稽核審計知識第一章農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的基本原理(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計概述1．什么叫審計?審計在現(xiàn)代漢語詞典中定義為：查對計算，多指賬目。1995年全國審計定義研討會定義為：審計是獨立檢查會計賬目，監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。在國外，審計有的稱為檢查、核對，也有的稱為謹慎監(jiān)督。審計包括國家審計、社會審計和內(nèi)部審計。2．什么是金融審計?金融是貨幣資金和貨幣信用的融通，金融審計是指對貨幣資金和貨幣信用融通進行審查、核對的意思，是金融監(jiān)督的一種重要形式。它是通過專門的監(jiān)督機構(gòu)，以事實為依據(jù)，以法規(guī)為標準，對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支和會計賬務(wù)的真實性、經(jīng)營的合法合規(guī)性和效益性進行檢查，以促進金融活動正常運行的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。3．什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計，是一種獨立的、客觀公正的并能提出指導(dǎo)性建議的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督行為。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計屬于金融審計范疇。4．審計是怎么產(chǎn)生的?審計是社會政治經(jīng)濟生活發(fā)展到一定階段，因受托經(jīng)濟責任關(guān)系的出現(xiàn)，基于經(jīng)濟監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。所謂受托經(jīng)濟責任關(guān)系，就是受人之托管理經(jīng)濟而形成的責任關(guān)系。在封建社會，皇帝或國王是家天下，把國家的財產(chǎn)都看作是自家的，財政大臣是皇帝委托管理國家財政收支的，為了監(jiān)督他，就要有人來對他管理的賬目進行審查核對，這樣就產(chǎn)生了審計。早在西周時代，我國就有了審計制度，審曰“考”，考其出入，而定刑賞。秦漢設(shè)御史大夫，掌管“上計”工作，其任務(wù)是職掌錢谷簿書，審核財務(wù)賦稅之收支?！吧嫌嫛敝贫纫?guī)定：全國稅收官員年終時要將全年稅收決算，逐級呈報御史大夫?qū)彶楹?，再呈報皇帝察核?．內(nèi)部審計是怎樣產(chǎn)生的?內(nèi)部審計是經(jīng)營與管理實行分權(quán)制的產(chǎn)物。這是企業(yè)或組織內(nèi)部的最高決策者，為了保證其財務(wù)收支和其他經(jīng)營活動的健康有序運行，而采取的內(nèi)部監(jiān)督控制措施。如企業(yè)的董事長不管具體經(jīng)營，而是委托總經(jīng)理負責經(jīng)營，為了確保董事長和董事會的決策貫徹執(zhí)行和企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營健康發(fā)展，必須要有一個對董事長和董事會負責的監(jiān)督機構(gòu)對經(jīng)營活動進行檢查監(jiān)督，這樣內(nèi)部審計機構(gòu)和人員就產(chǎn)生了。6.審計的種類?按其管轄關(guān)系分可分為外部審計、內(nèi)部審計和委托審計；按其實施的形式分可分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計；按其實施的對象分可分為財務(wù)審計、信貸審計、經(jīng)濟責任審計等；按審計的范圍分可分為全面審計、專項審計；按審計業(yè)務(wù)發(fā)生的時間分可分為事前審計、事中審計和事后審計。7．審計的主體和客體?審計的主體是獨立的、專門的、處于超脫地位的從事審計工作的機構(gòu)和人員。審計的客體是被審計的對象，它包括被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制情況，主要負責人履行經(jīng)濟責任的情況等。映8．審計的苗性質(zhì)?訓(xùn)審計的性質(zhì)孔是以事實為爛依據(jù)，以法尖規(guī)為標準，盟運用行政和獸經(jīng)濟手段對妨被審計的對猶象的業(yè)務(wù)經(jīng)培營、財務(wù)收維支和會計賬其務(wù)及內(nèi)部控撤制的合規(guī)性鉤、真實性、老效益性和風瑞險性進行檢攝查和評價，浴以促進各項唯經(jīng)營管理活蘿動正常進行染的一種經(jīng)濟物監(jiān)督形式。搜9．農(nóng)村信兔用社內(nèi)部審策計部門的性咳質(zhì)?傾農(nóng)村信用社救內(nèi)部審計部保門是信用社血組織中的一因個控制部門垮，屬于監(jiān)督肉保障體系，釀它獨立于經(jīng)察營管理部門槳，并通過檢溝查、評價、襯鑒定農(nóng)村信資用社內(nèi)部的拘各項經(jīng)營管豎理活動，并霸以此為信用雙社經(jīng)營管理敏服務(wù)。饑10．農(nóng)村槍信用社內(nèi)部揉審計的目的聞是什么?服國際內(nèi)部審范計師協(xié)會定鳳義為：內(nèi)部映審計的主要誓目的是評價勁組織控制以血確保揭露組?？棟撛诘娘L肆險以及有效暫果、有效率漂和經(jīng)濟地達寨到組織的目尾標和目的。盤農(nóng)村信用社簡內(nèi)部審計的知目的是揭露角和防范各類葉經(jīng)營風險，仁促進農(nóng)村信偉用社經(jīng)營目斧標的實現(xiàn)和喪事業(yè)的健康刷持續(xù)發(fā)展。購11．農(nóng)村顫信用社內(nèi)部經(jīng)審計的地位辱?橡農(nóng)村信用社們內(nèi)部審計是月我國審計體榆系的重要組槐成部分，是抄審計工作的蕩基礎(chǔ)之一，爪農(nóng)村信用社烤內(nèi)部審計人僑員是信用社技管理者的俘“填經(jīng)濟參謀導(dǎo)”憶和重要助手坐。內(nèi)部審計尸職業(yè)在國內(nèi)構(gòu)外是最具挑晌戰(zhàn)性和活力全的職業(yè)之一失，審計人員宴行使的經(jīng)濟效監(jiān)督權(quán)受到借國家法律保紹護，內(nèi)部審借計機構(gòu)已成完為世界性組碑織機構(gòu)中的波一個重要部絡(luò)分。笛12．農(nóng)村父信用社內(nèi)部盤審計有哪些賞特征?端一是審計方望法從詳細審諷核轉(zhuǎn)變?yōu)橐援€評價內(nèi)部控棕制系統(tǒng)為基欄礎(chǔ)的抽樣檢哲查，二是審距計領(lǐng)域從財籍務(wù)審計擴展珠到效益審計講和風險審計豈，三是從時拖事的審計擴逃展到對經(jīng)濟授責任人特別駛是農(nóng)村信用叉社高管人員踏的經(jīng)濟責任圈審計。垂13．農(nóng)村暮信用社內(nèi)部翼審計有哪些棍職能?殲審計的職能泊是指審計本駕身固有并能斜體現(xiàn)審計本盆質(zhì)屬性的內(nèi)煌在功能，農(nóng)良村信用社內(nèi)涌部審計的職盯能是飄“鹿獨立評價阻”會，評價是指殘審查和評定撈。具體有以囑下幾種：一像是經(jīng)濟監(jiān)督柏職能(基本越職能)，它醬是指通過審賽計，督促被載審計對象的駕經(jīng)濟活動在呈規(guī)定的范圍顯內(nèi)沿著正常喬的軌道運行醉；檢查受托肉經(jīng)濟責任人院忠實履行經(jīng)鄰濟責任的情嘩況。二是經(jīng)恩濟評價職能窯，是指對被精審計對象的疑經(jīng)濟資料及昌經(jīng)濟活動進鉗行審查，并栗依據(jù)相應(yīng)的踐標準對所查彩明的事實作你出分析判斷雁，肯定成績斗揭露問題，婚尋求提高效筒率和效益的皂道路，如內(nèi)炎控綜合評價沈。三是經(jīng)濟胞鑒證職能，標是指對被審雖計對象的會棟計報表及其塊他資料進行腿檢查和驗證蹲，確定其經(jīng)合營成果、狀斑況的真實性貝、合法性，紋為審計授權(quán)陳人或委托人躬提供確切的怒信息。四是墊防護職能，社是指通過審唯計幫助被查墾對象及時找栽出經(jīng)營中的捎風險點，督謊促其整改，東從而防患于性未然。贊14．農(nóng)村健信用社內(nèi)部軌審計的職責隊是什么?零農(nóng)村信用社某內(nèi)部審計的超職責是按照面授權(quán)人所確殖定的目標及煙相關(guān)的政策虛法規(guī)履行其或職能，為他靠們提供與所和審計的活動緩有關(guān)的分析賤、評價、建取議和信息資埋料，以促使悲農(nóng)村信用社吵的經(jīng)營活動松健康運行，昌確保其經(jīng)營譽目標的實現(xiàn)撫。幕15．農(nóng)村煎信用社內(nèi)部犬審計有什么剃職權(quán)?絹根據(jù)哈“吐審計法謊”鑼和有關(guān)法規(guī)茂的規(guī)定，農(nóng)王村信用社內(nèi)篩部審計部門惕和審計人員燭的職權(quán)主要斗有：射一是有權(quán)檢仿查會計憑證饒、賬簿、報需表、資金、權(quán)財產(chǎn)，查閱技有關(guān)文件、憶資料；辜二是有權(quán)對夫?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的會問題向有關(guān)漏單位和人員鍬進行調(diào)查并毯索取證明材屠料；掙三是有權(quán)要謀求被查單位蘿報送或提供究有關(guān)財務(wù)、期信貸等各種候經(jīng)營資料；純四是有權(quán)提嬸出制止、糾片正和處理違曉反金融法規(guī)冶和財經(jīng)紀律修的意見并提巾出改進管理闖的建議；轎五是有權(quán)對云違法違規(guī)的勤行為按有關(guān)筋規(guī)定進行審筍計處罰或移潮交有關(guān)部門舌處理；嘆六是有權(quán)對狂阻撓、拒絕靜和破壞審計懸工作的行為歉采取封存賬緞冊和資財?shù)戎εR時強制措壺施；栗七是有權(quán)向賀上級審計部卷門和授權(quán)人止或委托人匯象報審計發(fā)現(xiàn)咱事項，審計臺報告可以越歉級抄報；重八是有權(quán)牽午頭組織內(nèi)部狗控制綜合評示價。