2022年廣東省珠海市會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.D．2000年8月31日

2.會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度兩者的區(qū)別主要有()。

A.會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性

B.會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德只調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界

C.會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德無(wú)具體的表現(xiàn)形式

D.違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德只會(huì)受到道德譴責(zé)

3.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列哪項(xiàng)日期為實(shí)際申報(bào)日期?(???)

A.到達(dá)的郵戳日期??B.寄出的郵戳日期C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的Et期??D.填制納稅申報(bào)表的日期

4.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要，可以開(kāi)立（）。

A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)B.臨時(shí)存款賬戶(hù)C.一般存款賬戶(hù)D.基本存款賬戶(hù)

5.根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日

6.

第

16

題

對(duì)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，隨意變更會(huì)計(jì)處理方法等違反《會(huì)計(jì)法》的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)在責(zé)令其限期改正的同時(shí)，可以對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處（）元的罰款。

A.1000—10000B.2000—20000C.3000—30000D.4000—50000

7.

第

30

題

票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行（）。

8.

第

19

題

會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是（）。

9.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理托收承付的()。

A.收付雙方都是國(guó)有企業(yè)

B.收付雙方必須簽有合法的代銷(xiāo)合同

C.結(jié)算款項(xiàng)的收款人可以選用郵寄的劃回方式

D.每筆金額起點(diǎn)為20000元

10.申請(qǐng)人符合會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件且具備國(guó)家教育行政主管部門(mén)認(rèn)可的（）會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(含2年)免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化(或珠算五級(jí))。

A.中專(zhuān)以上(含中專(zhuān))B.高中以上(含高中)C.本科以上(含本科)D.專(zhuān)科以上(含專(zhuān)科)

11.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久和（）兩類(lèi)。

A.不定期B.定期C.中期D.以上都不對(duì)

12.某企業(yè)2013年度銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。廣告費(fèi)用為450萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅額為（）。

A.268．75萬(wàn)元B.112．5萬(wàn)元C.137．5萬(wàn)元D.250萬(wàn)元

13.

第22題會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系中最具可操作性的是（）。

A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為指南D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為準(zhǔn)則

14.對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的主體是（）。

A.單位負(fù)責(zé)人B.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位總會(huì)計(jì)師D.單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制人員

15.

第

15

題

接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

16.

第

8

題

按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定；必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位是（）。

17.會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育的主要形式是（）

A.理論教育與課堂教育B.典型案例討論和剖析C.理論教育和自我教育D.實(shí)際情況和分析

18.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案移交工作的表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管1年

B.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案

C.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案最終應(yīng)移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管

D.未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管會(huì)計(jì)檔案

19.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是（）。

A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的B.認(rèn)證不符，密文有誤的C.虛開(kāi)的發(fā)票額D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的

20.

第

19

題

對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）。

二、多選題(10題)21.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有（）。

A.黃酒B.白酒C.卷煙D.化妝品

22.

第

56

題

以下納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人的是（）。

23.支付結(jié)算作為一種法律行為，具有下列（）的法律特征。

A.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

B.支付結(jié)算是一種要式行為

C.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制

D.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

24.一般納稅人的下列各情形中，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.會(huì)計(jì)核算不健全。不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅及應(yīng)納增值稅的

B.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的

C.納稅人當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票而未申報(bào)納稅的

D.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的

25.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)，但有下列情形之一除外（）。

A.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲得

B.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取

C.為在中國(guó)境外使用而進(jìn)行采購(gòu)的

D.其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的

26.

第

39

題

誠(chéng)實(shí)守信的基本要求有（）。

27.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按編制時(shí)間分為()財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

A.年度B.半年度C.季度D.月度

28.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A.處罰決定B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅收保全措施D.征稅決定

29.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A.公開(kāi)透明B.公平競(jìng)爭(zhēng)C.公正D.誠(chéng)實(shí)信用

30.

第

33

題

辦理支付結(jié)算的主體是（）。

三、判斷題(10題)31.行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的有關(guān)權(quán)利；當(dāng)事人有權(quán)陳述和申辯。()

A.是B.否

32.企業(yè)的各種租借設(shè)備登記簿、代銷(xiāo)商品登記等一般在明細(xì)賬中記錄。()

A.是B.否

33.因貪污、做假賬等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。經(jīng)勞動(dòng)改造表現(xiàn)較好的，可取得或重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（）

A.是B.否

34.會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺(jué)性，具有很強(qiáng)的他律性。（）

A.是B.否

35.某公司簽發(fā)給李某支票，其票面金額為6萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)該公司在開(kāi)戶(hù)銀行的賬面存款余額為5萬(wàn)元，次日李某持該支票到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，公司賬面存款余額為6．9萬(wàn)元，該支票不是空頭支票。（）

A.是B.否

36.

