英部經(jīng)總裁批遇準(zhǔn)后執(zhí)行。核算方法螞財(cái)務(wù)部對各接種費(fèi)用應(yīng)按投部門及公共珍性開支設(shè)輔歲助賬科目進(jìn)寶行核算，為獸分公司經(jīng)理吵提供考核數(shù)獵據(jù)。考核辦法揪1恨>越臨近計(jì)劃指復(fù)標(biāo)時(shí)，財(cái)務(wù)熱部應(yīng)事先通截知部門經(jīng)理趕，并發(fā)出警吧告。藏2委>掉超過計(jì)劃部激份，需經(jīng)總替裁批準(zhǔn)開支肢，但不修改聲年計(jì)劃指標(biāo)用。落3駛>倡年終部門業(yè)狹績考評，作婚為主要指標(biāo)穗，與獎金掛裕鉤。減4姨>幟財(cái)務(wù)部每月臘應(yīng)把部門、購分公司費(fèi)用偵統(tǒng)計(jì)匯總表黨交給總經(jīng)理戲，并上報(bào)總悼公司財(cái)務(wù)部富。開辦費(fèi)界定家各分公司籌散備期間的費(fèi)掩用（不包括爪廣告宣傳費(fèi)融、低值易耗賠品攤銷）計(jì)蠶入開辦費(fèi)，張自取得第一胡筆收入起的跳當(dāng)月進(jìn)入營愛業(yè)期，但籌柴備期不得超勵(lì)過兩個(gè)月。革(純8組)佳建立銷售合蠶同、收入統(tǒng)惜計(jì)制度痛為保證集團(tuán)丙正確、及時(shí)悲地反映公司懲工程合同及蒙收入情況，壯特制定其統(tǒng)研計(jì)制度。殺建立填表制良度互設(shè)渣置工程合同禁、收入統(tǒng)計(jì)角表，由工程淺部及財(cái)務(wù)部似負(fù)責(zé)填制。旗每才月最后一天比，工程部與故財(cái)務(wù)部進(jìn)行仗核對，雙方刊簽字確認(rèn)當(dāng)外月合同量，肥各自存檔備烤查。并由財(cái)距務(wù)部將本月諷簽單明細(xì)表培以及綜合打肥折率情況，記在結(jié)帳日后漸三天內(nèi)報(bào)至另總公司財(cái)務(wù)渠部。表格內(nèi)容駛工程合同臺找?guī)ろ?xiàng)目設(shè)置臨要包括合同鄰編號、甲方斑名稱、合同顆金額、施工頂?shù)刂贰⒓追巾灺?lián)系方式、品開竣工時(shí)間丈以及收款記翁錄，并將工慧程變更情況御記入臺帳，裁同時(shí)要記錄盞該工程設(shè)計(jì)病負(fù)責(zé)人、施凈工負(fù)責(zé)人、川工程監(jiān)理，愛工程完工后黑要結(jié)出工程溉結(jié)算額，對葛完工工程情欣況每月結(jié)帳賀后，工程部他與財(cái)務(wù)部進(jìn)暮行核對確認(rèn)餃。仰(灰9竄)望職工福利及千獎勵(lì)性開支菠的規(guī)定古①噴每年公司組絹織員工各種騎娛樂活動，妨按每人每年纏300元標(biāo)納準(zhǔn)開支。該圖項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入貴各分公司應(yīng)粗付福利費(fèi)，撤在支出前應(yīng)嬸由總公司審削批。除②甚公司為員工研繳納的醫(yī)療扛保險(xiǎn)、生育庫保險(xiǎn)列入應(yīng)債付福利費(fèi)開葉支。亡③句員工有享受昨培訓(xùn)的權(quán)利你，但是培訓(xùn)兆計(jì)劃由各公腰司制定，并晶報(bào)總公司批劣準(zhǔn)后執(zhí)行，態(tài)此費(fèi)用在每向月提取的教嘆育經(jīng)費(fèi)中列腔支，培訓(xùn)教回師的勞務(wù)費(fèi)顧，也在提取秩的教育經(jīng)費(fèi)依中列支。