物流公司財務(wù)管理制度范本目錄第一章總則..................................................2第二章會計科目設(shè)置與編號.................................2第三章資金籌集..............................................8第四章流動資產(chǎn)..............................................9第五章對外投資...............................................10第六章固定資產(chǎn)...............................................11第七章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)........................13第八章成本和費用..............................................14第九章營業(yè)收入、利潤及其分配.................................15第十章外幣業(yè)務(wù)...............................................16第十一章公司清算...............................................17第十二章財務(wù)報告及財務(wù)評價.....................................18第十三章附則...................................................19第一章總則第一條為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡稱公司）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司、分公司，及采用權(quán)益法核算的控股子公司。第三條公司要以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全財務(wù)管理制度，防范經(jīng)營風(fēng)險，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，保障投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財政機關(guān)、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門、股東及監(jiān)事會的檢查監(jiān)督。第四條公司財會部門必須履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、控制、核算、分析和考核工作。第五條公司應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期和不定期的進(jìn)行財產(chǎn)清查。第六條公司記帳原則和記價基礎(chǔ)：采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為記價基礎(chǔ)。記帳貨幣以人民幣為記帳本位幣。會計科目設(shè)置與編號第七條會計科目設(shè)置與編號序號編號一級科目二級科目三級科目一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金1002銀行存款按開戶銀行設(shè)置1009其它貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票存款100903銀行匯票存款100904信用卡存款100905信用證保證金存款100906存出投資款序號編號一級科目二級科目三級科目100907其它1101短期投資110101股票110102債券110103基金110110其它1102短期投資跌價準(zhǔn)備1111應(yīng)收票據(jù)按債務(wù)人及票據(jù)種類設(shè)置1121應(yīng)收股利1122應(yīng)收利息按債券種類或債權(quán)對象設(shè)置1131應(yīng)收賬款按債務(wù)人設(shè)置1133其它應(yīng)收款按項目設(shè)置1141壞帳準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款按預(yù)付對象設(shè)置1161應(yīng)收補貼款按應(yīng)收補貼款項目設(shè)置1171內(nèi)部往來按總部或分公司設(shè)置按借款、利息、1201物資采購按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)帳1211原材料1221包裝物1231低值易耗品1232材料成本差異1241自制半成品1243庫存商品1251委托加工物資按加工合同和受托加工單位設(shè)置1261委托代銷商品按受托單位設(shè)置1271受托代銷商品1281存貨跌價準(zhǔn)備1291分期收款發(fā)出商品1301待攤費用130101修理費130102其它1401長期股權(quán)投資140101股票投資14010101投資成本14010102投資準(zhǔn)備14010103損益調(diào)整14010104股權(quán)投資差額140102其他股權(quán)投資14010201投資成本14010202投資準(zhǔn)備14010203損益調(diào)整14010204股權(quán)投資差額序號編號一級科目二級科目三級科目1402長期債權(quán)投資140201債券投資14020101國庫券14020102金融債券14020103企業(yè)債券140202其它債權(quán)投資按債權(quán)對象設(shè)置140203其它有價證券按證券種類設(shè)置1412撥付所屬資金按分公司設(shè)置1421長期投資減值準(zhǔn)備1431委托貸款143101本金143102利息143103減值準(zhǔn)備1501固定資產(chǎn)150101房屋建筑物150102通用設(shè)備150103專用設(shè)備150104運輸設(shè)備150105其它設(shè)備1502累計折舊1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1601工程物資160101專用材料160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1603在建工程按工程項目設(shè)置1605在建工程減值準(zhǔn)備1801固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)180101土地使用權(quán)180102技術(shù)使用權(quán)180103商標(biāo)使用權(quán)180104軟件1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1815未確認(rèn)融資費用1901長期待攤費用1911待處理財產(chǎn)損益191101待處理流動資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益二、負(fù)債類2101短期借款按借款對象設(shè)置2111應(yīng)付票據(jù)按債權(quán)人及票據(jù)種類設(shè)置2121應(yīng)付賬款按應(yīng)付對象設(shè)置2131預(yù)收賬款按預(yù)收對象設(shè)置序號編號一級科目二級科目三級科目2141代銷商品款按委托單位設(shè)置2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項稅額21710102已交稅金21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104減免稅款21710105銷項稅額21710106出口退稅21710107進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅21710110未交增值稅217102應(yīng)交營業(yè)稅217103應(yīng)交消費稅217104應(yīng)交資源稅217105應(yīng)交所得稅217106應(yīng)交土地增值稅217107應(yīng)交城市維護建設(shè)稅217108應(yīng)交房產(chǎn)稅217109應(yīng)交土地使用稅217110應(yīng)交車船使用稅217111應(yīng)交個人所得稅217112其它2176其它應(yīng)交款217