第76題單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德遵守情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的會(huì)計(jì)行為，可按單位內(nèi)部有關(guān)制度進(jìn)行直到除名的處理。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.“財(cái)政零余額賬戶(hù)”經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可以提取現(xiàn)金。()

A.是B.否

39.國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。（）

A.是B.否

40.職業(yè)道德的基本要求是忠于職守。（）

A.是B.否

四、案例分析題(5題)41.銷(xiāo)售A商品80件的業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。查看材料

A.0B.16320C.16518D.16490

42.下列說(shuō)法中正確的有（）。查看材料

A.盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會(huì)計(jì)政策變更

B.盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于隨意變更會(huì)計(jì)方法

C.盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息符合《會(huì)計(jì)法》的要求

43.資料二：2009年太極國(guó)有熱水器廠(chǎng)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人錢(qián)力由于工作調(diào)動(dòng)，該廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)金劍任命他的好友，剛剛?cè)〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的保衛(wèi)科王翔為新的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，按照規(guī)定辦理交接后錢(qián)力調(diào)離該廠(chǎng)。王翔為報(bào)答廠(chǎng)長(zhǎng)金劍的提拔，將金劍剛剛中專(zhuān)財(cái)會(huì)畢業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的女兒招聘到廠(chǎng)里擔(dān)任出納工作，并負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)賬簿的登記工作。同年，該廠(chǎng)出租閑置廠(chǎng)房一處，取得租賃收入200萬(wàn)元，廠(chǎng)長(zhǎng)金劍暗示王翔此筆收入可不入賬，留作廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)交際應(yīng)酬和年終發(fā)放獎(jiǎng)金。隨即，王翔指派會(huì)計(jì)人員楊力辦理此事，楊力提出反對(duì)意見(jiàn)，堅(jiān)持將此筆收人人賬，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金。廠(chǎng)長(zhǎng)金劍為了達(dá)到目的，堅(jiān)持將會(huì)計(jì)人員楊力調(diào)離財(cái)會(huì)下放到車(chē)間。2010年末，該廠(chǎng)年終預(yù)計(jì)虧損90萬(wàn)元。為了完成上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)，廠(chǎng)長(zhǎng)金劍授意王翔將應(yīng)計(jì)入2010年度的部分費(fèi)用掛在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，待今后企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好轉(zhuǎn)再計(jì)入成本費(fèi)用。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該廠(chǎng)對(duì)外報(bào)出的2010年度會(huì)計(jì)報(bào)告反映的利潤(rùn)額為180萬(wàn)元，超額30萬(wàn)元完成利潤(rùn)指標(biāo)。2011年初，審計(jì)部門(mén)接到舉報(bào)信后進(jìn)駐該廠(chǎng)進(jìn)行審計(jì)。廠(chǎng)長(zhǎng)金劍為了防止小金庫(kù)等問(wèn)題的敗露，指使王翔銷(xiāo)毀有關(guān)小金庫(kù)的會(huì)計(jì)資料。經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)的嚴(yán)格審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該廠(chǎng)的上述問(wèn)題并加以證實(shí)，據(jù)此給予相關(guān)人員處分。根據(jù)上述資料，回答6~10小題。該廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)金劍任用行政科王翔為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，這種行為違反了()。

A.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的規(guī)定

B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定

C.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷的規(guī)定

D.《會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)試行條例》關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)聘（任）用的規(guī)定

44.下列各項(xiàng)中，屬于B企業(yè)作為政府采購(gòu)供應(yīng)商原本應(yīng)具備的條件的為（）。查看材料

A.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

B.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力

D.具有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄

45.某五金工具廠(chǎng)為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。2010年6月份，該廠(chǎng)取得銷(xiāo)售收入(含增值稅)5512元，則該廠(chǎng)6月份應(yīng)繳納的增值稅額為_(kāi)__________元。

五、綜合題(3題)46.對(duì)于李某、王某的行為，若不構(gòu)成犯罪的，由（）予以通報(bào)，處以（）的罰款，并吊銷(xiāo)其（）。A.A.單位負(fù)責(zé)人、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

B.所在單位、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

C.上級(jí)主管部門(mén)、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

D.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

47.

48.試分析上述資料有哪些不正確的地方？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案

1.A

2.A會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，也調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，故B錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的也有具體的表現(xiàn)形式，故C錯(cuò)誤；違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的不僅會(huì)受到道德譴責(zé)，也可能受到法律制裁，故D錯(cuò)誤。

3.B本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。故選B。

4.AA【解析】本題考核專(zhuān)用存款賬戶(hù)。存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，可以根據(jù)需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

5.C本題考核稅務(wù)管理的變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

6.B

7.A根據(jù)票據(jù)及結(jié)算憑證的填寫(xiě)規(guī)范，票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行不予受理，但不作為無(wú)效處理，同時(shí)了不能在票據(jù)上進(jìn)行真接更正。

8.D本題考點(diǎn)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

9.C根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；代銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不可以用托收承付方式結(jié)算；托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元；托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

10.A申請(qǐng)人符合會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件且具備國(guó)家教育行政主管部門(mén)認(rèn)可的中專(zhuān)以上(含中專(zhuān))會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(合2年)免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化(或珠算五級(jí))。故選A。

