國家稅務(wù)總局2002年12月成品油零售單位增值稅以進(jìn)

控銷管理系統(tǒng)的演示成品油零售單位增值稅以進(jìn)

控銷管理系統(tǒng)的演示一、總體設(shè)想

二、各項(xiàng)具體工作

三、應(yīng)具備的條件四、數(shù)據(jù)傳輸流程圖謝謝！一、總體設(shè)想目的

依據(jù)

概述

目的商業(yè)零售企業(yè)處于增值稅專用發(fā)票控管整體鏈條的末端，銷售多為直接面對最終消費(fèi)者，對其銷售收入的稅收管理是目前稅收征管工作的難點(diǎn)之一，在商業(yè)零售企業(yè)中成品油零售單位上述問題尤為突出，通過成品油零售單位購油信息與其增值稅納稅申報(bào)資料進(jìn)行納稅評估，可以達(dá)到較為準(zhǔn)確地掌握成品油零售單位銷售收入的稅收管理目的，同時(shí)為加強(qiáng)商業(yè)零售環(huán)節(jié)增值稅征收管理積累經(jīng)驗(yàn)。依據(jù)

《成品油加油站增值稅征收管理辦法》第十條規(guī)定“成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月將其銷售成品油信息通過金稅工程網(wǎng)絡(luò)傳遞到購油企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”。概述

對全國成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的售油信息進(jìn)行采集，依托金稅工程網(wǎng)絡(luò)逐級上傳，由總局將所有信息清分、分撿后傳遞到成品油零售單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收到的成品油零售單位購油信息與其增值稅納稅申報(bào)資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，結(jié)合其他的納稅評估指標(biāo)一并進(jìn)行納稅評估。成品油零售單位增值稅納稅評估屬于增值稅一般納稅人納稅評估的一個(gè)特殊組成部分。

二、各項(xiàng)具體工作建立“成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位和成品油零售單位”檔案信息庫。依托金稅工程網(wǎng)絡(luò)，對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳、清分、分撿、下傳。對所轄成品油零售單位的特殊評估指標(biāo)進(jìn)行增值稅納稅評估。通過增值稅一般納稅人納稅評估系統(tǒng)的權(quán)限查詢，實(shí)現(xiàn)上級機(jī)關(guān)對下級機(jī)關(guān)的成品油零售單位增值稅納稅評估工作進(jìn)展情況和評估結(jié)果的監(jiān)控。存儲經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《成品油加油站增值稅征收管理辦法》有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的成品油零售單位所有檔案信息，并定期對“成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位和成品油零售單位”的檔案信息進(jìn)行更新。檔案信息庫

地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)按月從稽核系統(tǒng)將成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位開具的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)逐級上傳至總局，由總局利用“成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位和成品油零售單位”檔案信息對成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行清分和分撿，將分撿后的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)逐級下傳至成品油零售單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。數(shù)據(jù)傳輸清分和分撿清分：將成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)信息中購貨方屬于成品油零售單位的發(fā)票信息提出。分撿：根據(jù)成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)信息中購貨方（成品油零售單位）的納稅人識別號確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。評估內(nèi)容成品油購進(jìn)金額差異率分析，即：用成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)與成品油零售單位自行申報(bào)的購油金額數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。銷售收入差異率分析，即：用成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)測算出成品油零售單位的銷售收入，與其自行申報(bào)的銷售收入進(jìn)行比較分析。成品油購進(jìn)金額差異率=下傳的評估所屬期成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位專用發(fā)票存根聯(lián)金額合計(jì)/評估所屬期成品油零售單位自行申報(bào)的自購油金額合計(jì)