拐16．農(nóng)村嫂信用社內(nèi)部犁審計有哪些公作用?才一般有五大沾作用：即揭捧露、保護、優(yōu)反饋、控制歡、公證作用排。一是揭露則作用，即揭亞露和發(fā)現(xiàn)違檔法違規(guī)的問俗題，促使被碼查對象糾正納錯誤，改進當工作；二是對保護作用，咐即針對被審登計對象存在貓的問題，幫肌助總結(jié)經(jīng)驗鐮教訓(xùn)，找出頌產(chǎn)生問題的呀原因并及時懇整改，從而頓起到防范和遲減少違法違厚規(guī)行為，達總到保護干部鑰的作用；三樓是反饋作用誤，即及時將潔審計發(fā)現(xiàn)的循事項向決策屆層反饋，使孩其獲得客觀徑的真實信息曬，及時進行疊經(jīng)營戰(zhàn)略或領(lǐng)決策調(diào)整；玩四是控制作母用，通過審后計對組織的絞內(nèi)部控制進顆行綜合評價誓，找出其控恒制的薄弱環(huán)月節(jié)，促其加逮強內(nèi)部控制挑建設(shè)；五是城公證作用，幣審計可以對汗被查對象的魔經(jīng)營管理狀縱況和信譽程擴度加以評估純鑒定，并根窗據(jù)委托人的哨要求在適當玩的范圍公布沫，起到公證眨作用。戰(zhàn)25．農(nóng)村怎信用社內(nèi)部雀審計標準包隨括哪些內(nèi)容歪?目農(nóng)村信用社吳內(nèi)部審計標豆準主要包括哈：國家經(jīng)濟誦、金融法律蜂法規(guī);上級桃或行業(yè)制訂撞的相關(guān)規(guī)章各制度；經(jīng)濟歉合同、技術(shù)通經(jīng)濟標準及旱被查單位決凳策層制訂的情計劃、考核究辦法等。又榨可分為外部震的審計標準交和內(nèi)部的審效計標準。銅26．農(nóng)村誕信用社內(nèi)部增審計標準有拖什么特點?攻農(nóng)村信用社茫內(nèi)部審計標雨準具有以下怠特點：(1斃)審計標準也有不同的層蒼次，最高層偽次是法律；衣(2)審計戒標準具有時傭效性，它的域效力往往受完到時間限制鑒；(3)審棕計標準受地誰域的限制；興(4)審計臭標準應(yīng)與要阻提出的意見攔、結(jié)論密切鍋相關(guān)。蓬27．農(nóng)村喉信用社內(nèi)部撿審計應(yīng)當堅禿持哪些準則勝?孕國際內(nèi)部審眾計師協(xié)會制斷定的《審計章道德準則》饞有十一條：汁(1)履行澆其職責和任扒務(wù)時，必須雨誠實、客觀趟和勤奮；(慨2)在所有基與其提供服界務(wù)對象相關(guān)旦的事項中，娛應(yīng)該表現(xiàn)出奔忠誠，不能沫有意成為任愧何非法或不箱正當活動的己參與者；(孫3)不能有侍意地從事?lián)p張害審計職業(yè)浪或?qū)徲嫴块T域名譽的行為桂或活動；(屠4)必須避走免參與任何唱可能與其組蘋織有利害沖姑突的或使其孟不能客觀地努履行其職務(wù)何和職責的行施為；(5)緞不能接受來醒自與其組織財有關(guān)的雇員榴、委托人、淚顧客、供應(yīng)死商或經(jīng)濟業(yè)懷務(wù)中獲得的抓任何有價值戲的物品；(選6)只能開厭展以自己的崗專業(yè)能力預(yù)翼計可以恰當艙地加以完成則的服務(wù)工作絞；(7)應(yīng)堤采取適當?shù)馁€方法保持審臨計活動的獨尤立性，達到脊專業(yè)的熟練也性，熟悉具銀體的審計工糟作程序和方斷法及審計部獨門的自我管諒理；(8)昌必須慎重地繞使用履行職同責時所獲取取的資料，不循能為了任何獵個人利益，世也不能以違靈法或有損于段其組織利益遵的方式濫用賄機密資料；琴(9)在匯峽報工作時，報應(yīng)揭露所了千解的所有重坦要事實，不牧可歪曲正在談審查的經(jīng)營抵報告或隱瞞返非法的事實稠；(10)未必須為提高腹其專業(yè)熟練都程度、工作禍質(zhì)量及其有共效性而不斷贏努力；(1破1)時時注團意維護所規(guī)皆定的審計權(quán)投限、道德和音尊嚴的高標傘準。農(nóng)村信射用社內(nèi)部審餅計也應(yīng)當堅卻持上述準則親。杜28．違反刺《審計道德欣準則》會產(chǎn)仰生什么后果搜?糠審計人員違咱反《審計道索德準則》將倘產(chǎn)生嚴重后植果：一是將擋導(dǎo)致審計信各息失真；二脆是會降低審緩計工作質(zhì)量舊，甚至?xí)髌闯鲥e誤的審考計結(jié)論；三瓜是將喪失審隔計人員權(quán)威溪，進而影響溉審計隊伍整荒體形象；四剝是將會喪失求審計資格，泥甚至?xí)艿酵o律處分。趣(二)農(nóng)蛋村信用社內(nèi)浩部審計人員掀應(yīng)具備的基剖本素質(zhì)鼓29.農(nóng)村陜信用社內(nèi)部秀審計人員應(yīng)厭具備哪些基蔑本素質(zhì)?肢一名合格的技農(nóng)村信用社舟內(nèi)部審計人量員必須具備此以下基本素勁質(zhì)：(1)障應(yīng)具有高尚畝的品德和高申度的責任感貓，不畏權(quán)勢數(shù)，秉公辦事伴，堅持原則濃，不徇私情包；(2)應(yīng)敲有較高的政病策水平，熟敞悉國家的經(jīng)紗濟、金融政毒策和法律法橋規(guī)及行業(yè)的達規(guī)章制度；帽(3)應(yīng)具丑有一定的審個計理論知識瓣，熟悉審計條的基本原則誰、基本程序秋和基本方法玻，掌握一定桃的審計技巧爸；(4)應(yīng)贈至少有一門監(jiān)以上專業(yè)特嘉長，熟悉會臉計、經(jīng)濟管難理、信貸、惡計算機等方樓面的業(yè)務(wù)；含(5)應(yīng)有誰一定的實踐唇工作經(jīng)驗(堤一般應(yīng)有3蜻年以上相關(guān)盆工作經(jīng)歷)摔，有較強的桂觀察、分析脫問題能力，喉善于從蛛絲吳馬跡中發(fā)現(xiàn)蓄問題；(6紫)應(yīng)有較強扁的綜合寫作糠能力，能寫陶出較高質(zhì)量壤的審計報告奶；(7)必傻須勤奮敬業(yè)滲，工作能吃悟苦耐勞，不泳斤斤計較個贈人得失；(便8)必須遵父守審計紀律工，不以崗（兩權(quán)）謀私；銳(9)必須粥具有理解他皂人的能力和濱與人交流的旨能力，有良貸好的人際關(guān)桐系。刷30．良好麥的農(nóng)村信用華社內(nèi)部審計尸人員形象的軋?zhí)卣饔心男┙?厭良好的農(nóng)村詠信用社內(nèi)部速審計人員形優(yōu)象一般應(yīng)具盾有以下特征海：(l)有且自知之明，林了解自己的侄優(yōu)缺點；(愛2)有優(yōu)先淘為他人服務(wù)慧的觀念；(可3)有較高黎的工作效率桿；(4)有小歸屬感(團狼隊精神)；刑(5)對周甚圍的事物反譽應(yīng)敏感；(速6)為人正故直、誠實、存舉止大方得悼體。絮31．怎樣謠提高審計人好員素質(zhì)?份一是加強學(xué)皂習(xí)，主要是瞇引導(dǎo)審計人狹員自學(xué)，促熄其提高素質(zhì)獸；二是加強鏟對審計人員嬸的教育培訓(xùn)輕，不斷更新殼其知識結(jié)構(gòu)盒，提高其審充計技能；三北是加強實踐滔鍛煉，從審料計中學(xué)習(xí)審僵計，研究新辛情況、解決鐮新問題；四預(yù)是建立健全由審計工作責毅任制，嚴格妄考核，獎優(yōu)走罰劣，逼其校自覺提升素同質(zhì)；五是樹隸立先進典型胖，使其學(xué)有勻榜樣，趕有房目標。哨32．怎樣隊判斷農(nóng)村信朋用社內(nèi)部審頂計人員的素握質(zhì)高低?沉判斷一個審維計人員素質(zhì)諷的高低，主鄉(xiāng)要從以下幾橡個方面衡量錘：一看能否癥堅持原則，鈔實事求是、趨客觀公正地枕查處和反映悔問題；二看所業(yè)務(wù)熟悉程倦度，能否查界出存在的問飄題，尤其是灶隱藏很深的基問題；三看饒撰寫的工作宮底稿、審計供報告、審計四結(jié)論是否符悅合要求；四快看作風是否賓嚴謹，有無耕違反紀律和獵以崗謀私行鈔為；五看工篩作效率，能毯否在規(guī)定的促時間內(nèi)高質(zhì)晉量地完成任常務(wù)。谷第二章卷打農(nóng)村信用伸社內(nèi)部審計捧的程序和方瘦法謹(一)農(nóng)秋村信用社內(nèi)醫(yī)部審計的程物序編33．什么由是農(nóng)村信用居社內(nèi)部審計外程序?子農(nóng)村信用社汽內(nèi)部審計的挪程序是指審棄計機構(gòu)和審菠計人員，從丟確定審計項和目開始到結(jié)炸束審計工作戰(zhàn)為止所經(jīng)歷竊的基本工作蔥步驟，一般賊包括：審計沖的立項階段擁、準備階段湊、實施階段呈、報告階段反和處理階段抖，也可簡稱項為：準備階撇段(含立項委階段)、實拜施階段、終冒結(jié)階段(含慘報告階段)仰等工作步驟成。驕34．農(nóng)村貴信用社內(nèi)部亞審計立項的步依據(jù)有哪些桐?梨審計立項是新指審計項目膠的登記注冊詠，是確定審笨計任務(wù)的一逢種方式，也論是審計工作趟的開始。審展計立項的依魯據(jù)：一是上壩級管理部門柏的審計工作重安排，二是彼本級的年度忽工作計劃，睜三是群眾強誤烈反映的問婦題，四是業(yè)償務(wù)經(jīng)營中的儉熱點和難點病，五是有關(guān)教領(lǐng)導(dǎo)交辦的歌項目。湯35.農(nóng)陸村信用社內(nèi)錦部審計立項掙階段要做哪梅些工作?死審計立項階款段要做的主躁要工作是：蓮一是收集立傻項的依據(jù)；繡二是征求有掠關(guān)部門和人分員的意見；攔三是評估項峽目的風險，淘找出風險大紋的項目優(yōu)先誼立項；四是確報有權(quán)人審顯批。艦36．農(nóng)村正信用社內(nèi)部束審計的準備宵階段要做哪驟些工作?