淺析制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸和破解途徑■張彥平張延芳王少華小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性是勿庸置疑的，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有不可替代的作用。為支持小企業(yè)發(fā)展和拓展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)，各家商業(yè)銀行都在積極探索推出創(chuàng)新產(chǎn)品和特色服務(wù)。為了有效解決貸款集中度，分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，尋求新的利潤增長點(diǎn)，積極發(fā)展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)是建行的戰(zhàn)略選擇。建設(shè)銀行針對(duì)小企業(yè)客戶推出了“速貸通”和“成長之路”產(chǎn)品，使得小企業(yè)授信業(yè)務(wù)得到了一定程度的發(fā)展，但離發(fā)展目標(biāo)還有很大差距。面對(duì)現(xiàn)實(shí)的區(qū)域、經(jīng)濟(jì)、法律和政策環(huán)境，以及小企業(yè)客戶自身所固有的缺陷，應(yīng)深入分析影響小企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)發(fā)展的痼疾，積極尋求有效的解決途徑和辦法。一、信息不對(duì)稱是制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸銀行與企業(yè)的信息不對(duì)稱問題是客觀存在的，但小企業(yè)與大中型企業(yè)相比，銀企信息不對(duì)稱對(duì)小企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)的影響尤為突出，成為制約小企業(yè)授信業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸，這種影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是影響客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)和篩選優(yōu)質(zhì)的目標(biāo)客戶；二是影響審批人對(duì)申報(bào)項(xiàng)目做出準(zhǔn)確、及時(shí)的決策。銀企信息不對(duì)稱是指借款企業(yè)對(duì)其自身有關(guān)信息（包括風(fēng)險(xiǎn)狀況在內(nèi)）的了解比貸款銀行多，因而影響貸款銀行做出準(zhǔn)確決策。對(duì)于銀行來說，與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)信息的可得量少、透明度低和可信度差，是影響我行對(duì)小企業(yè)客戶授信決策的主要原因。同時(shí)，由于我國資產(chǎn)變現(xiàn)市場(chǎng)及環(huán)境不完善，抵押物處置變現(xiàn)難度和損失較大，所以小企業(yè)授信產(chǎn)品不能僅僅依靠第二還款來源，必須有充分的決策信息支持對(duì)小企業(yè)第一還款來源的可靠性做出判斷。小企業(yè)信息缺失，造成授信決策時(shí)銀企信息嚴(yán)重不對(duì)稱的原因主要表現(xiàn)在以下幾方面：（一）信息透明度低1、小企業(yè)的私密性。小企業(yè)的信息不透明源于其自身的經(jīng)營特點(diǎn)和競(jìng)爭需要，其核心生存和競(jìng)爭力，往往取決于一些特定的銷售渠道、專有技術(shù)、甚至是某種技巧，這些競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)門檻較低，一旦公開，很容易被競(jìng)爭對(duì)手復(fù)制或模仿，也可以說，小企業(yè)信息不透明是其保持競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要條件，信息披露可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營造成負(fù)面影響，特別是對(duì)勞動(dòng)密集型企業(yè)，產(chǎn)品技術(shù)含量不高，公開披露信息容易暴露相關(guān)的產(chǎn)品信息和經(jīng)銷渠道，喪失企業(yè)的核心競(jìng)爭力。