1.成品油購進(jìn)金額差異率≤1（正常）。

2.成品油購進(jìn)金額差異率＞1（異常）。

說明企業(yè)從我們掌握的成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位購進(jìn)的成品油均如實(shí)進(jìn)行了申報(bào)。發(fā)生此情況，企業(yè)有可能隱瞞當(dāng)期成品油購進(jìn)數(shù)量，進(jìn)而隱瞞銷售收入，少繳增值稅，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人納稅評估管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。銷售收入差異率=[（測算的評估所屬期銷售收入－評估所屬期申報(bào)的銷售收入）/評估所屬期申報(bào)的銷售收入]×100%其中：測算的評估所屬期銷售收入=（評估所屬期“期初庫存自購金額合計(jì)”+評估所屬期成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位的專用發(fā)票存根聯(lián)金額合計(jì)－評估所屬期“本期出庫非應(yīng)稅部分自用金額合計(jì)”－評估所屬期“期末庫存自購金額合計(jì)”）×（1+成本利潤率）1.銷售收入差異率小于等于n%（正常）。2.銷售收入差異率大于n%（異常)。國家稅務(wù)總局發(fā)生此情況，企業(yè)有可能隱瞞當(dāng)期銷售收入，少繳增值稅，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人納稅評估管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。監(jiān)控內(nèi)容成品油零售單位特殊指標(biāo)評估率。成品油零售單位特殊指標(biāo)異常移送率。成品油零售單位特殊指標(biāo)異常移送稽查結(jié)果反饋率。國家稅務(wù)總局成品油零售單位特殊指標(biāo)評估率=成品油零售單位特殊指標(biāo)實(shí)際評估戶數(shù)/成品油零售單位應(yīng)評估戶數(shù)×100%評估率成品油零售單位特殊指標(biāo)異常移送率=成品油零售單位特殊指標(biāo)出現(xiàn)異常移送稽查戶數(shù)/成品油零售單位特殊指標(biāo)實(shí)際評估戶數(shù)×100%移送率成品油零售單位特殊指標(biāo)異常移送稽查結(jié)果反饋率=成品油零售單位特殊指標(biāo)出現(xiàn)異常移送稽查后返回結(jié)果戶數(shù)/成品油零售單位特殊指標(biāo)出現(xiàn)異常移送稽查戶數(shù)×100%反饋率三、應(yīng)具備的條件確保全部成品油生產(chǎn)、批發(fā)單位均屬于使用防偽稅控開票系統(tǒng)的增值稅一般納稅人。對成品油零售單位全面推行增值稅電子申報(bào)，實(shí)現(xiàn)電子化采集成品油零售單位購油信息。調(diào)整現(xiàn)行《成品油購銷存情況明細(xì)表》，增加“本期自購金額”等相關(guān)欄次。四、數(shù)據(jù)傳輸流程圖數(shù)據(jù)流程說明數(shù)據(jù)流程簡圖數(shù)據(jù)流徐程說明地市級稅霉務(wù)機(jī)關(guān)從轟稽核系統(tǒng)糖導(dǎo)入增值慢稅專用發(fā)介票存根聯(lián)遍信息中銷佳貨方屬于瓶成品油生湖產(chǎn)、批發(fā)搜單位的發(fā)蛇票信息，跌逐級上傳姜至總局，?？偩智宸謰鸪鲑徹浄交覟槌善酚妄斄闶蹎挝谎娴脑鲋刀惿趯Ｓ冒l(fā)票穿存根聯(lián)信形息，逐級恩分撿、下或傳至購方酷納稅人所繞在地市級鬧稅務(wù)機(jī)關(guān)侮。數(shù)據(jù)流程雄簡圖成品油生圈產(chǎn)、批發(fā)和傾零售單位檔案模庫發(fā)票匯楚總信息庫發(fā)票匯拾總信息庫成品油辟生產(chǎn)、批發(fā)單位大發(fā)票存根聯(lián)信雄息庫存根聯(lián)呼發(fā)票清分信忍息庫存根聯(lián)帖發(fā)票清分信慘息庫存根聯(lián)涼發(fā)票清分信表息庫一般納稅美人納稅評情估系統(tǒng)發(fā)票清分區(qū)縣級地市級省級總局稽核發(fā)票庫提取復(fù)制成品油生幼產(chǎn)、批發(fā)和零省售單位檔案饑庫成品油生售產(chǎn)、批發(fā)和襲零售單位檔案箭庫一般納稅人檔案伍庫提取復(fù)制一般納滔稅人檔案來庫提取復(fù)制一般納磁稅人檔案筍庫提取復(fù)制成品油濕購銷存難情況明儀細(xì)表油品型號期初庫存本期入庫本期出庫期末庫存數(shù)量金額數(shù)量金額應(yīng)稅部分非應(yīng)稅部分?jǐn)?shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額自購代儲自購代儲自購代儲自購代儲自用代儲自用代儲自購代儲自購代儲123456789101112131415161718————————合計(jì)—————————————單位名奔稱（印射章）：擾稅款裝所屬期徒年逗月鮮單位息：噸、南元謝儉謝4月-2宏319:0鋼6:1419:0鬧619:0添64月-議234月-禽2319:0存619:0軋619:堤06:違144月-2絡(luò)34月-輔2319:振06:妙142023榆/4/2豈819趟:06:泛14謝謝觀竭看/歡迎下竊載BYF具AITH杏IM凳EAN但AVI儉SION限OF炒GOOD且ONE香CHE殖RISH主ESA繡