2022年甘肅省張掖市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題一卷(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.

第

9

題

甲公司中的甲材料專門用于生產(chǎn)M產(chǎn)品，現(xiàn)公司倉(cāng)庫(kù)中有50噸甲材料和100件M產(chǎn)品。2008年12月31日，甲材料的成本為每噸10萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為每噸8萬(wàn)元；M產(chǎn)的成本為每件30萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為每件35萬(wàn)元。假設(shè)甲公司無(wú)其他存貨，且未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。則2008年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）。

A.100B.500C.400D.0

2.甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，付款人為A公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，持票人丙公司有權(quán)行使追索權(quán)的是（）。

A.A公司拒絕承兌B.甲公司被依法宣告破產(chǎn)C.乙公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.A公司的法定代表人死亡

3.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，借款金額為100萬(wàn)元人民幣，借款期限為1年，由丙企業(yè)作為借款保證人。合同簽訂3個(gè)月后，甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模急需追加資金，遂與乙銀行協(xié)商，將貸款金額增加到150萬(wàn)元。后甲企業(yè)到期不能償還債務(wù)，根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)保證責(zé)任的說(shuō)法正確的是()。

A.丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因?yàn)榧着c乙變更合同條款未得到丙的同意

B.丙企業(yè)對(duì)100萬(wàn)元應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，增加的50萬(wàn)元不承擔(dān)保證責(zé)任

C.丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)150萬(wàn)元的保證責(zé)任，因?yàn)楸ＷC合同是從合同

D.丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因?yàn)楸ＷC合同因甲、乙變更了合同的數(shù)額條款而致保證合同無(wú)效

4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下劃各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)職權(quán)的是（）。

A.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

B.選舉和更換全部監(jiān)事

C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

D.對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議

5.甲將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，但該匯票上未記載乙的名稱。其后，乙在該匯票被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)該匯票背書與記載效力的表述中，正確的是（）

A.甲的背書無(wú)效，因?yàn)榧孜从涊d被背書人乙的名稱

B.甲的背書無(wú)效，且將導(dǎo)致該票據(jù)無(wú)效

C.乙的記載無(wú)效，應(yīng)由背書人甲補(bǔ)記

D.乙的記載有效，其記載與背書人甲記載具有同等法律效力

6.甲公司簽發(fā)的支票上，中文大寫記載的金額為“壹萬(wàn)玖仟捌佰元整”，而阿拉伯?dāng)?shù)字(數(shù)碼)記載的金額為“19810元”，下列關(guān)于該支票效力的表述中，正確的是（）。

A.支票無(wú)效

B.甲公司將金額更改為一致并簽章后，支票有效

C.支票有效，以中文記載為準(zhǔn)

D.支票有效，以阿拉伯?dāng)?shù)字(數(shù)碼)記載為準(zhǔn)

7.

第

10

題

以下關(guān)于企業(yè)所得稅一般項(xiàng)目扣除規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

8.甲企業(yè)借給乙企業(yè)20萬(wàn)元，期滿未還。丙欠乙30萬(wàn)元貨款也已到期，甲企業(yè)多次請(qǐng)求乙企業(yè)向其清償20萬(wàn)元，乙企業(yè)以各種理由拒絕或拖延清償。下列選項(xiàng)中，正確的是()。A.A.甲對(duì)乙的20萬(wàn)元債權(quán)不合法，故甲不能行使債權(quán)人代位權(quán)

B.甲可以請(qǐng)求丙向其清償30萬(wàn)元，超過(guò)債權(quán)數(shù)額退還給乙

C.甲應(yīng)以自己的名義提起代位權(quán)訴訟

D.甲在代位權(quán)訴訟中勝訴的，訴訟費(fèi)由乙負(fù)擔(dān)

9.相對(duì)于股票投資而言，下列項(xiàng)目中能夠揭示債券投資特點(diǎn)的是()。

A.無(wú)法事先預(yù)知投資收益水平B.投資收益率的穩(wěn)定性較強(qiáng)C.投資收益率比較高D.投資風(fēng)險(xiǎn)較大

10.下列各項(xiàng)中．屬于政府采購(gòu)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)必備條件的是（）。

A.曾經(jīng)是政府采購(gòu)的供應(yīng)商B.依法繳納稅收和社會(huì)保障資金C.良好的政府公關(guān)能力D.參加政府采購(gòu)前三年內(nèi)連續(xù)盈利

11.某有限責(zé)任公司股東會(huì)決定解散該公司，該公司下列行為符合法律規(guī)定的是（）。

A.清算組由董事或者股東會(huì)確定的人員組成

B.清算組成立之日起15日內(nèi)，將公司解散一事通知了全體債權(quán)人

C.逾期未成立清算組的，由法院進(jìn)行清算

D.清算組成員因故意或者重大過(guò)失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

12.下列不屬于證券投資基金上市的條件是（）。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金募集金額不低于2億元人民幣

C.基金持有人不少于，500人

D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

13.