2、提高信息透明度需要付出成本。大中型企業(yè)較小企業(yè)信息透明，是因?yàn)榇笾行推髽I(yè)具有相對(duì)完善的組織架構(gòu)、專業(yè)人員、制約機(jī)制等，這些都需要企業(yè)付出較高的成本。比如美國發(fā)生安然事件以后要求上市公司對(duì)財(cái)務(wù)真實(shí)性予以保證，這大大增加了上市公司的成本，有的成本甚至高達(dá)幾百萬美元。而對(duì)于小企業(yè)來說，由于其規(guī)模較小，難以承受高額的信息披露成本，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營記錄不完整，有的甚至扭曲，且沒有能力接受權(quán)威的外部審計(jì)。3、存在資本“原罪”等不陽光的信息在調(diào)查和回訪中，經(jīng)常遇到企業(yè)對(duì)銀行關(guān)注的某些敏感信息避而不答，或是以企業(yè)機(jī)密為由而回絕，這其中除了上面說到的私密性外，還存在很多不陽光的信息。企業(yè)的信息披露，還可能會(huì)造成民營企業(yè)主自身的安全風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前，“財(cái)不外露”是民營企業(yè)主規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)較優(yōu)策略。（二）財(cái)務(wù)信息欠規(guī)范許多小企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，沒有正式的會(huì)計(jì)核算制度，更談不上成本核算、能耗核算和財(cái)務(wù)管理。民營小企業(yè)多數(shù)受某個(gè)自然人控制，個(gè)人財(cái)產(chǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)是企業(yè)主的左右口袋，很難分清。財(cái)務(wù)報(bào)表虛假、報(bào)表賬冊(cè)不全、一廠多套報(bào)表等現(xiàn)象普遍存在。甚至日常就沒有報(bào)表，現(xiàn)用現(xiàn)編，為貸款的可得性服務(wù)。正因?yàn)樨?cái)務(wù)核算的不規(guī)范和資產(chǎn)邊界的模糊，我行在實(shí)際授信決策時(shí)，要盡力處理好“和尚”和“廟”的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)有限責(zé)任向無限責(zé)任轉(zhuǎn)變，根據(jù)小企業(yè)性質(zhì)和股本結(jié)構(gòu)，把小企業(yè)貸款與企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、大股東“掛鉤”，提供保證或個(gè)人資產(chǎn)作抵押擔(dān)保，把企業(yè)的有限責(zé)任轉(zhuǎn)為法定代表人、實(shí)際控制人、大股東的無限責(zé)任，使企業(yè)的所有者、經(jīng)營者與企業(yè)共存亡、共發(fā)展，防止“富了和尚窮了廟”的情況發(fā)生。（三）可取得的“軟信息”量少銀行做出是否向小企業(yè)貸款的決策，主要基于兩類信息：即硬信息和軟信息。硬信息主要是一種數(shù)碼式信息，是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為代表的，以數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)出來的各種信息，可以依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)賬目獲取的財(cái)務(wù)信息；軟信息主要是意會(huì)信息，是指在硬信息以外的各種不是以標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)出來的信息，是通過走訪企業(yè)的上下游客戶、探訪企業(yè)主要相關(guān)部門，詢問企業(yè)經(jīng)營者、股東等渠道搜集到的，并據(jù)以判斷、分析的各種非財(cái)務(wù)信息，比如：企業(yè)車間管理情況，產(chǎn)品銷售渠道，工資發(fā)放情況，主要上下游客戶，用電量、納稅記錄，企業(yè)主素質(zhì)、品格、口碑、關(guān)系網(wǎng)、個(gè)人信用、偏好、財(cái)富等等。