胸審計的準備濫階段要做的予主要工作是底：一是制定單審計方案；捏二是組織審理計力量，確箏定審計編組撫，選定審計中組長和主審斜；三是對審彈計人員進行碑審計前培訓(xùn)凱；四是收集奪整理有關(guān)資淘料，包括審餅計依據(jù)、與伶項目相關(guān)的徐以往各種內(nèi)侮外審計資料館和被審計對銀象的經(jīng)營管問理資料；五唯是制發(fā)審計唉通知書，一桿般提前三天咐發(fā)送，對突煌擊性和機密惰性的審計，火通知書亦可凳隨審計組進薪點時交給被無查對象；六饅是下發(fā)審計對前問卷，一怖般在進點前缺七天下發(fā)，忽特殊情況也術(shù)可以不發(fā)審債計前問卷。徐37．農(nóng)村添信用社內(nèi)部卡審計的實施忌階段有哪些嬌工作步驟?怠審計的實施擋階段一般有護以下工作步苗驟：一是組臉織進點會談胡，主要是向檢被查單位負腿責人和有關(guān)瘋?cè)藛T通報審說計來意，講孫明審計的目沖的、內(nèi)容、只范圍和要求悶，爭取支持燒和配合；二麥是收回并審羨閱審計前問雁卷，開列進搶一步調(diào)閱資天料的清單；謙三是審核檢靜查有關(guān)資料困，分析報表希數(shù)據(jù)，收集末審計證據(jù)；寄四是評審內(nèi)凍控制度，找賴出薄弱環(huán)節(jié)遣；五是向有程關(guān)人員進行翻查詢和測試場；六是編制柜審計工作記閥錄；七是編虹制審計工作序底稿；八是派反饋交流底派稿，征求被病查對象意見掉并要其簽字欠。套38．農(nóng)村蓮信用社內(nèi)部娃審計的報告螞階段要做哪職些工作?喬審計報告階齒段要做的主鎖要工作有：反一是歸納整痕理審計工作木底稿和審計脾情況統(tǒng)計表兆及其他審計瞧證據(jù)，起草宏審計報告；墊二是向被查疑對象反饋審伐計情況，征項求其意見；那三是根據(jù)被留查對象的不坡同意見，進啦一步核實有騙關(guān)資料，對砍報告進行修太改；四是審辜定報告，一滑般由派出的羨審計部門審貝定；五是對矩審計工作進遣行總結(jié)考評躬(由派出審收計的主管部疤門主持)。掘39．農(nóng)村醫(yī)信用社內(nèi)部遠審計的處理襪階段要做哪客些工作?炭審計處理階艙段主要有以咳下工作：一無是根據(jù)審計鞭報告，出具蛋審計意見書摸(整改意見蛛書)；二是歷向?qū)徲嬇沙雠蓡挝活I(lǐng)導(dǎo)和遲有關(guān)負責人而匯報審計情徐況；三是作拐出并下發(fā)審員計處理決定幟；四是進行稍后續(xù)審計，煎主要是對審拿計整改意見蛾書和處理決翼定的落實情調(diào)況進行審計民；五是按照掠誰辦案誰立偷卷的原則，傷整理建立審控計檔案。弄窄繭離40．堅持臨審計的基本涼程序有什么蛙作用?關(guān)堅持審計的鐘基本程序?qū)τ鹩谧龊脤徲嬐肮ぷ骶哂惺疇敺种匾淖黪r用：首先，味只有堅持按想基本程序進居行審計，才朱能做到循序熔漸進，有利滅于確保審計化質(zhì)量；其次扭，堅持按基嫁本程序開展贏工作，能有爆效約束審計嗎人員的行為讓，統(tǒng)一審計因操作，有利濕于樹立審計泉權(quán)威；再次跨，堅持按基鉗本程序辦事腳，能使審計博工作步入規(guī)顯范化管理軌村道，有利于洗提升審計部充門形象。胸41．堅持秀和把握審計乓的基本程序醫(yī)要注意什么許問題?江要有效把握迫審計的基本腥程序，必須伏注意以下幾知個問題：一痰是既要按審橫計程序辦事截，又不能機剖械地照搬程抹序，重在融肥會貫通；二淺是要突出重匹點，扣住核眠心程序多下語功夫，如審蛾計取證、編屑制審計工作嬸底稿、撰寫骨審計報告等測；三是要明素確責任，分蛋層次把握好伯程序，如立悠項階段、準竿備階段程序太的把握主要裙的責任在審浙計主管部門瞇；實施階段糊程序的把握總主要的責任寬在具體操作梢的審計人員沿；因此，只搖有嚴格責任絮，才能把握衛(wèi)好審計的基尊本程序。糧(二)農(nóng)科村信用社內(nèi)時部審計的基祥本方法諒42．農(nóng)村撥信用社內(nèi)部療審計常用的酒方法有哪些數(shù)?免常用的審計徹方法有三類芽：一類是用惹于審查書面酬資料的方法翻，有順查法宋和逆查法；濫精查法和抽捎查法；抽樣愁法：包括任善意抽樣法、松判斷抽樣法賓、統(tǒng)計抽樣橫法；分析法輛：經(jīng)常采用掌的分析方法攔有對比分析壇法、因素分狂析法、平衡憂分析法、制往度分析法、禿期齡分析法際；審閱法和邁核對法。二伏類是用于審齡證客觀事物揪的方法，有艙盤點法和鑒屑定法。三類經(jīng)是用于審計鍬調(diào)查的方法喜，有觀察法距和查詢法。戚43．什么岸是順查法?茅所謂順查法擱，是指按會概計核算的程長序?qū)嬞Y譜料進行審查委的一種方法山。其特點為征：一是從原耽始憑證開始幕查起，和會起計核算的程教序相吻合；護二是從憑證霉到賬簿，再沒到會計報表裹，方法簡單龍，容易查對驚；三是這種露查賬方法工貸作量大，容執(zhí)易造成疏漏拉，且效率不連高，一般只麥適合業(yè)務(wù)規(guī)變模小的單位俱。上44．什么葡是逆查法?廉所謂逆查法據(jù)，是指按會牧計核算程序壽的相反方向衣對會計資料揪進行審查的述一種審計方敵法。其特點資是：從審查稍會計報表入帥手，從大處松著眼，由表血及里，由面痛到點，進行貨全面分析，娃可以按內(nèi)容幼進行重點檢焦查，節(jié)省時海間，容易深原入，但由于也著重分析檢霜查，易造成牛審查不夠詳慕盡而疏漏存采在的問題。披45．什么旺是精查法?止所謂精查法謠，也可稱為孩“歡詳查法妖”荒，是指審計碗人員對被查載單位的全部呢憑證、賬冊龜、會計報表撐進行全面審見核。這種方慌法查得較徹傾底，但工作怎量太大，一態(tài)般難以做到覆，適合于一皆些撤并的網(wǎng)奔點或經(jīng)濟實具體清盤的審驗計?？?6．什么樓是抽查法?咱抽查法，是貧根據(jù)審計目叫的、要求和揉被查對象的砌具體情況，鏡有針對性地佛選擇一部分朗資料進行審白查，以驗證肯、判斷其有祝無錯誤的一壯種審計方法裝。其特點是山省時省力，壤但抽查的資價料難以選準志。呈47．什么您是任意抽樣娛法?努任意抽樣法吉，是指在需擴要審查的資箏料或范圍中啟任意抽取一狡部分資料作雨為樣本審查峽，并用審查書所得的結(jié)果禍推斷總體資玩料可靠性的她一種方法。雕主要用來審畫計帶有普遍梅性、強制性握的事項。扇48．什么構(gòu)是判斷抽樣壤法?炸判斷抽樣法棟，是根據(jù)已臭知的情況，武有重點、有企選擇地確定古一部分業(yè)務(wù)奧資料為樣本投進行審查，繼據(jù)以推斷全炕都業(yè)務(wù)真實轎性和正確性句的一種方法鈴。如真實性攜檢查中的抽控樣一般采用完的是這種方赴法。鋒49．什么飛是統(tǒng)計抽樣番法?猶統(tǒng)計抽樣法袍，主要是運裙用概率論的卡原理進行隨嘉機抽樣，所鉗以又稱錘“麻概率抽樣法窩”四。采取這種飄方法是不帶況任何意志的個偏見使所有當被檢查資料脅中每一個抽朝樣單位中都涂有被抽中的喪機會，使樣任本的特征盡薪可能接近總網(wǎng)的特征。如惕按好、中、碰差三類樣本哪或業(yè)務(wù)量的隸大小等進行怨的抽樣。設(shè)50．什么糖是對比分析雨法?予對比分析法屑，也叫比較潮分析法，是鞭指審計人員稀對事物相互虹聯(lián)系的因素她從發(fā)展變化站上進行對比歐分析，以揭哭露矛盾、找好出差距、尋死求解決問題付的途徑的一基種方法。其和主要作法是展：一是將報水告期實際完伐成指標與計管劃指標對比艱，分析計劃撓完成情況；藝二是將報告末期實際完成紹數(shù)與上期或耳上年同期進標行對比，以漢研究分析各御種因素的變鋒化情況、影馬響程度和發(fā)網(wǎng)展趨勢；三洪是將本單位雕的實際指標罰與同行業(yè)比套較，測出其誰市場份額。烏對比分析法隔，又分為絕旨對數(shù)對比法謎(如對存款畝、貸款、利竟?jié)?、費用等谷絕對額進行當對比)和相估對數(shù)對比法鵲(一般有綜秩合比率和單潑項比率兩種補)。妻51．什么兩是因素分析單法?閃因素分析法前是通過指標敬的分解，把忌綜合經(jīng)濟指紐標分解為相刃互聯(lián)系的若曲干因素，然艘后分析計算飽這些因素對殘綜合指標的夸影響的方法瓶。采用這種愛方法，可以倡衡量各種因后素影響程度娘的大小，有費利于分清原茂因和責任。窩這種方法適廟用于對審計謹發(fā)現(xiàn)問題的君分析，如對閥新增不良貸縮款原因的分問析等。受52．什么等是平衡分析震法?閑平衡分析法捏是根據(jù)資金濫平衡表中資乓金來源與資侄金占用平衡墊關(guān)系的原理乏，來分析企脆業(yè)財務(wù)狀況協(xié)的一種分析膛方法，以此來來評價其合啟理性、合法屠性和真實性不情況。凝53．什么橋是制度分析勁法?鑼制度分析法少是指對被查扮單位內(nèi)部控禿制制度的完生善程度和執(zhí)故行情況進行躍分析的一種倡方法。如內(nèi)餓部控制綜合訊評價就屬于燒這種方法。孫54．什么壤是期齡分析向法?迅期齡分析法爆主要是通過匹對某一被查揮項目的具體郵構(gòu)成劃分為銹不同時期，叉分期分段進王行審查的一禾種方法。如子對不良貸款便的形成劃分潤為若干時期僚進行分析，所就可以比較量深刻地分析阿出形成不良查貸款的主客橋觀深層原因醋。故55．什么退是審閱法?皮審閱法是根責據(jù)有關(guān)政策巡、法規(guī)等審莊計標準，觀薦察所審查的鋸書面資料，情鑒別資料本冊身及反映的婆經(jīng)濟活動是戴否真實、合弄法、合理、忌有效和正確拐的方法。包斑括會計報表交、賬簿、憑謠證審閱等。怨56．什么辯是校對法?靜核對法是通縮過對會計歷負史資料記錄秒中兩種以上擦同一數(shù)值或夢相關(guān)數(shù)值資淺料相互交叉必對照，以驗淋證其會計報揮表反映的財薪務(wù)狀況和成簡果是否可靠下，數(shù)據(jù)計算搜是否正確的億一種方法。辛適用于對原貫始憑證同記探賬憑證之間灑，記賬憑證借同所記賬簿秩之間，內(nèi)外警賬之間等數(shù)鳳據(jù)是否一致紅的審計。鄰57．什么放是盤點法?犯盤點法分直貫接盤點法和士監(jiān)督盤點法誓：直接盤點榆法是由審計瓜人員親自到邀現(xiàn)場盤點實贈物，證實書籮面資料同有零關(guān)的財產(chǎn)物戀質(zhì)是否相符杏的方法，如統(tǒng)通常所作的蘇查現(xiàn)金庫存要，進行賬實貸核對就是一鞭種盤點法。咬監(jiān)督盤點法丹是指審計人莖員觀察盤點膏的實況，借晌以鑒別書面裙資料和實物埋是否相符的巡方法。詳58、什么嘉是鑒定法?瞞鑒定法是指毒審計人員對業(yè)需要鑒別的域書面資料、逐實物等運用孕專門技術(shù)進拉行確定和識頃別的方法。走如對書面資叼料真?zhèn)蔚蔫b議定，從中確匹認假賬、假豐報表、假憑壤證等。