第

16

題

甲普通合伙企業(yè)中，全體合伙人約定：對(duì)合伙企業(yè)對(duì)外簽訂合同作出決議，實(shí)行合伙人一人一票，并且應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)全體合伙人的2/3以上通過(guò)，那么2008年12月12日合伙人對(duì)簽訂一份合同進(jìn)行表決，如下符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的表決辦法是（）。

14.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒有發(fā)生法律效力的是()。

A.撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人

B.撤銷要約的通知在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)

C.同意要約的通知到達(dá)要約人

D.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

15.

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納增值稅的是（）

A.體育彩票的發(fā)行收入B.供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水C.郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D.郵局發(fā)行報(bào)刊

17.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2018年4月采取以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3276元，舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為234元，已知手機(jī)適用的增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.(3276-234)×100×17％=51714(元)

B.(3276-234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)

C.3276×100×17％=55692(元)

D.3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元)

18.

第

18

題

下列選項(xiàng)中，（）是調(diào)控主體和規(guī)制主體的基本職責(zé)。

19.某公司違反《證券法》的規(guī)定，應(yīng)同時(shí)承擔(dān)繳納罰款、罰金和民事賠償責(zé)任，如公司全部財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，應(yīng)當(dāng)()。

A.先繳納罰款B.先繳納罰金C.先承擔(dān)民事賠償責(zé)任D.按照同一比例分別支付

20.甲公司為依公司法設(shè)立的有限責(zé)任公司，乙公司為依中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法設(shè)立的有限責(zé)任公司。下列有關(guān)甲乙兩公司區(qū)別的表述中。符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司的股東按照投資比例分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損，而乙公司的股東按照合同約定的比例分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損

B.甲公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，而乙公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為董事會(huì)

C.甲公司的最低注冊(cè)資本為人民幣3萬(wàn)元，而乙公司的注冊(cè)資本可以低于人民幣3萬(wàn)元

D.甲公司股東的出資必須在公司成立時(shí)一次繳足，而乙公司股東的出資可以分期繳付

21.某超市是增值稅一般納稅人，2017年12月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋果一批用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)50萬(wàn)元;該批蘋果在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了10%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該超市就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.5.5B.4.95C.6.5D.5.85

22.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。

A.合伙人喪失償債能力

B.合伙人被宣告破產(chǎn)

C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.合伙人未履行出資義務(wù)

23.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲以房屋作價(jià)15萬(wàn)元出資，乙以專利技術(shù)作價(jià)12萬(wàn)元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)10萬(wàn)元出資，丁以現(xiàn)金20萬(wàn)元出資

B.經(jīng)3個(gè)以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過(guò)半數(shù)同意

24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是()。

A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回

B.開放式基金可以在銷售機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷售及贖回，也可以上市交易

C.申請(qǐng)上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

25.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.投資人可以以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然不具備法人資格。但可以獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以以勞務(wù)作為出資

26.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是()。

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的

C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的

27.2013年5月1日，銀河家電商城進(jìn)行附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷，設(shè)三個(gè)等次的現(xiàn)金獎(jiǎng)，其中－等獎(jiǎng)10000元。5月3日，被縣工商局發(fā)現(xiàn)，以其違反《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》所設(shè)定的獎(jiǎng)勵(lì)的最高限額，責(zé)令停止違法行為，并處罰款。根據(jù)規(guī)定，《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》所規(guī)定的獎(jiǎng)勵(lì)的最高限額是（）元。

A.9000B.8000C.5000D.4000

28.

第

5

題

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制的情形不包括（）。

29.

第

24

題

甲酒店向該市出租車司機(jī)承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費(fèi)的5%作為獎(jiǎng)勵(lì)，與其相鄰的乙酒店向有關(guān)部門舉報(bào)了這一行為。有關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎(jiǎng)勵(lì)在公司的賬面上皆有明確詳細(xì)的記錄。甲酒店的行為屬于（）。

30.根據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責(zé)任公司

B.合作企業(yè)均應(yīng)設(shè)立聯(lián)合管理委員會(huì)

C.合作企業(yè)的負(fù)責(zé)人由主管部門任命

D.合作企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作

二、多選題(20題)31.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，－律分別繳納企業(yè)所得稅

32.下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立條件的表述中，正確的有()。

A．注冊(cè)資本最低限額為500萬(wàn)元

B．采取募集設(shè)立方式的，發(fā)起人可以分期繳付其所認(rèn)繳的出資

C．發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在2人以上200人以下，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所

D．采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，須依法召開創(chuàng)立大會(huì)

33.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有（）。

A.合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天

B.合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營(yíng)

C.合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)

D.合伙企業(yè)被責(zé)令停業(yè)整頓

34.下列有關(guān)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定說(shuō)法不正確的有（）。

A.上市公司－年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的20％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)

B.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事，負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜

C.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書，主要職責(zé)在于對(duì)控股股東及其選任的上市公司的董事、高級(jí)管理人員，以及其與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督

D.上市公司董事與董事會(huì)決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的，董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事半數(shù)以上通過(guò)

35.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司解散的原因包括()等。

A．公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)

B．股東會(huì)或者股東大會(huì)決議解散

C．因公司合并或者分立需要解散

D．依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷

36.在下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售的有()。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程

D.將自制的貨物用于對(duì)外投資

37.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。下列各項(xiàng)中，屬于該類特定財(cái)產(chǎn)的有（）。

A.海域使用權(quán)B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.建設(shè)用地使用權(quán)

38.