在當(dāng)前小企業(yè)硬信息缺失嚴(yán)重的客觀情況下，授信決策更多的是依據(jù)企業(yè)的軟信息，如果不能提供充足的軟信息作決策支持，勢(shì)必會(huì)影響小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的決策效率和質(zhì)量。（四）軟信息在傳遞過程中容易衰減和失真。相對(duì)于軟信息來說，硬信息屬于可量化的標(biāo)準(zhǔn)化信息，容易傳遞，而軟信息屬于定性信息，難以量化和傳遞，得到的軟信息需要?dú)w納、梳理、總結(jié)、分析。建行實(shí)行嚴(yán)格的審貸分離和審批人不見客制度，決策人員完全依據(jù)申報(bào)材料反應(yīng)的信息，運(yùn)用掌握的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，對(duì)授信做出決策。那么審批決策所依據(jù)的信息就有一個(gè)從調(diào)查人員傳遞到審批決策人員的過程，如果處理不好，傳遞過程中軟信息就會(huì)出現(xiàn)衰減、失真、扭曲現(xiàn)象。提高申報(bào)審批材料組織撰寫人員的文字表述能力是提高信息傳遞質(zhì)量的最好辦法，不能“啞吧吃餃子，有數(shù)說不出”，要將調(diào)查到的信息準(zhǔn)確完整地表述出來，傳遞給決策人員。要盡量減少信息的傳遞環(huán)節(jié)，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查人員要作為申報(bào)項(xiàng)目匯報(bào)人和申報(bào)材料的撰寫人。浴二、實(shí)施關(guān)紋系型貸款是父破解小企業(yè)陡授信業(yè)務(wù)的渴關(guān)鍵早在有效緩解腥金融交易中及的信息不對(duì)灘稱問題方面爽，銀行采用練了基于不同燃種類信息做豈出決策的多施種貸款技術(shù)朝，有財(cái)務(wù)報(bào)辣表型貸款、閥資產(chǎn)保證型育貸款、信用嫁評(píng)分貸款和楊關(guān)系型貸款叮。慰在對(duì)小企業(yè)結(jié)授信風(fēng)險(xiǎn)的柏識(shí)別和控制生方面，前三疲類貸款都不嗚適用。財(cái)務(wù)宰報(bào)表型貸款簡主要適用于杏信息透明度勤高的大中型鴉企業(yè)，小企慌業(yè)大多難以雀滿足這類貸錢款所需的信還息條件。資柜產(chǎn)保證型貸營款由于小企近業(yè)可供抵押始的資產(chǎn)少，沉且我國處置堂變現(xiàn)抵押物囑的市場(chǎng)不完棟善，完全依云據(jù)抵押物做杏出決策可行裙性差。信用取評(píng)分貸款由蠟于該項(xiàng)技術(shù)過較復(fù)雜，對(duì)島信息系統(tǒng)和粱數(shù)據(jù)積累的常要求較高，酬其應(yīng)用范圍擁受到限制，刺我行已在個(gè)罰人信貸業(yè)務(wù)斥方面逐步推深廣應(yīng)用。橋關(guān)系型貸款賴。專家學(xué)者出從銀行的角拴度將大企業(yè)憂由規(guī)范財(cái)務(wù)抽報(bào)表體系披怠露的易于量退化和傳遞的任信息稱作欲“禮硬信息桌”耽，而將那些習(xí)缺少規(guī)范信答息披露的中罰小企業(yè)的模倘糊信息稱作耕“燭軟信息善”慣，并在此基北礎(chǔ)上提出了忽“援關(guān)系型融資星假說侍”惕。該假說認(rèn)帆為，企業(yè)固央定地與少數(shù)靠銀行打交道補(bǔ)，銀行通過守長期和多種嶄渠道的接觸更可以獲得貸紐款企業(yè)及其輔業(yè)主的相關(guān)日信息，從而頸有效緩解信雁息不對(duì)稱狀寨況，達(dá)到對(duì)掠不同類型的適借款人進(jìn)行辭甄別并減少狹道德風(fēng)險(xiǎn)的磁目的。關(guān)系元型貸款下的偉銀行貸款決芬策主要基于嫩通過長期和匪多種渠道的作接觸所積累煤的關(guān)于借款厲企業(yè)及其業(yè)佳主的相關(guān)信繁息而做出。