11.B《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。

12.A①準(zhǔn)予當(dāng)年扣除的廣告費(fèi)上限=5000×15%=750(萬(wàn)元)，題干所述，廣告費(fèi)用為450萬(wàn)元，故該企業(yè)2013年度的廣告費(fèi)用可以全額扣除；②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的上限=5000×5‰=25(萬(wàn)元)，2013年度該企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=100×60%=60(萬(wàn)元)，則按照相關(guān)規(guī)定該企業(yè)2013年度實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為25萬(wàn)元。③綜合①②所述，2013年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1000+(100-25)=1075(萬(wàn)元)，則應(yīng)納稅額=1075×25%=268．75(萬(wàn)元)。

13.C8．【答案】C

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為規(guī)范體系

【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為指南是依據(jù)基本規(guī)范的要求，針對(duì)具體的會(huì)計(jì)職業(yè)行為所提出的具體做法和具體要求，行為指南應(yīng)具有很強(qiáng)的可操作性。故C選項(xiàng)正確。

14.A解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

15.C承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。

16.B《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國(guó)有大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他單位可以根據(jù)需要，視情況自行決定是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

17.B會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育就是指通過(guò)開(kāi)展對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為和對(duì)違法會(huì)計(jì)行為典型案例的討論和剖析，給會(huì)計(jì)人員以啟發(fā)和警示，從而可以提高會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀(guān)念。所以其主要形式是典型案例的討論和剖析。

因此，本題應(yīng)選B。

18.B本題關(guān)于會(huì)計(jì)檔案移交工作的表述中，選項(xiàng)B表述明顯錯(cuò)誤。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

19.D【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

【考點(diǎn)】增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的可以作為抵扣憑證。故選D。

20.A本題考核發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)規(guī)范。根據(jù)規(guī)定，對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可到稅務(wù)部門(mén)辦稅服務(wù)廳，由片收窗口代開(kāi)發(fā)票。

21.BC本題考核消費(fèi)稅稅率?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。

22.BCD增值稅法規(guī)定：年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

23.ABCD20．【答案】ABCD

【考點(diǎn)】支付結(jié)算的法律特征

【解析】支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：(1)支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；(2)支付結(jié)算是一種要式行為；(3)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；(4)支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；(5)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。題中選項(xiàng)都正確。

24.ABC會(huì)計(jì)核算不健全，不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅及應(yīng)交增值稅的，銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的．納稅人當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票而未申報(bào)納稅的均不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

25.ABCD政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外：①需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲取或者無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取的；②為在中國(guó)境外使用而進(jìn)行采購(gòu)的；③其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。故選ABCD。

26.AB【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容

【解析】誠(chéng)實(shí)守信的基本要求有：做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。故A、B選項(xiàng)正確。C選項(xiàng)為廉潔自律的基本要求；D選項(xiàng)為客觀(guān)公正的基本要求。

27.ABCD

28.ABC當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

29.ABCD

30.ABCD本題考點(diǎn)是支付結(jié)算基本規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容。

31.Y

32.N按照會(huì)計(jì)賬簿的用途分類(lèi)，賬簿可分為總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助賬簿。其中，其他輔助賬簿也稱(chēng)備查賬簿，是指將日記賬簿中和分類(lèi)賬簿中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。這類(lèi)賬簿主要是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供必要的參考資料。例如，各種租借設(shè)備登記簿、代銷(xiāo)商品登記簿等。

33.N因提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，做假賬，隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為，被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

34.N

35.Y《票據(jù)法》第87條規(guī)定，支票的出票人簽發(fā)支票的票面金額若超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，則為空頭支票。但本題中，李某轉(zhuǎn)賬時(shí)，付款人處實(shí)有金額6．9萬(wàn)元大于支票票面金額6萬(wàn)元，所以不是空頭支票。

36.Y

37.N《會(huì)計(jì)法》第三十四條規(guī)定，依法對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的部門(mén)及其工作人員對(duì)在監(jiān)督檢查中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

38.N財(cái)政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金就是通過(guò)“財(cái)政零余額賬戶(hù)”進(jìn)行核算支付的。該賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。

39.N國(guó)務(wù)院有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。。

40.Y

41.D一般納稅人銷(xiāo)售商品計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的依據(jù)是不合稅銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購(gòu)買(mǎi)方或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部?jī)r(jià)款和一切價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)包含代墊運(yùn)費(fèi)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不合稅銷(xiāo)售額×適用稅率=163204-1170／(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。

42.BC

43.C：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

44.ABCD供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備的條件有：具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力：具有良好商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力；有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄；參加政府采購(gòu)活動(dòng)前三年內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

45.【答案與解析】160．54元

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×征收率。其中，銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷(1＋征收率)。因此，小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額＝5512÷(1＋3%)×3%＝160．54(元)。

46.D本題考查會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十三條：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

47.

48.

2022年廣東省珠海市會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.D．2000年8月31日

2.會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度兩者的區(qū)別主要有()。

A.會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性

B.會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德只調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界

C.會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德無(wú)具體的表現(xiàn)形式

D.違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德只會(huì)受到道德譴責(zé)

3.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列哪項(xiàng)日期為實(shí)際申報(bào)日期?(???)