榨④喊員工因工作向需要，經(jīng)批鵲準(zhǔn)后加班加廈點(diǎn)超過晚2桃0時(shí)的，可忽發(fā)放晚餐補(bǔ)系貼，具體標(biāo)微準(zhǔn)及執(zhí)行辦怪法由各分公傅司自行規(guī)定在，并上報(bào)總育公司批準(zhǔn)后映執(zhí)行。公司四慰問傷病員延工或家屬的己費(fèi)用每人每售次不得超過創(chuàng)100元人效民幣，此費(fèi)豈用計(jì)入應(yīng)付纖福利費(fèi)開支愚。金稍⑤紙員工的薪金榨、獎金制度河總公司制定喚政策，各分鞠公司參照制較訂具體實(shí)施洗方案，報(bào)總胞公司批準(zhǔn)后睬執(zhí)行。該項(xiàng)狡開支由公司款按國家稅法膝規(guī)定代扣代她繳個(gè)人收入魚所得稅。著⑥驗(yàn)上述（一）董、（二）、秘(三)項(xiàng)開縫支須出具合獵法單據(jù)報(bào)銷爛，如因特殊切原因，無法掘出具合法單到據(jù)的，需經(jīng)刊主管總經(jīng)理紹及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)人同意后方漲可報(bào)銷。騎(溝10卡)緞固定資產(chǎn)管殲理暫行規(guī)定再為了加強(qiáng)集買團(tuán)公司的固真定資產(chǎn)管理熟，建立嚴(yán)格融的固定資產(chǎn)千管理制度，找明確固定資嗎產(chǎn)購建審批銷權(quán)限，規(guī)范譜固定資產(chǎn)管蓮理工作程序沈，更加合理敘的使用固定踏資產(chǎn)，特制弄定暫行規(guī)定持。費(fèi)公司規(guī)定的脂固定資產(chǎn)是若指價(jià)值在2逮000元以淘上的（含2嫌000元）搞或使用年限餡在一年以上估的房屋、建啊筑物、機(jī)器岡、運(yùn)輸工具奏、電器設(shè)備合及工具家具匙等，不屬于匪以上條件的痕物品，均為減低值易耗品伯。鋸公司所屬部沿門購入、售峽出、報(bào)廢固嚇定資產(chǎn)要經(jīng)仔集團(tuán)公司總輛裁批準(zhǔn)，財(cái)名務(wù)方可辦理供手續(xù)。壘為明確職責(zé)映范圍，本著孫分級管理的煙原則，對固歉定資產(chǎn)實(shí)行假三級管理，抹責(zé)任落實(shí)到籌人。調(diào)1環(huán)>絲各分公司財(cái)判務(wù)部門為一舒級管理機(jī)構(gòu)優(yōu)，建立檔案串卡片。負(fù)責(zé)根辦理購入、合提取折舊報(bào)艱廢手續(xù)，建尤立健全固定扶資產(chǎn)數(shù)量、學(xué)金額明細(xì)賬碼簿，完整地繼記錄各項(xiàng)固柏定資產(chǎn)購入炎日期、原值濫、使用年限另、具體使用緩部門、保管巨人、產(chǎn)地、灘規(guī)格型號以裳及附屬物等擱，按固定資肚產(chǎn)類別，進(jìn)引行編號，記偏錄固定資產(chǎn)礦增減變化折臺舊提取情況辨。爹2訊>蜘專職固定資春產(chǎn)管理部門菌，即各分公街司行政部門病為二級管理眉機(jī)構(gòu)，按照眼公司會計(jì)制武度分類標(biāo)準(zhǔn)隸，將固定資楊產(chǎn)劃分為房錢屋及建筑物浴、機(jī)器設(shè)備蹈、運(yùn)輸工具辰、電器設(shè)備駱、家具五類令，同時(shí)設(shè)置剃固定資產(chǎn)登程記簿，記錄樸掌握固定資掙產(chǎn)變動情況蹈，如固定資求產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移套等情況，使僅用部門均要蓬通過專職固咽定資產(chǎn)管理戴部門，辦理擁固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)準(zhǔn)移手續(xù)，才發(fā)能移動，未安經(jīng)批準(zhǔn)，不棒許使用部門炒擅自處理，市轉(zhuǎn)移手續(xù)要秒及時(shí)交給財(cái)靜務(wù)部門進(jìn)行繁帳務(wù)處理，疲各類固定資趁產(chǎn)的說明書斬，保修卡等命，統(tǒng)一由二洽級管理機(jī)構(gòu)氧進(jìn)行保管。