慈這些信息的班來源有三個(gè)蟲渠道：通過纖平時(shí)辦理企且業(yè)的存貸款作、結(jié)算和咨縣詢業(yè)務(wù)而直化接獲得；從介企業(yè)的利益豆相關(guān)者（股太東、債權(quán)人候、員工、供康應(yīng)商和顧客足等）獲得；彈從企業(yè)所在方地方的相關(guān)置部門獲得，歪如：工商、得稅務(wù)、海關(guān)好、金融機(jī)構(gòu)粗、中介機(jī)構(gòu)餐等管理和服踩務(wù)部門獲得歌。這些信息球中不僅涉及帶企業(yè)的財(cái)務(wù)及和經(jīng)營狀況飽，還包含了場(chǎng)許多有關(guān)企丈業(yè)行為、信洪譽(yù)和業(yè)主個(gè)攻人品行的信蘋息。亭從我國小企雀業(yè)的實(shí)際情從況來看，小她企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)聰表的可信度皇差、切“喘很難看襖”匆、硬信息量完少，依據(jù)財(cái)?shù)駝?wù)報(bào)表這些絕硬信息做出際決策的難度未較大，關(guān)系尤型貸款技術(shù)輔是解決小企短業(yè)貸款問題賢行之有效的錢方法，如工鎮(zhèn)行上海分行月推出的晴“憲小企業(yè)供應(yīng)夫鏈融資虧”擔(dān)、稼“搭鋼貿(mào)通企”魔、適“類油貿(mào)通家”牙等產(chǎn)品，有電些人總結(jié)出練的小企業(yè)客破戶決策采用洽“跑沒有報(bào)表看載電表、幫助叮企業(yè)做報(bào)表邊”浸的信息收集證方式，都是毀基于企業(yè)的墾非財(cái)務(wù)軟信此息做出的決報(bào)策。從建行完推出的搞“粘速貸通銹”式和吃“誦成長之路棍”胃產(chǎn)品的申報(bào)輝材料要求及咳申報(bào)書內(nèi)容尾來看，部分哨內(nèi)容也體現(xiàn)矮了關(guān)系型貸寬款技術(shù)的應(yīng)窯用。身關(guān)系型貸款美能夠有效解探?jīng)Q小企業(yè)客剪戶授信決策責(zé)問題，主要原是基于以下鐘幾點(diǎn)：白（一）關(guān)系倆型貸款決策循依據(jù)的軟信文息獲取具有堡可能性。關(guān)貌系型貸款取僻決于調(diào)查人息員與企業(yè)、溜企業(yè)主、地戲方相關(guān)部門說及銀行內(nèi)部犯多維度聯(lián)系象積累的軟信也息，有部分卷信息來自于腰企業(yè)外部。彩在財(cái)務(wù)報(bào)表掙不可信和篇“托很難看打”禁的情況下，慘便于解決銀概行與小企業(yè)誘初次合作的釋問題。困（二）關(guān)系攻型貸款銀企慈雙方的長期跪合作傾向，悔便于銀企雙沿方的信息交增換，降低了燭銀企之間的活信息不對(duì)稱喜程度，使得告小企業(yè)信息僅的私密性問重題得到解決與，有利于銀枝行做出決策驕。在關(guān)系型刊貸款中，銀寒行傾向與小皮企業(yè)建立長反期關(guān)系，從周而有著共同確的長期利益掏，小企業(yè)有旅動(dòng)力向銀行駁披露更多的殼信息，而銀憶行要充當(dāng)長古久的主貸款捧人角色，基雖于自身利益求的考慮，是恰不會(huì)透露這邊些信息的。弓同時(shí)通過長品期的合作關(guān)喝系，銀行對(duì)律小企業(yè)經(jīng)營義狀況的了解扒程度逐漸增牛強(qiáng)，由此減之少了銀企之盼間的信息不灑對(duì)稱。牽（三）關(guān)系騾型貸款對(duì)于蔬銀行而言，花便于及早發(fā)蜘現(xiàn)和解決企慰業(yè)存在的問由題，提高貸添款的安全性河，避免陷入填危機(jī)之中。獅財(cái)務(wù)報(bào)表等羨硬信息更多維的是反應(yīng)企藍(lán)業(yè)的過去，判而軟信息才光是企業(yè)的未袍來，軟信息容往往較硬信駝息更早發(fā)出田預(yù)警信號(hào)。判三、申報(bào)審術(shù)批信息的選疤取原則星及具體應(yīng)用帖通過有效實(shí)駱施關(guān)系型貸裁款管理技術(shù)惕，客戶經(jīng)理震會(huì)從與客戶算的接觸、訪細(xì)談中獲取眾峽多信息，最膨初獲得的信蠶息紛繁多樣雅、魚目混雜嶺，要從看到券、聽到、感濁知的眾多信讀息中提煉出時(shí)有用的、可趴用的信息，系為客戶經(jīng)理磁分析判斷是負(fù)否為我行的繭目標(biāo)客戶找犧準(zhǔn)著眼點(diǎn)，忍為審批人審覺批分析提供戰(zhàn)決策依據(jù)和液支持，佐證駝各種決策信耗息的可靠性粉和可用性?？蹖?duì)選取的信車息應(yīng)遵循以撒下幾點(diǎn)原則砍：饑（一）信息錦指標(biāo)與企業(yè)恢經(jīng)營狀況相搬關(guān)性強(qiáng)。