A.到達(dá)的郵戳日期??B.寄出的郵戳日期C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的Et期??D.填制納稅申報(bào)表的日期

4.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要，可以開(kāi)立（）。

A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)B.臨時(shí)存款賬戶(hù)C.一般存款賬戶(hù)D.基本存款賬戶(hù)

5.根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日

6.

第

16

題

對(duì)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，隨意變更會(huì)計(jì)處理方法等違反《會(huì)計(jì)法》的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)在責(zé)令其限期改正的同時(shí)，可以對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處（）元的罰款。

A.1000—10000B.2000—20000C.3000—30000D.4000—50000

7.

第

30

題

票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行（）。

8.

第

19

題

會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是（）。

9.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理托收承付的()。

A.收付雙方都是國(guó)有企業(yè)

B.收付雙方必須簽有合法的代銷(xiāo)合同

C.結(jié)算款項(xiàng)的收款人可以選用郵寄的劃回方式

D.每筆金額起點(diǎn)為20000元

10.申請(qǐng)人符合會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件且具備國(guó)家教育行政主管部門(mén)認(rèn)可的（）會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(含2年)免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化(或珠算五級(jí))。

A.中專(zhuān)以上(含中專(zhuān))B.高中以上(含高中)C.本科以上(含本科)D.專(zhuān)科以上(含專(zhuān)科)

11.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久和（）兩類(lèi)。

A.不定期B.定期C.中期D.以上都不對(duì)

12.某企業(yè)2013年度銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。廣告費(fèi)用為450萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅額為（）。

A.268．75萬(wàn)元B.112．5萬(wàn)元C.137．5萬(wàn)元D.250萬(wàn)元

13.

第22題會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系中最具可操作性的是（）。

A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為指南D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為準(zhǔn)則

14.對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的主體是（）。

A.單位負(fù)責(zé)人B.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位總會(huì)計(jì)師D.單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制人員

15.

第

15

題

接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

16.

第

8

題

按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定；必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位是（）。

17.會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育的主要形式是（）

A.理論教育與課堂教育B.典型案例討論和剖析C.理論教育和自我教育D.實(shí)際情況和分析

18.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案移交工作的表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管1年

B.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案

C.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案最終應(yīng)移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管

D.未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管會(huì)計(jì)檔案

19.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是（）。

A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的B.認(rèn)證不符，密文有誤的C.虛開(kāi)的發(fā)票額D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的

20.

第

19

題

對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）。

二、多選題(10題)21.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有（）。

A.黃酒B.白酒C.卷煙D.化妝品

22.

第

56

題

以下納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人的是（）。

23.支付結(jié)算作為一種法律行為，具有下列（）的法律特征。

A.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

B.支付結(jié)算是一種要式行為

C.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制

D.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

24.一般納稅人的下列各情形中，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.會(huì)計(jì)核算不健全。不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅及應(yīng)納增值稅的

B.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的

C.納稅人當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票而未申報(bào)納稅的

D.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的

25.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)，但有下列情形之一除外（）。

A.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲得

B.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取

C.為在中國(guó)境外使用而進(jìn)行采購(gòu)的

D.其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的

26.

第

39

題

誠(chéng)實(shí)守信的基本要求有（）。

27.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按編制時(shí)間分為()財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

A.年度B.半年度C.季度D.月度

28.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A.處罰決定B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅收保全措施D.征稅決定

29.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A.公開(kāi)透明B.公平競(jìng)爭(zhēng)C.公正D.誠(chéng)實(shí)信用

30.

第

33

題

辦理支付結(jié)算的主體是（）。

三、判斷題(10題)31.行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的有關(guān)權(quán)利；當(dāng)事人有權(quán)陳述和申辯。()

A.是B.否

32.企業(yè)的各種租借設(shè)備登記簿、代銷(xiāo)商品登記等一般在明細(xì)賬中記錄。()

A.是B.否

33.因貪污、做假賬等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。經(jīng)勞動(dòng)改造表現(xiàn)較好的，可取得或重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（）

A.是B.否

34.會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺(jué)性，具有很強(qiáng)的他律性。（）

A.是B.否

35.某公司簽發(fā)給李某支票，其票面金額為6萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)該公司在開(kāi)戶(hù)銀行的賬面存款余額為5萬(wàn)元，次日李某持該支票到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，公司賬面存款余額為6．9萬(wàn)元，該支票不是空頭支票。（）

A.是B.否

36.