糕59．什么炒是觀察法?貢觀察法是指已審計人員親佩臨現(xiàn)場觀察服業(yè)務(wù)操作，箱以核實制度厘、辦法的實憶際執(zhí)行情況蔽的方法。主井要適用于那盾些不能從憑泊證、賬簿、趕報表等資料評中反映出來沾的問題，如妖對電腦操作遮密碼的管理慰、吵“艦四雙制度肯”威的執(zhí)行等進褲行觀察，并嗓作好記錄，忘以作審計證橡據(jù)。庭60．什么纏是查詢法?輪查詢法是向渣被查單位內(nèi)姥外有關(guān)人員爹調(diào)查詢問的槐方法，用以縫了解書面資絞料未能詳盡習(xí)提供的信息賽及書面資料源本身存在的差問題。查詢戶時應(yīng)有兩個慶以上審計人米員參加，并祖做好書面記車錄，經(jīng)被查蜜詢?nèi)撕炞肿C璃實或取得書朱面解答；查劃詢中一般可森用調(diào)查表預(yù)底先列出查詢粉的問題，讓稻對方作答，去如對信用社投高管人員進肉行任期經(jīng)濟烏責任審計時膏對其提供的要述職報告發(fā)畢出查詢調(diào)查恨表，以評價煤其述職內(nèi)容曠的可信程度系。似第三章農(nóng)飼村信用社審厲計人員應(yīng)具才備的基本功瘡（一)審計幟基本功的含撞義瞞61．什么悶是審計基本利功?嘴審計基本功蜂是指審計人飯員在執(zhí)行審讓計任務(wù)中應(yīng)抖熟練掌握并員靈活運用的交基本手段、正專業(yè)技巧和瀉編制規(guī)范文瞎書的技能。己62．審計窗人員應(yīng)具備功哪幾種基本儀功?培一名合格的玩審計人員除富熟練掌握審歇計的基本原缸理?；境梯d序和方法外半，還應(yīng)掌握韻以下幾種基鮮本功：即會不作審計方案誰、會編制審蹲計前問卷、漸會進行審計續(xù)取證、會編撲制審計工作蔥記錄、會編倉制審計工作筒底稿、會撰泄寫審計工作趙報告、會撰易寫審計結(jié)論曠、會撰寫審缸計意見書、聚會撰寫審計姿處理處罰決呈定。難63．審計虎基本功的作逮用?密掌握審計基挖本功對于做望好農(nóng)村信用負社審計工作華具有十分重撐要的作用：扶首先，審計序基本功是衡嶺量一個審計研人員素質(zhì)高閉低的基本標鬧準；其次，飛審計基本功柴掌握熟練的退程度，直接狠關(guān)系到審計管工作質(zhì)量的凡高低，進而匹決定審計工巷作的成??；限三是提升審鍬計人員的基質(zhì)本功，是樹材立審計權(quán)威熄，強化審計每監(jiān)督的必然蓄選擇。石(二)審計兼方案的制定哭64.什么繞是審計方案爭?抓審計方案是栽實施審計項循目的具體工受作安排，是渡統(tǒng)一審計人謝員行動，完紫成預(yù)定的審瞎計工作目標猛的規(guī)范性文代件。原65．審計懂方案一般有酸哪些主要內(nèi)嚼容?紫審計方案一蒸般包括以下限主要內(nèi)容：團一是審計的紀目標，一般里在方案的題蕉目中體現(xiàn)，鷹如對200銀3年新增不客良貸款的審歸計，既是方頃案的題目，壘又是審計的芹目標；二是競審計的目的奧；三是審計錄的范圍，包勢括兩方面，茶即審計什么搬?為了審計迫它，審計人朝員要做些什創(chuàng)么?前者稱裹為審計范圍復(fù)，后者稱為綢審計活動范用圍；四是審蔽計的主要內(nèi)殘容和重點；可五是審計的備方式；六是塊審計的編組壓和時間安排垮；七是審計搞的要求，包痰括證據(jù)收集豐、仆編寫工作底佛稿、報表、習(xí)報告、審計撫紀律等方面柜的要求；八斤是審計的依漿據(jù)。蕩66．編制臥審計方案有甲哪些基本要桶求?聲編制審計方邀案的基本要絡(luò)求是：一是葬要有明確的鍋審計對象和網(wǎng)審計目標；舞二是要領(lǐng)會韻并充分體現(xiàn)拿審計項目決口策人的意圖界；三是要收灑集掌握與審暈計項目有關(guān)姨的法律、政炒策、規(guī)章制召度等依據(jù)；對四是要事先稅調(diào)查掌握實淹施該項目的糟一些基本情紛況和基本資很料，使審計斬方案切實可怠行；五是要肆詳略得當，膛尤其是審計哄的內(nèi)容、重固點等部分要編適當詳細，嚇以便于操作棚；六是要設(shè)錦置一定的統(tǒng)脆計表格，便吧于統(tǒng)計分析羽一些重要數(shù)爺據(jù)，以作審羞計依據(jù)；七鴉是審計方案塵必須報有權(quán)窩人批準，并殖以正式文件遞下達。窯（三)審計仿前問卷的編氧制巖67．什么講是審計前問伸卷?煩審計前問卷超是審計部門灑或?qū)徲嬋藛T些根據(jù)審計目苗標和審計方犯案，圍繞審喝計內(nèi)容而設(shè)喪置的提問，鞋被審計對象翻必須如實作養(yǎng)答，并在實疏施現(xiàn)場審計北前收回的一敞種審計資料宴。沫68．審計冊前問卷的基浙本格式?匹審計前問卷孤的基本格式昨一般以表格憶的形式出現(xiàn)擴，主要要素怒有：(1）繼問卷標題，之如經(jīng)營指標題真實性審計接前問卷；(美2)提問項綿目攔；(3添)提問的具寄體內(nèi)容欄；算(4)作答除欄，一般分驟“饞是雀”冷、供“耀否龍”伍兩欄作答；拐(5)填寫貫人簽字，負影責人簽字；瘋(6)填制董日期。鎮(zhèn)69．審計恐前問卷的作違用?菌設(shè)置審計前并問卷可以起嗚到如下作用蠢：(1)促梳使被查對象聰自查自糾的帆作用，通過酷審計前問卷個的作用，可變以使被查對降象及時覺察蔑自己的問題錢，以利盡快快糾正；(2獎)提供審計奮線索的作用針，通過對審節(jié)計前問卷的部回收審查，績可以從中發(fā)淹現(xiàn)一些疑點睜，確定審計仰線索，提高毅工作效率；煙(3)增強掀審計工作透徹明度的作用縱，審計前問閘卷的發(fā)送，遍可以起到事琴先通報審計繭內(nèi)容，爭取澤對方的理解耳和配合的效鼠果。但審計木前問卷也可朝能產(chǎn)生一些限副作用，主朝要是在被查禮對象不能正默確對待審計病監(jiān)督時，可冤能會根據(jù)問倦卷的內(nèi)容臨總時編造一些援假資料應(yīng)付酸檢查，給審盼計工作增加芽難度，因此淚，一些突擊屑性、機密性響的審計不可斬以發(fā)審計前巧問卷。煌70．怎樣浮編制審計前濕問卷?絕一是要認真托研究審計方束案和審計標弄準，準確把榨握審計的內(nèi)口容，有的放曾矢設(shè)置提問偶；狹二是提問設(shè)貫置語言要精旬煉，觀點要唯鮮明，通俗牽易懂，并規(guī)壩定提問的范糧圍和時限，熟便于被審計柱對象作答；藝三是問卷要修盡可能詳細姿，并注意突柴出重點；辮四是問卷一拔般要提前七任天發(fā)送，以咬便被審計對湖象有足夠的季時間準備；些五是審計前淘問卷一定要穴經(jīng)被查單位摧負責人審定亡簽字，以明辨確責任，提笛高其可信程濤度；反六是審計人精員要重視對酬審計前問卷賞的審查和運佳用，對不如史實填寫審計鴨前問卷的行述為，要嚴肅刷批評。旗(四)審計無取證蠻71．什么瞧是審計證據(jù)咬?敢審計證據(jù)是美在審計過程灌中產(chǎn)生的用軟以證實某一鄙事件(問題傳)或為某一驢事件(問題令)提供支持娛的事物或資堡料。眨72．審計男證據(jù)的標準腰有哪些?工審計證據(jù)的暖標準是：一蕉是必須是審曬計目標和范磁圍相關(guān)的證妙據(jù)；二是證濾據(jù)應(yīng)充分、猾有力、相關(guān)士和有用，以游便為審計發(fā)芽現(xiàn)的問題和樹審計意見提硬供堅實的基奏礎(chǔ)；三是收傷集證據(jù)的程野序要合規(guī)合帆法；四是證怨據(jù)的收集、撇分析、解釋句和記錄應(yīng)在惕相互監(jiān)督下固開展(一般停有兩人在場永)；五是一鞠般應(yīng)編制，醋審計工作底雖稿來記錄審隙計證據(jù)。那73．審計屢證據(jù)的基本答特征是什么承?斥審計證據(jù)的枯基本特征是女：充分、有拖力、相關(guān)、圾有用。暮充分：是指圈審計證據(jù)是茶以事實為依仰據(jù)的，充足桂適當并且有替說服力的，停別的、謹慎北的人，依據(jù)頌該證據(jù)亦能綢得出與審計猴人員相同的升結(jié)論；多有力：是指聰證據(jù)是可靠煩的，是在運圍用了適當?shù)臑閷徲嫾夹g(shù)的炮情況下取得末的最好證據(jù)壞；忘相關(guān)：是指拌證據(jù)能支持暢審計發(fā)現(xiàn)的登問題和審計傷意見，是與肢審計目標一瓦致的；膚有用：是指支證據(jù)是有助揀于實現(xiàn)目標打的。梢74．審計辯證據(jù)有幾種光類型?超(1)按證衰據(jù)的來源分聾為：內(nèi)部證布據(jù)、內(nèi)--甜-外證據(jù)、因外---內(nèi)亦證據(jù)、外部驚證據(jù)；(2測)按審計取加證程序分類含為：詢問有控關(guān)人員的記朗錄或第三方槽當事人的證救明，復(fù)算即漿審計人員為揭核實數(shù)據(jù)的溜正確性而對鑒其重新計算壁而得到的證亞據(jù)，詳細測閱試即對經(jīng)營度活動全過程精中所編制的撈原始憑證進撲行詳細的測達試而獲取的皂證據(jù)，觀察聾或檢查所獲封取的證據(jù)，慣統(tǒng)計抽樣獲龜取的證據(jù)，模分析比較數(shù)諸據(jù)間的關(guān)系涂或比率獲取辦的證據(jù)，函序證即通過審古計人員發(fā)函陵取得的第三嗓者的證據(jù)；邁(3)按證現(xiàn)據(jù)的證明力懼分為：充分拒證明力、部失分證明力和份無證明力三修種；(4)幫按證據(jù)的法松律標準分為室：直接證據(jù)齊、原始證據(jù)情、旁證、文僑件證據(jù)、意厲見證據(jù)、確單證證據(jù)、佐建證證據(jù)等。頭75．什么休是內(nèi)部證據(jù)率?年內(nèi)部證據(jù)是轎指被查單位組產(chǎn)生和處理即的審計證據(jù)厲，如會計報褲表、會議記剪錄、員工的嚼工資表等。興76．什么它是內(nèi)---梳外證據(jù)?麗內(nèi)---外科證據(jù)是指證旺據(jù)由被查單糠位產(chǎn)生，但另通過外部實蕉體的活動加辟以處理的證疼據(jù)。如被查工單位簽發(fā)的蘆“三銀行承兌匯晨票嶺”兼要由他行處局理，其合理裁性將在他行山的兌付中得伍到證實。周77．什么跟是外---辭內(nèi)證據(jù)?鳳外---內(nèi)攪證據(jù)是指證譜據(jù)始于外部畢實體，然后鄉(xiāng)由被查單位絕進行處理或姑保存，如購襯物或勞務(wù)得圣到的發(fā)票就仔是外---杏內(nèi)證據(jù)，由酒于這類證據(jù)艦經(jīng)過了被查敞單位，因此區(qū)有可能被篡謹改或被誤用趁，從而削弱猾了證明力。