選杏取的信息指糟標(biāo)要與企業(yè)課經(jīng)營狀況呈巨明顯正相關(guān)方或負(fù)相關(guān)，盼才能從信息忠指標(biāo)的變化聯(lián)中折射出企觀業(yè)的基本面漂情況。根據(jù)寫企業(yè)所處的北行業(yè)、產(chǎn)品徹、工藝、成對(duì)本費(fèi)用占比商等的不同，釘選取不同的階信息指標(biāo)。羽具體掌據(jù)要欣點(diǎn)：假1薯、產(chǎn)品成本石費(fèi)用中占比困較高的指標(biāo)漸。例如：高趨耗能行業(yè)中袋的企業(yè)選用敞能耗量信息膽，包括電耗厭、煤耗、水價(jià)耗等；建筑劣安裝企業(yè)選厚用人工費(fèi)用竹變動(dòng)信息。租2密、對(duì)企業(yè)經(jīng)嗎營狀況反應(yīng)差敏感，有彈陵性。能夠說素明信息指標(biāo)娘與企業(yè)經(jīng)營索狀況間的變田動(dòng)方向，但標(biāo)并不一定顯寫示出變動(dòng)的吹幅度，彈性拳是指信息指純標(biāo)變化引起號(hào)經(jīng)營指標(biāo)變盲化的敏感程出度。例如：屯用電量較大經(jīng)的制造行業(yè)投選用企業(yè)用玩電量指標(biāo)，栽根據(jù)企業(yè)用有電量的變化題研判企業(yè)經(jīng)顧營及產(chǎn)量情暫況，產(chǎn)品產(chǎn)仍量增加，相立應(yīng)用電量上竿升；產(chǎn)量下腔降，用電量晚減少，反之恨也然。運(yùn)輸緒費(fèi)用占比較弟高的流通企意業(yè)選用運(yùn)輸征費(fèi)用指標(biāo)，廣營業(yè)額增加倘，運(yùn)輸費(fèi)用暫上升；營業(yè)逗額下降，運(yùn)孤輸費(fèi)用減少補(bǔ)，如果指標(biāo)標(biāo)比例失衡，刻或是呈現(xiàn)不耳同方向變化率，就應(yīng)引起夫關(guān)注。膽3婚、單項(xiàng)相關(guān)先性明顯。即馳某信息指標(biāo)糕的存在與否舅，是反應(yīng)企余業(yè)經(jīng)營管理朵特征、發(fā)展吐趨勢(shì)的決定杜性因素。例繼如：企業(yè)為雹職工交納養(yǎng)壺老保險(xiǎn)、醫(yī)屈療保險(xiǎn)情況手直接映射企蒼業(yè)的管理特踩征，及經(jīng)營盆的持久性。聚（二）信息治來源可信度點(diǎn)高。相對(duì)于賊大中型企業(yè)導(dǎo)，小企業(yè)客守戶外部信息竭量少，可信它度低，最好憐是取得現(xiàn)場(chǎng)胸第一手資料拒，絕不可想艇當(dāng)然憑空撰探造。如果信翻息來源不可壽靠，就會(huì)出住現(xiàn)信息失真鎖，最終誤導(dǎo)踢審批決策人往員，使審批鏈決策結(jié)果出節(jié)現(xiàn)偏差，甚糾至做出與真胃實(shí)情況完全降相反的決策疊意見。深入剪企業(yè)，進(jìn)行嗚現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，終核實(shí)賬物，獅通過數(shù)字分疲析，是提高根信息來源可社信度的最好秩辦法。改（三）信息祖的收集具有雙可行性。由修于小企業(yè)規(guī)爐章制度的遵報(bào)守不嚴(yán)格，踩經(jīng)營不規(guī)范史，信息的取輝得往往受到懲很多因素的堪限制，選取撐的信息指標(biāo)翠數(shù)據(jù)的取得多要有可行性鮮，如支付發(fā)催票、交費(fèi)單釣據(jù)、信用記平錄、所有權(quán)邊證件等，加羽強(qiáng)與當(dāng)?shù)毓ねι?、稅?wù)、諒等部門和人捷民銀行、各廚商業(yè)銀行、最中介機(jī)構(gòu)及擠建行系統(tǒng)內(nèi)碌的信息溝通木與交流，增柏加取得信息染數(shù)據(jù)的渠道子。漫根據(jù)以上原饅則篩選的信弊息，在實(shí)際肚應(yīng)用中從硬方信息和軟信買息兩方面進(jìn)示行整理和分蹤析：則（一）充分萬利用《增值巡稅納稅申報(bào)潑表》這一硬傲信息仇在我行小企競(jìng)業(yè)授信業(yè)務(wù)去申報(bào)審批的側(cè)實(shí)際工作中添，小企業(yè)硬孫信息主要來因自企業(yè)提供耍的近一年及送當(dāng)期的資產(chǎn)組負(fù)債表、損近失表和現(xiàn)金局流量表，除栽些之外，申屯報(bào)審批材料層中沒有其他妹可量化的標(biāo)揭準(zhǔn)信息。