601教育費附加2181其它應(yīng)付款按暫收的單位、個人設(shè)置2191預(yù)提費用按費用種類設(shè)置2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值2211預(yù)計付款2301長期借款按債權(quán)人設(shè)置2311應(yīng)付債券231101債券面值231102債券溢價231103債券折價231104應(yīng)計利息2321長期應(yīng)付款按應(yīng)付的種類設(shè)置2331專項應(yīng)付款2341遞延稅款三、所有者權(quán)益3101實收資本3103已歸還投資序號編號一級科目二級科目三級科目3111資本公積311101資本溢價311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103接收現(xiàn)金捐贈311104股權(quán)投資準(zhǔn)備311105撥款轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311110其他資本公積3121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積312103法定公益金312104儲備基金312105企業(yè)發(fā)展基金312106利潤歸還投資3131本年利潤3141利潤分配314101其它轉(zhuǎn)入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314104提取儲備基金314105提取企業(yè)發(fā)展基金314106提取職工獎勵及福利基金314107利潤歸還投資314108應(yīng)付優(yōu)先股股利314109提取任意盈余公積314110應(yīng)付普通股股利314111轉(zhuǎn)作資本的普通股股利314112未分配的利潤四、成本類4101生產(chǎn)成本按不同車間及成本項目設(shè)置4105制造費用按不同車間及成本項目設(shè)置4107勞務(wù)成本五、損益類5101主營業(yè)務(wù)收入按主營業(yè)務(wù)種類設(shè)置5102其他業(yè)務(wù)收入按業(yè)務(wù)種類設(shè)置5201投資收益5203補貼收入5301營業(yè)外收入530101固定資產(chǎn)盤盈530102處理固定資產(chǎn)凈收益530103資產(chǎn)再次評估增值530104債務(wù)重組收益530105接受捐贈轉(zhuǎn)入530106罰款凈收入序號編號一級科目二級科目三級科目530107其它5401主營業(yè)務(wù)成本按業(yè)務(wù)種類設(shè)置5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加5405其他業(yè)務(wù)支出5501營業(yè)費用按費用項目設(shè)置5502管理費用550201公司經(jīng)費55020101工資55020102福利費55020103修理費55020104物料消耗55020105低值易耗品攤銷55020106辦公費55020107差旅費55020108保險費550202工會經(jīng)費550203待業(yè)保險費550204養(yǎng)老保險550205工傷保險550206生育保險550207醫(yī)療保險550208職工教育經(jīng)費550209董事會費550210監(jiān)事會費550211聘請中介機構(gòu)費550212咨詢費550213訴訟費550214業(yè)務(wù)招待費550215稅金550216技術(shù)轉(zhuǎn)讓費550217開辦費550218綠化費550219無形資產(chǎn)攤銷550220長期待攤費用攤銷550221研究開發(fā)費550222壞帳準(zhǔn)備550223上級機構(gòu)管理費550224其它5503財務(wù)費用550301利息支出550302匯兌損益550303手續(xù)費5601營業(yè)外支出560101固定資產(chǎn)盤虧560102處理固定資產(chǎn)凈損失序號編號一級科目二級科目三級科目560103資產(chǎn)評估減值560104債務(wù)重組損失560105罰款支出560106捐贈支出560107非常損失560108其它5701所得稅5801以前年度損益調(diào)整第三章資金籌集第八條公司籌集的股本，可為國家資本金、法人資本金及個人資本金。第九條公司在籌集股本過程中，非社會公眾股的股東可以貨幣資金入股，也可以經(jīng)評估后的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）出資的股份，不得超過公司總股本的20%；因情況特殊，需要超過20%的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過30%。公司不可吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第十條公司籌集的股本，須經(jīng)中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據(jù)以發(fā)給股東出資證明書。第十一條嚴(yán)格股本管理，據(jù)實登記股權(quán)種類、發(fā)行股份、每股面值實繳股本數(shù)額等事項。公司需增資擴股時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。第十二條公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽資。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第十三條公司在籌集股本活動中，投資者實際繳付的出資額超出股本的差額（包括從溢價發(fā)行中抵銷公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等后的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值以及資本匯率折算差額等計入資本公積。資本公積按法律程序，可以轉(zhuǎn)增股本。第十四條公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。從成本費用中提取職工福利費用等，作為流動負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。第十五條公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，計入營業(yè)外收入。第十六條公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用之前，計入購建資產(chǎn)的價值。第四章流動資產(chǎn)第十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十八條公司應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用等。第十九條公司壞賬損失采用備抵法核算，于中期或年度終了按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的余額采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備金。計提比例為：1年以內(nèi)提取5%，1--2年（含1年）提取10%，2--3年（含2年）提取20%，3年（含3年）以上提取30%。第二十條公司對確實無法收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)為壞賬損失，沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備金。第二十一條存貨包括各種原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第二十二條公司存貨實行永續(xù)盤存制。存貨按照實際成本計價。各項存貨的發(fā)出，采用加權(quán)平均法核算。第二十三條公司低值易耗品的核算，價值在2000元（含2000元）以下的采取一次攤銷法進(jìn)行核算，價值在2000元以上的，按10年的期限攤銷。第二十四條公司對存貨應(yīng)定期或者不定期盤點，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。同時，按單個存貨項目的成本，高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。