第76題單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德遵守情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的會(huì)計(jì)行為，可按單位內(nèi)部有關(guān)制度進(jìn)行直到除名的處理。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.“財(cái)政零余額賬戶(hù)”經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可以提取現(xiàn)金。()

A.是B.否

39.國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。（）

A.是B.否

40.職業(yè)道德的基本要求是忠于職守。（）

A.是B.否

四、案例分析題(5題)41.銷(xiāo)售A商品80件的業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。查看材料

A.0B.16320C.16518D.16490

42.下列說(shuō)法中正確的有（）。查看材料

A.盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會(huì)計(jì)政策變更

B.盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于隨意變更會(huì)計(jì)方法

C.盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息符合《會(huì)計(jì)法》的要求

43.資料二：2009年太極國(guó)有熱水器廠(chǎng)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人錢(qián)力由于工作調(diào)動(dòng)，該廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)金劍任命他的好友，剛剛?cè)〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的保衛(wèi)科王翔為新的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，按照規(guī)定辦理交接后錢(qián)力調(diào)離該廠(chǎng)。王翔為報(bào)答廠(chǎng)長(zhǎng)金劍的提拔，將金劍剛剛中專(zhuān)財(cái)會(huì)畢業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的女兒招聘到廠(chǎng)里擔(dān)任出納工作，并負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)賬簿的登記工作。同年，該廠(chǎng)出租閑置廠(chǎng)房一處，取得租賃收入200萬(wàn)元，廠(chǎng)長(zhǎng)金劍暗示王翔此筆收入可不入賬，留作廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)交際應(yīng)酬和年終發(fā)放獎(jiǎng)金。隨即，王翔指派會(huì)計(jì)人員楊力辦理此事，楊力提出反對(duì)意見(jiàn)，堅(jiān)持將此筆收人人賬，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金。廠(chǎng)長(zhǎng)金劍為了達(dá)到目的，堅(jiān)持將會(huì)計(jì)人員楊力調(diào)離財(cái)會(huì)下放到車(chē)間。2010年末，該廠(chǎng)年終預(yù)計(jì)虧損90萬(wàn)元。為了完成上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)，廠(chǎng)長(zhǎng)金劍授意王翔將應(yīng)計(jì)入2010年度的部分費(fèi)用掛在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，待今后企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好轉(zhuǎn)再計(jì)入成本費(fèi)用。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該廠(chǎng)對(duì)外報(bào)出的2010年度會(huì)計(jì)報(bào)告反映的利潤(rùn)額為180萬(wàn)元，超額30萬(wàn)元完成利潤(rùn)指標(biāo)。2011年初，審計(jì)部門(mén)接到舉報(bào)信后進(jìn)駐該廠(chǎng)進(jìn)行審計(jì)。廠(chǎng)長(zhǎng)金劍為了防止小金庫(kù)等問(wèn)題的敗露，指使王翔銷(xiāo)毀有關(guān)小金庫(kù)的會(huì)計(jì)資料。經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)的嚴(yán)格審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該廠(chǎng)的上述問(wèn)題并加以證實(shí)，據(jù)此給予相關(guān)人員處分。根據(jù)上述資料，回答6~10小題。該廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)金劍任用行政科王翔為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，這種行為違反了()。

A.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的規(guī)定

B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定

C.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷的規(guī)定

D.《會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)試行條例》關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)聘（任）用的規(guī)定

44.下列各項(xiàng)中，屬于B企業(yè)作為政府采購(gòu)供應(yīng)商原本應(yīng)具備的條件的為（）。查看材料

A.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

B.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力

D.具有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄

45.某五金工具廠(chǎng)為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。2010年6月份，該廠(chǎng)取得銷(xiāo)售收入(含增值稅)5512元，則該廠(chǎng)6月份應(yīng)繳納的增值稅額為_(kāi)__________元。

五、綜合題(3題)46.對(duì)于李某、王某的行為，若不構(gòu)成犯罪的，由（）予以通報(bào)，處以（）的罰款，并吊銷(xiāo)其（）。A.A.單位負(fù)責(zé)人、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

B.所在單位、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

C.上級(jí)主管部門(mén)、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

D.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

47.

48.試分析上述資料有哪些不正確的地方？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案

1.A

2.A會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，也調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，故B錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的也有具體的表現(xiàn)形式，故C錯(cuò)誤；違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的不僅會(huì)受到道德譴責(zé)，也可能受到法律制裁，故D錯(cuò)誤。

3.B本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。故選B。

4.AA【解析】本題考核專(zhuān)用存款賬戶(hù)。存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，可以根據(jù)需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

5.C本題考核稅務(wù)管理的變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

6.B

7.A根據(jù)票據(jù)及結(jié)算憑證的填寫(xiě)規(guī)范，票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行不予受理，但不作為無(wú)效處理，同時(shí)了不能在票據(jù)上進(jìn)行真接更正。

8.D本題考點(diǎn)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

9.C根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；代銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不可以用托收承付方式結(jié)算；托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元；托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

10.A申請(qǐng)人符合會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件且具備國(guó)家教育行政主管部門(mén)認(rèn)可的中專(zhuān)以上(含中專(zhuān))會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(合2年)免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化(或珠算五級(jí))。故選A。

11.B《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。

12.A①準(zhǔn)予當(dāng)年扣除的廣告費(fèi)上限=5000×15%=750(萬(wàn)元)，題干所述，廣告費(fèi)用為450萬(wàn)元，故該企業(yè)2013年度的廣告費(fèi)用可以全額扣除；②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的上限=5000×5‰=25(萬(wàn)元)，2013年度該企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=100×60%=60(萬(wàn)元)，則按照相關(guān)規(guī)定該企業(yè)2013年度實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為25萬(wàn)元。③綜合①②所述，2013年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1000+(100-25)=1075(萬(wàn)元)，則應(yīng)納稅額=1075×25%=268．75(萬(wàn)元)。