第

29

題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定其股票暫停上市的有（）。

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

40.甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為120萬(wàn)元，股東人數(shù)為9人，董事會(huì)成員5人，監(jiān)事會(huì)成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對(duì)股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未作特別規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司出現(xiàn)的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)的有()。

A.出資20萬(wàn)元的某股東提議召開B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到40萬(wàn)元C.2名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開

41.S企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，其債權(quán)人對(duì)S企業(yè)提出破產(chǎn)申請(qǐng)，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，宣告S企業(yè)破產(chǎn)前，可向人民法院申請(qǐng)重整的主體包括()。

A.S企業(yè)的上級(jí)主管部門

B.債務(wù)人S企業(yè)

C.出資額占S企業(yè)注冊(cè)資本25%的出資人甲

D.出資額占S企業(yè)注冊(cè)資本15%的出資人乙

42.甲、乙、丙共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定股東有權(quán)自由對(duì)內(nèi)或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓股權(quán)，轉(zhuǎn)讓時(shí)不必征得任何其他股東的同意。公司成立1年后，丙放出消息擬轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，王某得知后與丙積極商談，雙方于8月1日簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，依法變更了股東名稱，但未辦理股權(quán)變更登記；8月5日，不知情的劉某也找到丙要求購(gòu)買其股權(quán)，由于劉某出價(jià)更高，丙與其訂立《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并于次日將變更股東名冊(cè)、變更工商登記等手續(xù)辦理完畢。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A.由于未取得其他股東過(guò)半數(shù)同意，劉某不能取得該項(xiàng)股權(quán)

B.由于丙和王某的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》簽訂在先，劉某不能取得該項(xiàng)股權(quán)

C.劉某可以善意取得該項(xiàng)股權(quán)，王某的損失應(yīng)由丙進(jìn)行賠償

D.劉某可以善意取得該項(xiàng)股權(quán)，王某的損失應(yīng)由甲、乙、丙承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

43.

第

21

題

在非貨幣性交易準(zhǔn)則中，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值

B.收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，當(dāng)換出資產(chǎn)的公允價(jià)值小于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)確認(rèn)非貨幣性交易損失

C.收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值

D.在進(jìn)行非貨幣性交易的核算時(shí)，無(wú)論是一項(xiàng)資產(chǎn)換入一項(xiàng)資產(chǎn)，或者一項(xiàng)資產(chǎn)同時(shí)換入多項(xiàng)資產(chǎn)，或者多項(xiàng)資產(chǎn)換入一項(xiàng)資產(chǎn)，或者多項(xiàng)資產(chǎn)換入多項(xiàng)資產(chǎn)，均按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

A.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

B.符合條件的非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持有中國(guó)境內(nèi)上市公司股票的時(shí)間不足12個(gè)月取得的股息、紅利收入

D.財(cái)政撥款

45.

46.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

47.

第

26

題

債務(wù)人應(yīng)當(dāng)披露與債務(wù)重組有關(guān)的信息包括（）。

A.債務(wù)重組方式

B.因債務(wù)重組而確認(rèn)的資本公積總額

C.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本所導(dǎo)致的股本（實(shí)收資本）增加額

D.因債務(wù)重組而確認(rèn)的債務(wù)重組收益金額

48.甲和乙訂立－份價(jià)款為300萬(wàn)元的買賣合同，合同約定的違約金比例為20％，合同成立后甲依照合同約定向乙支付定金40萬(wàn)元。后乙完全違約，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲可以向乙要求支付的金額有（）。

A.60萬(wàn)元違約金，不能返還定金

B.60萬(wàn)元違約金并雙倍返還定金80萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元違約金并返還定金40萬(wàn)元

D.雙倍返還定金80萬(wàn)元但不支付違約金

49.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購(gòu)人可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)的有()。

A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的

B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的

C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的

D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

50.甲公司、乙公司與劉某、謝某欲共同設(shè)立一個(gè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元的有限責(zé)任公司，他們?cè)跀M訂公司章程時(shí)約定各自的出資方式中，不符合公司法律制度規(guī)定的有()。

A.甲公司以其企業(yè)商譽(yù)評(píng)估作價(jià)80萬(wàn)元出資

B.乙公司以其獲得的某知名品牌特許經(jīng)營(yíng)權(quán)評(píng)估作價(jià)60萬(wàn)元出資

C.劉某以勞務(wù)作價(jià)20萬(wàn)元出資

D.謝某以其設(shè)定了抵押擔(dān)保的房屋評(píng)估作價(jià)40萬(wàn)元出資

三、判斷題(10題)51.任何單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照各自的職權(quán)及時(shí)處理。（）

A.是B.否

52.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)決定。()

A.是B.否

53.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約，不得變更收購(gòu)要約。（）

A.是B.否

54.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，無(wú)論發(fā)行對(duì)象人數(shù)為多少，只要是向不特定的社會(huì)公眾發(fā)行的，都屬于公開發(fā)行。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。（）

A.是B.否

56.第

47

題

中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)與其他經(jīng)濟(jì)組織合并的決議，必須經(jīng)全體董事一致通過(guò)。（）

A.是B.否

57.