望78．什么示是外部證據(jù)龜?筑外部證據(jù)是榨指那些源自包外部實體，占并且不經(jīng)過駁被查單位的穗經(jīng)營系統(tǒng)就新被審計人員滋獲取的證據(jù)忠，這類證據(jù)立的證明力最膀強。盯79．獲取茅審計證據(jù)應(yīng)蛙考慮哪些因蘆素?彼主要考慮以諸下因素：一歪是要圍繞審顆計目標選擇膽收集證據(jù)；明二是要盡可夾能收集量化壩的證據(jù)，如輝使用絕對數(shù)薯來衡量發(fā)現(xiàn)丸問題的重要澆性以及問題收數(shù)占相關(guān)賬皇戶數(shù)的比率右，譬如虛假濫利潤占賬面控利潤的百分綠比等；三是階要特別重視賊違法亂紀等如性質(zhì)嚴重的蹦證據(jù)收集；偉四是要有不刺同類型的證病據(jù)相組合；源五是對直接設(shè)證據(jù)和原始襖證據(jù)一般應(yīng)扇復(fù)印原件；煎六是獲取被涉查對象對證策據(jù)的反饋信積息，進一步米支持審計證假據(jù)，只有在性審計結(jié)論（緩證據(jù)）對被巧查對象是不脹利的情況下蟻，被查對象抗的反饋信息催才可以依賴列，被查對象提對其有利的勾審計結(jié)論證粗據(jù)的支持并搬不能證明審角計結(jié)論證據(jù)霧的正確性。房(五)審計好工作底稿的毫編制壺80．什么封是審計工作吃底稿?拆廣義的審計困工作底稿是笑指審計人員植在審計過程法中經(jīng)過測試皆、分析、整秧理和收集有秒關(guān)資料而形錯成的書面記敏錄和材料。狗包括審計人溉員直接編制沾的工作記錄革、從被查單頭位或部門取捷得的各種資喂料以及由他甲人代為編制繁并經(jīng)過審計抗人員審查的臥各種材料。橫從證明審計徑事項的角度徐看，它們是這審計證據(jù)，笑從立卷歸檔掘的角度看，蟲它們又是審租計工作底稿崇。狹義的審閃計工作底稿踩是指審計發(fā)目現(xiàn)事項底稿拘。盯81．什么建是審計工作懼記錄?遭審計工作記芝錄是審計人林員在對有關(guān)輕資料、報表債、實物等進動行審閱、校漁對、盤點、伏分析、判斷勢過程中所作貿(mào)的序時文字宮記載，其特稠點是隨查隨北記、直接客差觀、簡明扼總要。審計工益作記錄屬廣固義上的審計改工作底稿范參疇。肢82．審計泰工作底稿有里哪幾種?稠審計工作底蜻稿從廣義上柏講，包括了抵與審計計劃俗、實施、聯(lián)涉系溝通、評淡價等各個環(huán)蜓節(jié)相關(guān)的所破有資料，如頌審計計劃檢壓查表、與被川查者座談記儉錄、審計復(fù)扶核記錄、擴投大性測試記測錄、審計發(fā)動現(xiàn)匯總表等焰。泳按照底稿反照映的事項性恥質(zhì)分為：審奉計發(fā)現(xiàn)問題純工作底稿、召經(jīng)驗總結(jié)底殲稿、一般審省計記錄底稿斤等。按照底繡稿形成過程莊可分為：查渣閱工作底稿迅、調(diào)查工作慕底稿、評價嗎工作底稿、似計算工作底汪稿等。按照斜底稿的作用胡分為：綜合兆類工作底稿物、業(yè)務(wù)類工色作底稿、備胖查類工作底頸稿。忠83．審計麻工作底稿有簽什么作用?甩審計工作底珍稿的作用在哪于：一是記塔錄和出具審槳計報告所收妄集的各種審起計證據(jù)，是秩編制審計報奔告的基礎(chǔ)和只依據(jù)；二是友為審計過程鉛提供了一個甘集中的、持躬續(xù)的信息庫嬸；三是為考駐核審計人員搶的工作業(yè)績蒙提供了方便莖的書面依據(jù)舞；四是為組順織協(xié)調(diào)整個歸審計項目提飄供了便利，厚有利于提高撫工作效率；戶五是為后續(xù)峽審計提供了少線索，是審壽計復(fù)查的重跟要參考資料當，有利于保矛持審計監(jiān)督背工作的連續(xù)蠢性。午84．審計與發(fā)現(xiàn)事項工氏作底稿的基傍本格式包括鴿哪些要素?讓審計發(fā)現(xiàn)事攪項工作底稿擦的一般格式將包括以下1糖0項要素：指(1)被審居計對象；(陸2)審計項面目；(3)殊審計完成日洞期；(4)辦底稿編號；生(5)審計蒙摘要，包括饅發(fā)現(xiàn)事項的商性質(zhì)和發(fā)生器、發(fā)展的大荒體經(jīng)過及其論主要當事人尸，這是底稿呆的主要內(nèi)容脅；(6)違稅反事項；(岡7)結(jié)論及溝建議；(8巾)編制人簽溫字；(9)倦被查對象意菠見并簽字；遺(10)審糟核人簽字。稼85．編制挑審計發(fā)現(xiàn)事決項工作底稿搖的基本要求燦是什么?枝一要結(jié)構(gòu)完廟整，要素齊須全，符合工趟作底稿的格篇式；二要定墨性準確，觀暑點鮮明；三固要重點突出磚，內(nèi)容真實屯完整；四要哲條理清楚、倡易讀、易懂滴、字跡公正充；五要詳略帽得當，一事納一稿；六要喊交叉索引，夫相互參照；欺七要手續(xù)完挪備，程序合饅法。太86．怎樣脅編制審計發(fā)防現(xiàn)事項工作魚底稿?庭首先，審計廟人員根據(jù)查扎閱的賬務(wù)和鳳有關(guān)資料，峰對照審計標冶準，找出不掉符點，從而煤確定審計發(fā)盟現(xiàn)事項并確紋定其性質(zhì)；險其次，按照甚統(tǒng)一的審計云工作底稿格耗式，填寫其欄具體內(nèi)容，磨尤其是在審濫計摘要一欄替中要準確定兵性并詳細寫云清審計發(fā)現(xiàn)顫事項的起止脹時間、被查聽單位，涉及覺單位(含第途三方，如貸月款的擔保單預(yù)位)、賬號撇或科目、金抵額、方式、嶼后果或危害辯、原因、事般項發(fā)生的大六體經(jīng)過、經(jīng)聰辦人和審批鑒人等l0個黑方面的內(nèi)容圖。其三，對閑照有關(guān)審計悲依據(jù)，找出志違反事項并伴提出審計建擊議；其四，兄提交審計組哈長或主審復(fù)銹核，根據(jù)復(fù)門核意見修改山底稿，并交凡復(fù)核人簽字延；其五，征黎求被查單位冶負責人或被毛查人意見并烏要求其簽字擱蓋章。偷(六)審計目報告的編制有87．什么孔是審計報告妹?股審計報告是乳審計人員或不審計項目小摩組向上級審殲計部門或?qū)彵居嬑腥藞笏鎸徲嬋蝿?wù)極完成情況和余審計結(jié)果，肥對被查對象靠作出評價并杯提出意見和吹建議的書面脊文件。鍛88．審計勁報告有什么奔作用?模審計報告是霧審計成果的擺集中反映，獎是衡量審計哲工作水平高挑低的重要依享據(jù)，是發(fā)揮蒼審計職能的限重要手段。系它的作用主調(diào)要體現(xiàn)在以厲下幾個方面峰：竭一是向領(lǐng)導(dǎo)喬機關(guān)報告審尊計結(jié)果，是彼主管領(lǐng)導(dǎo)和慣審計委托人筒了解掌握審彎計情況的主譜要依據(jù)；二天是主管部門扶出具審計結(jié)勤論、審計意忽見書和審計具處理決定的發(fā)基礎(chǔ)；三是喬向與被查對技象的各有關(guān)烏方面?zhèn)鬟f審病計信息，促冤使有關(guān)方面挨采取相應(yīng)的規(guī)行動；四是括向被查對象蠻提出審計意多見和建議，帥幫助其改進沙工作；五是予明確審計人擊員所承擔的芳責任范圍，違有利于保護棗自己；六是趁反映審計人懸員的工作成焰績，樹立審妖計形象。倚89．審計拆報告有哪幾頁種類型?客按報告的主蓬體分為：外且部審計報告頁、內(nèi)部審計從報告；棕按報告的性晌質(zhì)分為：常市規(guī)審計報告辱、特種審計廈報告；講按報告的內(nèi)頸容分為：財悟務(wù)審計報告賭、信貸審計置報告、信用障社主任任期碗責任審計報帥告等；溝按報告涉及池的范圍分為西：現(xiàn)場審計墻事實報告、環(huán)匯總審計報界告。襲90．審計染報告的基本男格式由哪些費要素組成?淹審計報告的劑基本格式一旬般有以下要壺素：(1)愚報告的標題靜，如關(guān)于對燒某某信用社樓2003年勵貸款質(zhì)量的犧審計報告；屠(2)主送幅單位，一般匪為審計的派埋出單位或委診托單位；(在3)審計報遭告的內(nèi)容即原報告的正文烏；(4)審利計組長、主妄審、審計組狹成員名單；懇(5)審計奮報告日期。聰91．審計暮報告的內(nèi)容蛇(正文)一乞般由哪幾部悟分組成?旗審計報告的烘主要內(nèi)容一萄般有：(1樣)前言，簡火要說明審計見的依據(jù)、審遵計的對象、僵項目名稱、堵審計的派出露單位或委托誓人、審計的責起止時間、系審計的范圍贏(含抽查單刺位數(shù)、業(yè)務(wù)慰量、檢查時繡間段)、審碼計的主要方郵式等；(2姜)被審單位趁(對象)的卵基本情況及危其配合協(xié)助老情況；如果宰是審計匯總或報告這部分灘可改為審計孟的特點；(橫3)總體評施價，即根據(jù)朱審計的標準貿(mào)，對被審計撇的事項的真倡實性、合規(guī)磚性、有效性叛進行概括性毀評價；(4沃)審計發(fā)現(xiàn)攜的主要問題秤及其違反事慈項，如果是飲匯總報告可饅不必寫違反彈事項；(5腹)問題形成別的原因、影社響及后果分紗析；(6)紫審計建議。貸92．編制滲審計報告的圾基本程序?知編制審計報灌告一般按以飽下程序進行怒：脈一是整理和燙分析審計工橋作底稿，統(tǒng)堤計有關(guān)審計辱數(shù)據(jù)，將其蹤歸納、分類淚、分析；裙二是精選審朱計證據(jù)，根暈據(jù)審計目的頓和要求，將廁審計發(fā)現(xiàn)事冒項按性質(zhì)的關(guān)不同，分成歌若干類，每特類問題中按獄性質(zhì)的輕重販程度進行排供列；礙三是擬定提柳綱，交組長繁審定；組四是草擬報北告，小組討汪論；抽五是征求被真審對象意見贈，修訂審計薪報告，如果燦在規(guī)定期限殖內(nèi)被審對象慘沒有反饋意葛見或反饋的旅意見沒有道或理，報告可姜不作修改；砍六是對審計欺報告進行復(fù)邀核，由審計竊派出機構(gòu)的陵主管部門或斃指定專職人故員進行復(fù)核無，報告撰寫定人根據(jù)復(fù)核劣意見作必要領(lǐng)修改；費七是審定審卷計報告，一煎般由審計項年目的主管部葵門負責人審咸定；璃八是報告報及送。構(gòu)93．編制饒審計報告有展哪些基本要憲求?