13.C8．【答案】C

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為規(guī)范體系

【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為指南是依據(jù)基本規(guī)范的要求，針對(duì)具體的會(huì)計(jì)職業(yè)行為所提出的具體做法和具體要求，行為指南應(yīng)具有很強(qiáng)的可操作性。故C選項(xiàng)正確。

14.A解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

15.C承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。

16.B《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國(guó)有大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他單位可以根據(jù)需要，視情況自行決定是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

17.B會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育就是指通過(guò)開(kāi)展對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為和對(duì)違法會(huì)計(jì)行為典型案例的討論和剖析，給會(huì)計(jì)人員以啟發(fā)和警示，從而可以提高會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀(guān)念。所以其主要形式是典型案例的討論和剖析。

因此，本題應(yīng)選B。

18.B本題關(guān)于會(huì)計(jì)檔案移交工作的表述中，選項(xiàng)B表述明顯錯(cuò)誤。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

19.D【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

【考點(diǎn)】增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的可以作為抵扣憑證。故選D。

20.A本題考核發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)規(guī)范。根據(jù)規(guī)定，對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可到稅務(wù)部門(mén)辦稅服務(wù)廳，由片收窗口代開(kāi)發(fā)票。

21.BC本題考核消費(fèi)稅稅率。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。

22.BCD增值稅法規(guī)定：年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

23.ABCD20．【答案】ABCD

【考點(diǎn)】支付結(jié)算的法律特征

【解析】支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：(1)支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；(2)支付結(jié)算是一種要式行為；(3)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；(4)支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；(5)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。題中選項(xiàng)都正確。

24.ABC會(huì)計(jì)核算不健全，不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅及應(yīng)交增值稅的，銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的．納稅人當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票而未申報(bào)納稅的均不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

25.ABCD政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外：①需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲取或者無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取的；②為在中國(guó)境外使用而進(jìn)行采購(gòu)的；③其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。故選ABCD。

26.AB【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容

【解析】誠(chéng)實(shí)守信的基本要求有：做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。故A、B選項(xiàng)正確。C選項(xiàng)為廉潔自律的基本要求；D選項(xiàng)為客觀(guān)公正的基本要求。

27.ABCD

28.ABC當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

29.ABCD

30.ABCD本題考點(diǎn)是支付結(jié)算基本規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容。

31.Y

32.N按照會(huì)計(jì)賬簿的用途分類(lèi)，賬簿可分為總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助賬簿。其中，其他輔助賬簿也稱(chēng)備查賬簿，是指將日記賬簿中和分類(lèi)賬簿中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。這類(lèi)賬簿主要是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供必要的參考資料。例如，各種租借設(shè)備登記簿、代銷(xiāo)商品登記簿等。

33.N因提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，做假賬，隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為，被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

34.N

35.Y《票據(jù)法》第87條規(guī)定，支票的出票人簽發(fā)支票的票面金額若超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，則為空頭支票。但本題中，李某轉(zhuǎn)賬時(shí)，付款人處實(shí)有金額6．9萬(wàn)元大于支票票面金額6萬(wàn)元，所以不是空頭支票。

36.Y

37.N《會(huì)計(jì)法》第三十四條規(guī)定，依法對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的部門(mén)及其工作人員對(duì)在監(jiān)督檢查中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

38.N財(cái)政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金就是通過(guò)“財(cái)政零余額賬戶(hù)”進(jìn)行核算支付的。該賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。

39.N國(guó)務(wù)院有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。。

40.Y

41.D一般納稅人銷(xiāo)售商品計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的依據(jù)是不合稅銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購(gòu)買(mǎi)方或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部?jī)r(jià)款和一切價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)包含代墊運(yùn)費(fèi)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不合稅銷(xiāo)售額×適用稅率=163204-1170／(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。

42.BC

43.C：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

44.ABCD供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備的條件有：具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力：具有良好商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力；有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄；參加政府采購(gòu)活動(dòng)前三年內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

45.【答案與解析】160．54元

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×征收率。其中，銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷(1＋征收率)。因此，小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額＝5512÷(1＋3%)×3%＝160．54(元)。

46.D本題考查會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十三條：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

47.

48.

2022年廣東省珠海市會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.D．2000年8月31日

2.會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度兩者的區(qū)別主要有()。

A.會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性

B.會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德只調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界

C.會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德無(wú)具體的表現(xiàn)形式

D.違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德只會(huì)受到道德譴責(zé)

3.根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列哪項(xiàng)日期為實(shí)際申報(bào)日期?(???)

A.到達(dá)的郵戳日期??B.寄出的郵戳日期C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的Et期??D.填制納稅申報(bào)表的日期

4.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要，可以開(kāi)立（）。

A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)B.臨時(shí)存款賬戶(hù)C.一般存款賬戶(hù)D.基本存款賬戶(hù)

5.根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日

6.