第

49

題

股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，決議無(wú)效。（）

A.是B.否

58.A有限責(zé)任公司有甲乙丙丁四位股東，現(xiàn)在甲乙丙決定解散公司，但是持股20％的丁股東不同意解散，丁主張由于沒有得到全體股東－致同意，所以此時(shí)不可以解散公司。丁的主張是正確的。（）

A.是B.否

59.國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易，董事會(huì)對(duì)該交易事項(xiàng)作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。（）

A.是B.否

60.外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿清算納稅后的剩余財(cái)產(chǎn)屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購(gòu)匯匯出或攜帶出境。

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.(簡(jiǎn)答題)甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款500萬(wàn)元，款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事項(xiàng)。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當(dāng)事人之間未約定擔(dān)保權(quán)實(shí)現(xiàn)的順序。

借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，虧損嚴(yán)重，無(wú)力清償?shù)狡诮杩?。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：

(1)甲企業(yè)可供償債的財(cái)產(chǎn)不足100萬(wàn)元；(2)在借款期間，甲企業(yè)將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備以市價(jià)40萬(wàn)元出賣給丙公司，并已交付；(3)甲企業(yè)另有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，因操作失誤而嚴(yán)重受損，1個(gè)月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付10萬(wàn)元維修費(fèi)，該生產(chǎn)設(shè)備被丁公司留置。

查明情況后，乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔(dān)保證責(zé)任。張某主張：款債權(quán)既有保證擔(dān)保，又有甲企業(yè)的抵押擔(dān)保，乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購(gòu)買的生產(chǎn)設(shè)備及丁公司所留置的生產(chǎn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。丁公司則認(rèn)為自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購(gòu)買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)丁公司提出自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置理權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

62.

63.

(1)A有限責(zé)任公司章程中規(guī)定的出資方式存在什么錯(cuò)誤?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)乙為公司的法定代表人是否符合法律規(guī)定?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)甲、乙、丙按照3：3：4比例分取紅利和優(yōu)先認(rèn)繳出資是否符合法律規(guī)定?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

64.某企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)：2010年度應(yīng)納稅所得額為1130．8萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅179．5萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅103．2萬(wàn)元。在對(duì)該企業(yè)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）實(shí)際扣除的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”比稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)超支59萬(wàn)元。（2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金74萬(wàn)元已在管理費(fèi)用中列支，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除。（3）將違法經(jīng)營(yíng)罰款25萬(wàn)元、稅收滯納金0．3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（4）2010年6月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入1臺(tái)機(jī)器設(shè)備，合同約定租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費(fèi)，而是一次性列入2010年度管理費(fèi)用中扣除。（5）從境外取得稅后利潤(rùn)24萬(wàn)元（境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為20％），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的稅前扣除比例是如何規(guī)定的?（2）該企業(yè)將機(jī)器設(shè)備租賃費(fèi)一次性扣除是否正確?說(shuō)明理由。（3）計(jì)算該企業(yè)2010年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

65.(2)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外方先行收回投資必須具備哪些條件?

五、綜合題(5題)66.(2)撤銷王某A公司董事的職務(wù)，增補(bǔ)張某為A公司的董事。

要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列悶題：

(1)王某任B公司常務(wù)副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為是否符合規(guī)定?為什么?

(2)A公司董事會(huì)作出的兩項(xiàng)決議是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