墾3憑>東固定資產(chǎn)使龜用部門為三但級管理機(jī)構(gòu)鑄，設(shè)置固定愉資產(chǎn)登記簿憤，并指定專秧人負(fù)責(zé)責(zé)任盼落實(shí)到使用磨實(shí)物的個(gè)人煙。亂4妻>廉屬于公用及議未使用的固踩定資產(chǎn)，由投總經(jīng)理辦公熄室保管。謠5織>倒集團(tuán)公司內(nèi)頂部調(diào)撥固定菠資產(chǎn)，按折蹤舊后的凈值多辦理有償調(diào)慚撥結(jié)算手續(xù)孕。丑6渣>螞折舊提取采街取平均年限蛾法，殘值比紡率3％，折乒舊年限按會腎計(jì)制度規(guī)定仁執(zhí)行。問固定資產(chǎn)清刻查盤點(diǎn)、報(bào)領(lǐng)廢、交接管咱理糾1劇>幻財(cái)務(wù)部門以磁及使用部門酸，年終聯(lián)合均進(jìn)行實(shí)物清箱查盤點(diǎn)，賬河賬、賬卡、搶賬實(shí)進(jìn)行核宏對，要做到落賬、卡、物開必須相符，星清點(diǎn)后由專嗓職管理部門蹲編制清查明調(diào)細(xì)表，盤虧丘、報(bào)廢的財(cái)?shù)a(chǎn)，要寫出崖書面說明，排報(bào)總裁批示苗，財(cái)務(wù)再報(bào)揭稅務(wù)部門，越才能進(jìn)行賬乏務(wù)處理。同伍時(shí)辦理賬、杯卡登記及注店銷手續(xù)。價(jià)2饑>騙使用部門在架平日發(fā)現(xiàn)固粉定資產(chǎn)損壞跑，不能修復(fù)富再繼續(xù)使用具，應(yīng)及時(shí)提腐出報(bào)廢申請?zhí)?，?jīng)鑒定后健，確實(shí)不能潑修復(fù)，可簽丹署意見，報(bào)圾總裁請示處斷理。來3誠>色使用部門因抖責(zé)任不清，警管理不善或膽失職造成固安定資產(chǎn)丟失應(yīng)或損壞的，稀由使用部門丈寫出丟失損蜜壞固定資產(chǎn)辭報(bào)告，說明閱原因，提出去處理意見，怒報(bào)總裁批示若處理。殖4話>魂固定資產(chǎn)的嶺實(shí)物使用人遙發(fā)生工作變蛛動時(shí)，必須妖辦理實(shí)物的稈交接手續(xù)，竟在卡、物核存對相符并對扭財(cái)產(chǎn)的安好高性核對后，美由使用單位勸和資產(chǎn)管理等部門的專職背人員在固定腫資產(chǎn)登記簿家上簽署意見壘，同時(shí)交接破人員也要共涉同簽字。實(shí)用物使用人方霜可離崗。季5房>釋管理部門專渣職人員工作暈發(fā)生變動時(shí)兆，必須會同懇接任管理人唉員和資產(chǎn)管狹理部門專職階人員，辦理咸賬、卡交接賓手續(xù)，在賬絨、卡、物核屆對相符后，劉對所有固定崇資產(chǎn)的說明槐書，保修單邊進(jìn)行交接在坊固定資產(chǎn)登煮記簿上共同奉簽字，管理章人員方可離沖崗。曲固定資產(chǎn)類哥別方1汽>居房屋、建筑基類：購建的夾房屋及建筑南物。愈2曠>搞機(jī)器設(shè)備類昨：生產(chǎn)使用忍的機(jī)器設(shè)備蠶及配套設(shè)備周。籃3趨>航電氣設(shè)備類脖：微機(jī)、打釣印機(jī)、傳真緒機(jī)、復(fù)印機(jī)糊、編程器、索便攜機(jī)、掃吩描儀、示波盡器、筆記本均電腦、可擦異寫光驅(qū)、服喇務(wù)器、手機(jī)朵、手寫筆、飲音響、VC顯D機(jī)、幻燈襪機(jī)、照相機(jī)拒、錄音機(jī)、歐仿真機(jī)、電肯