第

16

題

對(duì)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，隨意變更會(huì)計(jì)處理方法等違反《會(huì)計(jì)法》的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)在責(zé)令其限期改正的同時(shí)，可以對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處（）元的罰款。

A.1000—10000B.2000—20000C.3000—30000D.4000—50000

7.

第

30

題

票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行（）。

8.

第

19

題

會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的基本標(biāo)準(zhǔn)是（）。

9.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理托收承付的()。

A.收付雙方都是國(guó)有企業(yè)

B.收付雙方必須簽有合法的代銷(xiāo)合同

C.結(jié)算款項(xiàng)的收款人可以選用郵寄的劃回方式

D.每筆金額起點(diǎn)為20000元

10.申請(qǐng)人符合會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件且具備國(guó)家教育行政主管部門(mén)認(rèn)可的（）會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(含2年)免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化(或珠算五級(jí))。

A.中專(zhuān)以上(含中專(zhuān))B.高中以上(含高中)C.本科以上(含本科)D.專(zhuān)科以上(含專(zhuān)科)

11.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久和（）兩類(lèi)。

A.不定期B.定期C.中期D.以上都不對(duì)

12.某企業(yè)2013年度銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。廣告費(fèi)用為450萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅額為（）。

A.268．75萬(wàn)元B.112．5萬(wàn)元C.137．5萬(wàn)元D.250萬(wàn)元

13.

第22題會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系中最具可操作性的是（）。

A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為指南D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為準(zhǔn)則

14.對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的主體是（）。

A.單位負(fù)責(zé)人B.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位總會(huì)計(jì)師D.單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制人員

15.

第

15

題

接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

16.

第

8

題

按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定；必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位是（）。

17.會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育的主要形式是（）

A.理論教育與課堂教育B.典型案例討論和剖析C.理論教育和自我教育D.實(shí)際情況和分析

18.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案移交工作的表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管1年

B.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案

C.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案最終應(yīng)移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管

D.未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管會(huì)計(jì)檔案

19.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是（）。

A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的B.認(rèn)證不符，密文有誤的C.虛開(kāi)的發(fā)票額D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的

20.

第

19

題

對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）。

二、多選題(10題)21.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有（）。

A.黃酒B.白酒C.卷煙D.化妝品

22.

第

56

題

以下納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人的是（）。

23.支付結(jié)算作為一種法律行為，具有下列（）的法律特征。

A.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

B.支付結(jié)算是一種要式行為

C.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制

D.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

24.一般納稅人的下列各情形中，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.會(huì)計(jì)核算不健全。不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅及應(yīng)納增值稅的

B.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的

C.納稅人當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票而未申報(bào)納稅的

D.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的

25.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)，但有下列情形之一除外（）。

A.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲得

B.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取

C.為在中國(guó)境外使用而進(jìn)行采購(gòu)的

D.其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的

26.

第

39

題

誠(chéng)實(shí)守信的基本要求有（）。

27.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按編制時(shí)間分為()財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

A.年度B.半年度C.季度D.月度

28.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A.處罰決定B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅收保全措施D.征稅決定

29.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A.公開(kāi)透明B.公平競(jìng)爭(zhēng)C.公正D.誠(chéng)實(shí)信用

30.

第

33

題

辦理支付結(jié)算的主體是（）。

三、判斷題(10題)31.行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的有關(guān)權(quán)利；當(dāng)事人有權(quán)陳述和申辯。()

A.是B.否

32.企業(yè)的各種租借設(shè)備登記簿、代銷(xiāo)商品登記等一般在明細(xì)賬中記錄。()

A.是B.否

33.因貪污、做假賬等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。經(jīng)勞動(dòng)改造表現(xiàn)較好的，可取得或重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（）

A.是B.否

34.會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺(jué)性，具有很強(qiáng)的他律性。（）

A.是B.否

35.某公司簽發(fā)給李某支票，其票面金額為6萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)該公司在開(kāi)戶(hù)銀行的賬面存款余額為5萬(wàn)元，次日李某持該支票到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，公司賬面存款余額為6．9萬(wàn)元，該支票不是空頭支票。（）

A.是B.否

36.

第76題單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德遵守情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的會(huì)計(jì)行為，可按單位內(nèi)部有關(guān)制度進(jìn)行直到除名的處理。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.“財(cái)政零余額賬戶(hù)”經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可以提取現(xiàn)金。()

A.是B.否

39.國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。（）

A.是B.否

40.職業(yè)道德的基本要求是忠于職守。（）

A.是B.否

四、案例分析題(5題)41.銷(xiāo)售A商品80件的業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。查看材料