67.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

(1)期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬(wàn)元；

(2)營(yíng)業(yè)外支出106萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；

(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；

(4)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；

(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬(wàn)元。

要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：

(1)該企業(yè)2013年度境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額；

(2)該企業(yè)2013年度境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額；

(3)該企業(yè)2013年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

68.甲上市公司具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，自股票上市以來(lái)連續(xù)盈利，每年向股東支付股利，且最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，也沒有其他重大違法行為。2013年4月，甲公司擬增發(fā)新股，并決定選擇乙證券公司作為甲公司增發(fā)新股的承銷商承擔(dān)承銷業(yè)務(wù)。甲公司向乙證券公司說(shuō)明公司11位董事中有4位董事因反對(duì)此次新股發(fā)行而辭職，但乙證券公司為確保新股發(fā)行工作的順利進(jìn)行，決定暫不公布該情況，并與某報(bào)記者丁聯(lián)系，為甲公司發(fā)行新股大做文章。記者丁撰稿報(bào)道該次發(fā)行新股的目的是為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，甲公司決定向高科技領(lǐng)域投資。甲公司新股發(fā)行工作如期成功進(jìn)行。乙證券公司集中資金優(yōu)勢(shì)連續(xù)大量購(gòu)進(jìn)甲公司股票，致使甲公司股票連續(xù)漲停，其中投資者丙通過(guò)購(gòu)買甲公司股票而持有的甲公司已發(fā)行的股份的比例達(dá)6％。直到年度報(bào)告披露之時(shí)，甲公司預(yù)報(bào)虧損，原來(lái)向高科技領(lǐng)域投資的計(jì)劃子虛烏有。此時(shí)，甲公司股票價(jià)格大跌。丙在年報(bào)預(yù)報(bào)虧損公告前從乙證券公司得知預(yù)報(bào)虧損信息，遂將自己持有的甲公司股票全部賣出，獲利頗豐，但很多中小投資者則損失慘重。要求：根據(jù)以上事實(shí)和有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：(1)甲公司是否具有發(fā)行新股的條件?并說(shuō)明理由。(2)乙證券公司購(gòu)買甲公司股票的行為是否合法?并說(shuō)明理由。(3)甲公司應(yīng)披露的重大事件包括哪些內(nèi)容?并說(shuō)明理由。(4)投資者丙的行為是否合法?并說(shuō)明理由。(5)記者丁的行為是否合法?并說(shuō)明理由。

69.甲、乙、丙于2006年3月出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，甲出資350萬(wàn)元，全部為貨幣出資，乙以機(jī)器設(shè)備作價(jià)500萬(wàn)元出資，丙以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)150萬(wàn)元出資。2007年4月，該公司又吸收丁入股。2008年10月，該公司因經(jīng)營(yíng)不善造成嚴(yán)重虧損，拖欠巨額債務(wù)，被依法宣告破產(chǎn)。管理人在清算中查明：乙在公司設(shè)立時(shí)作為出資的機(jī)器設(shè)備，其實(shí)際價(jià)額為120萬(wàn)元，顯著低于公司章程所定價(jià)額500萬(wàn)元；乙的個(gè)人財(cái)產(chǎn)僅為20萬(wàn)元。

要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：

(1)A有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(2)甲出資的金額是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(3)對(duì)于股東乙出資不實(shí)的行為，在公司內(nèi)部應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?

(4)對(duì)乙出資不足的問(wèn)題，股東丁是否應(yīng)對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任?并說(shuō)明理由。

70.某報(bào)社記者深度采訪后，報(bào)道了A上市公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對(duì)B有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“B公司”)整體改制的基礎(chǔ)上設(shè)立的股份有限公司。B公司改制時(shí)，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)額7500萬(wàn)元為基礎(chǔ)折為7000萬(wàn)股；A公司設(shè)立時(shí)，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨(dú)立董事，其中1名獨(dú)立董事系乙在某大學(xué)擔(dān)任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時(shí)股東大會(huì)。審議收購(gòu)C公司下屬資產(chǎn)事項(xiàng)，C公司作為關(guān)聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對(duì)票，但該次會(huì)議通過(guò)了該收購(gòu)事項(xiàng)。12月29日，A公司公告了上述臨時(shí)股東大會(huì)決議。隨后，

A公司股票價(jià)格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會(huì)發(fā)函，稱其對(duì)前述公司重大資產(chǎn)收購(gòu)行為持有異議，要求A公司收購(gòu)其所持本公司股份，但A公司董事會(huì)未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國(guó)證監(jiān)會(huì)舉報(bào)稱：A公司的獨(dú)立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬(wàn)股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬(wàn)股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬(wàn)元。丁認(rèn)為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓給D公司，C公司表示反對(duì)。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉(zhuǎn)讓給乙，乙在原來(lái)持有A公司51％股份的基礎(chǔ)上增加持股比例至58％。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

(1)王某是否符合獨(dú)立董事的任職資格?并說(shuō)明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會(huì)拒絕收購(gòu)丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說(shuō)明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說(shuō)明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說(shuō)明理由。

六、問(wèn)答題(1題)71.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行丁在a企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額后，甲、乙、丙決定a企業(yè)以現(xiàn)有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營(yíng)是否合法?并說(shuō)明理由。

參考答案

1.DM產(chǎn)品的成本＝100×30＝3000（萬(wàn)元），可變現(xiàn)凈值＝100×35＝3500（萬(wàn)元）。成本小于可變現(xiàn)凈值，所以M產(chǎn)品沒有發(fā)生減值。

因甲材料是為生產(chǎn)M產(chǎn)品而持有的，M產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值高于其成本，所以甲材料應(yīng)該按照其成本來(lái)計(jì)量，不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。結(jié)合以上兩點(diǎn)，2008年12月31日不用計(jì)提任何存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，答案是0。