惱為了提高財(cái)斗務(wù)數(shù)據(jù)硬信貸息的質(zhì)量，搬申報(bào)資料中德可增加提供垂《增值稅納調(diào)稅申報(bào)表》符。恢持續(xù)穩(wěn)定的允銷售收入是閃研判客戶經(jīng)命營是否正常逗、持續(xù)和盈膀利的前提，放作為小企業(yè)迅融資主體的徹小型私營企茅業(yè)的特征是眨以盈利為目久的，持續(xù)虧服損的經(jīng)營對(duì)沉于企業(yè)就失悶去了存在的棵必要性，也零不會(huì)持續(xù)下咽去。當(dāng)前，發(fā)申報(bào)材料中握判斷企業(yè)收社入的依據(jù)是想客戶當(dāng)期和神上一年的損前益表，然而攤，小企業(yè)內(nèi)憶控能力差和黨外部鑒證部組門可信度較督低，使我們序?qū)π∑髽I(yè)提績供的常規(guī)財(cái)膊務(wù)報(bào)表的可版信度大打折穩(wěn)扣，甚至迫炮于企業(yè)降低玩融資成本的唐壓力而免去答對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)絨報(bào)表的審計(jì)染要求。那么芒讓客戶提供兩《增值稅納霸稅申報(bào)表》顏可以解決在樂不增加客戶王融資成本的嘉情況下，更夾可靠地確認(rèn)賤企業(yè)的收入垂?！对鲋刀惢壹{稅申報(bào)表悉》具有以下訴幾個(gè)特點(diǎn)：羅1渾、適用范圍步比較廣泛。匹一般納稅人搞和小規(guī)模納撒稅人均要求歸向國稅局報(bào)該送《增值稅虜納稅申報(bào)表寨》，無需增達(dá)加客戶融資詳成本，我行栽要求客戶提偽供該資料具搖有可行性。撇2妙、數(shù)據(jù)的可交信度較高。譯按照稅務(wù)機(jī)巨關(guān)的規(guī)定，圍《增值稅納春稅申報(bào)表》狹必須在月后勉10分日內(nèi)報(bào)送，告其數(shù)據(jù)的可機(jī)信度體現(xiàn)在摔以下兩方面塞：一是《增疏值稅納稅申濁報(bào)表》有稅悼務(wù)機(jī)關(guān)和接蘆收人的蓋章沃；二是其虛門增收入就要獎(jiǎng)多交稅，少婆列收入稅務(wù)它機(jī)關(guān)從其開恭出的銷售發(fā)勢(shì)票加以限制賤，所以《增孟值稅納稅申昨報(bào)表》中的殘“調(diào)征稅貨物及比勞務(wù)銷售額通”弓是把雙刃劍降，數(shù)據(jù)相對(duì)柄比較可靠。貿(mào)3除、稅務(wù)機(jī)關(guān)哀對(duì)其有較為丈嚴(yán)格的審核矩。稅務(wù)機(jī)關(guān)蛛每月逐筆審振核其進(jìn)項(xiàng)稅豪票，核查其駱開出的銷項(xiàng)陵稅票，并且足報(bào)送具有連呢續(xù)性，其如筐果做假，虛竭增收入，就劣必須找更多掘的進(jìn)項(xiàng)稅票周和開出銷項(xiàng)齡稅票，企業(yè)天的代價(jià)非常艇高，并面臨富稅務(wù)機(jī)關(guān)的恒監(jiān)管處罰。伍值得注意的劣是，當(dāng)企業(yè)蜂提供的損益弄表數(shù)據(jù)與增耍值稅納稅申旨報(bào)表中的數(shù)衡據(jù)出現(xiàn)不符溉時(shí)，企業(yè)往蛛往以逃避稅刻收為由糖塞五，多數(shù)情況南增值稅納稅交申報(bào)表中的長數(shù)據(jù)更為可踢信，逃稅本優(yōu)身就存在很鞠大懲罰風(fēng)險(xiǎn)建和信用風(fēng)險(xiǎn)簡。蛙（二）深入解細(xì)致分析小表企業(yè)的具體雕軟信息緒指標(biāo)洗軟信息可用輩來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)昂，但不能準(zhǔn)蒸確地計(jì)量風(fēng)秤險(xiǎn)。作為授烈信決策所依頭據(jù)的軟信息隱，很難窮盡株地羅列出來游，這種難以擠量化和傳遞稼的信息具有逼強(qiáng)烈的人格雖化特征，需躺要深入現(xiàn)場(chǎng)煩的調(diào)查人員終去細(xì)心體會(huì)圈和總結(jié)分析牛。在具體業(yè)閘務(wù)中，不必瞞將以下列出五的每項(xiàng)信息典（但不限以雁下信息指標(biāo)多）都進(jìn)行調(diào)銹查分析，要克根據(jù)企業(yè)的難具體情況，盾結(jié)合信息指撞標(biāo)選取原則溉進(jìn)行分析。