船一要實事求秘是，數(shù)據(jù)真頓實，證據(jù)確碎鑿，經(jīng)得起攏歷史的檢驗孔；柏二要客觀公輸正，態(tài)度鮮專明，既不可痰主觀臆斷，運以偏概全，撐又不能回避垃矛盾；仁三要語言精打煉，措辭嚴稻謹，不能使鹿用朋“搖大概艦”榆、罪“予估計漲”包、淋“諷可能樓”派等詞句，無懲空話、廢話望；三四要前后呼速應(yīng)，結(jié)構(gòu)合晚理，層次清暢晰，邏輯性鋤強，決不能拒出現(xiàn)前后矛燭盾的現(xiàn)象；普五要內(nèi)容完涉整，重點突艇出，定性準丑確；彈六要著眼未栽來，意見和告建議中肯。諸94．怎樣封選擇審計報悶告的材料?性選好審計報膊告的材料，軟是編好審計今報告的關(guān)鍵虹，如何選好館材：封一是要圍繞魔審計目標選捷材；播二是應(yīng)根據(jù)召問題的性質(zhì)金選材，對問涉題性質(zhì)嚴重涌的材料必須僑如實編入報塌告，一般性當?shù)膯栴}要歸螺納匯總，寫唇明其數(shù)量或柜金額并選擇頸有代表性的薪材料編入報才告；鋒三是要選擇痛真實可靠，甚證明力強的蠅材料，尤其而是一些典型榆案例；蛛四是要重視偏選用審計統(tǒng)菜計數(shù)據(jù)材料馬，包括發(fā)現(xiàn)響問題的總金下額、問題的斜百分比、完房成計劃的比事率等，以增討強報告的說紙服力；層五是要注意友材料的時效桃性，還要注谷意選擇正反固兩方面的典掃型材料。謝(七)審計雙意見書的撰罰寫斧95.什么笛是審計意見司書?流審計意見書份是審計項目掃主管機構(gòu)對須被審對象(樣單位或個人積)在經(jīng)營管礦理活動中違膠反國家法律煤、法規(guī)和行亞業(yè)管理規(guī)章軍制度及其他搬不規(guī)范行為膛提出的改進上建議和意見抄，它是根據(jù)羊?qū)徲媹蟾娣礉灿车氖聦嵑鸵袑徲嫎藴识g作出的具有廚權(quán)威性的審爹計文件。夫96．審計逆意見書的基藍本格式?煮審計意見書傭一般以審計但項目主管單揭位的正式文脫件下發(fā)，其姥基本格式包瞧括以下要素述：(1)標趴題，如對某愚某信用社財蹤務(wù)審計意見育書；(2)掘主送單位；畢(3)前言會，主要是概肚述審計的根游據(jù)、審計的笨內(nèi)容、范圍胃、起止時間憤等；(4)橡內(nèi)容(正文朋)，主要包城括審計發(fā)現(xiàn)膠的主要問題移及違反事項欲、審計整改柴意見、整改副時間要求等鞠三部分；(脹5)下發(fā)審型計意見書的游單位公章及渴時間；(6巖)文件編號隔。徑97．撰寫叔審計意見書眾的程序?兵撰寫審計意曲見書的一般句程序是：(鈔1)審閱審棋計報告并查債閱審計工作齊底稿及審計侍統(tǒng)計資料；趟(2)起草嚷意見書，對仍照審計標準圈，進一步核料實審計報告摧上反映的問珠題定性是否置準確，事實經(jīng)是否清楚，娘對確信無疑啦的問題全部搬寫上意見書每，根據(jù)問題天的性質(zhì)和危賽害，有針對接性地提出整沒改意見并規(guī)姻定整改的期奸限；(3)危討論修改，銀由審計部門榜負責人組織危有關(guān)人員研灑究討論，撰重稿人據(jù)此修鑒改；(4)恥報有權(quán)人審振批下發(fā)。氧98．怎樣陪撰寫審計意育見書?棚一是要認真狀學(xué)習(xí)審計方輔案和審計依呆據(jù)，把握審哪計的目的和將重點；泉二是要仔細榨研究審計報竿告，分析審打計發(fā)現(xiàn)問題沾的性質(zhì)及危士害，客觀公婆正地作出評確價，不能照雷搬照抄審計票報告；多三是以事實卸為基礎(chǔ)，以棵法規(guī)為準繩聲，有的放矢課地提出審計下整改意見；幅四是一定要攪經(jīng)過集體討桐論，民主修警訂程序，確棗保意見書質(zhì)薪量；鵲五是文字要搭精煉，用詞暑要準確，格翅式要規(guī)范。伐(八)審計句處理處罰決充定的撰寫感99．什么衰是審計處理櫻處罰決定?夏審計處理處師罰決定是審致計派出機關(guān)鹽根據(jù)審計報汽告和審計意陡見書的反饋摟情況，對被稈審單位或個防人違法違規(guī)扶問題作出的爭經(jīng)濟處罰和門建議行政處想理的強制性槳審計文件。臥100．審吉計處理處罰騰決定的作用色?夢審計處理處距罰決定具有譽十分重要的饒作用：吐一是通過審激計處理處罰攀決定的執(zhí)行床，可以起到塑警示教育作夕用；止二是對審計劃發(fā)現(xiàn)的問題碗及時進行處顏理處罰，可柜以挽救和保慰護干部及其卻他人員；攀三是對審計杠處理處罰決鈔定的嚴肅執(zhí)切行，可以促坑使法律法規(guī)醒和行業(yè)規(guī)章裁制度的有效熟貫徹執(zhí)行，玩提高被審單喜位的經(jīng)營管羅理水平；型四是有力度街的審計處理籃處罰決定，宋可以樹立審掉計權(quán)威，提多升審計形象消?；?01．審賽計處理處罰休決定由哪些減要素構(gòu)成?扮一份審計處攻理處罰決定煤一般由以下母要素構(gòu)成：獵峰(1)文件飄編號，如?？蛐怕?lián)審處(說2003)把10號；獸貨(2)標題鋒，如《關(guān)于扣對貸款質(zhì)量篩審計中發(fā)現(xiàn)怠問題的處理土決定》；叛賓(3)主送貼單位即被查裹單位；鷹精(4)前言厘，包括審計銹的依據(jù)、范雨圍、主要內(nèi)燦容、起止時扇間等；情姻(5)決定慚正文，包括房處理處罰事涉實、處理處貿(mào)罰標準及對乎責任人的處懶罰金額或建匠議給予行政煉處理的檔次亮；愛洋(6)決定繭的申請復(fù)議娛的時限；企眾(7)作出輸處理處罰決倒定的機關(guān)蓋煙章和發(fā)文的近時間。療102．撰弱寫審計處理喉處罰決定有桶哪些基本要括求?照一要核實事積實，準確定榮性，措辭嚴攔謹；配二要批準依積據(jù)，準確處綿罰和提出處潑理建議；湯三要充分考愛慮被查單位兔或個人對審覽計意見書的局反饋意見，砍凡是確有客井觀原因或事轎實有出入的卡一般不作處經(jīng)罰；臂四是一定要扶經(jīng)過集體討等論，民主決問策；菠五是要按管馬理權(quán)限報批手；渣六是要明確布規(guī)定申訴的猾期限，一般搭為收到?jīng)Q定顧后15天之宇內(nèi)。防第四章江箏農(nóng)村信用綱社存款業(yè)務(wù)莖審計勸(一)農(nóng)蹈村信用社存劣款業(yè)務(wù)審計照的種類及主鏈要內(nèi)容展103．存陡款業(yè)務(wù)審計市的種類有哪槐些?蒸存款業(yè)務(wù)審俱計的種類主脈要包括：儲堡蓄存款審計蔥；單位存款雪審計；財政栽存款審計；丟同業(yè)存款審脆計等。逐104．儲寶蓄存款審計析包括哪些內(nèi)甘容?煙一是有無擅銅自開辦新的伯儲蓄存款業(yè)呆務(wù)種類；有詠無超過人民堪銀行規(guī)定的絮客戶范圍、兆期限和最低殼限額吸收儲妄蓄存款；慘二是儲蓄存陣款開戶是否爪符合窯“樣實名制龜”邊的規(guī)定；忍三是存、取斷款憑條要素犯是否齊全；走公章、私章傍是否清晰；顆電腦確認、營打印的內(nèi)容擾是否與儲戶棉填寫的內(nèi)容肆一致；憑證淡銷號是否及薦時、準確，籠處理號是否拘連接；操作兵員操作碼與父操作員名章打是否相符；木憑印鑒支取中的是否與預(yù)末留的印鑒相到符；儲戶密鑰碼及預(yù)留印愈鑒的更換是轉(zhuǎn)否合規(guī)；吩四是儲蓄所洲(柜)是否彼堅持儲蓄會圾計核算制度隊，賬務(wù)處理偵是否合規(guī)，鋼是否堅持每身日核對和定謹期校對，賬住賬、賬款、神賬表、賬實顆、賬證、內(nèi)汁外賬務(wù)是否您相符；年(植季，月)末劣儲蓄余額、興增額是否準糾確、真實，縣有無虛報儲魄蓄存款的問揮題；現(xiàn)金、得章戳、有價永單證、重要居空白憑證，耍如：存單、示存折、卡、設(shè)存款證明書參等，是否嚴故格按規(guī)定領(lǐng)敘用、使用、歌交接、保管泥、登記；埋五是臨柜人爛員各自設(shè)定因的電腦操作慢密碼的管理充和使用是否因合規(guī)；蒜六是對儲戶炎支取大額現(xiàn)云金是否按規(guī)或定操作；對窮當日存入款幕項的取現(xiàn)和訪轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，搏是否按規(guī)定脊辦理；征七是辦理代駐扣、代繳儲娘蓄存款利息癢所得稅是否熱按規(guī)定執(zhí)行慰；雙八是操作員撇發(fā)生操作錯碌誤或電腦、嚇通信發(fā)生故埋障導(dǎo)致賬務(wù)悅錯誤，是否慰按照權(quán)限管附理規(guī)定，實深行雙人復(fù)核層沖正，并在是錯賬憑證上都注明沖賬原僅因，錯賬沖刺正傳票是否大經(jīng)儲蓄主管御或事后監(jiān)督翠員簽字確認安；電腦抹賬哨是否按規(guī)定浮處理，隔日感抹賬是否經(jīng)肢有權(quán)人簽字病同意；娃九是有無違越反國家利率聽政策，擅自跡提高或降低宅儲蓄利率；切有無將儲蓄梅任務(wù)與員工斧的工資、獎膜金、福利等重掛鉤考核，平變相高息攬晶儲；有無采獨取不記賬，鄙不制傳票、半利用電腦程懸序，直接在忽電腦中同時哪增加和減少沫的手段，虛腦列儲蓄利息蒙付高息或貪罩污；有無侵蜘占儲戶利息針等問題；龍十是有無虛鉆開儲蓄存單扇(折)和出司具虛假存款頭證明書；若十一是有無盤挪用儲蓄備湊付金；有無秤盜取儲戶密抱碼，利用電象腦作案，私狡下儲戶存款沒和攬儲不入半賬等問題；親十二是儲蓄寶科目使用是紋否正確；削十三有無公述款私存的問槽題；嘗十四是儲蓄棵事后監(jiān)督是呢否履行監(jiān)督箏職責，是否哭堅持按日校抹對賬目，按遣程序逐項、粒逐筆審核憑親證、賬表，屠對存在的差招錯或隱患是傳否按規(guī)定及下時處理；崗語位制約、業(yè)偏務(wù)監(jiān)督和重灣要崗位人員帶的配備是否字符合內(nèi)部控餡制制度的要星求，有無事蘇后監(jiān)督與前飄臺私自互相裂替班或同崗鴨辦公；奔十五是現(xiàn)場厭觀查臨柜人經(jīng)員是否嚴格伐按制度和電責腦操作規(guī)程題辦理柜臺儲社戶存、取業(yè)截務(wù)；有無將撈重要空白憑諒證隨便放置倒在辦公桌桌乳面，操作員烏離崗是否將巡章戳收入桌綠柜(頭寸箱砌)并上鎖；鐵十六是各種辜登記簿建立巾是否齊全，桑登記、移交愉制度是否落聚實；超十七是有無品違反法律和上行政法規(guī)，還受理儲蓄存浸款的查詢、商凍結(jié)(解凍戀)、扣劃等閱業(yè)務(wù)，辦理通儲蓄掛失、悲托收、提前逝支取、續(xù)存府等業(yè)務(wù)是否逝合規(guī)；鳳十八是有無赤違規(guī)辦理存扒款人死亡或夾所有權(quán)有爭美議的存款過鏟戶、支付。妨105．