【該題針對(duì)“可變現(xiàn)凈值的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.A（1）選項(xiàng)B:“承兌人或付款人”被依法宣告破產(chǎn)的，才可以行使追索權(quán)，甲公司是出票人；（2）選項(xiàng)C:“承兌人或付款人”因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，才可以行使追索權(quán)，乙公司只是一個(gè)背書人；（3）選項(xiàng)D:“承兌人或者付款人死亡”的，才可以行使追索權(quán)，付款人的法定代表人死亡的，不影響付款人自身的存在。

3.B本題考核點(diǎn)是保證責(zé)任。未經(jīng)保證人同意的主合同變更，加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對(duì)加重的部分(增加的50萬(wàn)元)不承擔(dān)保證責(zé)任。

4.C(1)選項(xiàng)A：屬于董事會(huì)的職權(quán)；(2)選項(xiàng)B：股東會(huì)只能選舉和更換“非職工代表”擔(dān)任的董事、監(jiān)事；(3)選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時(shí)，無(wú)須股東會(huì)通過(guò)。

5.D根據(jù)規(guī)定，如果背書人未記載被背書人名稱而將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核匯票背書的相關(guān)規(guī)定。

6.A法律規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效；而且金額更改的票據(jù)也是無(wú)效的。

7.D本題考核利息費(fèi)用的扣除。經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)人有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照《實(shí)施條例》的規(guī)定扣除。

8.C

9.B知識(shí)點(diǎn)：債券投資。債券投資具有以下特點(diǎn)：投資期限方面(債券有到期日，投資時(shí)應(yīng)考慮期限的影響);權(quán)利義務(wù)方面(從投資的權(quán)利來(lái)說(shuō)，在各種證券投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無(wú)權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理);收益與風(fēng)險(xiǎn)方面(債券投資收益通常是事前預(yù)定的，收益率通常不及股票高，但具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，投資的風(fēng)險(xiǎn)較小)。

10.B作為政府采購(gòu)活動(dòng)重要主體的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)具備下列法定條件：具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力：具有良好的商業(yè)信用和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄；參與政府采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有重大違法記錄；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

11.D本題考核公司的解散清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，選項(xiàng)8錯(cuò)誤；逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算，人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

12.C解析：本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金上市的，基金持有人應(yīng)不少于1000人，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，應(yīng)該選C。

13.C

14.A（1）要約自“到達(dá)”受要約人時(shí)生效，要約的撤回是指“不讓要約生效”，因此撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)比要約先到，至少同時(shí)到。因此選項(xiàng)A是正確的；（2）要約的撤銷是指“讓生效的要約失效”，因此撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約生效后、對(duì)方承諾之前到達(dá)。盡管選項(xiàng)B可以依法撤銷要約、使之失效，但要約生效在先，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；（3）選項(xiàng)C意味著“承諾生效、合同成立”，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；（4）選項(xiàng)D意味著“使原要約失效”，但原要約生效在先，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。（P257）

【該題針對(duì)“（2015年）要約的相關(guān)規(guī)定，要約和承諾的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.A

16.C選項(xiàng)A、D：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B：不征收增值稅。

17.D納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額。

18.A本題考核調(diào)控主體和規(guī)制主體的主要職責(zé)。貫徹法定原則是調(diào)控主體和規(guī)制主體的“基本職責(zé)”。

19.C解析：違反《證券法》的規(guī)定，應(yīng)同時(shí)承擔(dān)繳納罰款、罰金和民事賠償責(zé)任，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

20.B本題旨在考查依《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司與依《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》設(shè)立的有限責(zé)任公司在利潤(rùn)分配虧損分擔(dān)、出資和組織機(jī)構(gòu)的區(qū)別。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一般情況下，股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，但是全體股東可以約定不按出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資。根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的股東按照出資比例分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損。故A項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤；《公司法》規(guī)定，股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。而《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定合營(yíng)企業(yè)的一切重大問(wèn)題。故8項(xiàng)說(shuō)法正確；《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3萬(wàn)元。而《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本的最低限額。故C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額?！吨型夂腺Y經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定，合營(yíng)合同規(guī)定一次繳清出資的，合營(yíng)各方應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清；合營(yíng)合同規(guī)定分期繳付出資的，合營(yíng)各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。故D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。本題正確選項(xiàng)為B項(xiàng)。

21.B(1)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外;(2)因管理不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該超市可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×11%×(1-10%)=4.95(萬(wàn)元)。

22.D

23.B(1)選項(xiàng)A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資；(2)選項(xiàng)B：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意；(3)選項(xiàng)C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)；(4)選項(xiàng)D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意(法定要求)。

24.AA【解析】選項(xiàng)B，開放式基金可以申購(gòu)、贖回，但不能上市交易；選項(xiàng)C，封閉式基金申請(qǐng)上市的條件，基金持有人不得少于1000人；選項(xiàng)D，封閉式基金合同期限屆滿，應(yīng)終止上市（而非暫停上市）。