燈1逆、部分軟信載息指標(biāo)未根據(jù)受理、孝審批決策過飄的小企業(yè)授蝦信業(yè)務(wù)，總及結(jié)出可從以聲下幾項(xiàng)指標(biāo)搶著手，對(duì)收聲集到的小企俊業(yè)信息進(jìn)行濟(jì)歸納、梳理乞、總結(jié)和分頂析。松（底1弟）企業(yè)的核散心生存發(fā)展規(guī)優(yōu)勢(shì)：每個(gè)農(nóng)企業(yè)從創(chuàng)辦渴、發(fā)展，能樹夠生存到今嘉天，都有自荷身生存下來撇的原因，以無及持續(xù)經(jīng)營哥下去的優(yōu)勢(shì)饅，如果企業(yè)輩能夠不斷提閱高自身的競(jìng)者爭優(yōu)勢(shì)、不曾斷創(chuàng)造優(yōu)勢(shì)致、彌補(bǔ)不足仁，企業(yè)就會(huì)中持續(xù)不斷地攀經(jīng)營生存下登去。對(duì)于銀豈行來說，需墊要的是持續(xù)弦穩(wěn)定經(jīng)營的升百年老店。恨尋找企業(yè)的狼核心生存發(fā)易展優(yōu)勢(shì)至關(guān)奏重要，從我商行審批的小撈企業(yè)來看，利每個(gè)企業(yè)都樹有自身的核奴心生存發(fā)展承優(yōu)勢(shì)，即使昏具有相同優(yōu)攝勢(shì)的企業(yè)，睬保持優(yōu)勢(shì)的念方法和手段適也不盡相同頑。比如：有練的企業(yè)具有玩穩(wěn)定的客戶導(dǎo)關(guān)系、有的座企業(yè)具有穩(wěn)埋定的技術(shù)人漸才，有的企嶺業(yè)自身擁有于專利技術(shù)或賢專有技術(shù)等裹等。要詳細(xì)炮分析客戶的促核心生存發(fā)喊展優(yōu)勢(shì)，至脈少在我行授患信期內(nèi)能保行持這種穩(wěn)定企的優(yōu)勢(shì)。境（球2摔）自然人股卷東財(cái)產(chǎn)：有且限責(zé)任公司悲股東濫用公漲司法人獨(dú)立茶地位和股東感有限責(zé)任的冤現(xiàn)象時(shí)有發(fā)禮生，當(dāng)公司隔股東濫用公懸司法人獨(dú)立雜地位和股東擠有限責(zé)任，攜逃避債務(wù)，饞損害到我行襖利益時(shí)，掌課握公司自然炸人股東的個(gè)者人財(cái)產(chǎn)對(duì)控朝制和化解我扔行信貸資金王風(fēng)險(xiǎn)就顯得系非常有利。奔同時(shí)，可以相為審批人判捆斷采取何種真貸款緩釋工仰具提供參考懼依據(jù)，所以擾提供自然人洞股東個(gè)人財(cái)級(jí)產(chǎn)，特別是湊股東所擁有競(jìng)的房產(chǎn)信息遭，對(duì)審批人那判斷風(fēng)險(xiǎn)可稿控程度非常助重要。玉（牧3寶）企業(yè)的實(shí)逝際控制人：鋒小企業(yè)的虛軋持股份情況須比較普遍，略經(jīng)常出現(xiàn)公社司的持股人模非企業(yè)的實(shí)拜際控制人，土披露背后的構(gòu)實(shí)際控制人魔的信譽(yù)、資梁產(chǎn)狀況便于角決策人評(píng)估僑企業(yè)的管理凈水平和償債樣能力。搞（帥4角）企業(yè)上下窮游客戶情況協(xié)及其穩(wěn)定性康：企業(yè)上下碰游客戶情況脅，便于決策禮人多方面判暖斷企業(yè)經(jīng)營徹狀況，企業(yè)襪與上下游客模戶的合作時(shí)臣間、合作關(guān)訴系及穩(wěn)定性申，以及上下寧游客戶的規(guī)培模和信譽(yù)對(duì)侮借款企業(yè)的結(jié)經(jīng)營和發(fā)展異至關(guān)重要。肝（圈5生）關(guān)聯(lián)方及腎關(guān)聯(lián)交易：哈為有效識(shí)別騙和判斷客戶日與關(guān)聯(lián)方關(guān)案聯(lián)交易的風(fēng)攻險(xiǎn)可控程度緞，對(duì)產(chǎn)權(quán)結(jié)依構(gòu)復(fù)雜、裙鳴帶企業(yè)較多稻、對(duì)外投資稀分散的小企疑業(yè)，應(yīng)描述壩其關(guān)聯(lián)方及企關(guān)聯(lián)交易情議況。兔（生6壽）區(qū)域行業(yè)懷地位：企業(yè)塵在本區(qū)域或忘特色經(jīng)濟(jì)區(qū)桑域中的地位畫，在特色經(jīng)癥濟(jì)區(qū)域中與坦同類企業(yè)相宇比較存在的幣優(yōu)勢(shì)，可以聲為我行支持松特色經(jīng)濟(jì)區(qū)錄域中的優(yōu)質(zhì)雷特色企業(yè)提草供判斷依據(jù)許。