儲呢蓄柜員制業(yè)撓務(wù)操作合規(guī)侄性審計的主禁要內(nèi)容有哪瓜些?（預(yù)備衡知識）界一是檢查主程管單位是否興對柜員建立塘了自擔風險萄、自我約束散的崗位約束掠機制，柜員膨辦理業(yè)務(wù)是黃否堅持自辦餐自復(fù)，一筆漁一清；宴二是檢查庫滔存現(xiàn)金(箱刮存)的管理線是否合規(guī)，存主管單位是無否嚴格按照梨不超過3天餅的業(yè)務(wù)需求黑量核定庫存踏限額，超限要額是否當日煮繳存入庫，期日終錢箱是御否集中入庫詳保管，儲蓄課主管是否堅堵持定期和不納定期的查庫笛制度和日終唐驗款、驗證多入箱制度；旗現(xiàn)場查庫(藝箱存)核實縮賬款是否相逐符；仰三是檢查各廁柜臺的業(yè)務(wù)硬印章、重要星空白憑證、棗有價單證是微否采取艇“把自管自用巡”蔑的方法進行朱管理，各柜抱臺之間有無效使用同一套排編號的業(yè)務(wù)西印章，有無悄隨意調(diào)用重坊要空白憑證酸、有價單證仇和業(yè)務(wù)印章廳的問題，柜刪員管理的重星要空白憑證窄、有價單證移和業(yè)務(wù)印章養(yǎng)日終是否隨誓現(xiàn)金一起入裂箱、入庫保蘇管；現(xiàn)場查姥庫(箱存)理核實賬、證分是否相符；膀四是檢查操池作員的密碼識管理是否合召規(guī)，操作員它是否憑本人煤注冊的操作屠代碼上柜開騰機操作，中且途高柜是否份臨時簽退或箱退出系統(tǒng)，芝有無他人使島用操作員已場經(jīng)簽到的計逝算機終端；濱五是查閱交爽接登記簿，驢檢查柜員中拔午換班，是鼻否辦理了重氏要空白憑證趕、有價單證滾、業(yè)務(wù)印章泳移交手續(xù)并其及時登記；哄六是檢查電在視監(jiān)控器是勝否安裝齊備換，使用是否猛正常，監(jiān)控惜室、錄象帶工(碟)的管購理是否符合秒規(guī)定，監(jiān)控柴制度是否落繩實到位。勾106．教倆育儲蓄合規(guī)伯性審計的主輩要內(nèi)容有哪堤些?牛一是辦理教撇育儲蓄的對喉象是否符合公規(guī)定，是否姐為在校四年辭級(含)以悲上的學(xué)生；趁二是開立教費育儲蓄賬戶強是否嚴格執(zhí)學(xué)行實名制的棗規(guī)定，是否居憑儲戶本人繳戶口簿或居淡民身份證明芒辦理開戶手觸續(xù)；滿三是最低起邀存金額是否須為50元，巧本金合計最魯高限額有無揉超過2萬元瘡；存期是否宏符合一年、統(tǒng)三年、六年苗的規(guī)定；是要否按照與儲吃戶約定的固絮定存入金額蝴，分月存入槽，有無中途雹漏存次月來杜補存的問題鎖，對漏存超鷹過兩次的是犬否視同違約缸，并對違約鞠后存入的部喇分支取時按齊支取日活期登利率計息，江對違約前存翼入的仍按原談開戶日利息溫計息；卸爆既四是利率執(zhí)籮行是否正確萬，1、3年輸期是否按開獲戶日同期同救檔次整存整喂取定期儲蓄受利率計付利朗息，6年期擱是否按開戶晶日5年期整虧存整取定期齒儲蓄利率計擺付利息；植五是儲戶到羅期支取時是赤否憑存折和豈學(xué)校提供的憲“籮正在接受非諸義務(wù)教育學(xué)忍生證明炊”籍辦理支取手查續(xù)；逾期支狗取其逾期部姥分是否按支寇取日活期利察率計息并征存收利息所得概稅；拌六是有無為破儲戶辦理部匪分提前支取回的問題，全傳額提前支取盞是否按照規(guī)馳定、區(qū)分有欄無提供久“蹦接受非義務(wù)絹教育證明席”嘆計付利息和御征收所得稅娛；桃七是對因戶村口遷移辦理考教育儲蓄異絮地托收的，西是否在存款梅到期后辦理聰，儲戶是否塘向委托行提城供戶口遷移格證明和正在飄接受非義務(wù)青教育證明，愁有無違反規(guī)唐定給無證儲潤戶享受優(yōu)惠添利率和未征癥所得稅。慕107．個寒人通知存款污合規(guī)性審計盡的重點內(nèi)容遺有哪些?（茅預(yù)備知識）述一是開辦個符人通知存款滋業(yè)務(wù)的機構(gòu)嫂、網(wǎng)點是否局經(jīng)人民銀行然批準；個人斬通知存款的究品種是否為饅人民銀行規(guī)塵定的一天和池七天；益二是個人通更知存款的的斜最低起存金鴉額和最低支螞取金額是否恐符合規(guī)定的便數(shù)額；是否蛛為一次性存沈入；羨三是個人通跌知存款是否邁為記名存單府方式，存單揭有無注明集“捉通知存款林”只字樣；通知積存款的轉(zhuǎn)賬罪與取款、取診消業(yè)務(wù)是否豬經(jīng)雙人操作朝復(fù)核；飄四是辦理個盼人通知存款英時，有無在搖存單或存款山憑證上注明族存期和利率拆的問題；支絨取時是否按晴規(guī)定的利率辯執(zhí)行，是否奴利隨本清：乞有無對已辦劃理通知存款緒手續(xù)而不支喚取或在通知天期內(nèi)取消通題知的通知存修款計付利息戰(zhàn)；佛五是有無未堵按品種規(guī)定烏的時間提前疏通知而為儲柳戶辦理取款而手續(xù)的問題設(shè)；送六是是否建且立犬“薄通知存款接怎到通知登記陰簿抽”撲，對客戶通巨知內(nèi)容是否豬及時、完整怎記載。盆108．單昨位存款審計寺有哪些主要挑內(nèi)容?梢一是單位存圓款開戶手續(xù)宇是否符合人舞民銀行的有毒關(guān)規(guī)定；是僵否實行賬戶泰管理，按規(guī)緊定開立基本維存款賬戶、火一般存款賬叫戶、臨時存揀款賬戶和專借用存款賬戶援；礦二是單位存慎款的科目反消映是否正確久；扔三是重要空頓白憑證、章寬戳、單位定從期存款證實雕書、單位印波鑒卡等的管岔理是否嚴格述；裕四是有無違幟反規(guī)定為單探位開立多個胃存款賬戶；虎有無超過人像民銀行規(guī)定取的客戶范圍膊、期限和最患低限額吸收齒存款；廉五是有無違盾反規(guī)定為單拿位開立虛假顏存款證明書總；舅六是辦理現(xiàn)勺金支付是否廟符合人民銀臟行《現(xiàn)金管甘理暫行條例自》的規(guī)定；晝七是是否堅皺持內(nèi)外對賬座制度，是否愈按時向存款沸單位發(fā)出和蹈收回存款對怎賬通知單和害上門對賬；捎有無將單位暑存款不入賬樂或個人以及馳內(nèi)外勾結(jié)私森下單位存款立，貪污、挪徒用、轉(zhuǎn)移、姑侵吞客戶資女金和利息的狀問題；足八是單位存的款利息計算滋是否正確，做有無少記利漆息或提高利擴率吸收單位兆存款的問題蘋；有無單位酸存款利息支鏟付現(xiàn)金的問捆題；萄九是有無虛龍增、虛減存問款和?！吧砉钏酱嬉恕绷У葐栴}。龜109．單起位定期存款逼合規(guī)性審計晚的重點內(nèi)容鬼有哪些?編一是對單位撐定期存款是潛否按人民銀譯行的規(guī)定實腔行賬戶管理葉；所提交的珍開戶申請書煉、相關(guān)證明大文件是否符斥合規(guī)定，印唐鑒卡片記載昨的內(nèi)容、預(yù)輸留的印鑒、龜簽名字樣是載否完整、清夏晰；普二是單位定撞期存款的起貧存金額是否據(jù)為1萬元以阿上；陽三是有無用松定期存單代鑄替障“夜單位定期存舌款證實書簡”騙的問題；占四是有無違歪反人民銀行亂現(xiàn)金管理規(guī)滿定，單位定綿期存款的支擇取是否采取赴轉(zhuǎn)賬的方式土存入基本賬斑戶，有無用鼻于結(jié)算和取頁現(xiàn)；剪五是單位定趙期存款的計徒息是否準確券，提前支取叉是否按活期陰存款掛牌利謝率計付利息朽，逾期部分抄是否按支取溝日掛牌公告城的活期存款析利率計息，哄有無直接和偶間接提高存例款利率吸存淋的問題；鋒六是有無受彈理取款單位憤與存單存款趕單位不一致冒的單位定期臺存款取款業(yè)教務(wù)；倒七是對單位影定期存款的街提前支取是治否按規(guī)定辦協(xié)理，對長期相不動戶或金纖額較大戶是雞否按規(guī)定發(fā)卻出對賬通知倉單，核對回醋單，必要時關(guān)可進行上門離核對，檢查攤有無內(nèi)部人舒員或內(nèi)外勾規(guī)結(jié)私下單位勉存款的問題變?？p110．單漆位活期存款果合規(guī)性審計戒的重點內(nèi)容配有哪些?棋一是對單位植開立的活期舊存款戶是否哥按人民銀行霸的規(guī)定，實彼行賬戶管理帖；男二是存款單醉位開立不同瘋的賬戶(基譯本賬戶、一猶般賬戶、臨造時賬戶、專霞用賬戶)，詢所提供的證乎明文件是否最符合規(guī)定；歲印鑒卡片記觸載的內(nèi)容、慧預(yù)留的印鑒挽、簽名字樣駛是否完整、候清晰；單位馬更換印鑒是艘否憑單位介拉紹信和更換班印鑒的正式螺文件，新、旱舊印鑒是否解加蓋齊全。文三是單位支蒜取現(xiàn)金有無趙違反人民銀暴行現(xiàn)金管理哭規(guī)定，有無查在非基本賬蕩戶中為單位誦辦理取現(xiàn)；砌四是科目使近用是否正確亡，有無虛增污存款，將不柜同性質(zhì)的資蛙金轉(zhuǎn)入有關(guān)甚活期存款科鍋目，如同業(yè)觸資金、財政抓存款等；有撲無轉(zhuǎn)移、隱茅瞞存款，將坐單位活期存爺款轉(zhuǎn)到其它寫科目；膨五是有無在之本行多個分黎支機構(gòu)為一含個單位開立召多個活期存廈款戶頭；項六是有無違警反國家利率賽政策，高息你吸存和用現(xiàn)哪金支付利息鋤；不七是內(nèi)外賬要務(wù)是否按規(guī)矮定核對，必得要時可上門愧對賬，檢查差有無公款私撿存、存款不亦入賬、私下打客戶存款、岸貪污、挪用雷客戶資金等奴問題；腔八是有無出鑄租、出借單乎位存款賬戶羽。燥111．單間位通知存款求合規(guī)性審計塔的重點內(nèi)容并有哪些?（侮預(yù)備知識）敬一是開辦單布位通知存款京業(yè)務(wù)是否經(jīng)萬人民銀行批探準；辦理通局知存款的單軋位是否符合褲規(guī)定，有無響為金融機構(gòu)培同業(yè)辦理通卸知存款的問展題；霜二是使用的避存款憑證是旨否為嗽“隆單位定期存呈款開戶證實涂書?！碧恚⒃诠谩翱醋C實書敵”休上注明痕“四通知存款漏”落字樣；所三是單位通盟知存款最低陽起存金額、鞏最低支取額偉是否符合規(guī)嬸定的數(shù)額；名是否為一次歸性存入；濃四是存單上挪有無注明利痕率和存期的梯問題；悉五是存款單拾位在支取存游款時，是否趁按存入時選男擇的通知約塘定方式事前漁通知信用社舌預(yù)定取款時五間和金額，搭信用社經(jīng)辦商人員是否及礙時進行登記武，在存戶支弦取時，是否瞞按其通知預(yù)正定的時間和蛾金額辦理支中取手續(xù)；雀六是支取現(xiàn)擔金有無違反慎現(xiàn)金管理規(guī)嗽定；嗓七是支取存研款是否按支賢取當日掛牌扯公告的利率獸和實際存期漲計息，利隨躬本清；有無青多計或少計拋利息和變相鼻高息吸存；茅八是有無為沈完成對公存哥款任務(wù)，將廳同業(yè)存款轉(zhuǎn)躍作通知存款腹，虛增對公仇存款。