25.C解析：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人投資，但是不能以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格，但是可以以自己的名義從事民事活動(dòng)，只是不能獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。勞務(wù)出資方式是合伙企業(yè)特有的出資方式，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人不能以勞務(wù)作為出資。

26.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施。

27.C本題考核不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷最高獎(jiǎng)的金額不得超過(guò)5000元。

28.B本題考核企業(yè)改制的概念。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制是指：(1)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司；(2)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司；(3)國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。B選項(xiàng)不屬于企業(yè)改制的情形。

29.A本題考核回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經(jīng)營(yíng)者可以以明示方式給予中間入傭金，但必須如實(shí)入賬。甲酒店對(duì)給付的獎(jiǎng)勵(lì)有明確詳細(xì)的記錄，屬于正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。

30.D(1)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式取決于是否具有法人資格，具有法人資格的.其組織形式只能是有限責(zé)任公司，不具有法人資格的。其合作各方的關(guān)系是一種合伙關(guān)系，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；(2)具備法人資格的合作企業(yè)，設(shè)立董事會(huì)，不具備法人資格的合作企業(yè)，設(shè)立聯(lián)合管理委員會(huì)，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；(3)合作企業(yè)負(fù)責(zé)人(董事長(zhǎng))的產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定.并非主管部門任命，因此選項(xiàng)c錯(cuò)誤；(4)合作企業(yè)設(shè)總經(jīng)理1人，負(fù)責(zé)合作企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作。

31.ABC本題考核企業(yè)所得稅稅收管理。選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

32.AC

33.ABC本題考查合伙企業(yè)解散事由。合伙企業(yè)被依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷的，其才應(yīng)當(dāng)解散。如僅被“責(zé)任停業(yè)整頓”，尚不構(gòu)成合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的事由，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

34.ABCD本題考核上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司－年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的“30％”的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書，主要負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜，因此選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。上市公司董事與董事會(huì)決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的，董事會(huì)會(huì)議由“過(guò)半數(shù)”的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事“過(guò)半數(shù)”通過(guò)，而不是“半數(shù)以上”，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

35.ABCD

36.ACD

37.ABD以建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)和正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。

38.ABCD本題考核股票上市暫時(shí)停止的情形。以上四項(xiàng)均是屬于股票暫停上市的情形。

39.ABCD企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

40.AC代表1/10以上表決權(quán)的股東(選項(xiàng)A大于1/10，正確)、1/3以上的董事(選項(xiàng)C大于1/3，正確)、監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司監(jiān)事(選項(xiàng)D，設(shè)有監(jiān)事會(huì)應(yīng)由監(jiān)事會(huì)提議，不能由監(jiān)事提議，錯(cuò)誤)，有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。選項(xiàng)B：股份有限公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)，但是有限責(zé)任公司沒有該規(guī)定。

41.BCD根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本1/10以上的出資人，可以向人民法院申請(qǐng)重整。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核重整的申請(qǐng)。

42.ABD（1）劉某是不知情的第三人，支付了合理對(duì)價(jià)，股權(quán)變更手續(xù)依法辦理完畢，有權(quán)主張善意取得該項(xiàng)股權(quán)；（2）“一股二賣”沒有“連帶責(zé)任”，只有“相應(yīng)責(zé)任”——由對(duì)于未及時(shí)辦理變更登記有過(guò)錯(cuò)的董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人承擔(dān)。

43.CD支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加以補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值。收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，當(dāng)換出資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)確認(rèn)非傾向性交易收益，當(dāng)換出資產(chǎn)的公允價(jià)值小于其賬面價(jià)值時(shí)，不能確認(rèn)非貨幣性交易損失。

44.AB(1)選項(xiàng)c：屬于“應(yīng)稅收入”：(2)選項(xiàng)D：屬于“不征稅收入”。

45.BC

46.AD本題考核居民企業(yè)的判斷。根據(jù)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。

47.ABC債務(wù)人應(yīng)當(dāng)披露下列與債務(wù)重組有關(guān)的信息：(1)債務(wù)重組方式；(2)因債務(wù)重組而確認(rèn)的資本公積總額；(3)將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本所導(dǎo)致的股本(實(shí)收資本)增加額；(4)或有支出。無(wú)論是債權(quán)人還是債務(wù)人，均不確認(rèn)債務(wù)重組收益。

48.CD本題考核違約金和定金罰則的適用。合同約定定金和違約金的，由沒有違約的－方選擇適用定金條款或違約金條款。本題中如果選擇定金條款，就是要求違約方雙倍返還定金，即80萬(wàn)元，不能要求支付違約金；如果選擇違約金條款，就不能要求對(duì)方多還－倍的定金，即40萬(wàn)元，但給付的定金仍應(yīng)返還（返還的原數(shù)不屬于違約責(zé)任），也就是可以要求支付違約60萬(wàn)元和返還原數(shù)定金40萬(wàn)元。

49.AC

50.ABCD公司股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

51.Y本題考核政府采購(gòu)活動(dòng)的社會(huì)監(jiān)督。任何單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照各自的職權(quán)及時(shí)處理。