A.0B.16320C.16518D.16490

42.下列說(shuō)法中正確的有（）。查看材料

A.盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會(huì)計(jì)政策變更

B.盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于隨意變更會(huì)計(jì)方法

C.盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息符合《會(huì)計(jì)法》的要求

43.資料二：2009年太極國(guó)有熱水器廠(chǎng)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人錢(qián)力由于工作調(diào)動(dòng)，該廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)金劍任命他的好友，剛剛?cè)〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的保衛(wèi)科王翔為新的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，按照規(guī)定辦理交接后錢(qián)力調(diào)離該廠(chǎng)。王翔為報(bào)答廠(chǎng)長(zhǎng)金劍的提拔，將金劍剛剛中專(zhuān)財(cái)會(huì)畢業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的女兒招聘到廠(chǎng)里擔(dān)任出納工作，并負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)賬簿的登記工作。同年，該廠(chǎng)出租閑置廠(chǎng)房一處，取得租賃收入200萬(wàn)元，廠(chǎng)長(zhǎng)金劍暗示王翔此筆收入可不入賬，留作廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)交際應(yīng)酬和年終發(fā)放獎(jiǎng)金。隨即，王翔指派會(huì)計(jì)人員楊力辦理此事，楊力提出反對(duì)意見(jiàn)，堅(jiān)持將此筆收人人賬，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金。廠(chǎng)長(zhǎng)金劍為了達(dá)到目的，堅(jiān)持將會(huì)計(jì)人員楊力調(diào)離財(cái)會(huì)下放到車(chē)間。2010年末，該廠(chǎng)年終預(yù)計(jì)虧損90萬(wàn)元。為了完成上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)，廠(chǎng)長(zhǎng)金劍授意王翔將應(yīng)計(jì)入2010年度的部分費(fèi)用掛在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，待今后企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好轉(zhuǎn)再計(jì)入成本費(fèi)用。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該廠(chǎng)對(duì)外報(bào)出的2010年度會(huì)計(jì)報(bào)告反映的利潤(rùn)額為180萬(wàn)元，超額30萬(wàn)元完成利潤(rùn)指標(biāo)。2011年初，審計(jì)部門(mén)接到舉報(bào)信后進(jìn)駐該廠(chǎng)進(jìn)行審計(jì)。廠(chǎng)長(zhǎng)金劍為了防止小金庫(kù)等問(wèn)題的敗露，指使王翔銷(xiāo)毀有關(guān)小金庫(kù)的會(huì)計(jì)資料。經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)的嚴(yán)格審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該廠(chǎng)的上述問(wèn)題并加以證實(shí)，據(jù)此給予相關(guān)人員處分。根據(jù)上述資料，回答6~10小題。該廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)金劍任用行政科王翔為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，這種行為違反了()。

A.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的規(guī)定

B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定

C.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷的規(guī)定

D.《會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)試行條例》關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)聘（任）用的規(guī)定

44.下列各項(xiàng)中，屬于B企業(yè)作為政府采購(gòu)供應(yīng)商原本應(yīng)具備的條件的為（）。查看材料

A.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

B.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力

D.具有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄

45.某五金工具廠(chǎng)為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。2010年6月份，該廠(chǎng)取得銷(xiāo)售收入(含增值稅)5512元，則該廠(chǎng)6月份應(yīng)繳納的增值稅額為_(kāi)__________元。

五、綜合題(3題)46.對(duì)于李某、王某的行為，若不構(gòu)成犯罪的，由（）予以通報(bào)，處以（）的罰款，并吊銷(xiāo)其（）。A.A.單位負(fù)責(zé)人、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

B.所在單位、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

C.上級(jí)主管部門(mén)、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

D.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)、3000元以上5萬(wàn)元以下、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

47.

48.試分析上述資料有哪些不正確的地方？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案

1.A

2.A會(huì)計(jì)法律制度調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，也調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，故B錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)法律制度有成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的也有具體的表現(xiàn)形式，故C錯(cuò)誤；違反會(huì)計(jì)法律制度可能受到法律制裁，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德有的不僅會(huì)受到道德譴責(zé)，也可能受到法律制裁，故D錯(cuò)誤。

3.B本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。故選B。

4.AA【解析】本題考核專(zhuān)用存款賬戶(hù)。存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，可以根據(jù)需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

5.C本題考核稅務(wù)管理的變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

6.B

7.A根據(jù)票據(jù)及結(jié)算憑證的填寫(xiě)規(guī)范，票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行不予受理，但不作為無(wú)效處理，同時(shí)了不能在票據(jù)上進(jìn)行真接更正。

8.D本題考點(diǎn)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

9.C根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；代銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不可以用托收承付方式結(jié)算；托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元；托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

10.A申請(qǐng)人符合會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件且具備國(guó)家教育行政主管部門(mén)認(rèn)可的中專(zhuān)以上(含中專(zhuān))會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷(或?qū)W位)的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(合2年)免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化(或珠算五級(jí))。故選A。

11.B《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。

12.A①準(zhǔn)予當(dāng)年扣除的廣告費(fèi)上限=5000×15%=750(萬(wàn)元)，題干所述，廣告費(fèi)用為450萬(wàn)元，故該企業(yè)2013年度的廣告費(fèi)用可以全額扣除；②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的上限=5000×5‰=25(萬(wàn)元)，2013年度該企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=100×60%=60(萬(wàn)元)，則按照相關(guān)規(guī)定該企業(yè)2013年度實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為25萬(wàn)元。③綜合①②所述，2013年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1000+(100-25)=1075(萬(wàn)元)，則應(yīng)納稅額=1075×25%=268．75(萬(wàn)元)。

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