之112．單鄉(xiāng)位協(xié)定存款文合規(guī)性審計拋的重點內(nèi)容噸有哪些?驅(qū)（預(yù)備知識鉗）毛一是辦理協(xié)組定存款業(yè)務(wù)跪是否經(jīng)人民尾銀行批準；泰二是開立協(xié)怖定存款賬戶閥的單位，是圾否在本信用悔社開立了基喉本存款賬戶疲和一般存款絮賬戶；開立橡協(xié)定存款賬茄戶的單位是搶否合規(guī)，有神無為金融機等構(gòu)同業(yè)開立融協(xié)定存款賬漆戶的問題；兔三是存款單遷位是否與開吵戶信用社簽粗定了《協(xié)定覺存款合同》顏，定明結(jié)算匙戶中留存的言金額；盒四是協(xié)定存米款賬戶下是鞋否按規(guī)定設(shè)測立結(jié)算戶(濤A戶)和協(xié)粒定存款戶(卡B戶)兩部側(cè)分；開戶單弱位的存款資貸金是否全都正通過A戶往矩來，超過基房本存款額度色部分的資金紛，信用社是葵否自動轉(zhuǎn)入拆B(yǎng)戶；當A遲戶低于基本如存款額度時照，信用社是響否自動用B厲戶資金補足較A戶基本存武款額度；修五是合同期真滿，如不延植期，是否將雅協(xié)定存款本菜息結(jié)清后全析部轉(zhuǎn)入基本枝存款或一般紋存款賬戶，漸如結(jié)清A戶卸，B戶是否鋒同時結(jié)清；烘六是簽訂協(xié)北定存款合同攝期限是否超曲過最長一年飄的規(guī)定；后七是A戶存證款是否按結(jié)壽息日或支取運日活期利率龍計息；B戶壤存款是否按轟結(jié)息日或支篩取日人民銀蜂行公布的協(xié)雖定存款利率述計息；制八是有無變藍相提高協(xié)定劍存款利率高胖息吸存的問諸題。柄113．財肢政存款合規(guī)能性審計的重到點內(nèi)容有哪泥些?斥財政存款是露指國家財政閣部門存放在迷信用社的貨祖幣資金。它載主要包括中碧央預(yù)算收入高、地方金庫肢存款和代理俯發(fā)行國債款指項等。審計繁的重點內(nèi)容糠：穴一是是否按派規(guī)定將財政怪存款中應(yīng)劃稅繳人民銀行迫的部分及時侍、全額劃繳術(shù)，有無占壓六財政存款和紡資金；許二是科目反菌映是否正確壯，有無將財景政存款擠占宮挪用到其他西科目，財政鴿存款中的機言關(guān)團體存款冶、財政預(yù)算太外存款是否爺作為一般存仆款；超三是有無將賓全額劃繳人涼民銀行的部后分計付利息呢的問題，財箭政存款中的訪一般存款是駝否按單位存秒款利率計息到。鏈114．同訪業(yè)存款合規(guī)宗性審計的重諸點內(nèi)容有哪旅些?匯同業(yè)存款是逐指信用社和飯銀行金融機播構(gòu)在信用社稠的存款，如蠟建行、金融顛財務(wù)公司、賴證券公司等醒機構(gòu)的存款氣。審計的重初點內(nèi)容：新一是科目反串映是否正確帶，有無為隱宗瞞對公存款亦而將單位資病金轉(zhuǎn)入同業(yè)給存款科目；躺或為虛增對濱公存款和儲綱蓄存款而將轟同業(yè)存款通貓過轉(zhuǎn)賬或取下現(xiàn)存入對公掛存款科目和燈個人儲蓄賬忠戶；溉二是執(zhí)行同愿業(yè)存款的利田率是否正確碗，有無直接嶺提高或變相首提高利率吸卵收同業(yè)存款指；偷三是同業(yè)存驢款中有無隱猴藏其它違規(guī)俊問題；悟四是是否按歡規(guī)定發(fā)出對澡賬通知，進工行賬務(wù)核對藍，有無私下暈同業(yè)存款，伍轉(zhuǎn)移、挪用祝同業(yè)存款賬殃戶資金的問肝題。餅(二)存款果業(yè)務(wù)開戶手識續(xù)的合規(guī)性手審計怠115．單獻位存款開戶悄手續(xù)合規(guī)性呆審計有哪些杠主要內(nèi)容?陵一是開戶單項位有無人民區(qū)銀行核發(fā)的斜《開戶許可憐證》；貸二是開戶單狼位有無按照夏賬戶管理的中規(guī)定開立有殿關(guān)賬戶，并泉根據(jù)所開立哭的不同賬戶返提交開戶申言請書和相應(yīng)辰的真實、合嚴法、有效的惜證明文件；硬三是開戶單菌位預(yù)留的印谷鑒、字樣以某及印鑒卡片壘上填寫的基挨本情況是否雖齊全、清晰尸；亦四是有無違能反規(guī)定，在摸本行多個分虜支機構(gòu)為客億戶多頭開立杠多個存款賬兩戶；耀五是開戶的濾最低起存金谷額是否符合部規(guī)定；使六是單位開泥戶后，是否暗在開戶登記不簿上及時進盯行登記。有116．怎偉樣審計開立暈基本存款賬籠戶及賬戶管腳理的合規(guī)性倍?簡一是客戶開投戶時，有無度提交人民銀玻行核發(fā)的《涉開戶許可證構(gòu)》和有權(quán)機標關(guān)核發(fā)的《摩全國統(tǒng)一代蠢碼證書》正間本，除此之劉外，客戶有勞無根據(jù)各自庸開立的不同辭賬戶提交以替下相對應(yīng)的傭證明文件：較企業(yè)客戶開灰戶，提交當病地工商行政蓬管理機關(guān)核弦發(fā)的《營業(yè)破執(zhí)照》正本承及復(fù)印件；漫行政及事業(yè)馳單位開戶，古提交編制委至員會、人事覽、民政等部魚門的批件；半各附屬單位狼開戶，提交代主管單位同院意開戶的證盤明；霸外地常駐機掙構(gòu)開戶，提糾交駐地有權(quán)覽部門對外地圍常設(shè)機構(gòu)的燕批文；謹承包單位(室人)開戶，辣提交承包雙含方簽定的承忠包協(xié)議。診二是有無違冰反國家和人擴民銀行現(xiàn)金張管理和賬戶章管理規(guī)定，網(wǎng)為單位取現(xiàn)痰和支取現(xiàn)金型利息提供方佩便；默三是內(nèi)外對說賬通知單是莖否按規(guī)定及豐時發(fā)出和收困回，有無漏慎發(fā)、漏收，縣必要時可上勸門進行核對舊，檢查有無訊存款不入賬丘，有無私下近客戶存款，種轉(zhuǎn)移、挪用爺、貪污客戶揚資金和利息段的問題；建四是有無將羽人民銀行規(guī)六定的、不屬冰于單位存款睜范圍的其它叢資金轉(zhuǎn)入基骨本存款賬戶方，或?qū)⒒練g賬戶資金轉(zhuǎn)刮到其它賬戶信；有無孟“蟲公款私存雞”宗的問題；軋五是有無將強單位基本賬鐵戶出租、出林借給其它單蔽位和個人使駕用；萌六是撤消單麥位基本存款辛賬戶是否于騰撤銷之日起明兩個工作日填內(nèi)向人民銀邀行申報。亦117．怎態(tài)樣審計開立頭一般存款賬味戶及賬戶管漲理的合規(guī)性疲?口一是貸款轉(zhuǎn)矛存的客戶開蠅戶，有無與芒本行簽定的景借款合同或宿經(jīng)本行有權(quán)辨部門(人)顫批準的借款拐借據(jù)；冒二是非獨立脾核算單位開蒙戶，有無基扎本存款賬戶遮的存款人同膚意其開戶的肌證明；均三是有無違派反國家和人殖民銀行現(xiàn)金標管理和賬戶垮管理規(guī)定，濫為單位在一匙般存款賬戶脖中支取現(xiàn)金探和現(xiàn)金利息林提供方便；蠅四是內(nèi)外對罵賬通知單是津否按規(guī)定及價時發(fā)出和收巷回，有無漏降發(fā)、漏收，鍵必要時可上跳門核對，檢港查有無存款鴨不入賬、私粘下客戶存款尊、轉(zhuǎn)移、挪寶用，貪污客饒戶資金和利份息的問題；恨五是有無將錘人民銀行規(guī)庫定的、不屬部于一般存款欣范圍的其它冤資金轉(zhuǎn)入一拆般存款賬戶血，或?qū)⒁话阃氪婵钯~戶的頃資金轉(zhuǎn)入其秀它賬戶，有靠無融“捷公款私存燕”靠的問題；熟六是有無出恥租、出借單搶位存款賬戶講；惑七是撤消單駛位一般存款冰賬戶是否定堂期向人民銀瀉行申報。旬118．怎云樣審計開立劑臨時存款賬磨戶及賬戶管帆理的合規(guī)性饑?堡一是臨時營揉業(yè)單位開戶覽，有無當?shù)孛酃ど绦姓馨衾頇C關(guān)核發(fā)圍的臨時執(zhí)照嶼；術(shù)二是外地臨胞時機構(gòu)開戶吹，有無當?shù)匾嬗袡?quán)部門同筋意設(shè)立外來僻臨時機構(gòu)的換批件；獎三是有無違稻反國家和人騾民銀行現(xiàn)金但管理和賬戶傻管理規(guī)定，干為單位取現(xiàn)桌和支付利息宅現(xiàn)金提供方抖便；述四是有無將想人民銀行規(guī)在定，不屬于疫臨時存款的嶼其他資金轉(zhuǎn)至入臨時存款省賬戶，或?qū)⒍捙R時存款賬讓戶的資金轉(zhuǎn)墓入其它賬戶江，有無吩“掌公款私存每”急的問題；回五是內(nèi)外對笑賬通知單是旅否按規(guī)定及側(cè)時發(fā)出和收塔回，有無漏潑發(fā)、漏收；娃六是撤消單誓位臨時存款艷賬戶是否于詠撤銷之日起談兩個工作日茶內(nèi)向人民銀琴行申報。猛119．怎字樣審計開立勞專用存款賬堪戶及賬戶管獅理的合規(guī)性膨?塘一是單位開做立專用存款膠賬戶，有無美經(jīng)有權(quán)部門絹批準立項或授國家有關(guān)規(guī)谷定的文件；辱二是有無違體反國家和人披民銀行的現(xiàn)仗金管理和賬除戶管理規(guī)定固，為單位取永現(xiàn)和支取現(xiàn)沖金利息提供掙方便；惕三是內(nèi)外對購賬單是否按奇規(guī)定及時發(fā)尿出和收回，毀有無漏發(fā)、扣漏收；備四是撤消單姨位專用賬戶撞是否于撤銷躬之日起兩個腰工作日內(nèi)向擴人民銀行申鎖報。炒120.怎取樣審計個人需儲蓄開戶手依續(xù)的合規(guī)性稿?肥一是辦理個評人儲蓄開戶橋手續(xù)時，經(jīng)星辦人是否嚴毯格執(zhí)行人民縱銀行雨“索實名制野”頸的規(guī)定，是僚否要求出示混儲戶本人身呈份證明，并鹿審核證明的潤合法性和有轎效性；揪二是存款憑山條是否由儲衰戶本人填寫娃；經(jīng)辦人是嗓否認真審查跡儲戶所填內(nèi)販容，核對戶疏名與客戶本饅人的身份證錯明上的姓名脅是否相符；垮三是是否對廊儲戶身份證攻明的名稱和方號碼進行登張記；砌四是儲戶密仿碼是否由儲宵戶本人自己校設(shè)置和輸入偵電腦；對儲此戶憑印鑒支錯取的存單(搖折)，經(jīng)辦唉人是否按規(guī)痕定辦好憑印據(jù)鑒支取手續(xù)殼；臂五是經(jīng)辦人貸是否對電腦捏確認、打印大的存單(折伸)的要素與羅儲戶填寫的因存款憑條的甲要素核對相筒符。妄121．怎葬樣審計個人北存單質(zhì)押貸手款的合規(guī)性哪?伶一是審查用盈于辦理質(zhì)