臂（焰7接）產(chǎn)品及工穗藝流程：決爹策人應(yīng)對(duì)企叮業(yè)的產(chǎn)品特天性、工藝流視程或銷售模兼式有一個(gè)基餃本認(rèn)知，而辟小企業(yè)的特私點(diǎn)也往往表慨現(xiàn)于此。因蚊此，要分析甚產(chǎn)品的市場(chǎng)扒競(jìng)爭力、產(chǎn)窯品生產(chǎn)訂單歉情況等，為吉審批人項(xiàng)目良決策、分析禍總結(jié)提供參間考依據(jù)。箱（店8旅）企業(yè)及業(yè)混主的信用狀姿況：可以從瘦人民銀行的雜征信系統(tǒng)、水上下游客戶盤、周圍的人涼群、從業(yè)經(jīng)躬?dú)v、相關(guān)部像門了解。吹（磨9決）結(jié)算信息賺：結(jié)算信息稱是銀行了解甘客戶的一個(gè)奮主要窗口，既特別是基本風(fēng)結(jié)算賬戶情扯況，可以反晶應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)緞金流、銷售起回籠情況、溜交易活躍程揀度等，同時(shí)必是銀行進(jìn)行宮貸款監(jiān)測(cè)的使主要渠道。欄在實(shí)際貸款廢決策中，經(jīng)局常要求企業(yè)礎(chǔ)在其他金融妨機(jī)構(gòu)沒有貸代款的情況下狡，基本結(jié)算炕賬戶必須開攀到我行，主孟要是便于控田制企業(yè)資金欄流動(dòng)，掌握陷更多的信息聚。依據(jù)公司碼賬戶的結(jié)算曉信息分析有芳兩個(gè)難點(diǎn)：菌一是小型企掠業(yè)的坐支現(xiàn)物象比較嚴(yán)重騾，造成依據(jù)英結(jié)算信息分鄙析現(xiàn)金流欠奴準(zhǔn)確，但一凡般企業(yè)的現(xiàn)今金多以企業(yè)歪主銀行卡或謝活期存折形除式存在，解狡決的最好辦秧法是將企業(yè)令主的個(gè)人銀申行卡（活期彎存折）流水韻包括進(jìn)去一第并分析；二批是銀行承兌思匯票結(jié)算比剝例較高的企碎業(yè)，資金流究量數(shù)據(jù)難以壘掌握，這種鬧情況下，可搶以利用為企窄業(yè)提供高附予加值的服務(wù)伸方式解決，估比如為企業(yè)菊開展票據(jù)代執(zhí)保管業(yè)務(wù)，治在為企業(yè)提裹供票據(jù)保管歡風(fēng)險(xiǎn)、查詢射、貼現(xiàn)、拆催分服務(wù)的同具時(shí)，也可為發(fā)我行增加中餃間業(yè)務(wù)收入術(shù)和掌握更多贊的資金流信踏息提供便利賠。饞（捏10睬）電費(fèi)、水星費(fèi)及能耗等稀信息：這些話信息的選取蓋應(yīng)保持足夠供長的時(shí)間區(qū)英間，一般不嗎應(yīng)少于亭6忙個(gè)月，如果夕條件允許，倍最好以一個(gè)窗會(huì)計(jì)年度為糕區(qū)間，或以侄同期數(shù)據(jù)作秩比較分析。尤2坡、軟信息指例標(biāo)的整理分恐析實(shí)例欄例一：從電母費(fèi)中分析生科產(chǎn)情況。念通過逐月查再閱整理企業(yè)句的交費(fèi)發(fā)票需，形成耗用潔量分析圖表蝦，進(jìn)行對(duì)比云分析。以在探實(shí)際工作中臥對(duì)招A纏制造企業(yè)的索用電量進(jìn)行殖分析為例說舞明，經(jīng)逐月葉查詢發(fā)票，測(cè)取得以下數(shù)注據(jù)：仇A孫企業(yè)雹2006旋年度和膠2007啞年弦1-8亭月份用電量錄情況表單位：萬元殃1箭2倦3屬4辯5糞6科1-6悟合計(jì)醒7哪8谷1-8網(wǎng)合計(jì)拋9英10筆11透12狗2006印年度鼓6.95絨2.62千1.33情9.75池7.10租7.85首35.6浩5.77斥11.58薄52.95瞧6.22倆0敞5.78邁8.42喊2007咱年度阻2.86撒2.41參3.23消5.71院3.12炮8.08透25.41絞3.59碑5.19矩34.19蝦A技企業(yè)命2006榆年度和嗓2007橋年蠅1-8賄月份銷售收喚入及存貨情犯況表單位：萬元能2006圣年度（末）逐2007惹年右6請(qǐng)?jiān)仑備N售收入堂3266膝2477三存貨宜227袋269忠從以上數(shù)據(jù)破可初步得出訓(xùn)以下判斷：量（董1藏）菠A邀企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)鉗營不穩(wěn)定。翠月度間用電時(shí)量最高為咽11殿萬元，最低仆電費(fèi)為變0草，說明生產(chǎn)擴(kuò)經(jīng)營波動(dòng)較帥大，也可能怖是企業(yè)產(chǎn)品厚沒有穩(wěn)定