52.N由“人民法院”裁定。

53.N根據(jù)規(guī)定，收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)（而非在整個(gè)承諾期限內(nèi)），收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

54.Y本題考核公開發(fā)行證券的含義。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之－的，為公開發(fā)行：（1）向不特定對(duì)象發(fā)行證券；（2）向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券。

55.Y本題考核營(yíng)改增中融資租賃業(yè)務(wù)的差額征稅規(guī)定。

56.N本題考核合營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的議事規(guī)則。董事會(huì)會(huì)議涉及到合營(yíng)企業(yè)章程修改、中止、解散、注冊(cè)資本增加或轉(zhuǎn)讓、與其他經(jīng)濟(jì)組織合并等事項(xiàng)時(shí)，必須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)。

57.N本題考核股東會(huì)議、董事會(huì)決議的效力。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，是可以撤銷的。

58.N本題考核有限責(zé)任公司的解散。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司解散屬于股東會(huì)的特別決議，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。本題中丁的主張不成立，公司可以解散的。

59.Y

60.Y61.(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

(2)乙銀行無(wú)權(quán)向丙公司就其購(gòu)買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議，企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)的動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償；但不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。

(3)丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

62.

63.A有限責(zé)任公司章程中規(guī)定的貨幣出資金額低于法律規(guī)定的限額。根據(jù)《公司法》規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%，A有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為l0萬(wàn)元，貨幣出資金額不得低于3萬(wàn)元，而股東貨幣出資僅為2萬(wàn)元，故A有限責(zé)任公司貨幣出資金額不符合法律規(guī)定。

(2)乙為公司的法定代表人符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司的法定代表人依照公司章程規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。

(3)甲、乙、丙按照3：4：3比例分取紅利和優(yōu)先認(rèn)繳出資符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一般情況下，股東按照實(shí)繳比例分取紅利；公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東可以約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資。

64.(1)①企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。②企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。③除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(2)該企業(yè)將機(jī)器設(shè)備租賃費(fèi)一次性扣除不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租人固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。

(3)①境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額=[1130．8+59+74+25+0．3+(15÷10)×3]×25％=323．4(萬(wàn)元)；

②境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=24÷(1-20％)×(25％一20％)=1．5(萬(wàn)元)；

③應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=323．4-179．5+1．5=145．4(萬(wàn)元)。

65.(1)雙方約定的事項(xiàng)：第一項(xiàng)約定符合法律規(guī)定?！吨型夂献鹘?jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定，合作企業(yè)可以申請(qǐng)為具有法人資格的合作企業(yè)，也可以申請(qǐng)為不具有法人資格的企業(yè)。具有法人資格企業(yè)其組織形式為有限責(zé)任公司，不具有法人資格的合伙企業(yè)，合作各方的關(guān)系是一種合伙關(guān)系。

第二項(xiàng)約定不符合法律規(guī)定?！吨型夂献鹘?jīng)營(yíng)企業(yè)法》規(guī)定，具有法人資格的合伙企業(yè)一般設(shè)立董事會(huì)；不具有法人資格的合伙企業(yè)一般設(shè)立聯(lián)合管理委員會(huì)。聯(lián)合管理委員會(huì)成員名額的分配由中外合作者協(xié)商確定，由合作各方自行委派。管委會(huì)主任、副主任產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章

程規(guī)定，中外合作者一方擔(dān)任主任的，另一方擔(dān)任副主任。

第三項(xiàng)約定符合法律規(guī)定。依照外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，允許合作企業(yè)的外國(guó)合作者在合作期間內(nèi)，先行收回投資。

(2)外國(guó)合作者先行收回投資，應(yīng)符合下列條件：①合作期滿時(shí)，合作企業(yè)全部固定資產(chǎn)無(wú)償歸中國(guó)合作者所有；②稅前收回投資應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)稅部門批準(zhǔn)；③中外合作者應(yīng)按有關(guān)法律規(guī)定和合同中的約定對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任等。

66.(1)王某在B公司的任職行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，董事、高級(jí)管理人員不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。本題王某是A公司的董事，又是B公司的常務(wù)副總經(jīng)理，而A公司與B公司所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)屬于瞄類業(yè)務(wù)，且其行為損害了A公司的利益。所以王某在B公司的任職行為不符合法律規(guī)定。

(2)①A公司董事會(huì)撤銷王某董事職務(wù)、增補(bǔ)張某為A公司董事的決議不符合法律規(guī)定。根擄《公司法》的規(guī)定，選舉和更換非由職工出任的董事屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)，公司董事會(huì)無(wú)權(quán)選舉和更換董事。

②A公司要求王某將其B公司所得收入歸A公司所有符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員違反法律關(guān)于競(jìng)業(yè)禁止方面規(guī)定的，所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。

67.(1)

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除＝40×50％＝20(萬(wàn)元)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)。

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用，不能扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)。

對(duì)外捐贈(zèng)的扣除限額＝600×12％＝72(萬(wàn)元)