第五章對外投資第二十五條公司所述投資僅限于在投資科目核算的投資業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容為：股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司各項投資活動必須以提高生產(chǎn)能力，擴大市場份額，提高經(jīng)濟效益為原則。同時，為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，投資規(guī)模不可大于公司凈資產(chǎn)的50%。第二十六條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。第二十七條公司的投資業(yè)務(wù)原則上由總經(jīng)理授權(quán)管理，其授權(quán)的范圍及權(quán)限需經(jīng)公司研究報董事會確定。公司的投資活動由公司統(tǒng)一對外，分公司不得從事投資業(yè)務(wù)。公司可在董事會或總經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)從事短期的投資活動。第二十八條短期投資成本的確認(rèn)按投資時實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，但不包括實際支付的價款中包含的已宣告發(fā)放而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期尚未領(lǐng)取的債券利息。第二十九條公司對持有的短期投資，在中期期末或年度終了時，以成本與市價孰低計價，并將市價低于成本的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。對已確認(rèn)跌價的短期投資的價值得以恢復(fù)后，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第三十條長期股權(quán)投資成本的確定，包括取得時投資成本的確定和持有期間投資成本的再確定。長期股權(quán)投資取得時成本的確定，按投資時實際支付的全部價款或公允價值（不包括各種待攤銷的費用），包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。長期股權(quán)投資持有期間內(nèi)投資成本的再確定。成本法核算的長期股權(quán)投資，收到被投資單位分派的屬于投資前累積盈余的分配額，沖減投資成本的，投資成本應(yīng)按扣除收到的利潤或現(xiàn)金股利沖減投資成本后差額作為新的投資成本。取得股權(quán)投資后，由于增加或減少被投資單位股份，而使原長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算，或由權(quán)益法改為成本法核算，則按原投資賬面價值作為投資成本（賬面價值指投資的賬面余額扣除長期投資減值準(zhǔn)備后的金額）。權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，即股權(quán)投資差額作為投資成本的調(diào)整，投資成本按調(diào)整股權(quán)投資差額后的金額確定。長期股權(quán)差額有合同規(guī)定的按規(guī)定期限攤銷，無合同規(guī)定的按10年期限攤銷。第三十一條長期債權(quán)投資成本按取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，構(gòu)成長期債券投資成本，但不包括實際支付的價款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的利息。第三十二條公司持有的長期投資，在中期期末及年度終了時，以成本與市價孰低計價，并將市價低于成本的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。對已確認(rèn)減值的長期投資的價值得以恢復(fù)后，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第三十三條公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%的，采用權(quán)益法核算。公司對其他單位投資如占該單位資本總額20%以下的，采用成本法核算。第六章固定資產(chǎn)第三十四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品（不包括模具），單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。第三十五條公司固定資產(chǎn)管理實行“授權(quán)購置、規(guī)?？刂?、分別管理”的原則，各分公司固定資產(chǎn)管理部門均需建立固定資產(chǎn)登記（卡片）制度，以便每年定期實地清查核對一次，對固定資產(chǎn)的使用情況切實做到賬、卡、物相符。第三十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計價：公司購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為原價。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為原價。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以公允價值作為原價。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出作為原價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出作為原價。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值記賬，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值的記賬。利用銀行借款購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購建期間內(nèi)發(fā)生的借款利息支出計入固定資產(chǎn)價值。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再調(diào)整。第三十七條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：房屋建筑物；在用的機器設(shè)備、運輸工具等；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。第三十八條提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，照提折舊。第三十九條公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法，實行分類折舊，按月計提。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定。公司提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減股本。分類固定資產(chǎn)折舊年限：固定資產(chǎn)分類折舊年限機械設(shè)備10動力設(shè)備15傳導(dǎo)設(shè)備20運輸設(shè)備10自動化控制、半自動化控制設(shè)備10電子計算機5電視機、復(fù)印機文字處理機5工具及其他生產(chǎn)工具10生產(chǎn)用房35受腐蝕生產(chǎn)用房25受強腐蝕生產(chǎn)用房15非生產(chǎn)用房40簡易房10建筑物20第四十條固定資產(chǎn)的出租、變賣需按公司授權(quán)經(jīng)財會和設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)人參加的公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后，辦理出租、轉(zhuǎn)讓手續(xù)。同時與對方簽訂經(jīng)濟合同，履約后由財會部收取租金和價款。對出租期滿后的固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理等有關(guān)部門負(fù)責(zé)收回公司固定資產(chǎn)。第四十一條公司在年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點清查。對盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)及時查明原因，寫出報告，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，于年度決算前處理完畢。第四十二條固定資產(chǎn)提前報廢應(yīng)由使用單位提出申請，經(jīng)設(shè)備管理部門組織鑒定后報財會部辦理手續(xù)，需內(nèi)部轉(zhuǎn)移的報設(shè)備管理部門批準(zhǔn)同意后辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。第四十三條在建工程立項前必須從技術(shù)、資金、效益、投資回報等方面進(jìn)行綜合論證、評價、確保決策的科學(xué)性。第四十四條工程立項的項目必須按工程進(jìn)度和資金投資計劃將有關(guān)的合同、預(yù)算、計劃報財會部門，由財會部門統(tǒng)一調(diào)度資金。第四十五條完工項目須經(jīng)審計后方可結(jié)算工程尾款，項目管理部門應(yīng)及時組織竣工驗收，確保工程按質(zhì)及時交付使用。第四十六條經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定、項目確已完工，并交付使用后，財會部門方可根據(jù)項目管理部門編制的竣工報告及決算，及時將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第七章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第四十七條無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第四十八條無形資產(chǎn)的購入和開發(fā)由公司統(tǒng)一安排，任何下屬單位不得隨意購入和開發(fā)。第四十九條自行開發(fā)并按照法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)按照開發(fā)過程中的實際支出計價；投資者做為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的金額計價；購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。第五十條無形資產(chǎn)的攤銷期限，除法律、合同、規(guī)定有有效期限和受益期限的以外，一般按照10年的期限確定。第五十一條無形資產(chǎn)的攤銷采用分期等額攤銷法，不計殘值，從確認(rèn)入賬之月起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。第五十二條開辦費指公司上市籌建期間人員的工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等。開辦費從公司開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起，按照5年期限平均攤銷，計入管理費用。第五十三條以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期或改良工程的有效使用期兩者孰短的期限內(nèi)分期攤銷，計入制造費用或管理費用。第五十四條攤銷期限超過一年的固定資產(chǎn)大修理支出，應(yīng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷。成本和費用第五十五條公司生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本。直接材料包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件，外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。直接工資包括公司直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼。其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等。制造費用包括各分廠為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)管理人員工資、獎金、津貼、補貼、折舊費、租賃費、修理費、物料消耗費、低值易耗品攤銷、水電費、運輸費、保險費等。第五十六條公司發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用作為期間費用直接計入當(dāng)期損益。管理費用指公司董事會和行政管理部門在對公司經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，包括公司經(jīng)費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）、水電費、勞動保護費、交通費等。公司經(jīng)費包括：行政管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費。第五十七條財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯等手續(xù)費，金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。第五十八條營業(yè)費用是指公司在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、租賃費、銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費。第五十九條公司下列支出，不得列入成本、費用：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)支出；2、對外投資的支出；3、被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及捐贈、贊助支出；4、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；5、國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第九章營業(yè)收入、利潤及其分配第六十條營業(yè)收入是指銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括銷售產(chǎn)品、自制半成品等取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。第六十一條收入的確認(rèn)原則。公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的憑據(jù)，并且與銷售該產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)（不包括對某些收入已另行制定的會計準(zhǔn)則）。第六十二條公司確認(rèn)銷售收入后又發(fā)生銷售退回時，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，一般均應(yīng)沖減當(dāng)月的銷售收入，同時沖減當(dāng)月成本；如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整；公司發(fā)生銷售退回按規(guī)定允許扣減當(dāng)月銷項稅款。但如資產(chǎn)負(fù)債表日及之前銷售出的產(chǎn)品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日間，發(fā)生銷售退回，除應(yīng)在退回當(dāng)月作相關(guān)的賬務(wù)處理外，還應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，沖減報告年度的收入、成本和稅金；如該項銷售在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，還應(yīng)同時沖減報告年度相關(guān)的折扣、折讓。第六十三條分公司應(yīng)于年末將利潤總額全額上交公司總部，由公司匯總，并按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第六十四條利潤分配。公司稅后利潤按照《中華人民共和國公司法》和股東大會決議進(jìn)行分配，順序如下：1、彌補以前年度虧損;2、提取10%法定盈余公積金；3、提取5--10%法定公益金；4、支付優(yōu)先股股利；5、提取任意公積金；6、支付普通股股利。當(dāng)年無利潤時，不得分配股利。為維護股東信譽，在用盈余公積彌補虧損后，經(jīng)股東大會特別決議，可以用盈余公積金分配股利，在分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。第六十五條盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增股本，但轉(zhuǎn)增股本后，公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。第六十六條公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。第六十七條公司發(fā)放股利可采取下列形式：1、現(xiàn)金；2、送、轉(zhuǎn)、配紅股；3、同時派發(fā)現(xiàn)金和送、轉(zhuǎn)、配紅利。第十章外幣業(yè)務(wù)第六十八條公司的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。第六十九條公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時的當(dāng)月1日的國家外匯牌價。第七十條月份終了，公司應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣帳戶的余額，按照月末的國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。第十一章公司清算第七十一條公司宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。第七十二條清算公司的財產(chǎn)包括宣布清算時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已經(jīng)作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)；擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)的同意，不得處置公司財產(chǎn)。第七十三條清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第七十四條公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或者盤虧，財產(chǎn)變價凈收入，因債權(quán)人原因確實無法歸還的債務(wù)，確實無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。第七十五條公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：1、隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；2、非正常壓價處理財產(chǎn)；3、對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；4、對未到期的債務(wù)提前清償；5、放棄自己的債權(quán)。第七十六條清算費用包括法定清算機構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。第七十七條公司財產(chǎn)撥付清算費用后，按照下列順序清償債務(wù)：1、支付清算費用；2、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等；3、應(yīng)繳未繳國家的稅金；4、尚未償付的債務(wù)；5、按股東持有的股份比例進(jìn)行分配。第七十八條公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定者外，按照下列原則處理：股份，按照優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如果剩余財產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。第七十九條清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師查帳報告，一并報送主管財政機關(guān)。第十二章財務(wù)報告及財務(wù)評價第八十條公司按照有關(guān)規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務(wù)報告。第八十一條公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。第八十二條公司向外提供的會計報表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤表；3、現(xiàn)金流量表；4、有關(guān)附表。第八十三條公司按照《股份會計制度》規(guī)定的原則及本制度的要求，編制和披露會計報表附注。第八十四條公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。第八十五條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：1、不符合基本會計假設(shè)的說明；2、會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞帳損失的處理、所得稅會計處理方法等；3、會計政策和會計估計變更的說明；4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；5、或有和承諾事項的說明；6、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；7、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項目的說明；8、盈虧情況及利潤分配情況；9、資金周轉(zhuǎn)情況；10、其他重大事項的說明。第八十六條分公司及控股子公司應(yīng)分別于當(dāng)月6日內(nèi)和8日內(nèi)將月度財務(wù)報告報本公司，本公司合并后于10日內(nèi)報出；分公司及控股子公司應(yīng)于7月15日前將中期財務(wù)報告報本公司，本公司合并后于25日內(nèi)報出；年度財務(wù)報告，分公司及控股子公司應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)將年度財務(wù)報告報本公司，本公司合并后于年度終了后60日內(nèi)報出（節(jié)假日順延）。第八十七條公司定期將財務(wù)報告報送主管財政機關(guān)、財稅部門、證券監(jiān)管部門。公司的年度財務(wù)報告在召開股東大會年會的20日以前置備于本公司，供股東查閱，同時按規(guī)定公告財務(wù)會計報告。第八十八條公司總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、成本費用利潤率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率、市盈率。公司根據(jù)實際情況，可以采用上述指標(biāo)以外的一些比率進(jìn)行分析。第十三章附則第八十九條本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)，董事長簽署后發(fā)布實施。第九十條本制度凡與國家規(guī)定或上級機關(guān)規(guī)定不符的，按國家或上級機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九十一條本制度由公司財務(wù)會計部制訂、解釋、修改。第九十二條本制度自2002年07月31日起施行。小企業(yè)財務(wù)管理制度范本財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00對外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。3)報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。8、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)的計算方法：1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補助；2）到達(dá)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）總經(jīng)理280380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320部門經(jīng)理220280部門副經(jīng)理/主管180230一般人員1602002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